全国自考税法试题及答案解析文档格式.docx
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D.应按小规模纳税人对待,不得抵扣进项税金
4.增值税小规模纳税人的计税依据是()
A.含增值税税额的销售额
B.不含增值税税额的销售额
C.不含增值税和消费税税额的销售额
D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额
5.下列事项中,应征收消费税的是()
A.轮胎厂生产销售汽车轮胎B.商店销售卷烟
C.加油站销售汽油D.汽车制造厂生产销售卡车
6.纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的,关于其税务问题处理的说法中,正确的是()
A.视同销售纳税B.按组成计税价格纳税
C.于移送使用时纳税D.不纳税
7.中央铁路运营业务的纳税人是()
A.铁道部B.各车务段
C.铁道部直属各铁路局D.铁道部直属各铁路分局
8.典当物品的销售,应按()
A.服务业征营业税B.金融业征营业税
C.文体业征营业税D.销售货物征增值税
9.纳税人销售不动产,其营业税申报纳税的地点为()
A.纳税人居住地B.纳税人注册地
C.纳税人机构所在地D.不动产所在地
1
10.关于城市维护建设税的说法中,错误的是()
...
A.实际上是附加税
B.采用比例税率
C.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额
D.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金
11.土地增值税计税时,允许扣除的与转让房地产有关的税金是()
A.增值税、城市维护建设税、教育费附加
B.消费税、城市维护建设税、教育费附加
C.营业税、城市维护建设税、教育费附加
D.增值税、营业税、城市维护建设税
12.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是()
A.按计税工资总额的1.4%扣除B.按计税工资总额的1.5%扣除
C.按实发工资总额的14%扣除D.按实发工资总额的15%扣除
13.下列事项中,计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是()A.纳税人支付给职工的工资
B.与纳税人生产经营有关的业务招待费
C.纳税人向金融机构借款的利息支出
D.纳税人提取的职工福利费
14.我国税收法律、法规规定的解决企业所得税纳税人国际重复征税的方式是()A.免税B.税收饶让
C.税收抵免D.加速折旧
15.下列事项中,外商投资企业的外国投资者获得再投资退税的情形是()
A.将借款直接用于再投资
B.将分得的免税利润直接用于再投资
C.将分得的税后利润直接用于再投资
D.将接受的捐赠款直接用于再投资
16.下列事项中,应征收个人所得税的是()
A.军烈属从事个体经营所得B.商业保险赔款
C.国家发行的金融债券利息所得D.商业保险到期返还款
17.根据《个人所得税法》规定,股息、利息、红利所得的应纳税所得额是()A.每次收入额B.每月收入额
C.每季收入额D.每年收入额
18.根据《个人所得税法》规定,对企事业单位承包、承租经营所得的必要费用法定扣除额是月人民币()
A.800元B.1000元
C.3200元D.4000元
19.在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人,其纳税地点为()A.纳税人户籍所在地B.收入来源地
C.税务部门指定地D.由纳税人自己选择的纳税地
20.下列各项中,属于资源税应税产品的是()
A.洗煤B.柴油
C.人造石油D.原油
2
21.农业税的纳税人是()
A.从事农业生产有农业收入的单位和个人
B.从事农产品加工的单位和个人
C.从事农产品销售的单位和个人
D.从事农产品收购的单位和个人
22.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的,其税率为()
A.1%B.1.2%
C.2%D.12%
23.城镇土地使用税的计税依据是()
A.纳税人超标准占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积
C.纳税人实际占用的土地面积D.税务部门认定的土地面积
24.下列事项中,应当征收耕地占用税的是()
A.占用耕地建设水库移民用房B.占用耕地用于兴修水利
C.占用耕地修建高速公路D.占用耕地开办乡镇企业
25.关于房产税缴纳的说法中,正确的是()
A.按季计征,分期缴纳B.按年计征,分期缴纳
C.按季计征,一次性缴纳D.按年计征,一次性缴纳
26.下列事项中,属于应纳契税的是()
A.赠予房产B.城镇职工第一次购买公有住房
C.等价交换房产D.转移农村集体土地承包经营权
27.张某是一辆卡车的所有人,2018年1月1日,他与陈某签订了为期一年的租赁合同,约定该年度该车由陈某使用,但是合同中未明确这一年的车船使用税由谁交纳。
根据有关规定,该辆卡车本年度的车船使用税纳税人应是()
A.张某B.陈某
C.张某和陈某D.由税务机关指定
28.王某向国家商标局申请商标注册,取得商标权证书。
该证书的印花税纳税人是()A.国家商标局B.王某
C.国家商标局和王某D.商标的实际使用人
29.纳税人有特殊困难,不能缴纳税款的,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期缴
纳税款,但最长不能超过()
..
A.1个月B.3个月
C.6个月D.1年
30.下列机构中,不能从事税务代理的是()
A.律师事务所B.会计事务所
C.审计事务所D.税务机关
二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)
在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
31.一般认为,税法的基本原则包括()
A.税收法定原则B.税收公平原则
C.税收效率原则D.税收对等原则
3
E.税收经济原则
32.根据现行规定,省级人民政府可根据本地区经济发展情况,自行决定是否开征或停征的税种有()
A.农业税B.屠宰税
C.契税D.资源税
E.筵席税
33.下列事项中,免征营业税的有()
A.学校提供的教育劳务B.学生勤工俭学提供的劳务
C.残疾人本人提供的营业税应税劳务D.残联提供的营业税应税劳务
E.托儿所提供的托儿服务
34.下列事项中,应按特许权使用费所得征收个人所得税的有()
A.专利权使用费所得B.非专利技术使用费所得
C.商标权使用费所得D.稿酬所得
E.提供著作权的使用权所得
35.税收强制执行措施适用于()
A.从事生产、经营的纳税人B.从事非生产、经营的纳税人
C.扣缴义务人D.纳税担保人
E.纳税代理人
第二部分非选择题(共60分)
三、简答题(本大题共3小题,每小题4分,共12分)
36.税收法律关系有哪些特征?
37.简述印花税的征税范围。
38.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体及适用的税率。
四、论述题(共12分)
39.《税收征管法》对税收保全措施作了怎样的规定?
五、案例分析题(本大题共3小题,每小题12分,共36分)
40.某企业(增值税一般纳税人)2018年10月份购销业务如下:
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为
23万元、3.91万元;
(2)购进原料钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元;
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的
价款为42万元;
(4)销售税率为17%的产品一批,取得收入42万元(不含税价);
(5)上期未抵扣的进项税额1万元。
根据上述资料,依据税法规定,计算该企业本期应纳增值税,并说明理由。
41.某内资企业某年生产经营情况如下:
(1)产品销售收入1620万元;
(2)产品销售成本1200万元;
(3)产品销售费用45万元;
4
(4)增值税58万元,消费税85万元,城建税10.01万元,教育费附加4.29万元;
(5)向银行借款50万元,用于生产经营,期限半年。
银行贷款年利率6%,支付利息
1.5万元;
向非金融机构借款60万元,用于生产经营,期限8个月,支付利息4万元;
(6)管理费用137万元。
根据上述资料,依据税法规定,计算企业该年度应纳所得税额,并说明理由。
42.德国某公司派其雇员A先生来我国某企业安装、调试设备生产线。
A先生于2018年3月1日来华,工作时间为七个月,同年9月30日晚离境。
这期间,A先生的工资由德方企业支付,月工资折合人民币28000元。
根据上述资料依据税法规定,回答以下问题:
(1)A先生在华期间是否应当依照我国税法缴纳个人所得税?
为什么?
(2)如果要缴纳个人所得税的话,应纳税额是多少?
附:
个人所得税税率表
(工资、薪金所得适用)
级数
5全月应纳税所得额
不超过500元的部分
超过500-2000元的部分
超过2000-5000元的部分
超过5000-20000元的部分
超过20000-40000元的部分税率(%)
5
10
15
20
25速算扣除数
025*********
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