固定资产投资项入库情况说明Word文档下载推荐.docx
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编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证,由于企业业务很少,老板本人心中有数,不用准时反映各财务情况,月底处理好在反映企业情况,企业规模较大的企业,账务处理要准时一些,以防拖延会给企业形成不必要的损失,企业日常业务内容比较固定,所以凭证编制内容变化不大,会计只需根据固定模式逐一编制凭证即可。
企业通常业务凭证类别有以下几类:
1.完税凭证每月月初企业胜利申报后,可去银行打印完税凭证,不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。
取得凭证后准时入账,冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金,在取得时直接记入费用)。
2.业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账,根据发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。
将全部公用发票入账后,查看进项税额和销项税额明细账的金额合计,能否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证前往的认证金额能否全都,然后计算当月缴纳税金金额。
3.费用类发票处理做好内部单据报销制度,规定报销时间,准时收集公司员工手中的费用,单据,将其归类入账。
仔细查看费用单据能否合法,未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。
平常还应做好费用入账金额掌握,对类似款待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目,应准时核对发生金额,对超过抵扣标准的费用应削减其入账金额。
4.成本计算及入账处理对生产性企业,应做好内部单据传递规定,将公司发生的全部与生产有关的内部单据准时有效的传递到财务手中,进行成本核算,确保成本计算的精确 。
准时编制制造费用归集、安排凭证;
生产成本归集、安排凭证;
产品入库凭证以及销售成本结转凭证。
5.做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务,如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、训练经费、工会经费等,做到不漏提也不多提;
对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用,准时做好摊销安排凭证。
6.归集损益类科目,结转本年利润将全部单据入账后应仔细归集当月损益类科目发生金额,将其分类转入"
本年利润"
科目,查看当月利润实现状况。
(详细填制凭证的处理方法见其次章企业凭证的填制及要求)。
其次步:
首先要组织生产统计报数,依据统计人员申报的有关数字进行各类数据核算,确保有关科目核算。
其次就是依据企业购进的原材料(增值税发票)作记帐凭证处理并登记有关增值税明细帐薄,并准时反映增值税进项状况,对于进项税增值税发票使用状况,要严格根据《增值税管理暂行条理》进行使用与操作,确定进项税认证状况。
进项税认定时间按税务部门的要求自发票之日起90天内必需认证,否则作为放弃认定,月底(30日)前肯定要确认发票认证状况,并确定好本月实际需要缴纳的增值税,月底前处理不够完整,次月出无法修改数据,目前,认证发票有两种方式,一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。
但是,都必需保证需要认证的抵扣联发票版面干净、属于认定期内,否则认证无法通过,形成不必要的损失。
第三步:
企业依据定货合同开具销售增值税发票进行销售,(详细开具操作严格根据防伪税控开票系统进行操作)仅跟发货出库单(与发票业务全都),开具后计算销售收入以及销项状况,(防伪开票系统自动生产数据)准时作记帐凭证,登记销售收入明细帐以及往来账款明细帐,为老板供应准时、精确 的销售数据以及往来帐款回收状况。
第四步:
月底结账前(30日前)切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票数量、发票销售、发票使用状况、其次肯定要核对已开发票作废份数、核对作废发票相应的发票,能否消失漏作废或者作废错,并预算准该月增值税实现的状况,做好汇报工作,以免跨月形成不必要的麻烦。
第五步:
月末总结帐时肯定要核准帐薄以及报表各科目余额数据,预。
3.求一篇固定资产清理核对状况报告
地税局固定资产的管理工作总结
近年来,省、市局和地方政府对**局赐予了极大的关注和注重,在人力、物力、财力等方面赐予了大力投入。
我分局现有固定资产***元,其中土地原值***元,房屋及建筑物原值***元,办公区、宿舍区绿化工程原值***元,电子设备原值***元,交通工具原值***元,公用设备原值***元,其它财产原值***元。
面对着上亿的财产,假如没有完善的管理机制和严格的管理制度,将无法达到固定资产管理标准化、规范化,制度化的要求,也无法顺应地税事业的进展和深化改革的需要。
在固定资产的管理工作上,我分局次要做了几个方面的工作。
一、全面清理,摸清“家底”。
固定资产清理明晰了产权,完善了制度,规范了手续。
做到了帐物相符,帐帐相符,帐卡相符(详见《固定资产清理工作总结》)二、建章建制,规范管理。
依据《***地方税务系统固定资产管理暂行方法》和市局对固定资产管理的有关规定,我们制定了符合我们分局实际,便于操作的固定资产管理规定,完善制度,以制度来规范管理。
加强和完善固定资产的管理,首先明确了固定资产管理与核算的基本要求,订正思想熟悉偏差,注重以下几方面的管理工作:
1.严格固定资产的账务处理。
固定资产实行分级管理的准绳;
财务部门建立分门别类金额总账,记录固定资产状况;
办公室建立分类明细和固定资产登记卡,并同时建立使用部门物品使用登记卡,标明财产编号,使用部门可以随时把握本部门的物品领用状况。
2.对基建、工程改造项目中的全套固定资产要核算。
竣工后,由建设单位、使用单位、财务部门、办公室共同组成验收小组,建设单位和施工单位,应在竣工决算中详列项目清单,标明数量和金额,按验收手续办理固定资产入库。
3.加强固定资产领用与报废的处理。
固定资产在领用时应填写领料单,并在登记卡上签名,标明该设备已由其保管使用。
固定资产的报废、报损应由使用部门填写报废、报损申请单,经逐级领导审批后,方可核销。
4、严格对固定资产调拨的处理。
固定资产发生调拨时,严格按有关规定办理,由使用单位填写调拨申请单及调拨设备清单,经双方分局领导签章有效,使用部门不得自行处理。
详见《***三分局固定资产管理暂行规定》)
三、各司其职,各负其责。
办公室,计会科、监审室同时参加对分局固定资产的管理,各司其职,相互牵制。
计会科在搞好固定资产帐务管理的基础上帮助办公室搞好固定资产实物的管理。
如购入或工程改造过程中所发生的固定资产,应办理入库,纳入固定资产核算;
对调出的固定资产应办理移交手续;
对报废的固定资产应参与鉴定、清理;
对保管、使用、维护不当所形成的提前报废的固定资产,查明缘由,分清责任,仔细处理。
在清查固定资产时,应组织有关人员到现场核实,保证账物相符、账账相符、帐卡相符。
监审室则担任对固定资产购入或工程改造的监督审计,并对固定资产责任人的离任交接进行监督。
四、运用系统,改进系统。
目前我们采纳的是通用财产管理系统管理固定资产,该系统有准绳性强、功能齐全、操作简捷、通用性强,平安性强、标准化强、技术先进等特点,但该系统运用于银行和医院的财产管理,税务部门的固定资产管理在规定和使用上都与其有差异,一些分类不适合税务系统的财产管理,次要体现在以下三个方面:
1、一级科目分类太少,如土地、房屋、建筑物分类不包含园林绿化等二级分类,我们只能进行一级科目合并和新增二级分类等;
2、没有三级分类,象园林绿化工程等只能做总帐,分帐只能做附表,不能直接做卡片。
3、卡片中的折旧年限不正确,比如说汽车的使用年限是15年,而卡片最长都只要8年。
4、一级分类和二级分类有的不适合税务系统的管理需要,需要进行调整,如房屋及建筑物卡片帐改成土地及房屋建筑物卡片帐、机械器具卡片帐改为公用设备卡片帐等。
5、固定资产卡片录入时科目不够,如办公楼土建部分含桩基工程,土石方爆破等十项,分类太细,系统只含一、二级分类,无三级分类,我们对这一类的固定资产实行整合成一张卡片,同时将第三级分类录入到该卡片的成套设备清单的方法予以处理。
系统的运用,能够简洁,明白、直观的了解、管理固定资产,可随时、随机的了解单位的每一项固定资产的去向和现状,处理了手工管理的简单、无序、盲目等问题。
4.年报,有关固定资产的表怎样填
详见A105080《资产折旧、摊销状况及纳税调整明细表》填报说明本表适用于发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报。
纳税人依据税法、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号)、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》(国家税务总局公告2021年第13号)、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2021年第34号)、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理方法〉的公告》(国家税务总局公告2021年第40号)、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2021年第29号)等相关规定,以及国家统一企业会计制度,填报资产折旧、摊销的会计处理、税法规定,以及纳税调整状况。
一、有关项目填报说明1。
第1列“资产账载金额”:
填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。
2。
第2列“本年折旧、摊销额”:
填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3。
第3列“累计折旧、摊销额”:
填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。
4。
第4列“资产计税基础”:
填报纳税人根据税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。
5。
第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”:
填报纳税人根据税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额,不含加速折旧部分。
对于不纳税收入构成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除。
第5至8列税收金额应剔除不纳税收入所构成资产的折旧、摊销额。
6。
第6列“加速折旧额”:
填报纳税人根据税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。
7。
第7列“其中:
2021年及以后年度新增固定资产加速折旧额”:
依据《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)填报,为表A105081相应固定资产类别的金额。
8。
第8列“累计折旧、摊销额”:
填报纳税人根据税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。
9。
第9列“金额”:
填报第2-5-6列的余额。
10。
第10列“调整缘由”:
依据差异缘由进行填报,A、折旧年限,B、折旧方法,C、计提原值,对多种缘由形成差异的,按实际缘由可多项填报。
二、表内、表间关系
(一)表内关系1。
第1行=第2+3+…+7行。
第8行=第9+10行。
第11行=第12+13+…+18行。
第19行=第20+21+…+24行。
第27行=第1+8+11+19+25+26行。
第9列=第2-5-6列。
(二)表间关系1。
第27行第2列=表A105000第31行第1列。
第27行第5+6列=表A105000第31行第2列。
第27行第9列,若≥0,填入表A105000第31行第3列;
若。
5.以固定资产投资怎样做账
月末总结帐时肯定要核准帐薄以及报表各科目余额数据,预防形成业务处。
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- 固定资产 投资 入库 情况 说明