财政学综合练习真题精选.docx
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财政学综合练习真题精选.docx
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财政学综合练习真题精选
[填空题]1为什么公共产品的供给要兼顾公平与效率
参考答案:
由公共部门提供用来满足社会公共需求的商品和服务,称之为公共产品。
公共产品具有非竞争性和非排他性,不可能完全通过市场机制,由追求利润最大化的民营部门按照价格机制提供,只能交由公共部门提供。
政府经济学关心的问题,是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合,以及政府提供公共物品所花费的成本和代价,合理地确定政府提供公共物品和财政支出的规模。
公平和效率是任何时期公共物品供给机制都应坚持的两大原则。
公共产品供应的公平与效率,也体现在税收的公平与效率。
税收公平包括普遍征税、平等征税,所有有纳税能力的人都应依法纳税,征税的比例与纳税人的负担能力相称,体现受益者纳税、能力高多纳税的特点。
征税效率应体现征税过程的效率,征税对经济运转效率的提高。
效率是公平的前提,如果阻碍了经济发展,公平是没有意义的。
公平是效率的必要条件,失去公平,会挫伤个人的积极性,甚至引致社会矛盾,影响长远的发展,从而无效率可言。
所以公共物品的提供,要兼顾公平与效率。
[单项选择题]
2、税负归宿是税负转嫁过程的终点,也是()的实际承受者。
A.税收负担
B.宏观税负
C.微观税负
D.税收
参考答案:
A
[多项选择题]
3、只要资本和劳动间的替代是可能的,当资本价格的上升会促使制造业主使用较少的资本而使用较多的劳动,从而又使资本()和其()下?
A.供给
B.需求
C.相对价格
D.价格
E.绝对价格
参考答案:
B,C[填空题]4试评价中国政府收入体系的优势和不足
参考答案:
政府收入包括四个部分,一般预算收入、政府性基金收入、社保费收入、国有资本收入中国政府收入占比较高40%以上,具有制度优势,可以集中力量办大事、更好的实现宏观经济调节。
政府再分配和提供公共物品的能力较强。
不足1)结构不合理,税收收入中间接税占比70%较高,税收都可通过税负转嫁来影响物价,而人们对政府收支的感知很弱。
来自政府性基金的收入比例太高,特别是土地出让金占比过大,具有不稳定和“土地财政”的各种财政隐患、经济发展弊病。
2)政府收入调节作用有限,收入负担不够均匀、不够透明。
直接税的收入分配调节作用有限,大量税源游离于征收范围之外,而间接税过造成实际的累退税,与累进税的公平原则不一致。
3)广义宏观税负分布看,部分人群商品承担了过重税负,影响政府调控手段的选择,例如房地产市场上的广义税负很重。
4)政府服务有优化空间,随着信息化进程加快,税收收入混库问题容易解决,国地税分社导致纳税人面对两套税务系统,增加缴税成本。
多部门征管,不利于征管的规模效应。
5)一般预算收入外的政府收支还不够公开透明规范。
[单项选择题]
5、不属于财产课税的是()
A.房产税
B.房地产税
C.车船使用税
D.利息税
参考答案:
D
[填空题]6国家财政用于物质生产领域内的投资为()。
参考答案:
基础建设投资
[填空题]7中国积极财政政策对稳定经济运行起到哪些作用?
未来需要注意什么问题
参考答案:
1)扩大内需增加财政支出,特别是购买性支出,可以扩大社会总需求。
2)调整经济结构财政支出优化结构,项重点领域、关键环节和民生等倾斜,可以发挥结构调整作用。
3)保持经济运行在合理区间在当前外部不确定性增多的情形下,有助于支持扩大内需调整结构,促进经济发展,保持经济运行在合理区间。
3)财政政策的内在稳定器和乘数效应累进所得税可以随经济变化自动调节税收,在健全的社会福利保障下,福利支出会随着经济繁荣自动减少,一直需求过度膨胀,也会随着经济萧条自动增加,促进经济稳定。
政府支出对国民收入有加倍扩大的作用,积极财政政策无疑可以扩大这种反向调节的作用。
问题:
应注意政府干预失效的问题,主要是决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、职能越位等问题。
特别是随着积极蹭着推进,财政规模扩大,对私人部门资源调节的作用干预加大,一方面影响个人、企业积极性,另一方面也可能降低整体资源配置效率。
[多项选择题]
8、税制结构包括()
A.单一税制结构
B.两税制结构
C.复合税制结构
D.多税制结构
参考答案:
A,C
[填空题]9简述政府失灵的主要表现。
参考答案:
(1)政府决策失误:
会造成难以挽回的巨大损失;
(2)寻租行为:
特别是领导人员,凭借人民赋予的政治权利,谋取私利,权钱交易,化公为私等;
(3)政府提供信息不及时甚至失真:
会带来不可估量的损失
(4)政府职能的越位和缺位:
越位可以通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为参与;缺位该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好。
[填空题]10市场失灵为政府介入或干预提供了()和()依据。
参考答案:
必要性;合理性
[单项选择题]
11、()使自由市场本身无法提供社会所需的所有商品和服务,因此各国政府往往通过建立公共企业来控制、干预或引导市场。
A.垄断市场
B.自由竞争
C.市场经济
D.计划经济
参考答案:
B
[填空题]12试述社会主义市场经济条件下财政的职能。
参考答案:
财政有三大职能:
1、资源配置的职能,手段有
(1)确定社会公共需要的基本范围
(2)优化财政支出结构
(3)合理安排政府投资的规模,保证国家重点建设
(4)主要通过税收、转移支付制度、财政补贴、投资等手段来实现
(5)提高财政资源配置本身的效率。
2、收入分配的职能,手段有
(1)划清市场分配与财政分配的界限和范围
(2)规范工资制度
(3)加强税收调节
(4)通过转移性支出,使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平
3、经济稳定与发展职能,手段有
(1)通过财政政策调节,使社会总供求达到平衡;
(2)通过制度性安排,发挥某种“自动”稳定作用
(3)通过投资、补贴和税收等政策调节
(4)保证非生产性的社会公共需要。
[填空题]13经济发展阶段论理论是由()和()提出的。
参考答案:
马斯格雷夫;罗斯托
[填空题]14财政的基本特征包括:
阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、()。
参考答案:
收入与支出的对称性
[多项选择题]
15、政府一般通过哪些措施来影响董事会的构成和决策?
()
A.政府官员兼职董事会
B.对董事的任免
C.对任期的控制D.对薪资的控制
参考答案:
A,B,C,D
[判断题]
16、市场经济可以自己修正经济波动不需要政府调控。
()
参考答案:
错
[填空题]17混合物品有两种不同类型:
一类是具有非竞争性但同时具有排他性;另一类是由()引起的。
参考答案:
外部效应
[单项选择题]
18、下列不属于分税制类型的是()
A.分征式的分税制
B.分税种式的分税制
C.分权式分税制
D.附加型分税制
参考答案:
A
[判断题]
19、社会保障制度是市场经济发展的重要制度保证。
()
参考答案:
对
[多项选择题]
20、以下哪些选项为政府的经济职能()
A.公平收入分配
B.有效配置资源
C.维护经济稳定
D.促进经济增长
参考答案:
A,B,C,D
[填空题]21财政支出效益评价指标体系的设置应遵循()、()和有效性“3E原则”。
参考答案:
经济性;效率性更多内容请访问《睦霖题库》微信公众号[填空题]22简述货币政策和财政政策配合方式和效果。
参考答案:
方式:
双松、双紧、紧松配合结果:
1、双松扩张的财政政策:
政府增支节收(增加支出或降低税收)--扩大总需求--国民收入增加,同时也会导致利率上升--投资减弱(抑制私人投资)--挤出效应,影响扩大效果的发挥。
从而影响财政政策预期目标的实现,但此时采取扩张货币政策,在公开市场业务中买入公债--货币供应量上升--利率下降--信贷和投资规模上升,从而消除了财政政策的挤出效应,二者起到了扩大总需求,增加好、国民收入,达到预期目标。
2、双紧紧缩的货币政策:
减少政府支出或增加税率--压缩总需求,减少国民收入,抑制通货膨胀,同时也会导致利率下降,投资上升(私人投资增加),从而影响财政政策预期目标的实现。
同时,采取紧缩的货币政策,增加法定存款准备金率等,货币供应量下降,利率上升,信贷和投资规模下降,减少国民收入。
3、紧松配合
(1)扩张的财政政策和紧缩的货币政策扩张的财政政策--减税或增加政府支出--私人可支配的收入上升--有利于消费和投资,克服总需求不足和经济萧条。
紧缩的货币政策--运用三大法宝--减少货币供应量--利率上升,抑制私人投资和消费,减轻扩张性财政政策带来的通货膨胀。
既在刺激总需求时又有效的抑制了通货膨胀。
(2)紧缩的财政政策和扩张的货币政策紧缩财政政策--增税或减少政府支出,减少个人可支配收入,减少消费和投资,压缩社会总需求,减少赤字。
扩张货币政策--三大法宝,增加货币供应量,利率下降,刺激投资,带动经济增长。
[判断题]
23、严重的通货膨胀对经济发展具有破坏作用。
()
参考答案:
对
[填空题]24区分购买性支出与转移性支出的标准是()。
参考答案:
以财政支出是否与商品和服务相交换为标准
[多项选择题]
25、按费用类别划分,财政支出可以分为()
A.经济建设费
B.社会文教费C.国防费
D.行政管理费
E.其他支出
参考答案:
A,B,C,D,E
[填空题]26简述财政补贴的性质和特点。
参考答案:
财政补贴的性质和特点:
属于转移性支出;财政补贴与相对价格变动联系;具有改变资源配置结构、供给结构、需求结构特点;是政府的无偿支出。
[单项选择题]
27、下面的概念中,()不是关于古代财政管理部门的记载。
A.治粟内史
B.大司空
C.大农令
D.大司农
参考答案:
B
[填空题]28说明财政政策与货币政策配合的必要性及方式。
参考答案:
必要性:
(一)特点不同:
1、所采取的措施不同,起作用的猛烈程度也不同。
2、政策效应的时滞不同。
3、实施过程中所遭受的阻力不同,货币政策的阻力小于财政政策的阻力。
(二)对国民收入影响机制不同货币政策先调节利率进而影响投资需求和国民收入,财政政策首先影响总需求,特别是消费需求然后才是国民收入。
方式:
1、双松--有利于刺激总需求,在经济萧条时效果最佳,但会引发通货膨胀,一般情况慎用。
2、双紧--有利于抑制总需求,长期使用会造成经济萎缩或衰退,慎用。
3、紧松配合--二者选择其互补性,使它们共同对现实宏观经济目标发挥作用。
[填空题]29在现代社会,国家的征税对象主要包括()三大类,国家的税制往往也是以对应于这三类课税对象的()为主体。
参考答案:
所得、商品和财产;所得税、商品税和财产税[填空题]30反映财政支出规模及其变化的指标。
参考答案:
所得课税的优点:
以所得额为课税对象的税种的总称;税负相对公平;一般不存在重复征税问题不影响商品相对价格;有利于维护国家经济权益。
[单项选择题]
31、马斯格雷夫认为,在整个经济发展进程中,社会总投资以及政府投资的绝对数会是增长的,但社会总投资占GDP的比重以及政府投资占财政支出的比重,则会趋于()。
A.上升
B.下降
C.保持稳定
D.不确定
参考答案:
B
[填空题]32试述双松和双紧财政政策和货币政策的效果。
参考答案:
(1)双松--在经济严重衰退时采取此政策,会在短期内迅速扩大总需求,以达到刺激经济增长的目的。
扩张的财政政策:
政府增支节收(增加支出或降低税收)--扩大总需求--国民收入增加,同时货币需求上升--会导致利率上升--投资减弱(抑制私人投资)-挤出效应,影响扩张效果的发挥。
但此时采取扩张货币政策:
在公开市场业务中买入公债(或降低存款准备金率、再贴现率)--货币供应量上升--利率下降-信贷和投资规模上升从而消除了财政政策的挤出效应,二者起到了扩大总需求,增加国民收入,达到预期目标。
(2)双紧--用于经济过热或经济极度膨胀情况下。
紧缩的财政政策:
减少政府支出或增加税率--压缩总需求,减少国民收入,货币需求下降--会导致利率下降--投资上升(私人投资增加),从而影响财政政策预期目标的实现采取紧缩的货币政策:
在公开市场业务中卖出公债(或提高法定存款准备率、贴现率等)--货币供应量下降--利率上升--信贷和投资规模下降,减少国民收入。
二者配合起到了抑制经济过度的情况(长期使用会带来经济衰退,增加失业)。
[单项选择题]
33、通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析方法是()
A.实证分析
B.经验分析
C.规范分析
D.理论分析
参考答案:
B
[单项选择题]
34、复式预算指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映,它起源于()。
A.英国
B.美国
C.丹麦
D.德国
参考答案:
C
[填空题]35从2007年8月15日起,在个人所得税中利息所得的适用税率由20%降到()。
参考答案:
5%
[填空题]36说明财政政策和货币政策配合的方式及其适合的条件。
参考答案:
(一)方式
1、双松--有利于刺激总需求,在经济萧条时效果最佳,但会引发通货膨胀,一般情况慎用。
2、双紧--有利于抑制总需求,长期使用会造成经济萎缩或衰退,慎用。
3、紧松配合--二者选择其互补性,使它们共同对现实宏观经济目标发挥作用。
(二)条件
1、双松
(1)大部分企业开工不足,设置闲置
(2)劳动力就业不足
(3)大量的资源有待于开发
(4)市场疲软
2、双紧
(1)需求膨胀,物价上涨
(2)瓶颈产业对经济起严重的制约作用
(3)经济秩序混乱
3、扩张的财政政策和紧缩的货币政策适用条件:
(1)财政收支状况良好,财政支出财源充足
(2)私人储蓄率下降
(3)物价呈上涨的趋势
4、紧缩的财政政策和扩张的货币政策适用条件:
(1)财力不足,赤字严重
(2)储蓄率高
(3)市场疲软。
[多项选择题]
37、下列选项中不属于财政支出活动的有()
A.政府投资
B.公债
C.个人投资
D.公务员工资
参考答案:
B,C
[单项选择题]
38、最适商品课税理论主张()。
A.对弹性相对小的商品课以相对高的税率
B.对弹性相对小的商品课以相对低的税率
C.对弹性相对小的商品课以固定税率
D.对弹性相对小的商品课以零税率
参考答案:
A
[填空题]39部门预算就是按照部门编制预算,改变过去长期以来按()和()编制预算的做法。
参考答案:
支出功能;收入类别
[填空题]40说明财政政策的局限性。
参考答案:
一、在运用过程中的局限性
1、税收--为抑制通货膨胀而增税,压缩总需求,抑制物价上涨企业:
增税--税负转嫁,物价上涨,效应受限个人:
增税--减少了个人可支配收入降低个人消费水平,但物价上涨,遭到反对。
减税--扩张财政政策,人们把钱不一定用于购买商品,而用于个人储蓄没有达到减税所要求的消费增加或投资增加。
2、支出政策的局限性①政府减少购买,影响大企业收益--企业反对②政府减少转移支付,减少人们收入--公众反对③经济萧条时增加转移支付,人们把它用于储蓄而非投资,扩大需求不可能实现④通货膨胀时政府消减支出,但具有刚性,难以大幅度缩减二、调控中产生的作用受时间滞差限制识别时滞--发生变化与认识变化之间存在时间的迟误,行动时滞--认识变化与制定执行政策之间存在时间的迟误,反应时滞--政策的执行与产生效果之间存在时间的迟误。
[多项选择题]
41、下面关于交换符合帕累托效率标准的条件中正确的是()
A.消费者消费两种商品的边际替代率相等
B.生产的边际技术替代率与产品的边际转换率相等
C.产品的边际转换率与社会关于这两种产品的边际替代率相等
D.处于两种产品无差异曲线的切点上
参考答案:
A,D
[多项选择题]
42、各国政府一般在提供教育服务方面发挥主导作用,之所以如此,是因为教育()。
A.科技进步源于教育
B.避免因收入差距而形成受教育机会的不公平
C.教育有利于提高参与政治的积极性
D.教育资本*市场的不发达和不完善
参考答案:
A,B,D
[判断题]
43、我国目前正实行的是一项控制支出的稳健的财政政策。
参考答案:
错
[多项选择题]
44、社会能够在既定资源和技术限制下,生产出最大数量的产品组合,而且该产品组合能够最大限度地满足社会的需?
它所需要满足的效率标准是()
A.生产效率
B.交换效率
C.分配效率
D.产品组合效率
参考答案:
A,D
[多项选择题]
45、准公共物品的有效提供主要有如下几种方式()。
A.政府授权经营
B.政府参股
C.政府补助
D.政府定价
参考答案:
A,B,C[填空题]46紧缩性财政政策
参考答案:
紧缩性财政政策是指通过增加财政收入或减少财政支出的政策手段来抑制社会总需求增长的政策。
主要手段有增税,降低政府购买水平和转移支付水平,其结果表现为财政盈余,也叫盈余的财政政策。
[填空题]47试论述目前我国财政三大职能的机制和手段。
参考答案:
财政的三大职能:
1.资源配置;
2.收入分配;
3.经济稳定与发展。
1、资源配置的机制和手段:
1.确定社会公共需要的基本范围,及财政支出占GDP的合理比例,从而实现资源配置总体效率
2.优化财政支出结构,提高资源的结构效率
3.合理安排政府投资的规模和结构,保证国家的重点建设
4.通过政府投资、税收、补贴等手段,招商引资,提高经济增长率
5.提高财政资源配置本身的效率
2、收入分配职能的机制和手段:
1.划清市场分配与财政分配的界限和范围
2.规范工资制度
3.加强税收调节
4.通过转移性支出,使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平
3、经济稳定和发展职能的机制和手段:
1.经济稳定的目标集中体现为社会总供求的大体平衡
2.财政通过一种制度性安排,发挥某种“自动”稳定作用
3.通过投资、补贴和税收等多方面安排,保证经济稳定与高速的最优结合
4.财政应切实保证非生产性的社会公共需要
[单项选择题]
48、如果某些人或某些厂商拥有影响市场价格的权力,或者说成为价格控制者时,那么资源配置往往是()
A.低效率的
B.高效率的
C.对效率无影响
D.有效率,但不高
参考答案:
A[多项选择题]
49、在机会均等条件下,个人所拥有的生产性资源的动态变化,通常决定于以下重要因素()
A.偶然性
B.个人选择
C.社会选择
D.别人或其他人的选择
E.机遇
参考答案:
A,B,D
[多项选择题]
50、政府需要和能够对卫生医疗领域中提供的服务可以概括为()两个方面。
A.医疗保险服务
B.公共卫生服务
C.基本医疗服务
D.大病医疗服务
参考答案:
B,C
[填空题]
51论述出口退税的理论依据和目前我国出口退税的改革
参考答案:
早在18世纪,现代财政学创始人亚当.斯密就从经济学的角度描述
了“退税”及其原理,他认为:
商人和制造业者不以国内市场为满足,而谋求
最广大的国外市场,但由于他们的国家在外国没有管辖权,他们只好请求奖励
输出,“在各种奖励中,所谓退税,似乎是最合理的了。
在商人输出时,退还
本国产业上的国产税或国内税的全部或一部分,并不会使货物的输出量,大于
无税时货物的输出量。
这种奖励,不会驱使大部分的资本,违反自然趋势,转
向某一特定用途,但却会使课税不至于驱使这部分资本中的任何部分转到其他
用途去。
这种奖励,不会破坏社会上各种用途间的自然平衡,但却会使课税不
产生破坏这种自然平衡的作用。
这种奖励,不会破坏社会上劳动的自然分配,而会保存这种分配。
在大多数场合,保存这种分配是有利的。
”显然,斯密从
政府鼓励出口和退税不干预自由市场经济的角度,论述了出口退税对于出口商
的重要性,他的出口退税“中性”思想成为了20世纪后各国制定退税政策的基
石,“退税”这个经济概念从此正式进入了经济学研究的领域。
此后,随着经济理论和国际贸易实践的发展,许多经济学家又从不同角度对出口退税
理论进行了诠释,但总的来看,出口退税的理论依据基本上是围绕避免国际重
复征税、保证国际竞争的公平性和促进一国的经济增长而展开的。
出口商品的国际重复征税,是由于进口国在产品的最终消费阶段还要征收间接
税导致的。
例如,中国的彩电在国内已经征收增值税,如果向美国出口,在市
场上销售时还要再征收一道消费税,则将产生国际双重征税的问题。
根据本章
第一部分的国际税收理论,国际重复征税会导致税收超额负担和社会净损失增
加,鉴于对消费商品征税一般遵循属地原则的考虑,出口国通过退税来避免双
消除国际重复征收符合国际公平竞争原则。
出口国政府之所以愿意退税,除了遵循国际税收间的惯例,更主要的原因是双重征税会使本国出口商品的价格在国际市场上处于不利地位。
为了保证国际竞争的公平性,提高本国企业的国际竞争力和鼓励出口,各国政府愿意在WTO允许的范围内对出口产品少征税和不征税,而出口退税就是最简便易行的方法。
例如,韩国和中国都出口彩电,假如韩国对出口的彩电不征间接税,而中国政府却对出口彩电征税,那么,中国彩电在国际上的价格竞争力就减弱了,中国政府通过出口退税将直接提高国内企业的竞争力,使中国产品和国际产品在韩国市场上处于公平的竞争地位。
出口退税对一国经济增长的意义我们可以从以下角度进行解释。
从经济理论来说,对于一国经济来说,净出口增加能带动国内经济的增长,而出口退税是对出口贸易的有力支持,因此出口退税对本国GDP的增长有巨大的贡献作用。
同时,出口贸易的增加和经济的增长扩大了税基,使得税收收入大幅增加,客观上承担了因出口增加而需要的退税额度。
只要这个循环机制不被打破,那么退税、净出口和GDP三者的互动增长关系是可长期保持的。
从实际看,出口退税已成为一国国民经济增长的推进器,我国近年来不断提高出口退税率带来出口增加推动国内经济增长就是最好的说明。
值得注意的是,随着世界经济一体化程度的加快,世界贸易组织(WTO)
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