会计模拟实训教程(综合实训)参考答案Word格式文档下载.doc
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应缴税费-应缴增值税(进)13175+5000*7%=13525.00
贷:
预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.00
5、赵宏报销差旅费(附件5-1,5-2)
管理费用—差旅费1500.00
库存现金200.00
其他应收款—赵宏1700.00
6、支付保险费和印花税(原始凭证自填)(附件6-1,6-2)
借:
管理费用—保险费60000.00
—印花税60.00
贷:
银行存款--5267460060.00
7、各车间领用原材料(附件7-1到7-22)
借:
生产成本—基本生产成本--铸造分厂(普通车床)77850.00
(附件7-1,7-3,7-4)
—基本生产成本---铸造分厂(刻模铣床)24000.00
(附件7-2,7-5,7-6)
—基本生产成本---机加工分厂(普通车床)45195.00
(附件7-10,7-12)
—基本生产成本---机加工分厂(刻模铣床)18078.00
(附件7-7,7-11)
—基本生产成本---装配分厂(普通车床)120840.00
(附件7-13,14,15,16,19,20)
—基本生产成本-装配分厂(刻模车床)35897.00
(附件7-8,7-9,7-17,7-18,7-21)--
—辅助生产成本---机修分厂6000.00(附件7-22
(附件7-1,7-2)贷:
原材料---原料及主要材料(生铁)87400.00
(附件7-10,7-11,7-22)---原料及主要材料(圆钢)69000.00
(附件7-3,7-5)---燃料(焦炭)11750.00
(附件7-4,7-6)---燃料(煤)2700.00
(附件7-8,7-13)---外购半成品(Y123M)57600.00
(附件7-9,7-14)---外购半成品(AOB-25)39000.00
(附件7-15,7-17)---外购半成品(D318)24500.00
(附件7-16,7-18)---外购半成品(D462)28980.00
(附件7-19)---外购半成品(标准件)6150.00
(附件7-7,7-12,7-20,7-21)---辅助材料(润滑油)780.00
8、购买证券(欧亚股份)(附件8)
交易性金融资产---成本239850.00
投资收益150.00
其他货币资金—存出投资款240000.00
9、接受固定资产投资(附件9-1,9-2)
借:
固定资产—刨床255000.00
贷:
实收资本—万达公司255000.00
10、购买起重机(需安装)(原始凭证自填)(附件9-1,9-2,9-3)
在建工程---起重机35065..00
银行存款---5267435065.00
最新做法:
在建工程---起重机30220..00
应缴税费-应缴增值税(进)4845.00
11、退货(附件11-1,11-2)
应付账款---开化轴承厂128700.00
材料采购---外购半成品(D318)110000.00
应缴税费—应缴增值税(进)18700.00
12、销售产品,款项已收。
(附件12-1,12-2)
银行存款--52674163800.00
主营业务收入140000.00
应缴税费—应缴增值税(销)23800.00
13、短期借款的款已到帐(附件13-1,13-2)
借:
银行存款--52674140000.00
贷:
短期借款—兴安支行140000.00
14、发行债券,款已收(附件14-1,14-2)
银行存款--52674520000.00
应付债券—成本500000.00
应付债券—利息调整20000.00
15、有偿调入万能磨床(附件15-1,15-2)(原始凭证自填)
借:
固定资产---万能磨床148000.00
贷:
银行存款--52674148000.00
16、支付贷款利息(附件16)
财务费用—利息48000.00
银行存款--5267448000.00
17、销售退回(附件17-1,17-2,17-3)(原始凭证自填)
主营业务收入56000.00
应缴税费—应缴增值税(销)9520.00
银行存款--5267465520.00
18、购买办公用品(附件18-1,18-2)(原始凭证自填)
借:
管理费用—办公费2500.00
银行存款--526742500.00
19、采购材料,款未付。
(附件19)
材料采购—原料及主要材料(圆钢)160000.00
应缴税费—应缴增值税(进)27200.00
贷:
应付账款---顺达集团公司187200.00
20、采购原材料(附件20-1,20-2,20-3)
借:
材料采购—原料及主要材料16000+1500*93%=17395.00
应缴税费—应缴增值税(进)2720+1500*7%=2825.00
银行存款--526742780.00
其他货币资金---外婆存款23000.00
21、支付医疗费(附件21)
借:
应付职工薪酬—医疗费230.00
库存现金230.00
22、订购滨江日报等期刊(附件22-1,22-2)(原始凭证自填)
(管理费用)待摊费用—办公费4800.00
银行存款--526744800.00
23、进行债务重组(附件23-1,23-2)
银行存款---52674400000.00
营业外支出120000.00
应收账款—南方机电公司520000.00
24、计算应交房产税等费用(附件24-1)
管理费用—税金36500.00
应缴税费—应交房产费21300.00
应缴税费—应教徒的使用费14400.00
应缴税费—应缴车船税800.00
实际缴纳相关税金时:
(附件24-2)
管理费用—印花税765.00
银行存款--5267437265.00
25、采购劳保鞋等(附件25-1,25-2)(原始凭证自填)
材料采购—周转材料1670.00
应缴税费—应缴增值税(进)283.90
银行存款--526741953.90
26、销售普通车床(附件26-1,26-2)(原始凭证自填)
应收票据—洛阳市机电公司98982.00
主营业务收入84600.00
应缴税费—应缴增值税(销)14382.00
27、采购润滑油(附件27-1,27-2)(原始凭证自填)
借:
材料采购—辅助材料(润滑油)380.00
应缴税费—应缴增值税(进)64.60
贷:
银行存款---52674444.60
28、归还到期的短期借款(附件28)
短期借款—兴安支行200000.00
银行存款200000.00
29、缴纳增值税(附件29)(在11月末已做帐)
应缴税费—应缴增值税(未交税金)174700.00
银行存款--52674174700.00
30、票据贴现(附件31)(见资料第6页)
银行存款--5267477556.60
财务费用—利息费用1643.40
应收票据—北方机电公司79200.00
31、预计诉讼费用(附件32)
管理费用—诉讼费50000.00
预计负债—未决诉讼50000.00
32、发生坏账(附件32)
坏账准备3000.00
应收账款—滨江市机床经销公司3000.00
33、采购材料(附件33-1,33-2,33-3)(见资料第6页)
材料采购—外购半成品(D318)33500.00+3000*93%=36290.00
应缴税费—应缴增值税(进)5695+3000*7%=5905.00
银行存款--526741805.00
贷:
其他货币资金—银行汇票44000.00
34、购买晒图纸(附件34)
管理费用—办公费用180.00
库存现金180.00
35、各部门领用周转材料(附件35-1,2,3,4,5,6,7,8,9)
制造费用—铸造分厂645.00(35-1)
—机加工分厂803.00(35-2,3)
—装配分厂990.00(35-4,5)
生产成本—辅助生产成本(机修分厂)750.00(35-6,7)
—辅助生产成本(配电分厂)450.00(35-8)
管理费用—劳动保险费107.70(35-9)
周转材料—劳保用品2011.7
—附件834.00
—专用工具900.00
36、收到罚款(附件36-1、36-2)
库存现金250.00
营业外收入—罚没收入250.00
37、为购煤取得银行汇票存款并支付相关手续费(附件37-1,2)(见资料第7页)
其他货币资金—银行汇票6767.00
财务费用—手续费用5.00
银行存款--526746772.00
38、检修设备(附件38-1,2,3)(原始凭证自填)
生产成本—辅助生产成本(机修分厂)15200.00
原材料—原料及主要材料(圆钢)6000.00
银行存款--526749200.00
39、采购煤炭(附件39-1,2)
材料采购—燃料(煤)5100.00+800*93%=5844.00
应缴税费—应缴增值税(进)867+800*7%=923.00
其他货币资金—银行汇票存6767.00
40、收到前欠货款(附件40)
银行存款--52674498110.00
应收账款—长春市机电公司498110.00
41、出售固定资产(累计折旧不要分明细,否则与后面的计算表不相符)
(1)转入清理状态(附件41-1)
借:
固定资产清理24000.00
累计折旧15000.00
贷:
固定资产—磨齿机39000.00
(2)收到售价款(附件41-2)
借:
银行存款--5267427000.00
固定资产清理27000.00
(3)结转出售固定资产的损益(无附件)
固定资产清理3000.00
营业外收入3000.00
42、支付医疗费(附件42-1,42-2)(原始凭证自填)
应付职工薪酬—医疗费8000.00
银行存款--526748000.00
43、收到租金(附件43-1,43-2)(没有发票就没有税)
银行存款--526748400.00
其他业务收入—租金收入8400.00
44、购买债券(附件44-1,44-2)
持有至到期投资—成本500000.00
--利息调整40000.00
银行存款--5267454000.00
45、采购电冰箱和电烤箱(附件45-1,2,3)(原始凭证自填)
借:
固定资产---电冰框5628.5
周转材料—附件1450.00
贷:
银行存款--526747078.50
最新做法:
固定资产---电冰框4600.00
应缴税费—应缴增值税(进)782.00+246.5=1028.5
周转材料—附件1450.00
46、偿还贷款(附件46)
长期借款—兴安支行550000.00
银行存款--52674550000.00
47、报废固定资产
(1)转入清理状态(附件47-1)
固定资产清理11000.00
累计折旧74000.00
固定资产—锅炉85000.00
(2)支付清理费用附件47-4)(原始凭证自填)
固定资产清理4500.00
银行存款--526744500.00
(3)收到售价款(附件47-2,3)
银行存款--5267410530.00
固定资产清理9000.00
应缴税费—应缴增值税(销)1530.00
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