中级经济法常考题二Word格式.docx
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……
资料四:
2×
10年度,甲公司因标的值为100万元的未决诉讼案应予披露但未予披露而被出具保留意见的审计报告。
11年度该诉讼案仍未结案,A和B注册会计师提请甲公司在2×
11年度财务报表附注中予以充分披露,但甲公司未予采纳。
假定该诉讼案件对于2×
11年度财务报表依然重大。
针对资料一,如果A和B注册会计师拟利用内部审计工作以减少审计成本,注册会计师应当考虑哪些重要因素
答案:
确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作注册会计师应当确定:
内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的;
如果可能足以实现审计目的,内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响。
暂无解析
单选题
2、下面对我国《上市公司非流通股份转让业务办理规则》的描述,错误的是()。
A.上市公司股份转让必须在证券交易所进行,不可以自行办理
B.证券公司负责办理与股份转让相关的股份查询、临时保管和登记过户等业务
C.上市公司股份转让必须在证券交易所进行,由上海证券交易所、深圳证券交易所和中国证券登记结算有限责任公司集中统一办理
D.证券交易所负责对股份转让双方当事人提出的股份转让申请进行合规性确认,审核与股份转让有关的信息披露内容,提供公开股份转让信息等服务
B
[解析]B项结算公司负责办理与股份转让相关的股份查询、临时保管和登记过户等业务。
3、下面的()不属于证券经纪业务的禁止行为。
A.挪用客户交易结算资金
B.根据委托单内容(可能并非当时最有利的委托价格)向交易所申报
C.在批准的营业场所之外接受客户委托
D.降低证券交易收费标准
[解析]证券经纪业务的禁止行为包括:
①不得挪用客户的交易结算资金和证券,亦不得将客户的资金和证券借与他人,或者作为担保物或质押物。
②不得侵占、损害客户的合法权益。
③不得违背客户的指令买卖证券,或接受代为客户决定证券买卖方向、品种、数量、时间的全权委托。
④不得以任何方式向客户保证交易收益或者承诺赔偿客户的投资损失。
⑤不得为多获取佣金而诱导客户进行不必要的证券买卖。
⑥不得在批准的营业场所之外接受客户委托和进行清算、交收。
⑦不得以任何方式提高或降低、或者变相提高或降低证券交易管理部门和证券交易所规定的证券交易收费标准,收取不合理的佣金和其他费用。
⑧不得散布谣言或其他非公开披露的信息。
⑨不得借职业之便,利用或泄露内幕信息。
不得为他人操纵市场、内幕交易、欺诈客户提供方便。
本题的最佳答案是B选项。
多选题
4、下列有关合同转让的说法中,正确的有哪些
A.甲乙之间订有买卖500吨大米的合同,甲现仅有200吨大米,若甲欲将其交付另外300吨大米的义务转移给丙,须经乙同意
B.甲乙之间订有买卖合同,后乙将其对甲的义务转移给丙,则丙可以向甲主张其对乙的抗辩
C.甲乙之间订有租赁房屋的合同,现甲因房屋暂时无法提供,欲将其在合同中的地位转由丙来承担,须经乙同意
D.甲公司分立为乙、丙两公司,则甲公司在分立之前订立的合同中的权利义务由乙、丙按份享有和承担
A,C
[解析]合同的转让
5、根据《商业银行法》的规定,商业银行可以()。
A.从事信托投资和股票业务
B.代办保险
C.向非银行金融机构和企业投资
D.从事股票业务
[解析]我国的《商业银行法》通过对商业银行可以经营的业务和商业银行不得经营的业务两方面的规定,确定了我国商业银行的业务范围。
其中,第三条规定了14项商业银行可以经营的业务:
吸收公众存款;
发放短期、中期和长期贷款;
办理国内外结算;
办理票据承兑与贴现;
发行金融债券;
代理发行、代理兑付、承销政府债券;
买卖政府债券、金融债券;
从事同业拆借;
买卖、代理买卖外汇;
从事银行卡业务;
提供信用证服务及担保;
代理收付款项及代理保险业务;
提供保管箱服务;
经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。
经营范围由商业银行章程规定,报国务院银行业监督管理机构批准。
商业银行经中国人民银行批准,可以经营结汇、售汇业务。
第四十三条规定了商业银行禁止从事的业务:
“商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务,不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资,但国家另有规定的除外。
”可知,A、C、D三项都属于法律规定的商业银行禁止从事的业务,因此选择B项。
6、根据证券法律制度的规定,下列各项中,属于禁止的证券交易行为的有()。
A.甲证券公司在证券交易活动中编造并传播虚假信息,严重影响证券交易
B.乙证券公司不在规定的时间内向客户提供交易的书面确认文件
C.丙证券公司利用资金优势,连续买卖某上市公司股票,操纵该股票交易价格
D.上市公司董事王某知悉该公司近期未能清偿到期重大债务,在该信息公开前将自己所持有的股份全部转让给他人
A,B,C,D
[解析]选项A属于虚假陈述;
选项B属于欺诈客户;
选项C属于操纵市场;
选项D属于内幕交易。
7、投资者委托经纪人在证券价格上升到或超过指定价格时按市价买进证券,或在证券价格下跌到或低于指定价格时按市价卖出证券,该种证券交易委托方式为()。
A.市价委托
B.限价委托
C.停止损失委托
D.停止损失限价委托
C
[分析]市价委托是指委托人向券商发出买卖某种证券的指令时,只限定证券的品种和买进或卖出的数量,对买进或卖出的价格则不作限制,只要求经纪人按照委托当时的市场价格尽快买卖。
经纪人所要做的事情是,在接到委托指令后以最快的速度并且尽可能以当时市场上的最好价格执行这一指令。
限价委托是指委托人要求券商按照限定的价格买进或卖出证券的指令。
券商执行指令时,必须按照限价或者低于限价买进证券,按照限价或高于限价卖出证券。
如果当时证券的价格不符合限价要求,就应等待,直至符合限价要求时才能成交。
委托人发出的限价指令通常都有时间限制,超过限定的时间仍不能成交,指令自动作废。
停止损失委托是一种特殊的限制性的市价委托。
它是委托人向券商发出的一种保护性指令,它是指投资者委托经纪人在证券市场价格上升到或超过指定价格时按照市场价格买进证券,或是在证券市场价格下降到或低于指定价格时按照市场价格卖出证券。
停止损失限价委托是将停止损失委托与限价委托结合运用的一种方式。
投资者实际发出两个指令价格――停止损失价格和限制性价格,如果证券市场价格达到或突破停止损失价格,限价指令便开始生效。
这种指令既指定当证券价格到达什么价位时执行指令,又限定成交价格必须等于或优于指定价,这样投资者可以预先限定成交价格的变动范围,克服停止损失指令执行价格不确定的缺点,更明确地保障既得利益或者限制可能的损失。
因此,本题所阐述的证券交易委托方式为停止损失委托,即正确选项为C。
8、商业银行贷款,应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定,其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率()
A.8%
B.13%
C.15%
D.25%
A
[解析]《中华人民共和国商业银行法》(以下简称《商业银行法》)第39条规定,商业银行贷款,应当遵守下列资产负债比例管理的规定:
(1)资本充足率不得低于8%;
(2)贷款余额与存款余额的比例不得超过75%;
(3)流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%;
(4)对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%;
(5)国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。
本法施行前设立的商业银行,在本法施行后,其资产负债比例不符合前款规定的,应当在一定的期限内符合前款规定。
具体办法由国务院规定。
由此可见,本题的应选项为A。
9、中国证券业协会是我国证券市场的自律性组织,其制定的自律性规范范围广泛。
下列不属于自律性规范的调整范围的是()。
A.从业人员管理
B.会员机构管理
C.业务规范
D.对其会员给予行政处罚
D
[解析]中国证券业协会属于自律性组织,本身不具有行政处罚权,会员的违法行为达到了行政处罚程度时,应当交给证券监督管理机构处理。
10、根据《公司法》的规定,以下关于公司注册资本最低限额的表述中正确的是()。
A.一人有限责任公司10万元
B.有限责任公司10万元
C.股份有限公司500万元
D.合伙企业300万元
A,D
[分析]我国公司法规定的公司形式有两种,即有限责任公司和股份有限公司。
11、甲注册会计师负责对X公司2011年度财务报表进行审计。
在审计货币资金时,甲注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
甲注册会计师负责对2012年1月5日X公司全部库存现金监盘后,确认实有库存现金数额为3000元。
X公司1月4日账面库存现金余额为4000元,1月5日发生的库存现金收支全部未登记入账,其中收入金额为4000元、支出金额为9000元,2012年1月1日至1月4日现金收入总额为350000元、现金支出总额为320000元,则推断X公司的2011年12月31日库存现金余额应为()元。
A.28000
B.20000
C.30000
D.25000
[解析]注册会计师需要追溯调整;
资产负债表日实存数=监盘日实存数+资产负债表日至监盘日的现金支出-资产负债表日至监盘日的现金收入;
X公司2011年12月31日的库存现金应结存数=3000+(350000+4000)-(320000+9000)=28000(元)。
12、证券公司应当按照证券交易所规定,于每个交易日()向其报告当日客户融资融券交易的相关信息
A.开盘后
B.13:
30前
C.收市后
D.11:
常识内容。
故选C。
13、下列说法中哪个说法是错误的()。
A.证券交易所的会员只能是证券公司
B.经营范围符合规定是证券交易所会员入会的重要条件之一
C.沪、深两家证券交易所对会员资格的规定有较大的差异性
D.只有交易所的会员才能在交易所中进行交易
沪、深两家证券交易所对会员资格的规定基本相同。
14、下列人员中,不属于知悉证券交易内幕信息知情人员的是()。
A.发行股票或者公司债券的公司副经理
B.持有公司5%以上股份的股东
C.证券监督管理机构工作人员
D.发行股票或者公司债券的公司的客户企业董事长
[解析]本题考查内幕信息的知情人。
内幕信息知情人员不包括客户企业的人员。
15、佣金费用的组成不包括()。
A.证券公司经纪佣金
B.证券交易所手续费
C.证券登记结算公司变更股权登记费
D.证券交易监管费
[解析]佣金是投资者在委托买卖证券成交后按成交金额一定比例支付的费用,此项费用由证券公司经纪佣金、证券交易所手续费及证券交易监管费等组成。
16、下列不属于投资银行主要利润来源的是()。
A.佣金
B.资金运营收入
C.存贷利差
D.利息收入
[解析]投资银行的利润来源包括三个方面:
①佣金,包括一级市场上承销证券获取的佣金,二级市场上作为证券交易经纪商收取的佣金,以及金融工具创新中资产及投资优化组合管理中收取的佣金;
②资金运营收入,包括投资收益与其他收入,是投资银行参与债券、股票、外汇以及衍生金融工具投资,参与企业兼并、包装、上市和资金对外融通而获取的收入;
③利息收入,它既包括信用交易中的证券抵押贷款的利息收入,又包括客户存入保证金的存差利息收入。
C项存贷利差是商业银行的利润来源之一。
17、关于一人有限责任公司,下列说法正确的是:
A.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元
B.一人有限责任公司的股东也可以分期缴纳公司章程规定的出资额
C.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司,但一个法人投资可以投资设立几个一人有限责任公司
D.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的,应当对公司债务承担连带责任
A,C,D
《公司法》第59条规定,一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。
股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。
一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。
该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。
因此AC正确,B错误。
第64条规定,一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的,应当对公司债务承担连带责任。
因此选项D正确。
一人有限责任公司也是新修改的公司法增加的内容,请考生予以重视。
18、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额的有()。
A.股权转让收入
B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.接受捐赠收入
A,B,D
[解析]本题考核企业所得税收入总额的确定。
财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等,属于税法规定的不征税收入。
19、在我国上海证券交易所和深圳证券交易所,证券公司要成为会员应具备的条件是()。
A.注册资本金在一定金额以上
B.具有良好的信誉和经营业绩
C.按规定缴纳各项会员经费
D.连续两年盈利
A,B,C
[解析]证券公司要成为证券交易所会员,上海证券交易所和深圳证券交易所对此的规定基本相同,主要有:
①经中国证监会依法批准设立并具有法人地位的证券公司;
②具有良好的信誉、经营业绩和一定规模的资本金或营运资金;
③组织机构和业务人员符合中国证监会和证券交易所规定的条件;
④承认证券交易所章程和业务规则,按规定缴纳各项会员经费;
⑤证券交易所要求的其他条件。
20、询价对象的总结报告应当报______备案。
A.中国证监会
B.中国证券业协会
C.证券监管部门
D.证券交易所
询价对象应当在年度结束后1个月内对上年度参与询价的情况进行总结,并就其是否持续符合规定的条件以及是否遵守《证券发行与承销管理办法》对询价对象的监管要求进行说明。
总结报告应当报中国证券业协会备案。
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