全面预算习题学生作业Word下载.docx
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605942
权益合计
2、计划年度产销甲、乙两种产品,预计销售情况如下:
甲产成品(件)
乙产成品(件)
预计一季度销售量
预计二季度销售量
预计三季度销售量
预计四季度销售量
1500
1200
1000
1300
800
甲产品每件预计售价230元,乙产品每件预计售价260元,每季的商品销售在当季收的货款的占60%,其余部分在下季收讫。
3、根据存货管理要求,正江公司计划年度甲、乙两种产品的库存情况如下:
计划期初存量
预计一季度末存量
预计二季度末存量
预计三季度末存量
预计四季度末存量
180
1100
100
200
150
4、正江公司计划年度甲、乙产品的材料消耗定额如下:
甲产品单耗
乙产品单耗
甲材料
乙材料
20千克
12千克
18千克
10千克
根据存货管理要求,计划年度各种材料的结余情况预计如下:
甲材料(千克)
乙材料(千克)
一季度末存量
二季度末存量
三季度末存量
四季度末存量
12000
11000
9000
8000
10000
2500
2200
2000
甲材料每千克采购价2.5元,乙材料每千克采购价5.2元,每季的购料款当季支付50%,其余在下季度支付。
5、正江公司生产的甲、乙产品计划期内所需直接人工都只有一个工种,预计单位工时定额分别为10小时/件和15小时/件,每小时工资率5元。
6、正江公司计划年度预计制造费用总额160000元,具体构成如下:
甲、乙产品分别承担折旧费15000元和10000元,管理、保险、维护等其它固定制造费用分别为甲产品14200元、乙产品16560元,变动制造费用分配率分别为甲产品0.95元/小时、乙产品0.8元/小时。
7、正江公司计划年度的销售及管理费用总额预计120000元,具体构成为:
甲、乙产品的固定费用分别为10000元和80000元,单位变动费用分别为1元和6.25元。
8、正江公司的其他现金收支情况如下:
(1)一季度末支付上年度应付所得税51942元,计划年度各季度末预付当季所得税20000元;
(2)第三季度购置固定设备一台,价值50000元,预计可使用5年。
(3)基年末资产负债表上的银行借款20000元,期限为6个月,与计划年度的第一季度末到期,利率5%,本息一次性偿还。
(4)正江公司要求的现金最低存量为20000元,不足可向银行借款,借款利率按5%计算,在还款时付息(假定所有借款都发生在每季初,而所有还款均发生在每季末,银行借款、还款以10000元为起点)。
(5)根据计划期间的现金收支情况,预计一季度需向银行借款110000元(或120000),二、三、四季度分别可归还借款40000元、30000元(或40000)和40000元,四季度尚有剩余资金50000元用于对外进行短期投资。
要求:
编制公司计划年度的全面预算。
销售预算单位:
元
摘要
一季度
二季度
三季度
四季度
合计
甲
乙
预计销售量(件)
销售单价(元/件)
预计销售额(元)
预计现金收入
期初应收账款余额
一季度销售收入
二季度销售收入
三季度销售收入
四季度销售收入
期末应收账款余额
甲产品生产预算单位:
件
预计销售量
加:
期末存货
减:
期初存货
预计生产量
乙产品生产预算单位:
甲材料采购预算
甲产品产量(件)
甲产品单耗(千克/件)
甲产品材料耗用量(千克)
乙产品产量(件)
乙产品单耗(千克/件)
乙产品材料耗用量(千克)
合计材料耗用量(千克)
期末存货(千克)
期初存货(千克)
预计购料量(千克)
计划单价(元/千克)
预计采购金额(元)
乙材料采购预算
甲乙采购金额合计(元)
应付账款预算单位:
元
金额及发生额
应付账款期初余额
第一季度采购额
第二季度采购额
第三季度采购额
第四季度采购额
应付账款期末余额
甲产品直接人工预算
合计甲产品
预计生产量(件)
标准工时(小时/件)
预计工时(小时)
标准工资率(元/小时)
直接人工成本总额(元)
乙产品直接人工预算
直接人工总预算
甲产品
乙产品
制造费用预算(方法1)单位:
变动
费用
标准分配率(元/小时)
小计
固定费用
折旧费
付现费用
制造费用预计每季现金支出总额
制造费用预算(方法2)单位:
甲项目
变动费用
制造费用预计
每季现金支出总额
制造费用预算单位:
乙项目
甲乙合计现金支出
产品成本预算及期末存货预算
成本项目
单耗
单价
(元)
单位成本(元)
生产成本(元)
直接材料
直接人工
变动制造费用
期末存货预算
期末存货数量(件)
标准成本(元/件)
期末存货金额(元)
销售及管理费用预算(方法1)
单位变动费用(元)
预计变动费用(元)
预计固定费用(元)
合计(元)
预计每季现金支出总额(元)
销售及管理费用预算(方法2)
甲摘要
销售及管理费用预算
乙摘要
甲乙合计
专门决策预算单位:
购入固定资产
支付所得税
偿还借款
支付利息
短期投放
银行借款
年度现金预算单位:
期初现金余额
现金收入
可动用现金合计
现金支出
采购材料
支付工资
制造费用
销售及管理费用
购置固定设备
现金支出合计
收支相抵
融通资金:
向银行借款
归还借款
融通资金合计
期末现金余额
年度预计利润表单位:
销售收入
变动成本
变动生产成本
变动销售及管理费用
贡献边际总额
固定成本
固定制造成本
固定销售及管理费用
息税前利润
利息费用
税前利润
所得税
税后利润
年度预计资产负债表单位:
资产项目
权益项目
短期投资
全面预算综合题2:
某公司计划年度产销A产品,有关材料如下:
1、本年末的简明资产负债表如下:
10274
150000
95600
82026
639000
(225000)
50000
80000
26900
528000
67000
751900
2、计划年度销售及存货结余情况:
甲材料(千克
预计二度销售量
预计三度销售量
预计四度销售量
预计二度末存量
预计三度末存量
预计四度末存量
930
3000
3500
3600
3200
950
960
900
9800
8500
4520
4000
4500
4200
3800
甲产品每件售价130元,每季的商品销售在当季收到货款的占70%,其余部分在下季收讫;
甲材料每千克采购价5.6元,乙材料每千克采购价10元,每季的购料款当季支付60%,其余在下季度支付。
3、费用情况:
人工小时
6千克
4.2千克
2小时
另外:
(1)直接人工每小时工资率5元;
(2)全年预计折旧费120000元,管理、保险、维护等其他固定制造费用11670元,变动制造费用分配率为1.3元/小时;
(3)全年预计发生固定期间费用84700元,单位变动期间费用为1元/件。
4、公司其他现金收支情况:
(1)一季度末支付上年应付所得税26900元,计划年度各季度末均预付当季所得税25000元;
(2)年末资产负债表上的银行借款50000元,期限为6个月,与计划年度的第一季度末到期,利率5%,本息一次性偿还。
5、公司要求的现金最低存量为10000元,不足可向银行借款,借款利率按5%计算,在还款时付息(假定所有借款都发生在每季初,而还款均发生在每季末)。
根据上述资料,编制该公司计划年度的全面预算。
生产预算单位:
应付账款预算单位:
直接人工预算
甲产品成本预算及期末存货预算
单价(元)
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