洗煤配煤利润分析资料合集5Word文件下载.docx
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其中,水电可提供2.6亿吨标准煤的供应能力,风电可提供0.57亿吨标准煤供应能力,其他方面,生物质能有2000万吨标准煤,核电有6800万吨标准煤,石油天然气有2亿吨标准煤。
这些非煤炭的能源共能提供5.14亿吨标准煤的能源供应能力,其余的还有26.8亿吨标煤的能源供应需要煤炭提供,折合成原煤量约为38亿吨。
考虑到其他能源形式在今后几年仍处于起步阶段,即使尽其所能地发展,其提供的供应能力有限。
煤炭在一次能源消费中的主体地位仍无法改变,因此,产量的增加也势在必行。
目前全国拥有大中小型煤矿共计1.1万个,年均生产能力不足30万吨,资源回采率达35%。
“十二五”期间将继续推进煤炭企业兼并重组工作,鼓励煤炭企业之间进行跨区域、跨所有制形式的兼并重组,发展先进与淘汰落后并举。
到“十二五”末,全国将建成亿吨级大型煤炭企业集团6-8个。
同时从保障安全生产的角度,提高煤矿的准入门槛,要求一般矿井的年产量规模不低于30万吨,国家重点规划的矿区规模不低于60万吨/年,而各主要产煤省份的矿区不低于120万吨。
本
研究咨询报告由本中心领衔撰写,在大量周密的市场调研基础上,主要依据了国家统计局、国家海关总署、国家发改委、国务院发展研究中心、国家商务部、国家能源局、中国煤炭工业协会、中国行业研究网、国内外相关刊物杂志的基础信息以及洗煤研究单位等公布和提供的大量资料,结合本中心对洗煤相关企业的实地调查,对我国洗煤行业发展现状与前景、市场竞争格局与形势、赢利水平与企业发展、投资策略与风险预警、发展趋势与规划建议等进行深入研究,并重点分析了洗煤行业的前景与风险。
报告揭示了洗煤市场潜在需求与潜在机会,为战略投资者选择恰当的投资时机和公司领导层做战略规划提供准确的市场情报信息及科学的决策依据,同时对银行信贷部门也具有极大的参考价值。
洗煤企业相关指标统计
项目
富泉
银海
翔龙
销售收入(万元)
118,800
80,000
净利润(万元)
29,700
16,000
市场价格
880
890
注册资金(万元)
3,000
1,100
218
核心竞争力
有自有煤矿资源
有先进的洗煤技术
成本控制
市场占有率
15%
3%
6%
客户满意度
85%
60%
45%
生产能力(入洗量万吨)
300
200
由于国家限制焦炭等行业的发展,目前精洗煤市场增长率不高,行业风险报酬率最高也就达到2%,就宁夏及周边内蒙地区,2010年至今没有新上项目。
同时国家也对洗煤行业投资有了很大限制,但小型洗煤厂仍有私自上的现象。
总体来说,新建洗煤厂的投资要求不大。
产品差异性也不大,因为煤源差不多,生产技术都也差距不大,主要是含硫量、粘结等指标。
只要是煤源稳定,大多厂家都能生产出来,目前富泉比其他的优势就是煤源稳定,它有自已的大煤矿,无论是生产量,还是各项指标都比我们强,目前已打入我公司主要客户宁夏宝丰集团,份额已是我们的两倍。
银海是相对生产时间长一些,它的总工技术在周边厂家是一流水准,所以对各项指标的控制及成本控制、企业管理水平相对较高,但致命的弱点是没有煤源,原煤全部靠采购,无论是质量,还是价格都存在风险。
它的市场不在周边,主要是宁夏及内蒙以外地区,主要是竞争原煤。
平罗翔龙也是新建厂,但生产能力大,也有煤矿,目前生产能力有限,且技术一般,目前这三个竞争对手,两个跟我公司争市场,一个争原煤,宁夏宝丰能源集团对我们的转换能力是较强的,随时就可能停止与我公司的买卖关系。
最后一点,行业退出的障碍分析:
1)、我公司有自已的煤矿,虽然目前的生产能力有限,但也是我公司的核心竞争力,我们的洗煤生产线虽然生产能力比不过竞争对手,但也可以通过转化原煤来提高盈利能力,在目前洗煤生产能力过剩的大环境下,来改造或是出售这些资产是不足取的。
2)、退出市场竞争的固定费用较大。
3)、我们的企业战略是扩大煤矿生产能力,发展洗煤产业,形成产业链,进一步采取成本领先战略,与竞争对手争夺市场份额。
退出是不符合企业战略的。
4)、多年来我们与主要客户宁夏宝丰能源供销关系发展较快,与其各方面的交往也在深入,不论是企业高层,还是具体业务人员都频繁接触,双方都有相互扩大业务的情感基础,这方面的工作我们比对手更强些!
我们只有进,没有退路,当然我们也在研究开发新客户。
通过以上与主要竞争对手的分析,我们的结论是现有企业的竞争相当激烈!
企业/组织财务管理状况的总体评价
富海
博宇
差异
1、资产规模
2亿
7亿
5亿
2、电算化程度
一般
良好
3、全面预算管理
无
有
4、内部业绩考核
按季考核
按月考核
5、家族参与财务管理程序程度
6、财务人员数量
6人
12人
博宇公司也是一家家族企业,是由原来的国企改制为家族控股企业,资产规模大,基础管理较好,实行会计电算化时间长,多年来企业内控制度较为完善,还实行过企业内部银行制度,近年发展较快,有较为明确的企业战略,就是成为宁夏最大的炼钢企业。
我们企业与其相比存在差距:
1、没有明确的企业战略。
著名管理大师迈克尔-波特曾经说过:
“世界上有三类企业:
不知道发生了什么的企业;
看着事情发生的企业;
让事情发生的企业。
”我们还没有到让事情发生的阶段。
我们没有制定出科学合理的企业发展战略。
2、财务管理程序不严谨。
由于企业成立时间短,财务管理漏洞大,制度缺失。
老板的随意性给财务管理工作带来困难。
3、内控制度不完善。
我们没有一整套完善的内控制度,制度不全或脱离实际,都会导致管理不善。
3、企业管理人员缺且素质差,我们的财务人员工作的内容财务会计工作时间占到全部工作时间的90%以上,再加上本身的职业素质有限,根本就没有精力来做管理会计的事情,也就没有为企业提供更多的企业管理方面的信息,更谈不上为企业战略服务了。
酒钢(集团)有限公司洗煤厂配煤用各种煤炭技术指标
瘦煤
全水Mt:
6%、干基灰分Ad:
20.00%、干燥无灰基挥发分Vdaf>
10-20.00%、干基全硫St,d:
=1.0%、发热量>
5800大卡、灰融熔性ST>
1400度
焦煤
8%、干基灰分Ad7.01-10.00%、干燥无灰基挥发分Vdaf>
18.00-28.00%、干基全硫St,d:
=0.6%、粘结指数G>
65、胶质层厚度Y18-24mm
1/3焦煤
28.00-37.00%、干基全硫St,d:
65、胶质层厚度Y:
=25mm
肥煤
25.00-37.00%、干基全硫St,d:
85、胶质层厚度Y>
25mm
气肥煤
37.00%、干基全硫St,d:
25mm
气煤
35、胶质层厚度Y:
=25mm
洗煤厂成本核算
成本核算资料是归纳有用的成本信息基础,而成本信息收集是企业财务管理的最基础的工作,也是财务预测、财务控制、财务分析的、业绩考核的基础。
成本管理的好坏直接关系到企业的兴衰,降低成本,节约资源,是企业永远追求的主题。
因此搞好成本核算是企业发展的软件,是会计工作者的主要职责,通过几年的成本核算工作结合我们公司生产组织和工艺流程的特点搞好成本核算应具备的几个环节和根据生产组织和生产流程的特点结合自己的工作经验总结出成本费用归集分配原则(六问)。
为了更进一步理解成本核算的过程首先介绍一下我们公司基本情况:
我们公司是国有控股的有限公司,投资者资本性质繁多,既有国有的朝川矿的投资,个人资本的创投公司,又有民营的丰麟公司,还有外资的上海集泰公司。
供应商和客户繁多,其中又有五家委托加工原料煤核算,又是是典型的坑口循环经济模式。
由此给公司成本费用归集分配核算加大了难度。
为了对相关利益群体做到客观公正,公允的核算和监督,及时地为管理层提供相关的成本信息。
必须建立一套科学规范合理的成本核算模式。
该公司是洗煤——炼焦——化工——煤气发电于一体的循环经济,工艺流程复杂,主产品联产品繁多。
具体流程如下:
先有朝川矿一井原煤直接从井下通过皮带提升运输到洗煤厂,经过水洗,介质,浮选剂,磁矿粉一系列的洗煤工艺,生产出符合炼焦的精煤,又产出中煤,泥煤,矸石等联产品。
同时煤泥又经过发电厂富余蒸汽干燥脱水,生产出符合质量要求外销煤泥。
精煤一部分外销,一部分通过皮带运输到炼焦厂配煤场地,同委托加工的精煤和外购的精煤进行配煤炼焦。
炼焦厂通过科学的配煤,生产出符合质量的一级焦或二级焦,同时产生联产品焦粒,焦沫,焦粉等产品。
在加工过程中产生的荒煤气通过化工厂一系列的化工工艺进行冷却,冷凝生产出焦油,荒煤气同硫酸发生反应经过脱硫,生产出硫铵,脱硫的煤气同洗油发生接触,进行脱苯产生粗苯,经过脱硫脱苯的荒煤气,生产出净煤气,净煤气52%回炉加热炼焦。
48%的净煤气,一部分煤气外销,一部分通过管道运输进行加压,过滤,通过燃气机发电,发电的过程产生蒸汽,供一井、二井及本公司用蒸汽。
发的电供各厂及生活使用,多余电外销。
由于是典型的循环经济,再加上工艺复杂,各部门相互提供产品及劳务。
成本核算的基础工作在:
1.划分好生产组织:
包括所生产过程的组织,生产过程的空间组织和生产过程的时间组织,空间组织包括洗煤厂、炼焦厂、化工厂,动力厂,辅助生产过程、及其他管理部门。
通过计算空间组织,按时间先后顺序布置好生产过程时间组织。
科学的生产组织是正确归集费用和分配费用的依据。
为费用归集分配费用做了空间的规定。
2.健全原始记录
原始记录是指按照规定的格式,对企业的生产、技术经济活动的具体事实所做的最初书面记载。
它是进行各项核算的前提条件,是编制费用预算,严格控制成本费用支出的重要依据。
成本会计有关的原始记录主要包括以下内容:
(1)反映生产经营过程中物化劳动消耗的原始记录。
(2)反映活劳动消耗的原始记录。
(3)反映在生产经营过程中发生的各种费用支出的原始记录。
(4)其他原始记录。
原始记录是一切核算的基础,成本核算更是如此。
因此,原始记录必须真实正确,内容完整,手续齐全,要素完备,以便为成本计算、控制、预测和决策提供客观的依据。
3.健全存货的计量、验收、领退和盘点制度;
为了保证入库材料物资数量与质量,必须搞好计量与验收工作,准确的计量和严格的质量检测是保证原始记录可靠性的前提;
为了保证领、退的材料物资准确无误,还必须及时办好领料和退料凭证手续,使成本中的材料费用相对准确。
由于材料物资等存货品种、规格多,进出频繁,尽管严格管理,但由于种种原因,账面不符还经常存在,所以对材料物资还得进行定期或不定期的清查盘点,进行账面调整,以保证库存材料物资的真实性,确保成本中的材料等费用更加准确。
. 4.实施有效的定额管理;
定额是指在一定生产技术组织条件下,对人力、财力、物力的耗及占用所规定的数量标准。
科学先进的定额,是对产品成本进行预测、核算、控制和考核的依据。
与成本核算有关的消耗定额,主要包括:
工时定额、产量定额、材料、燃料、动力、工具等消耗的定额,有关费用的定额如制造费用的预算等。
消耗定额的制定是作为企业产品生产发生耗费应该掌握的标准。
但由于消耗定额服务于不同的成本管理目的,可表现为不同的消耗水平。
当企业编制成本计划时,是根据计划期内平均消耗水平所制定的定额;
当定额作为分配实际成本标准时,是以能体现现行消耗水平的定额为依据来衡量的;
当企业为实现预期利润而控制成本时,是根据企业实现预期利润必须达到的消耗水平作为衡量的尺度。
定额制定后,为了保持它的科学性和先进性,还必须根据生产的发展、技术的进步、劳动生产率的提高,进行不断的修订,使它为成本管理与核算提供客观的依据。
5.建立适合企业内部的结算价格;
在生产经营过程中,企业内部各单位之间往往会相互提供半成品、材料、劳务等等,为了分清企业内部各单位的经济责任,明确各单位工作业绩以及总体评价与考核的需要,应制定企业内部结算价格。
1 制定结算价格的主要依据有:
(1)内部转移的材料物资等,应以当时的市场价格作为内部结算价格;
(2)材料物资、劳务等也可以以市场价格为基础,双方协商定价,作为内部的结算价格;
(3)企业生产的零部件、半成品等在内部转移时,可以用标准成本或计划成本作为内部结算价格;
(4)在原有成本的基础上,加上合理的利润(即一定利润率计算)作为内部的价格。
除上述计价方法外,企业也可以根据生产特点和管理要求以及结算上具体情况来确定其合理的结算价格进行结算。
本公司炼焦厂用的精煤按成本价格来核算,各部门用电按市场价核算,月末计算出发电厂的成本差异,再把电厂成本差异分配给其他用电部门。
6.颁布科学、完善的规章制度。
规章制度是企业为了进行正常的生产经营和管理而制定的有关制度、章程和规则。
规章制度是人们行动的准绳,是实施有效的成本管理的保证。
企业内与成本会计有关的规章制度主要包括:
计量验收制度、定额管理制度、岗位责任制、考勤制度、质量检查制度、设备管理和维修制度、材料收发领用制度、物资盘存制度、费用开支规定以及其他各种成本管理制度等。
各种规章制度的具体内容应随着生产发展、经营情况的变化、管理水平的提高等客观条件和变化,不断改进,逐步完善。
7.建立健全科学的内部控制制度。
加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会注意市场经济秩序和社会公众的利益,根据国家有关法律,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》于2009年7月1日起在上市公司范围内实行。
作为企业的成本核算自始自终贯穿企业控制的全过程,建立健全企业内控制度是确保会计成本信息的可靠性,真实性的基础环节。
8.建立必要的会计科目,成本信息的输出主要是从成本核算所需要的会计科目为基础的,因此,建立一套科学完善的会计科目是成本核算的必要基础。
特别是一些关键科目的设置尤为重要,即要符合业务特点,又要结合现代化信息的需要。
比如,洗煤厂的精煤,直接销售,哪么解就要把它作为库存商品核算,如果作为炼焦产品,就要把它只作为自制半成品核算,还有化工厂生产的净煤气,直接销售,作为完工产品核算,一部分作为煤气发电又要把它作为发电厂的直接材料来核算,这样处理即要符合工艺哦流程,又要符合会计电算化报表取数问题。
我们公司关键点科目设置如下:
.
(1)通过设立库存商品——自制半成品-精煤,解决了炼焦厂和洗煤厂相互提供产品的问题,解决了报表取数问题。
(2)通过设立库存商品——自制半成品-荒煤气,解决了炼焦厂同化工厂相互提供产品的问题,解决报表取数问题。
(3)通过设立库存商品——自制半成品-净煤气,解决了炼焦厂、化工厂、动力厂相互提供产品的问题,解决报表取数。
(4)通过设立库存商品——自制半成品-蒸汽,解决了动力厂向外单位和公司其他单位相互提供产品的问题,解决报表取数。
(5)通过利用产品成本差异科目解决了自用电和自发电及外购电及外供电的关系和有关电的分配问题,解决了报表取数。
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]6r5`2r.c 9.建立适合管理需要的会计会计内部表表。
通过业务特点和生产工艺流程及公司管理需,结合用友公司NC财务软件(会计电算化),建立一套适合内部管理需要的管理会计内部报表。
如下:
(1)洗煤成本计算表;
(2)炼焦成本计算表;
(3)化工成本计算表;
(4)动力厂成本表;
(5)制造费用分配表;
(6)销售成本结转和入洗原煤和入炉精煤计算表;
(7)期间费用明细表;
(8)产品生产成本指标表和有关各产品成本指标统计分析图;
(9)产品销售指标表和有关各产品销售指标统计分析图;
(10)财务评价内容和指标体系;
(11)杜邦分析指标体系;
(12)主营业务分析表;
(13)固定资产统计分析;
(14)利用因素法分析成本费用构成及变化情况。
成本核算的捷径:
根据生产组织和生产流程的特点结合自己的工作经验总结出成本费用归集分配原则——什么原因由什么人在什么时间什么地点如何发生的什么费用(六问)。
从一定程度上,对客观的、正确的、全面的、及时的、连续的、综合的、系统的、最终科学的核算监督会计对象起着巨大促进和推动作用。
在实际工作当中,产品的生产过程也是费用的发生过程,而费用的发生一定是某一生产过程某一空间和某一时间发生的费用,什么原因致使费用的发生,费用的执行者是谁,用什么方法,发生的什么费用。
通过问这些为什么可以判断费用发生的真实性,可靠性,及时性,正确地归集到什么科目。
六问是会计工作者实际业务中实际工作中的具体工作方法。
也是正确及时归集分配核算成本的捷径。
总之:
(1)费用——什么原因发生;
(2)费用——什么人执行;
(3)费用——什么地方发生;
(4)费用——什么时间发生;
(5)费用——什么费用;
(6)费用——如何发生的费用;
只要建立好科学的成本核算基础和建立好完善的内控制度及掌握好六问成本归集原则一定会成为一名成本核算工作者。
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