税务会计学100分Word文档格式.docx
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下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有()。
A.采用赊销或分期收款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为收到货款的当天
B.采用赊销或分期收款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为货物发出的当天
C.采用赊销或分期收款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天
D.采用赊销或分期收款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天
5.第17题
受纳税人、扣缴义务人委托,代其办理有关纳税事宜的专门人员及其工作机构,我们称之为()。
A.代征人
B.负税人
C.纳税单位
D.税务代理人
6.第18题
消费税采用()和定额税率相结合的税率政策
A.产品差别比例税率
B.行业差别比例税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率
A
7.第32题
下列项目中,不计入进口完税价格的有()。
A.货物价款
B.由买方负担的包装材料和包装劳务费
C.进口关税
D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
8.第33题
计算企业所得税时不允许扣除的项目包括(
)。
A.企业参加财产保险发生的保险费
B.企业给员工上的社会保险
C.超过规定标准的捐赠支出
D.企业发生的合理的汇兑损失
9.第34题
下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是()。
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
10.第35题
纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金,增值税正确的计税方法是()。
A.单独记账核算的,一律不并入销售额征收增值税,对逾期包装物押金,均并入销售额征税
B.酒类产品包装物押金,一律并入销售额计税其它货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
C.对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税,其它货物押金,单独记账而且退还期限未超过一年者,不计算缴纳增值税
D.无论会计上如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税。
11.第36题
现行消费税的税目有()。
A.9个
B.11个
C.14个
D.15个
12.第37题
某公司2002年购入某大厦500平方米写字楼作办公场所,购入价格每平方米4000元(不考虑其他税费),2005年公司迁移,将原办公场所出售,每平方米售价6000元,此业务应当缴纳的营业税(
)
A.15万元
B.5万元
C.10万元
D.25万元
B
13.第38题
下列油类产品中,应征收资源税的为(
)
A.人造石油
B.天然原油
C.汽油
D.机油
14.第39题
按照新企业所得税法的规定,在中国境内登记注册的居民企业,缴纳企业所得税的地点是(
A.核算经营地
B.生产经营地
C.货物销售地
D.登记注册地
15.第40题
下列事项,能够产生应纳税暂时性差异的是()。
A.某项固定资产第l年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧
B.有使用寿命的无形资产,企业计提无形资产减值准备
C.投资企业与被投资单位适用的所得税税率相同,自被投资单位收取的现金股利或利润
D.2006年12月因违反有关消防法规,接到消防部门的处罚通知,要求其支付罚款200万元
16.第41题
税收的财政职能,最终形成( )
A.财政收入
B.企业收入
C.社会收入
D.个人收入
17.第42题
居民企业进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,不超过()的暂免征所得税。
A.200万元
B.300万元
C.400万元
D.500万元
18.第43题
某外贸企业从国外进口葡萄酒一批,关税完税价格10万元人民币,关税率20%,消费税率10%,其进口环节应纳消费税为(
A.1.33万元
B.1.11万元
C.1.2万元
D.1万元
19.第44题
某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元,另外收取代垫费用5万元。
当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。
那么,公司当月应纳的营业税税额应为()。
A.4.5万元
B.4.25万元
C.2万元
D.1.2万元
20.第45题
进口货物的保险费应计入进口的完税价格中,但陆、空、海运进口货物的保险费无法确定时,可按“货价加运费”之和的(
)计算保险费。
A.0.1%
B.3%
C.0.30%
D.0.50%
21.第46题
下列经营行为,属增值税征收范围的是()。
A.某社会团体下属企业销售货物
B.个人向受雇企业提供修理修配劳务
C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务
D.某工业企业将一台设备对外出租
22.第47题
某化工企业外购一批已税化妆品10万元,加工制造成应税化妆品销售,获含税销售收入16万元。
则计算其消费税的销售额应为()
A.16万元
B.6万元
C.13.68万元
D.3.68万元
23.第48题
某锰矿开采企业2002年6月计划开采锰矿石6000吨,实际开采6200吨,计划销售5500吨,实际销售5800吨,则当月资源税应税数量为(
)吨。
A.5500
B.5800
C.6000
D.6200
24.第49题
某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元,当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元,通过政府机关对受灾地区捐赠30万元,其当年公益性捐赠的调整金额是(
A.10
B.15
C.15.15
D.18
25.第50题
增值税一般纳税企业销售货物发生退回时,应通过“应交税费——应交增值税()”进行核算。
A.进项税额
B.进项税额转出
C.销项税额
D.转出多交增值税
26.第10题
我国进口税则设有(
)等税率形式。
A.最惠国税率
B.最低税率
C.协定税率
D.特惠税率
A,C,D
27.第11题
资源税的课税范围是()。
A.橡胶
B.矿产品
D.盐
B,D
28.第12题
下列关于税务会计与财务会计区别的描述,正确的有()
A.目标不同
B.对象不同
C.核算依据不同
D.核算基础不同
A,B,C,D
29.第13题
下列各项中,属于关税法定纳税义务人的有(
A.进口货物的收货人
B.进口货物的代理人
C.出口货物的发货人
D.出口货物的代理人
A,C
30.第14题
单位和个人发生以下行为需要转出增值税进项税额的是()。
A.将自产的设备作固定资产使用
B.将外购的货物用于职工福利
C.食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店
D.将外购的货物用于分配给投资者
B,C
31.第15题
下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的有()
A.向购货方收取的手续费
B.向购货方收取的延期付款利息收入
C.向购货方收取的仓库储备费
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
A,B,C
32.第16题
可以按纳税人支付金额的7%申请抵扣进项税额的运输费用,是指包含()在内的运输费用
A.运费
B.保险费
C.装卸费
D.建设基金。
A,D
33.第24题
某建筑公司自建一幢两层综合楼,下列处理方法正确的是()。
A.自用不纳营业税
B.自用按建筑业纳营业税
C.出售按建筑业纳营业税
D.出售按销售不动产纳营业税
34.第25题
资源税纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的单位和个人,应包括(
)。
A.外商投资企业开采销售矿石
B.煤炭进出口公司进口煤炭
C.海盐盐场生产销售海盐
D.私营企业开采销售矿石
35.第26题
下列选项中,符合资源税有关规定的有(
A.独立矿山收购未税矿产品实行代扣代缴
B.洗煤、选煤按照原煤计征资源税
C.海盐原盐、井矿盐按照固体盐计征资源税
D.对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税
36.第27题
下列经营项目属于营业税应税劳务的有()。
A.从事建筑安装工程作业
B.从事加工、修理修配业务
C.从事运输业务
D.从事商品零售业务
37.第28题
下列哪些情况应视同小规模纳税人(
A.非企业性单位
B.不经常发生应税行为的企业
C.个人
D.会计核算健全的小规模工业企业
38.第29题
下列不得抵扣的进项税额有()。
A.购进的固定资产
B.用于非应税项目的购进货物
C.用于集体福利的购进货物
D.用于应税项目的购进货物
39.第30题
适用于增值税一般纳税人的税率形式有()。
A.17%
B.6%
D.零税率
40.第31题
征收增值税同时又征收消费税的货物,其组成计税价格计算公式为()。
A.组成计税价格=成本+利润
B.组成计税价格=成本+利润+消费税
C.组成计税价格=成本+利润+增值税
D.组成计税价格=成本+利润/1-消费税税率
41.第5题
年应税销售额未超过小规模纳税人认定标准的企业,即使企业会计核算健全,能准确核算并提供销项税额、进项税额,一定不能申请办理一般纳税人手续。
()
错误
42.第6题
单位和个人将不动产无偿赠与他人,因未取得收入,所以不征营业税。
()
43.第7题
纳税人外购液体盐加工固体盐,按其加工的固体盐数量和适用税额计征资源税。
44.第8题
纳税人购进免征增值税的农产品,不得从销项税额中扣除进项税额。
45.第9题
纳税人销售货物一律向纳税人机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税和消费税。
46.第19题
纳税人销售货物向购买方开具专用发票后,发生退货或销售折让时,一律不得扣减当期销项税额。
47.第20题
我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品,因此选择在零售环节征收。
48.第21题
对进口国家建设和人民生活必需而国内不能生产或供应不足的商品,制定低税率或免税。
正确
49.第22题
已抵扣进项税额的购进货物,如果作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
50.第23题
企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除。
2.0人力资源-企业的管家
作业总得分:
100.0
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- 税务 会计学 100