高信操作过程Word下载.docx
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3)科目性质:
分为资产、负债、所有者权益、损益、成本五类
4)科目特性:
分为一般科目、现金科目、银行科目、其他货币资金
5)余额方向:
借方或贷方
6)辅助核算:
明细科目较多时使用,了解
7)往来清算:
为使用核销往来帐使用,了解
8)其他信息:
设置外币、数量核算等
注:
科目代码不能重复;
在输入明细科目时,应保证存在上一级科目;
科目名称不能为空,明细科目的类别、余额方向由上级科目决定,可以不写;
科目的借贷方向的设置不要出错,特别是一些特殊科目的设置如:
累计折旧、坏账准备等
修改会计科目:
明细科目可以修改,若科目下设明细科目,其科目代码及辅助核算标志不允许修改。
删除会计科目:
建账时可以随时修改;
建账后分为以下情况,科目没使用可以删除;
科目下设明细科目且没有使用,先删除明细科目再上删除此科目;
科目下设明细科目且已经使用,有发生额,先删除发生额再删除明细科目,最后删除此科目。
7.
账套管理:
8.
辅助核算项目:
单击“增加类别”增加相应的大类
选中类别单击“增加明细”----增加相应的客户、部门等明细
9.
数据备份与恢复:
单击“数据备份”----“是”----“浏览”----选择备份目标----“确定”
----“数据备份”
10.
余额输入:
白底直接输入,灰底不用输入,黄底双击输入----“保存”
余额方向在借方是满足公式:
当前余额=年初余额+借方累计-贷方累计
余额方向在贷方是满足公式:
当前余额=年初余额-借方累计+贷方累计
输入外币余额时,选择币名:
USD输入外币的余额。
11.
试算平衡:
12.
完成建账:
单击“完成建账”----“是”
完成建账是平衡检查:
满足三个平衡条件则提示:
可以完成建账;
若不满足则提示出现的错误信息。
三、
账务处理
凭证录入
1).一张凭证包括:
A.凭证类型的选取
B.凭证号
C.凭证日期
D.凭证附件数:
最大为数为4位
E.摘要的录入:
最大长度50个字符
F.科目的录入:
直接录入科目代码或双击鼠标左键通过科目列表选择
G.金额的录入:
借方或贷方的发生数
2)凭证的增加
3)凭证的删除:
已经审核或记账的凭证不能删除
4)凭证插入:
必须在未记账状态
5)凭证保存:
可使用CTRL+S键或单击“保存”按钮
6)做凭证时增加科目
①增加的科目必须为总账科目或其他明细科目的同级科目,否则,系统提示。
②要增加的科目存在上级科目时,其科目性质、余额方向等属性自动继承上级科目的属性,不能修改。
凭证审核(必须先更换操作员)
已经记帐或已经审核的凭证不能再审核;
不能审核自己填制的凭证;
不能取消他人审核的凭证
3.
凭证记账
必须是已经审核过的凭证;
必须有未记账的凭证;
必须有记账权。
4.
红字冲销凭证
分为两种冲销方式:
按发生额相反和按借贷方相反
只有记账后的凭证发生错误才能冲销
5.自动转账凭证
生成转帐凭证前,所有有关转出科目的凭证必须都已经记帐;
转出科目余额为零时,不能生成自动转账凭证;
转账生成的凭证不要忘记审核、记账。
单击“自动转账”----“增加”----设置凭证种类、转出科目、转账比率、转入科目、摘要等----“确定”----单击设置好的转帐凭证----单击“转账”----生成转帐凭证
6.期末调汇
自动转账凭证和期末调汇凭证都要进行审核、记账。
7.凭证查询、账簿查询:
根据需要查询凭证和各种账页。
反向操作:
取消结转
ctrl+Q
取消记账
ctrl+Q
取消审核
凭证审核界面,全选单击两遍,谁审核的谁取消审核。
四、财务报表
1.如果建立账套时选择预装科目,在财务报表界面单击所需报表自动生成数据。
2.如果建立账套时不预装科目,可通过自定义报表功能设置相应的报表
1)单击“自定义报表”----新建----输入报表名称、报表属性----确定
联系制作资产负债表
资产负债表
编制单位:
年
月
日
会工01表
项目
行次
年初数
期末数
货币资金
短期借款
应收账款
应付账款
2009年会计电算化模拟题
某公司资料如下:
一、会计科目表及某年12月份期初余额:
科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量
1001
现金
借
32596
1002
银行存款
782304
1131
应收账款
220023
113101应收账款-E公司
48894
113102应收账款-F公司
171129
1133
其他应收款
40745
113301其他应收款-张三
113302其它应收款-E公司
借
1151
预付账款
1201
物资采购
120101物资采购-甲材料
120102物资采购-乙材料
1211
原材料
570430
121101原材料-甲材料
391152
300
121102原材料-乙材料
179278
100
1243
库存商品
2102442
124301库存商品-A产品
977880
900
124302库存产品-B产品
1124562
800
1301
待摊费用
195576
1401
长期股权投资
464493
140101长期股权投资-股票投资
1501
固定资产
3406282
1502
累计折旧
贷
1523863
1901
长期待摊费用
1911
待处理财产损溢
2101
短期借款
431897
2111
应付票据
317811
2121
应付账款
252619
212101应付账款-丙单位
73341
212102应付账款-丁单位
179278
2131
预收账款
211874
213101预收账款-F公司
2151
应付工资
贷
2153
应付福利费
203725
2161
应付股利
97788
2171
应交税金
217101应交税金-应交增值税
21710101
应交税金-应交增值税-进项税额贷
21710105
应交税金-应交增值税-销项税额贷
217106应交税金-应交所得税
2181
其他应付款
187427
2191
预提费用
114086
2301
长期借款
1491267
3101
股本
2713617
3111
资本公积
311107资本公积-其他资本公积
3121
盈余公积
513387
312101盈余公积-法定盈余公积
312103盈余公积-法定公益金
3131
本年利润
3141
利润分配
314102利润分配-提取法定盈余公积贷
314103利润分配-提取法定公益金
314110利润分配-应付普通股股利
314115利润分配-未分配利润
4101
生产成本
410101生产成本-A产品
410102生产成本-B产品
4105
制造费用
5101
主营业务收入
510101主营业务收入-A产品
510102主营业务收入-B产品
5102
其他业务收入
5301
营业外收入
5401
主营业务成本
540101主营业务成本-A产品
540102主营业务成本-B产品
5405
其他业务支出
5501
营业费用
5502
管理费用
5503
财务费用
5601
营业外支出
5701
所得税
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本-A产品”,软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本-B产品”。
二、企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证):
1.领用甲材料190吨,其中生产A产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨,车间一般耗用28.5吨,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位成本为1303.84元/吨。
借:
生产成本-A产品99091.84
生产成本-B产品74318.88
制造费用37159.44
营业费用24772.96
管理费用12386.48
贷:
原材料-甲材料247729.6
2.领用乙材料70吨,其中生产A产品耗用35吨,生产B产品耗用21吨,车间一般耗用7吨,厂部一般耗用3.5吨,销售过程耗用3.5吨,期初库存乙材料的单位成本为1792.78元/吨。
生产成本-A产品62747.3
生产成本-B产品37648.38
制造费用12549.46
营业费用6274.73
管理费用6274.73
原材料-乙材料125494.6
3.计提本月折旧费,其中车间用固定资产2043700元,月折旧率6‰,厂部用固定资产1362582元,月折旧率6‰。
制造费用12262.2
管理费用8175.49
累计折旧20437.69
4.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料10吨,单价1430元,计14300元,增值税为2431元,乙材料20吨,单价1960元,计39200元,增值税为6664元,货款暂欠。
物资采购-甲材料14300
物资采购-乙材料39200
应交税金-应交增值税-进项税额9095
应付账款-丙单位62595
5.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费2140元,按买价比例分配。
物资采购-甲材料572
物资采购-乙材料1568
现金2140
6.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
原材料-甲材料14872
原材料-乙材料40768
物资采购-甲材料14872
物资采购-乙材料40768
7.以现金47元,支付A产品销售搬运费。
营业费用47
现金47
8.F公司购B产品,预收货款117260元,存入银行。
银行存款117260
预收账款-F公司117260
9.销售给F公司B产品533件,每件售价2200元,增值税专用发票载明货款1172600元,增值税为199342元。
预收账款-F公司1371942
应交税金-应交增值税-销项税额199342
主营业务收入-B产品1172600
10.将销售给F公司B产品货款结算清。
银行存款1254682
预收账款-F公司1254682
11.向银行提取现金11000元,以备发放工资。
现金11000
银行存款11000
12.以现金发放本月工资。
应付工资11000
13.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为6540元,(生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时),车间技术和管理人员工资为2200元,企业行政人员工资为2260元。
生产成本-A产品5280
生产成本-B产品1260
制造费用2200
管理费用2260
14.分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。
生产成本-A产品739.2
生产成本-B产品176.4
制造费用308
管理费用316.4
应付福利费1540
15.以银行存款购买办公用品,其中车间用64297元,厂部用107162元。
制造费用64297
管理费用107162
银行存款171459
16.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金179928元,存入银行。
银行存款179928
预收账款-F公司179928
17.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
预收账款-F公司29988
其他业务收入29988
18.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
生产成本-A产品103966.03
生产成本-B产品24810.07
制造费用128776.1
19.本期生产A产品250件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。
库存商品-A产品271824.37
生产成本-A产品271824.37
20.本期生产B产品109件全部完工,验收入库,按实际成本入帐。
库存产品-B产品138213.73
生产成本-B产品138213.73
21.期初库存B产品的单位成本是1405.7元,按先进先出法计算并结转533件销售成本。
主营业务成本-B产品749238.1
库存产品-B产品749238.1
22.结转本期收入帐户。
主营业务收入-B产品1172600
其他业务收入29988
本年利润1202588
23.结转本期费用帐户。
本年利润916907.89
营业费用31094.69
管理费用136575.1
24.计算应交所得税,税率为33%。
所得税94274.44
应交税金-应交所得税94274.44
25.结转所得税费用。
本年利润94274.44
26.按10%提取法定盈余公积。
利润分配-提取法定盈余公积19140.57
盈余公积-法定盈余公积19140.57
27.按5%提取法定公益金。
利润分配-提取法定公益金9570.28
盈余公积-法定公益金9570.28
28.按20%提取应付投资者利润。
利润分配-应付普通股股利38281.13
应付股利38281.13
29.结转已实现的利润。
本年利润191405.67
利润分配-未分配利润191405.67
30.结转已分配利润。
利润分配-未分配利润66991.98
利润分配-提取法定公益金9570.28
利润分配-应付普通股股利38281.13
参考答案:
资产负债表:
期初资产总计:
6755521.00
期末资产总计:
7445523.11
净利润:
191405.67
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