九略海航酒店报表编制说明.docx
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九略海航酒店报表编制说明
海航酒店集团产权重组财务数据说明
总原则2
、02年资产还原后报表
2
1.
财务状况简表
2
2.
集团本部财务报表
2
3.
酒店集团合并(新)底稿
10
4.
酒店集团合并(新)
4
5.
琼海
5
6.
三亚酒店
6
7.
深圳酒店
6
8.
美兰宾馆
7
9.
新国宾馆
8
10.
燕京饭店
8
11.
康乐园1~3期
9
12.
康乐园四期——产权式酒店经营部分
9
13.
高尔夫
9
14.
上海天翔大酒店(合)
9
15.
杭州花港酒店
10
16.
海航食品公司
10
、盈利预测10
、重组方案需要财务数据12
1.(第三稿)方案一——存续分立12
总原则
海航酒店集团报表是根据2002年10月31日的报表,还原其正在使用的(虽然无产权)资产,以及考虑了02年11-12月盈利编制而成,单位采用万元。
2002年全年的利润表在1-10月的利润表基础上调整得出。
新国宾馆、美兰宾馆、琼海酒店的固定资产按照年2.5%的综合折旧率计提折旧。
2003年盈利预测,有预算资料的酒店按预算出得出(美兰1-2期、美兰3期、新国1-2期、新国3期、三亚酒店、琼海酒店和燕京饭店),其他酒店按照2002年上升5%估算。
经营现金流的预测在净利润的基础上调整非付现的投资收益(本部)和折旧数(各酒店和本部)。
面是各报表的使用及调整说明。
、02年资产还原后报表
《文件夹“02年调整后的财务报表(新)”》
1.财务状况简表
该表主要反映经调整后2002年海航酒店集团下属酒店的财务状况,数据来源于本文件夹中其余的单个报表。
包括总资产、净资产、长期负债、主营业务收入、净利润、经营现金流、总资产收益率等财务指标。
其中总资产、净资产及长期负债(含对股份/有限的长期应付款)数据来自各下属酒店调整后的《资产负债表》,主营业务收入、净利润、经营现金流来自各下属酒店调整后的《利润表》中的“主营业务收入、调整后净利润和预计经营现金流”,总资产收益率等于净利润除以总资产。
2.集团本部财务报表
酒店集团本部涉及的调整事项:
1.2002年资产负债表中已调整到下属酒店的在建工程、固定资产、折旧等,从酒店集团本部调出。
(包括渔人码头在建工程部分)
2.2002年资产负债表、利润表中,将康乐园4期从在建工程调到固
定资产,并计提折旧。
数据来源于汪鹏提供的“新永表格.xls”。
3.2002年资产负债表、利润表中,将三亚2期部分在建工程(公共部分)调到固定资产,并计提折旧,并调整产权式酒店销售部分。
数据来源于汪鹏提供的“新永表格.xls”。
4.调整11\12月经营性利润部分
其调整分录如下:
1)渔人码头在建工程部分:
借:
其他应收款——琼海酒店136贷:
在建工程——渔人码头136
2)康乐园四期在建工程调整到固定资产,并提折旧借:
固定资产——康乐园四期公共部分978
贷:
在建工程978
借:
未分配利润24贷:
累计折旧24
3)三亚二期部分在建工程调整到固定资产,并提折旧。
借:
固定资产——三亚二期公共部分3,424
贷:
在建工程3,424借:
未分配利润86贷:
累计折旧86
4)调整11\12月经营性利润部分借:
货币资金88
贷:
未分配利润88
5)调整折旧不足部分
借:
货币资金6
贷:
累计折旧6
6)调整三亚二期产权式酒店销售部分借:
存货3,940贷:
在建工程3,940
经以上调整,固定资产调增4,402万元,在建工程调减8,478万元,累计折旧调增116万元,未分配利润调减22万元,其他应收款调增136万元,货币资金94万元,存货调增3,940万元。
3.酒店集团合并(新)
合并资产负债表在海航酒店集团编制的02年10月31日合并资产负债表基础上加上调入海航酒店集团资产及11-12月的经营利润编制而成,其合并范围不包括新国宾馆,酒店集团合并报表的范围包括:
酒店集团本部、琼海酒店、三亚酒店、美兰宾馆、燕京饭店、康乐园1-3期、康乐园4期、高尔夫、上海酒店、西域酒店、花港饭店。
(注:
此表的意义不大,因为是在合并数的基础上调整得出,不是根据合并底稿得出的。
——施瑜03年4月7日)其调整分录如下:
A•琼海宾馆调整事项(调整资产大项):
借:
固定资产5,397
贷:
长期应付款——股份5,397
借:
未分配利润135
贷:
累计折旧135
B•美兰宾馆调整事项(调整美兰宾馆1-3期资产):
借:
固定资产——
1期
5,279
借:
固定资产——
2期
6,667
借:
固定资产——
3期
1,420
贷:
长期应付款——机场有限11,946贷:
长期应付款——股份1,420借:
未分配利润334贷:
累计折旧334
C•酒店集团本部调整事项:
a.康乐园四期在建工程调整到固定资产,并提折旧
借:
固定资产——康乐园四期公共部分978贷:
在建工程978
借:
未分配利润24
贷:
累计折旧24
b.二亚二期部分在建工程调整到固定资产,并提折旧。
借:
固定资产——三亚二期公共部分3,424贷:
在建工程3,424
借:
未分配利润86贷:
累计折旧86
借:
存货3,940(三亚二期产权式酒店销售部分)
贷:
在建工程3,940
D.调11-12月利润及对外投资收益(=224-826+776)
借:
货币资金
174
贷:
未分配利润
174
E.摊销无形资产(
11-12月部分)
借:
货币资金
125
贷:
无形资产
125
经以上调整后涉及到调整的科目及其金额如下表:
固定资产
在建工程
长期应付
款
累计折旧
未分配利润
货币资金
存货
无形资产
23,165
-8,342
18,763
579
-405
299
3,940
-125
4.琼海
/在建工程还原及
琼海涉及调整事项包括股份及海航酒店集团账面的固定资产
11-12月经营利润以及调整计提承包费。
具体包括:
(1)包括渔人码头的资产负债和利润情况。
(2)2002年资产负债表包括渔人码头的在建工程的调整(从酒店集团本部账上调出),不提折旧。
(3)海航酒店集团账面的固定资产还原,计提折旧。
其调整分录如下:
A•股份账面固定资产还原
借:
固定资产5,397
贷:
长期应付款一一股份5,397
B•海航酒店集团账面在建工程还原借:
在建工程136
贷:
长期应付款一一酒店集团136
C.计提折旧
借:
未分配利润135
贷:
累计折旧135
D•调整计提承包费
借:
其他应付款120
贷:
未分配利润120
E.调整11-12月损益
借:
未分配利润24
贷:
货币资金24
经以上调整综合影响的科目及其金额如下:
固定资产
在建工程
长期应付款
累计折旧
未分配利润
货币资金
5,397
136
5,533
135
-39
-24
5.三亚酒店
三亚涉及调整事项包括补提三亚一期的折旧及11-12月经营利润部分。
(1)2002年资产负债表只包括1期的固定资产。
(2期的在建工程在酒店集团本部进行调整)
(2)2002年利润表作3张,禾I」润表1-2期,禾I」润表1期、利润表2期。
其调整分录如下:
1.11-12月综合经营利润
借:
未分配利润29
贷:
货币资金29
2.调整计提11-12月一期固定资产累计折旧部分
借:
货币资金88
贷:
累计折旧88
6.深圳酒店
深圳涉及调整事项包括补提11-12月的折旧及11-12月经营利润部分。
其调整分录如下:
A.补提折旧
借:
货币资金52
B•补提11-12月经营利润
借:
货币资金43
贷:
未分配利润43
7.美兰宾馆
美兰涉及调整事项包括转入在美兰有限、股份的资产/在建工程部分及11-12月经营利润部分。
(1)2002年资产负债表、利润表包括1-3期的固定资产、累计折旧、当期计提折旧还原的影响。
(2)2002年利润表中已计算1期当期折旧的影响,所以将上交承包费的部分扣除。
其调整分录如下:
A•调整在美兰机场有限和股份的账面固定资产
借:
固定资产一-
-1期
5,279
借:
固定资产一-
-2期
6,667
借:
固定资产一-
-3期
1,420
贷:
长期应付款一一机场有限11,946
贷:
长期应付款一一股份1,420
B.补提折旧
借:
未分配利润334
贷:
累计折旧334
C•调整预提的承包费
借:
其他应付款150
贷:
未分配利润150
D.调整11-12月经营利润
借:
货币资金2
贷:
未分配利润2
经以上调整,涉及到调整的科目及金额如下:
固定资产
在建工程
长期应付款
累计折旧
未分配利润
货币资金
其他应付款
13,366
0
13,366
334
-182
2
-150
8.新国宾馆
新国宾馆(新)涉及调整事项包括转入在股份和海航酒店集团的资产/在建工程
部分及11-12月经营利润部分。
2002年资产负债表、利润表只包括1-2期的固定资产、累计折旧、当期计提折旧还原的影响。
其调整分录如下:
A•股份账面的固定资产/在建工程
借:
固定资产一一1、2期15,737
借:
在建工程一一2期14
贷:
长期应付款一一股份15,751
B.计提折旧部分
借:
未分配利润384
贷:
累计折旧384
C.调整11-12月经营利润
借:
货币资金-31
贷:
未分配利润-31
经调整后涉及的科目及其金额如下表:
固定资产
在建工程
长期应付款
累计折旧
未分配利润
货币资金
15,737
14
15,751
384
-415
-31
新国三期只有资产,还原分录:
借:
在建工程7594.73
贷:
长期应付款一一酒店集团7594.73
新国三期从03年开始营业。
9.燕京饭店
燕京饭店涉及调整事项11-12月经营利润及补提折旧部分。
其调整分录如下:
借:
货币资金2
贷:
未分配利润2
借:
货币资金94
贷:
累计折旧94
10.康乐园1~3期
康乐园涉及调整事项11-12月经营利润及补提11-12月折旧部分。
其调整分录如下:
借:
货币资金42
贷:
未分配利润42
借:
货币资金100
贷:
累计折旧100
11.康乐园四期——产权式酒店经营部分
康乐园四期2002年资产负债表、利润表不调整在酒店集团账上的康乐园四期在建工程。
(在酒店集团本部进行调整),经营部分涉及调整事项11-12月经营利润,其调整分录如下:
借:
货币资金40
贷:
未分配利润40
12.高尔夫
高尔夫涉及的调整事项包括11-12月的经营利润、补提折旧及摊销无形资产,其调整分录如下:
A.11-12月经营利润
借:
货币资金-93
贷:
未分配利润-93
B.补提折旧
借:
货币资金66
贷:
累计折旧66
C.摊销无形资产
贷:
货币资金55
贷:
无形资产55
13.上海天翔大酒店(合)
上海天翔大酒店(合)涉及的调整事项包括11-12月的经营利润、补提折旧及摊销无形资产,其调整分录如下:
A•补提折旧
借:
货币资金60
贷:
累计折旧60
B.11-12月经营利润
借:
货币资金-13
贷:
未分配利润-13
C.摊销无形资产
借:
货币资金9
贷:
无形资产9
14.杭州花港酒店
杭州花港酒店将于03年春节期间开始营业,故只有资产负债表,无调整事项,其资产负债表是海航酒店集团提供的02年10月31日的报表。
15.海航食品公司
海航食品公司涉及调整事项包括11-12月的经营利润及补提11-12月的折旧,其调整附录如下:
A•补提11-12月折旧
借:
货币资金55
贷:
累计折旧55
B.11-12月经营利润
借:
货币资金106
贷:
未分配利润106
二、酒店集团合并(新)底稿
此两张表是在海航酒店集团编制的02年10月31日合并报表底稿基础上调整合并范围编制而成。
其合并范围不包括新国宾馆,酒店集团合并报表的范围包括:
酒店集团本部、琼海酒店、三亚酒店、美兰宾馆、燕京饭店、康乐园1-3期、康乐园4期、高尔夫、上海酒店、西域酒店、花港饭店。
加上燕京后,抵减项中抵减了对燕京饭店的股权。
(注:
做法有误)
递减项的调整分录(母公司对燕京的长期投资与燕京饭店的净资产抵
销):
(2003年4月7日施瑜改)
借:
实收资本112,689,009.52
未分配利润141242.15贷:
长期股权投资62056638.97
少数股东权益50773613.7
以上正确做法施瑜改后,另存在“施瑜第三稿财务数据”目录下
三、盈利预测
1.盈利预测主要预计海航酒店集团和下属酒店的02—04的盈利情况。
02年根据还原后海航酒店集团及下属酒店的利润表编制;2003年盈利预测,有预算资料的酒店按预算出得出(美兰1-2期、美兰3期、新国1-2期、新国3期、三亚酒店、琼海酒店和燕京饭店),其他酒店按照2002年上升5%估算。
04年比上年上浮5%。
(1)2002年利润表合并范围:
酒店集团本部(新国宾馆的经营
管理收入、五洲、仙果承包利润进其他业务收入)、琼海酒店、三亚酒店、美兰宾馆、燕京饭店、康乐园1-3期、高尔夫、上海酒店、西域酒店、深圳酒店50%的净利润、航食扣除221万元承包费的净利润、康乐园4期的经营管理利润(康乐园4期总收入的6.64%)。
(2)2003年利润表合并范围:
酒店集团本部(新国宾馆的经营
管理收入、五洲、仙果承包利润进其他业务收入)、琼海酒店、三亚酒店、美兰宾馆、燕京饭店、康乐园1-3期、高尔夫、上海酒店、西域酒店、花港饭店、深圳酒店50%的净利润、航食扣除221万元承包费的净利润、康乐园4期的经营管理利润(康乐园4期总收入的6.64%)。
(3)2004年利润表合并范围:
酒店集团本部(新国宾馆的经营
管理收入、五洲、仙果承包利润进其他业务收入)、琼海酒店、三亚酒店、美兰宾馆、燕京饭店、康乐园1-3期、高尔夫、上海酒店、西域酒店、花港饭店、深圳酒店50%的净利润、航食扣除221万元承包费的净利润、康乐园4期的经营管理利润(康乐园4期总收入的6.64%)。
(4)2003年琼海酒店盈利预测包括渔人码头的折旧调整。
(5)康乐园四期2002和2003年利润表不调整在酒店集团账上
的康乐园四期在建工程。
(在酒店集团本部进行调整)
(6)2003年三亚酒店盈利预测反映1-2期的盈利能力,包括1
期全部资产折旧和2期的公共部分资产折旧的调整。
(7)2003年新国宾馆盈利预测将反映1-3期的盈利能力,包括
1-2期全部资产折旧和3期的公共部分资产折旧的调整。
2.文件“盈利预测(不含高尔夫)”与文件“盈利预测(方案1-3)”不同之处在于前者在合并02年利润表时包括除高尔夫在内的所有下属酒店的盈利,而后者为方案1~3服务,新海航酒店集团合并范围包括总部、三亚、美兰、康乐园1-3、
新国1-2期(不含1期折旧)、燕京、康乐园四期、航食(分为合利润及合表),旧海航酒店集团合并范围包括琼海、上海、高尔夫及深圳酒店。
3•“盈利预测3.19.xls”是为第三稿-方案一的提供收益的测算数据。
其中,
“合02(原)”是原酒店集团的合并利润表、“合02”是新酒店集团的合并利润表、“合02(旧)”是旧酒店集团的合并利润表。
四、重组方案需要财务数据
(第三稿)方案一——存续分立
文件夹“jiahu-方案一”中的“3.20.5.xls”、“新国3.19.xls”、“盈利预测3.19.xls三个文件
A•“资(原)”、“负(原)”两张表是整个方案的基础表格,其来源为
“酒店集团合并(新)底稿.xls(2002年10月31日)”。
在此基础上的调整主要包括在建工程和康乐园与高尔夫之间的往来款,调整分录如下:
1)调增在建工程(酒店集团本部的在建工程,包括康乐园四期公共部分1374万元、新国宾馆三期5865万元、三亚二期7951万元,合计15190万元;但其账面上目前的在建工程只有10703万元。
所以调增在建工程4487万元。
)借:
在建工程44870131.75
贷:
长期借款44870131.75
2)调整康乐园与高尔夫之间的往来款
a康乐园账面——
借:
资本公积278480000
贷:
其他应收款278480000
b.高尔夫账面一一
借:
其他应付款278480000
贷:
资本公积278480000
B.第一步:
海航酒店集团存续分立[“资(新)”、“负(新)”是分立後新酒店集团的合并报表;“资(旧-分立后)”、“资(旧-分立后)”是分立後旧酒店集团的合并报表]
a.首先将(原)酒店集团本部的资产负债分拆成新酒店集团本部和旧酒店集团本部。
(1)重新在新旧酒店集团之间分配长期借款,确定旧酒店集团长期借款为25770.95元(见现金流状况表-sy中序号3、4、5三笔贷款),其余留在新酒店;
(2)重新在新旧酒店集团之间分配其他应付款,确定新酒店集团其他应付款5596万元(酒店集团会计报表附注),其余留在旧酒店集团;
(3)按照原酒店集团的长期投资与净资产的比例分配新旧酒店的净资产,并将未分配利润全部计入新酒店。
按新酒店集团子公司的净资产及投资比例调整长期投资;
(4)调平新酒店的报表,将资产负债的差额记入其他应收款;
(5)以原酒店和新酒店的报表数确认旧酒店的报表数(本部和抵销项)。
新酒店集团(本部):
借:
货币资金345
应收账款净额38
预付账款5
应收补贴款0
其他应收款10,488
存货净额3,609
其他流动资产(上下级往来)90
长期股权投资33,098(根据净资产*股权比例计算得到)固定资产净值237
在建工程15054
无形资产11
贷:
短期借款4,500
预收账款6,500
其他应付款5,596
预提费用54
长期借款14,454
长期应付款17,561
实收资本13,538
未分配利润688
新酒店集团(抵销项新合并):
a.母公司长期股权投资与子公司所有者权益抵销
借:
实收资本
33,033
资本公积
14896
盈余公积
110
未分配利润
1402
贷:
长期股权投资33,098
少数股东权益16,343
b.其余数据根据实际情况或自行确定
旧酒店集团(本部):
借:
货币资金50其他应收款5,195其他流动资产(上下级往来)8,276长期股权投资38,074
在建工程136贷:
其他应付款9,543
长期借款25,771
实收资本16,417
C.第二步:
美兰机场宾馆资产注入方案增加美兰固定资产—美兰账面,旧酒店集团先承接美兰宾馆债务,后债转股。
美兰宾馆调整分录:
借:
固定资产13,366贷:
实收资本-新酒店集团13,031
累计折旧334旧酒店集团调整分录:
借:
长期股权投资-美兰宾馆13,031
贷:
其他应付款-美兰有限11,647
其它应付款-股份1,385
D.第三步:
海航股份账上琼海酒店资产装入琼海酒店有限公司,旧酒店集团先承接琼海宾馆债务,后债转股。
琼海账面
借:
固定资产5,397
贷:
实收资本-旧酒店集团5,263
累计折旧135
旧酒店集团账面:
借:
长期股权投资-琼海酒店5,263
贷:
长期应付款-海航股份5,263
E.“资(旧-分立后)-美兰琼海资产还原”、“资(旧-分立后)-美兰琼海资产还原”是第三步后旧酒店集团的合并报表。
F.“下属酒店股权”是资产还原后的美兰、琼海、新国宾馆的股权结构。
G.第四步:
海航股份酒店类资产重组“四步置换股权.xls”
H.海航股份账上新国宾馆1、2、3期资产注入见“新国3.19.xls”
a.新国宾馆调整分录:
I.调整与章程不符的实收资本
借:
实收资本834.83
贷:
资本公积834.83
2、把固定资产调入
借:
固定资产15,376.93
在建工程2,185.00
贷:
累计折旧
实收资本
384.42
10,177.51
其他应收款一一海航股份2,500.00
其他应收款一一海航集团1,500.00
其他应收款一一酒店集团3,000.00
I.五步后财务指标”中的收益数据来自“盈利预测3.19.xls”,新国宾馆数据来自“新国3.19.xls”。
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