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款结算,不得无故拖欠。
5、在组织架构运行中,企业通过发展战略和经营计划来验证组织架构运行效果和效率。
B
仅根据战略与经营计无法验证组织的效率与效果,企业应根据发展战略和经营计划,制定阶段性工作计划,通过考核计划执行情况验证组织机构运行效果和效率。
单选题:
1、企业要加强采购付款的管理,审核发现不符合采购标准,情况异常的,应该立即()。
A、退回货物
B、拒绝付款
C、上报反馈
D、查明原因
〈企业内部控制应用指引第7号——采购业务〉第十三条规定,企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理,发现异常情的,应当拒绝付款,避免出现资金损失和信用受损。
2、企业通过并购方式扩大经营规模,应当与()相协调,严格控制并购风险,避免盲目扩张。
A、特殊业务
B、辅助业务
C、主营业务
D、经营所有业务
C
〈企业内部控制应用指引第6号——资金活动〉第十二条规定,企业应当根据投资目标和规划,合理安排资金投放结构,科学确定投资项目,拟订投资方案,重点关注投资项目的收益和风险。
企业选择投资项目应当突出主业,谨慎从事股票投资或衍生金
融产品等高风险投资。
企业采用并购方式进行投资的,应当严格控制并购风险,重点关注并购对象的隐性债务、承诺事项、可持续发展能力、员工状况及其与本企业治理层及管理层的关联关系,合理确定支付对价,确保实现并购目标。
3、对于境外客户和新开发客户,应当建立()制度,采取严格有效的信用结算方式,防范销售风险。
A、信用保证
B、应收账款
C、销售回款
D、信用评估
〈企业内部控制应用指引第9号——销售业务〉第五条规定,企业对于境外客户和新开发客户,应当建立严格的信用保证制度,以防范信用风险。
4、建立选聘人员()制度,对试用人员进行考察和培训,试用期满,方可正式上岗。
A、选聘
B、培训
C、试用期和岗前培训
D、考评
〈企业内部控制应用指引第3号——人力资源〉第八条规定,企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度,对试用人员进行严格考察,促进选聘员工全面了解岗位职责,掌握岗位基本技能,适应工作要求。
试用期满考核合格后,方可正式上岗;
试用期满考核不合格者,应当及时解除劳动关系。
5、研究项目委托外单位承担的,应当采用()方式确定受托单位,签订外包合同,明确研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。
A、投标方式
B、研发人员推荐
C、招标方式
D、项目负责人确定
〈企业内部控制应用指引第10——研究与开发〉第七条规定,企业研究项目委托外单位承担的,应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位,签订外包合同,约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。
多选题:
1、企业在发展过程中应当履行的社会职责和义务包括()。
查看答案
A、安全生产和产品质量
B、捐赠和扶助弱势群体
C、促进就业和员工权益保护
D、环境保护和资源节约
ACD
〈企业内部控制应用指引第4号——社会责任〉第二条规定,本指引所称社会责任,是指企业在经营发展过程中应当覆行的社会职责和义务,主要包括安全生产、产品质量(含服务,下同)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。
由此可知ACD是正确的;
捐赠和扶助弱势群体并非企业必须履行的社会责任,故B不正确。
2、下列选项中属于采购业务中需要控制的关键点的是()。
A、建立购买审批制度
B、采购招标和比价
C、购买公示制度
D、签订采购合同
E、采购人员定期轮岗
ABCDE
〈企业内部控制应用指引第7号——采购业务对采购业务需要控制的关键点作出了规定,以上均属于控制的关键点。
3、下面属于涉及企业文化风险的是()。
A、员工没有认同感导致企业缺乏竞争力
B、企业并购重组后的文化差异和冲突导致并购重组失败
C、企业盲目扩张,流动性资金不足
D、投资决策失误
AB
〈企业内部控制应用指引第5号——企业文化〉第三条指出,加强企业文化建设至少应当关注下列风险:
(1)缺乏积极向上的企业文化,可能导致员工丧失对企业的信
心和认同感,企业缺乏凝聚力和竞争力。
(2)缺乏开拓创新、团队协作和风险意识,可能导致企业发展
目标难以实现,影响可持续发展。
(3)缺乏诚实守信的经营理念,可能导致舞弊事件的发生,造
成企业损失,影响企业信誉。
(4)忽视企业问的文化差异和理念冲突,可能导致并购重组失
败。
由此可知AB正确,CD属于资金管理的风险,故不正确。
4、预算编制过程包括()。
A、建立编制流程
B、根据企业目标和战略,按照一定规则程序编制全面预算
C、编制预算草案
D、报经董事会或股东大会批准
ABCD
〈企业内部控制位用指引第15号——全面预算〉第五至八条对对预算的编制要点进行了规范,预算编制过程即由ABCD四个要点构成。
5、涉及资产管理的风险有()。
A、流动资金严重不足
B、机器设备技术落后导致企业缺乏核心竞争力和可持续发展
C、存货积压货短缺引起流动资金不足和中断
D、研发监管不力,导致失败
〈企业内部控制应用指引第8号——资产管理〉和资产管理有关的风险涉及流动资金(含存货)固定资产和无形资产。
A是流动资金管理的风险、B是固定资产管理的风险、C是存货管理风险、D是无形资产管理的风险。
故ABCD均正确
2、当企业投资或资金配置不合理情况下,资金无法收回或支付,一定导致企业陷入财务困境或债务危机。
虽然企业投资失败或者资金配置不合理导致利益损失,但还没有对企业生存构成严重威胁的情况下,不一定导致企业陷入财务困境和债务危机。
4、在组织架构运行中,企业通过发展战略和经营计划来验证组织架构运行效果和效率。
5、企业财会机构应当加强与承包单位的沟通,准确掌握工程进度,根据合同约定,按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算,不得拖欠。
1、企业应当加强()管理,规范商品出库、运输、交验程序,确保货物安全发运。
A、收款环节
B、付款环节
C、发货环节
D、收货环节
商品出库、运输、交验程序与发货环节有关故应当选C。
2、对于境外客户和新开发客户,应当建立()制度,采取严格有效的信用结算方式,防范销售风险。
3、企业通过并购方式扩大经营规模,应当与()相协调,严格控制并购风险,避免盲目扩张。
4、企业正式对外签订的合同,应当由()签名并加盖有关印章。
A、签订合同经办人
B、企业财务负责人或其授权人
C、企业法定代表人或其授权人
D、销售总监或其授权人
〈企业内部控制应用指引第16号——合同管理〉第八条规定,企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合
同。
正式对外订立的合同,应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。
授权签署合同的,应当签署授权委托书。
1、企业组织架构设计与运行应当坚持动态调整原则,根据()等因素的变化不断优化调整。
A、发展战略
B、重大业务
C、市场环境
D、监管要求
企业组织架构是由发展战略、重大业务、市场环境、监管要求等因素决定的,当这些因素发生变化时,企业就需要对组织架构进行不断优化调整。
2、研发项目所涉及的资产管理风险有()。
A、销售不畅,企业经营难以为继
B、流动资金不足
C、未经科学论证导致创新不足,资源浪费
D、管理不善导致研发失败
CD
题干中要求选出研发项目所涉及的资产管理风险,因此只能选CD
3、涉及资产管理的风险有()。
故ABCD均正确。
4、企业应当重视对子公司监控,通过合法有效的形式,强化对子公司高级管理人员的业绩考核,特别关注()等重要风险领域。
A、异地和境外子公司发展战略
B、重大投融资
C、重要人事任免
D、年度财务预算
〈企业内部控制应用指引第1号——组织架构〉第十条规定,企业拥有子公司的,应当建立科学的投资管控制度,通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益,重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。
5、涉及信息系统的风险包括()。
A、信息系统整体规划不当
B、授权不当,导致舞弊
C、安全措施不当,引发信息泄露或损毁
D、开发不合理或不符合内部控制要求
〈企业内部控制应用指引第18号——信息系统〉第三条指出,企业利用信息系统实施内部控制至少应当关注下列风险:
(1)信息系统缺乏或规划不合理,可能造成信息孤岛或重复建设,导致企业经营管理效率低下。
(2)系统开发不符合内部控制要求,授权管理不当,可能导致无法利用信息技术实施有效控制。
(3)系统运行维护和安全措施不到位,可能导致信息泄漏或毁损,系统无法正常运行。
1、在业务不多的企业里,办理资金业务的相关印章可以集中一人保管,可以提高办事效率。
办理资金业务的相关印章不能一人保管,否则导致内部牵制制度失效,容易导致舞弊不易察觉,进而引起资金保管风险。
2、企业应当按照规定权限和程序对评估可行的投资项目进行决策审批,但非所有投资项目均须报经股东大会或董事会批准。
3、在组织架构运行中,企业通过发展战略和经营计划来验证组织架构运行效果和效率。
5、企业应当根据国家和行业相关产品质量要求,从事生产经营活动,切实提高产品服务质量和水平,最大限度满足消费者要求,对社会和公众负责,接受社会监督,承担社会责任。
1、研究项目委托外单位承担的,应当采用()方式确定受托单位,签订外包合同,明确研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。
3、资产管理中,企业应该建立()制度,至少每年进行全面清查。
对清查中发现的问题,应当查明原因,追究责任,妥善处理。
A、资产评估
B、资产清查
C、资产管理
D、资产备案
〈企业内部控制应用指引第8号——资产管理〉第十二条和第十八条规定,企业应当存货及固定资产清查制度,至少每年进行全面清查。
对资产清查中发现的问题,应当查明原因,追究责任,妥善处理。
4、对于境外客户和新开发客户,应当建立()制度,采取严格有效的信用结算方式,防范销售风险。
5、企业要加强采购付款的管理,审核发现不符合采购标准,情况异常的,应该立即()。
1、研发项目所涉及的资产管理风险有()。
2、企业组织架构设计与运行应当坚持动态调整原则,根据()等因素的变化不断优化调整。
4、涉及信息系统的风险包括()。
5、合同是指由()及其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
A、企业
B、自然人
C、法人
D、单位
ABC
〈企业内部控制应用指引第16号——合同管理〉第二条指出,本规范所说的合同,是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
由此可知,合同签订的主体为企业、自然人、法人。
选项ABC正确。
单位可能是法人,也可能不是法人,如不是法人,则无法成为签订合同的主体。
《企业内部控制应用指引之解析——张连起内部
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