台湾省2016年内审师《经营管理技术》必备:战略目标与战略实施考试题文档格式.doc
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只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
5.地址、信用限额和账户余额。
审计师希望找到超过信用限额的记录。
审计师应该遵循的最好程序是
开发对账户余额超过信用限额的数据测试法,并确定系统是否有效地检查出了类似的情况;
开发一种程序,比较信用限额和账户余额,打印出那些账户余额超出信用限额的账户;
要求打印所有账户的余额,然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额;
要求打印出账户余额的一个样本,然后逐个检查是否超过了信用限额。
6.安全性软件的主要目的是
控制对信息系统资源的进入;
限制对阻止安装非法工具软件的进入;
检查病毒的存在;
监控应用软件职责的分开。
7.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节?
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单;
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中;
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定;
在银行存款并编制月度银行对帐单。
8.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆
电压猛增,从而损坏计算机设备;
未知原因的数据丢失和改变;
不完全的备份、恢复和权变计划;
大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。
9.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间,因为这种协调有助于外部审计师
依赖内部审计部门开展审计工作。
在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
应用内部审计部门提供的风险和控制分析,为外部审计人员的测试工作提供指导。
在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
10.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义,这是风险评估有助于
教育管理层,使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
明确审计范围或需要审计的可审计业务。
从审计计划中排除所有低风险领域。
11.在公众持股公司中,管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多,但以下哪项不属于这类理由?
管理层可能认为,让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
管理层可能担心,一旦季度财务报表出现错误,可能会引发有关部门对公司的处罚
根据《标准》,内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
管理层可能会关注其在金融市场的声誉
12.根据下列资料回答4~6题:
一家大型银行拥有30个主要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年,使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。
然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前,账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论,管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间,银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户业务人员,经过培训这些人员也能够成功地使用系?
a.生命周期法。
b.模拟法。
c.原型法。
d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。
13.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动,而首席审计执行官要向其提交报告。
首席审计执行官最好采取以下哪项措施
告知管制机构和公安部门;
开展调查,确定副总经理是否参与舞弊活动;
与副总经理面谈以获得实质性的证据;
将事实报告给首席执行官和审计委员会。
14.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
根据多年工作经验设定的报酬计划。
识别员工特殊爱好的方案。
对人力资源选聘标准的很好设计。
发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
15.某CIA发现,被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。
在此情形下,以下哪项内容将被视为对标准的违反?
根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
制定恰当标准,并将它们提交被审计部门的管理层,作为评估其业务运做的基础。
没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
允许被审计部门的管理层制定恰当的标准,并由CIA对这些标准进行审查。
16.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项?
a.需要将就诊费用汇总时。
b.当对余额进行更新时。
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
17.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发,能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项?
I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计
a.只有I、II和III
b.I、Ⅱ、III和IV全有
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
d.只有I和Ⅱ
18.为提高内部审计师的效率,内部审计师可以依赖外部审计师的工作,如果
外部审计工作是在内部审计工作之后开展的;
外部审计工作主要关注经营目标和活动;
外部审计工作与内部审计工作协调;
外部审计工作的开展遵守了道德规范。
19.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
要求将未送达的支票退回出纳。
对工资单上的员工定期进行基数核对。
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
定期现场观察工资支票的分发情况。
20.目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。
但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。
系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项
a.对开发过程的管理很困难。
b.无法使用户参与到开发过程中。
c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
21.为减少与实物资产相关的潜在财在损失,资产应该按一个数额保险,这个数据是
由定期评估支持确定。
等于单个资产的账面价值。
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
由董事会决定。
22.在下述管理要求中,哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围?
进行自制还是采购的决策分析,并将相关建议管理层批准。
就合同不同选择方案进行谈判,并将它们提交给管理层评估。
分析不同融资选择,并将它们提交审计委员会。
对管理层的计划进行独立评估,作为提出审计建议的依据。
23.审计委员会能够服务于几个重要目标,其中有些目标直接有利于内部审计活动。
由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:
保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响;
审核年度审计计划并监控审计结果;
批准审计计划、日程表、人员配备,并在必要时与内部审计师会面;
审核公司既定的经营程序手册的复印件,并与公司的官员进行讨论。
24.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求,以下哪项表述是错误的
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应;
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册;
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册;
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
25.某CIA发现,被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。
26.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项?
a.ROM
b.CD-ROM
c.WORM
d.RAM
27.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容
《标准》
财务会计准则
有关隐私的法律和法规
公司的内部隐私政策。
28.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》?
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。
某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该内部审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。
29.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价,对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比;
将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较;
回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响,并与销售预测报告进行比较;
与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
30.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。
不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该
将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;
与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;
不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准;
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
31.以下各项控制程序中,哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为
要求必须从经批准的供货商名单中购货,且该名单由独立于发出定单职能的职员保存
要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算
要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同
要求根据实际生产情况,向经批准的供货商购货
32.内部审计师应关注舞弊的可能性,如果
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出;
每月由同一人对银行存款进行核对,该人保管永久性的存货记录;
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管;
某人可以单独接触到备用金。
33.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效?
在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责
管理层定期对审计章程进行审查
董事会保证内部审计的客观性
在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围
34.某公司决定留用某家外部审计师事务所,针对此决定,审计执行主管(CAE)应该
评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会提供协助
与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出决定
不要参与该决定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性
35.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点
审计师可以独立于被审计者而工作;
可以从远程看到工作底稿,从而节省了出差成本;
审计师可以在很远的地方进入交易记录;
如果需要,审计师可以更改公司数据。
36.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序,那么,最有效的审计程序应该是
应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本,根据样本追踪程序修改授权表格;
选取所有程序修改申请表样本,将申请表追踪
将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
对所发现不同之处进行抽样测试,以核对恰当授权问题;
获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单,从清单中选取样本,追踪至程序修改授权表格。
37.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。
以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计
追踪贯穿于系统中的交易,确定是否按规定运用了分析性程序;
将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测),以及类似的行业数据进行比较;
研究财务数据要素间的关系,根据公司的经验,可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的;
研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
38.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的,并可用于确保各时期的恰当业务范围
长期计划;
业务工作方案;
内部审计活动的预算;
内部审计活动的章程。
39.在评价一家大医院的家庭服务质量时,最可靠的证据来源是
与一定样本的病人面谈
对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
与医院最高层面谈
40.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?
分析
41.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?
42.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。
对这些证券价值的可靠性测试是
成本数据与目前的市场行情比较
对经纪人持有的证券进行函证
运用权益法重新计算投资的账面价值
计算溢价或折价的摊销
43.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证;
Ⅱ、在招聘录用之前,公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景;
Ⅲ、在招聘录用之前,公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
只有Ⅲ是对的;
只有Ⅰ和Ⅱ是对的;
只有Ⅱ和Ⅲ是对的;
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
44.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作
只有Ⅰ、Ⅳ
只有Ⅳ
只有Ⅱ和Ⅲ
Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ
45.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定,过去10年中,退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定,他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此,最恰当的审计程序是开展以下哪项工作?
根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层,按人头审查退休金和医疗费的合理性
应用通用审计软件选取货币单位退休金样本,并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本,并开展详细测试,以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加,则说明需要进一步开展调查
46.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II.属于检查型控制程序。
III.不必要,因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
只有I正确。
I、Ⅲ正确。
Ⅱ、Ⅲ正确。
I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
47.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。
内部审计师
应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告
可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务
可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的
如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议
48.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财。
在接受这个职位时,内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范,因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
仅有Ⅱ;
仅有Ⅰ;
Ⅰ和Ⅱ;
既非Ⅰ,也非Ⅱ。
49.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑
与组织的治理有关的问题;
内部审计人员的适用技能;
以前业务的结果;
主要的运营变动。
50.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选择最不合理?
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
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