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财政练习
一、名词解释(每小题3分,共15分)
1、政府采购制度:
是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要,在财政监督下,以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。
2、课税对象:
指针对什么样的物品进行课税,即税法规定的课税目的物,明确对什么征税,又称课税客体,或征税对象。
3、从价税:
是指以课税对象的价格为依据,按一定比例计征的税种。
如关税、增值税、营业税。
4、国际重复征税:
是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。
5、财政政策工具:
是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。
二、填空题(每空1分,共15分)
1、生产力的发展,剩余产品的出现,是财政产生的物质基础,成为财政产生的(经济条件);私有制、阶级和国家的出现是财政产生的(政治条件),财政是因国家的产生而产生。
2、最低费用选择法一般用于那些只有(社会效益)、且其产品(不能进入市场)的支出项目。
3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约:
一是(国民收入总量);二是(剩余产品M总量);三是(M中留给企业自行支配的总量)。
4、税目是指某一种税的具体征收项目,是在税法中对课税对象分类规定的(具体征税品种)与(具体内容),是对课税对象的具体落实品目,也称课税品目。
5、一般地,凡立法者不预期(税负转嫁),由纳税人依法纳税并承担税负的为(直接税);立法者预期(税负转嫁),由纳税人经由契约关系或交易过程,将税负全部或部分转嫁给他人的为(间接税)。
6、分税制可分为两种类型(完全分税型)和(适度分税型)。
二、单项选择题(每小题1分,共10分)
1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是(B)
A、经济建设支出B、购买性支出
C、社会文教支出D、行政管理支出
2、以下不是行政管理支出的是(D)
A、行政支出B、公安支出
C、司法检察支出D、军队正规化建设支出
3、以下不属于我国的现行税率是(A)
A、全额累进税率B、比例税率
C、超额累进税率D、定额税率
4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是(C)
A、扣除法B、免税法:
C、抵免法D、税收饶让
5、以下不是影响国债的负担的因素的是(D)
A、认购者即债权人的负担B、政府即债务人负担
C、纳税人的负担D、负税人的负担
6、我国现行上市国债的发行方式是(A)
A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债
B、以承销方式向承销商销售
C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售
D、以强制摊派法出售
7、我国国家预算分几级(D)
A、二级B、三级C、四级D、五级
8、根据《中华人民共和国预算法》规定(A)
A、中央政府公共预算不列赤字B、中央预算中的资本预算列赤字
C、地方各级预算列赤字D、中央预算列赤字
9、以下不是预算外资金的特点的是(D)
A、财政性B、专用性C、分散性D、非财政性
10、我国分税制预算管理体制从何时起执行(A)
A、1994年1月1日B、1994年3月1日
C、1996年1月1日D、1996年3月1日
四、多项选择题(每小题2分,共20分)
1、资本主义国家的财政收入主要有(ABCD)
A、税收B、债务收入
C、国有企业收入D、各种制度性收费
2、以下财政支出属于购买性支出的是(ABC)
A、行政管理费支出B、各项事业的经费支出
C、政府各部门的投资拨款D、债务利息
3、以下属于财政支出的原则的是(ABC)
A、量入为出的原则
B、统筹兼顾、全面安排原则
C、厉行节约、讲求效益的原则
D、量出为入的原则
4、以下属于社会保障的内容的是(ABCD)
A、社会救助:
B、社会福利中的一部分
C、社会优抚D、社会保险
5、影响财政集中率的因素主要有(ABCD)
A、生产资料所有制结构
B、经济管理体制的模式
C、政府职能范围的大小
D、分配政策
6、增值税一般纳税人的税率有(BCD)
A、低税率6%B、基本税率为17%
C、低税率为13%D、出口适用零税率
7、外商投资企业和外国企业所得税纳税人有(ABD)
A、在我国境内的外商投资企业
B、有来源于我国所得的外国企业
C、有来源于外国所得的外国在华其他经济组织
D、有来源于我国所得的外国在华其他经济组织
8、国际重复征税的减除方法有(ABC)
A、扣除法B、免税法:
C、抵免法D、税收饶让
9、目前,我国国债的发行方式有(ABC)
A、公募法B、承受法C、出卖法D、强制摊派法
10、分税制的内容包括(ABCD)
A、分税B、分权C、分征D、分管
五、判断题(每小题1分,共10分)
1、购买性支出和政府转移性支出都是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个重要的条件。
(对)
2、财政转移性支出不可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。
(错)
3、社会保险是现代社会保障的核心内容。
(对)
4、劳动力再生产费用的增长幅度是关系到国民收入中财政收入所占比重的重要因素,它制约着财政收入规模的下限指标。
(错)
5、纳税人不一定是负税人,主要看税款是否能转稼。
(对)
6、中央税是指由中央政府征收和管理使用并支配使用的税种(错)
7、个人所得税的纳税人是在我国境内居住并有所得的个人,以及不在我国境内居住,但有来源于我国境内所得的外国人。
(对)
8、经济性重复征税是指由于同一课税对象或同一税源的不同纳税人分别征税所造成的重复征税。
(对)
9、长期国债的付息方式一般是分次支付,而短期国债付息方式则是到期一次支付。
(对)
10、财政赤字对经济的发展是有害的。
(错)
六、简答题(每小题5分,共20分)
1、构建我国公共财政理论框架应正确认识哪些问题?
答:
1、以市场经济为前提,正确认识财政的性质
2、正确确定市场经济体制下的财政的职能范围
3、正确确定市场经济体制下财政管理体制,科学划分各级财政的权责和收支范围
2、什么转移性支出?
其有何特点?
答:
这种支出表现为资金的无偿的、单方面的转移,主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。
这些支出的一个共同特点:
政府付出了资金,却无任何商品和劳务所得。
3、传统体制下社会保障制度的弊端是什么?
答:
(1)社会对社会保障的需求现国家财力不足构成了尖锐的矛盾。
(2)就业与保障高度重合的保障方式,不但本身已难以长期维持下去,而且也给社会经济的发展造成了多方面的影响。
(3)社会保障所需资金的筹集和使用方式上存在着许多问题。
(4)“政出多门”的管理体制,造成了许多弊端。
(5)传统体制下的社会保障制度与我国经济体制改革的发展进度不相适应。
4、简述分税制的内容。
答:
1、分税,即税收收入在中央与地方之间划分。
2、分权,即税收的管理权限在中央与地方之间的划分。
3、分征,即分别建立中央税与地方税各自独立的征收系统。
4、分管,即中央政府与地方政府之间建立分级预算,分别管理各自的收入。
七、问答题(共10分)
某国的经济处于这样的一个初始状态:
存在严重的失业和高额的国际收支赤字,同时只有轻度的通货膨胀。
请问应采用何种财政政策和货币政策的搭配形式来恢复经济平衡?
应如何搭配?
答:
1、应采用扩张性的财政政策加紧缩性货币政策。
2、采用如下的搭配方式:
(1)以紧缩性的货币政策加扩张性的财政政策提高利率,使之在短期内吸引外国资历本流入,足以大大削减国际收支赤字,改善国际收支状态。
(2)以扩张性的财政政策服务于促进充分就业目标,具体而言,通过减税、增加财政支出和形成财政赤字,促进公共部门和私人部门增加生产、扩大就业。
(3)以紧缩性货币政策造成的总需求削减,抵消掉扩张性财政政策造成的总需求扩张,于是总需求仍保持不变,不会造成新的通货膨胀的压力,原先存在的轻度银行膨胀将继续得到维持,并未恶化。
在这三个环节中,环节
(1)保证了宏观经济的外部平衡的恢复;环节
(2)、(3)保证了宏观经济内部平衡的恢复。
财政学试题及答案
一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案,并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。
每小题1分,共30分)
1、价格的变动全影响企业的( ),进而影响财政收入。
A、所得 B、营业额C、财务 D、会计核算
2、( )是财政分配结构的中心环节。
A、税收收入 B、税收支出C、财政收入 D、财政收支
3、( )有可能成为财政收入的源泉。
A、C B、V C、m D、V+C
4、财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重,该界限的确定具有()
A、主观性 B、重要性C、客观性 D、现实性
5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。
A、监督 B、收入分配C、聚财 D、稳定经济
6、1953年的所得税是指( )
A、国营企业所得税B、私营企业所得税 C、个人所得税D、以上均不正确
7、国家通过法律程序规定的税种称为()
A、正税 B、附加C、税法 D、税制
8、征税活动的各种规定即( )
A、税制 B、准则C、税法 D、条例
9、现行营业税征税范围主要局限于( )
A、工业 B商业C、第三产业 D、农业
10、免税法可分为全额免税和( )免税。
A、部分 B、超额C、累进 D、绝对
11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。
A、直接 B、间接C、抵税 D、特别
12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。
A、进入 B、出口C、进出 D、流入
13、社会集团购买力属于()
A、建设性支出 B、消费性支出C、转移性支出D、我国特有的经济范畴
14、以下哪面不是消费性支出()
A、基本建设 B、文教科卫C、行政管理 D、国防
15、财政支出的首要目标是()
A、经济增长 B、物价稳定C、公平分配 D、国际收支平衡
16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。
A、积累与消费 B、农轻重C、基建与更改 D、工业与农业
17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。
A、基本建设 B、文教科卫C、行政管理 D、建设性
18、固定资产再生产的主要方式是()
A、基本建设 B、更新改造C、住宅建设 D、基础设施
19、非转移性支出是指()
A、社会保障 B、补贴C、国债利息 D、行政管理
20、我国转移性支出中,过去比重很小,现在开始上升,将来会进一步上升的是()
A.社会保障 B、资本转移C、财政补贴 D、债务利息
21、我国经常性预算收入主要是指()
A、各项税收 B、利润C、收费 D、债务
22、国家基本的财政计划称为()
A、经济计划 B、国家预算C、收支方案 D、国家扶算
23、国家信用的基本形式是()
A、税收 B、利润C、国债 D、财政贷款
24、《预算法》规定,从( )年起国债不再作为财政收入,而是作为弥补赤字的手段。
A、1979 B、1992C、1994 D、1995
25、预算外资金是( )的组成部分。
A、预算同资金 B、财政资金C、银行资金 D、国债
26、处理各级财政之间关系的根要制度称为()
A、财政体制 B、预算管理体制C、税收体制D、国有企业财务体制
27、第二步利改税于( )年实施。
A、1979 B、1980C、1983 D、1984
28、国有资产管理的宗旨是()
A、提高效益 B、增加收益C、实现国有资产保值增值D、加强资产监督
29、财政政策总是从( )角度影响经济运行的。
A、需求 B、供给C、总量 D、分配
30、税收收入的自动变化是指( )的税收收入。
A、比例征税 B、累进征税C、固定总额税 D、免税
二、多项选择题(在下列每小题五个备选答案中选出二至五个正确答案,交将答题卡上相应题号中全部正确答案的字母标号均涂黑。
涂错,多涂或少涂均不得分。
每小题1分,共19分)
31、营业税中的“应税劳务”是指( )等。
A、加工 B、修理修配C、建筑业 D、文化体育业E、娱乐业
32、( )便得财政支出的不断增加有了资金保证。
A、收入的增加 B、人口的变化C、税收手段的发展D、技术的发展 E、都市化程度发展
33、税收效率包括税收的( )效率。
A、行政 B、公正C、经济 D、正 E、负
34、避免国际重复征税的方法有( )法。
A、免税法 B、扣除法C、抵免法 D、减法E、消除法
35、消费税中,下列( )采取从量定额征收。
A、黄酒 B、白酒 C、啤酒D、汽油 E、原油
36、契税是在房产因( )而发生产权转移时所征收的一种税。
A、出租 B、买卖 C、典当D、赠与 E、交换
37、预算外资金的特点是()
A、自主性 B、法定性C、不确定性 D、能动性E、刚性
38、目前地方的固定收入包括
A、营业税 B、地方企业所得税C、农业税 D、城市维护建设税E、增值税
39、一般将( )税种划为中央税。
A、有利于维护国家权益的B、有利于宏观调控的C、税额较大的
D、能稳定增长的E、税源分散但潜力较大的
40、税利分流的理论依据是()
A、国家的双重职能B、税和利的性质不同C、国家财力 D、法律E、政策
41、我国财政政策的目标是()
A、稳定价格B、提高社会资源的供给能力C、充分就业 D、经济增长E、国际收支平衡
42、国库疬的发行对象是()
A、个人 B、国有企业C集体企业 D、企业主管部门E、地方政府
43、国债的发行价格包括()
A、免费 B、平价 C、贴水D、升水 E、不确定
44、预算的局部调整有下列几种情况()
A、科目之间的经费流动B、动用预备费C、预算的追加与追减 D、动用预算外资金E、预算的划转
45、社会保障支出体现了( )要求。
A、社会福利政策 B、公平分配C、加快经济增长D、实现充分就业 E、物价稳定
46、社会集团购买力的( )由财政部门统一规定。
A、项目 B、金额限制C、主体 D、数量 E、用途
47、全额预算管理的具体形式有()
A、全额管理,定额补助B、全额管理,定项补助C、全部预算包干,结余留用
D、部分预算包干,结余留用E、全额管理,差额补助
48、财政采用信贷方式支援农业是指()
A、向农业发放正常贷款B、保证农业生产的信贷资金C、低息货款 D、微息贷款
E、财政拨专款给国家银行以发放长期贷款
49、加速流动资金周转,从内部来看有下列途径()
A、生产周期及配磁性程度B、原材料的供应情况C、生产的销售速度
D、国民经济比例关系E、生产力布局
三、计算题(列出计算过程,没有过程答案正确不得分。
每小题5分,共10分)
50、某公司地口一批货物,离岸价格20万元,运输费2万元,保险费1万元,包装物费1万元,关税税率20%。
计算关税税额。
51、某单位一年流动资金周转额5000万元,平均流动资金占用额为500万元,计算流动资金周转次数和天数。
(一年按360天计)
四、简答题(每小题7分,共21分)
52、国债有哪些类型?
简略分析利弊。
53、怎样优化和控制行政管理费用?
54、简述转移性支付的重要意义。
五、问答题(每小题10分,共20分)
55、阐述我国编制复式预算的意义和原则。
56、如何借鉴西方经验确定符合我国实际的财政支出原则?
参考答案
一、单项选择题
1、B 2、D 3、B 4、C5、D 6、D 7、A 8、A9、C 10、C 11、B 12、C 13、D 14、A 15、A 16、A 17、D 18、A 19、D 20、D21、A 22、B 23、C 24、D25、B 26、B 27、D 28、C29、A 30、B
二、多项选择题
1、CDE 2、AC 3、AC4、ABC 5、ACD 6、BCDE7、ABC 8、ABCD 9、AB 10、AB 11、AB 12、ABCDE 13、BCD 14、ABCE 15、AB16、AB 17、CD 18、CDE 19、ABC
三、计算题
1、①到岸价格=20+2+1+1=24万元(2分)
②实税=24×20%=4.8万元(3分)
2、①周转次数=5000/500=10次(2.5分)
②周转天数=360/10=36天(2.5分)
四、简答题
1、1)按期限长短,包括长期、中期、短期国债。
(1分)
2)按资金来源,可分为内债和外债(1分)
3)按利息支付方式,分为有息、有奖、无息、无奖等国债。
(1分)
4)按计量单位,有货币、实物国债(1分)
5)按发行方式,有自愿和强制国债(1分)
6)按国债分市场结合程序,可分为上市公债和非上市公债(1分)
前者与金融市场影响密切,后者在一定程序上有税收特征。
(1分)
2、答:
1)行政管理中财政用于各级国家机关、行政机构和外来机构行使其职能所需的费用(1分)
2)首先将“保障供给”和“历行节约”结合起来。
(2分)
3)其次要精简机构,压缩偏制(2分)
4)严格财务管理(2分)
3、答:
1)其有自动稳定器作用,突出表现在社会保障等功能上。
(2分)
2)有利于实现社会公平分配。
(2分)
3)在分税制条件下,增强地方对中央的依赖性。
(2分)
4)转移性支出是指政府支出经财政之手,但不由政府购买,而转移到另一集团或个人手中去实现购买。
(1分)
五、问答题
1、意义
1)有利于健全财政职能,体现一要吃饭,二要建设针(3分)
2)全面反映财政活动,增强财政分配的透明度(2分)
3)建立预防约束机制,提高预算管理水平(2分)
编制原则:
1)收支平衡,略有结余。
(2分)
2)量力而行,检察合理。
(2分)
3)与国民经济和社会发展计划相适应。
(2分)
2、1)西方原则:
量出为入原则,分配原则,自身原则(3分)
2)西方有的原则可为我国借鉴,原因是经济的同源性和市场的统一性(1分)
3)我国财政支出的原则是:
量入为出,优化东方结构,自行节约;讲求产益。
(8分)
一,单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案,并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑.每小题1分,共30分)
1,价格的变动全影响企业的(),进而影响财政收入.
A,所得B,营业额C,财务D,会计核算
2,()是财政分配结构的中心环节.
A,税收收入B,税收支出C,财政收入D,财政收支
3,()有可能成为财政收入的源泉.
A,CB,VC,mD,V+C
4,财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重,该界限的确定具有()
A,主观性B,重要性C,客观性D,现实性
5,()的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀.
A,监督B,收入分配C,聚财D,稳定经济
6,1953年的所得税是指()
A,国营企业所得税B,私营企业所得税C,个人所得税D,以上均不正确
7,国家通过法律程序规定的税种称为()
A,正税B,附加C,税法D,税制
8,征税活动的各种规定即()
A,税制B,准则C,税法D,条例
9,现行营业税征税范围主要局限于()
A,工业B商业C,第三产业D,农业
10,免税法可分为全额免税和()免税.
A,部分B,超额C,累进D,绝对
11,()抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免.
A,直接B,间接C,抵税D,特别
12,关税是对()我国关境的货物和物品征收的税.
A,进入B,出口C,进出D,流入
13,社会集团购买力属于()
A,建设性支出B,消费性支出C,转移性支出D,我国特有的经济范畴
14,以下哪面不是消费性支出()
A,基本建设B,文教科卫C,行政管理D,国防
15,财政支出的首要目标是()
A,经济增长B,物价稳定C,公平分配D,国际收支平衡
16,国民经济中最重要的比例关系是()的比例关系.
A,积累与消费B,农轻重C,基建与更改D,工业与农业
17,我国财政最大和最主要的支出类别是()支出.
A,基本建设B,文教科卫C,行政管理D,建设性
18,固定资产再生产的主要方式是()
A,基本建设B,更新改造C,住宅建设D,基础设施
19,非转移性支出是指()
A,社会保障B,补贴C,国债利息D,行政管理
20,我国转移性支出中,过去比重很小,现在开始上升,将来会进一步上升的是()
A.社会保障B,资本转移C,财政补贴D,债务利息
21,我国经常性预算收入主要是指()
A,各项税收B,利润C,收费D,债务
22,国家基本的财政计划称为()
A,经济计划B,国家预算C,收支方案D,国家扶算
23,国家信用的基本形式是()
A,税收B,利润C,国债D,财政贷款
24,《预算法》规定,从()年起国债不再作为财政收入,而是作为弥补赤字的手段.
A,1979B,1992C,1994D,1995
25,预算外资金是()的组成部分.
A,预算同资金B,财政资金C,银行资金D,国债
26,处理各级财政之间关系的根要制度称为()
A,财政体制B,预算管理体制C,税收体制D,国有企业财务体制
27,第二步利改税于()年实施.
A,1979B,1980C,1983D,1984
28,国有资产管理的宗旨是()
A,提高效益B,增加收益C,实现国有资产保值增值D,加强资产监督
29,财政政策总是从()角度影响经济运行的.
A,需求B,供给C,总量D,分配
30,税收收入的自动变化是指()的税收收入.
A,比例征税B,累进征税C,固定总额税D,免税
二,多项选择题(在下列每小题五个备选答案中选出二至五个正确答案,交将答题卡上相应题号中全部正确答案的字母标号均涂黑.涂错,多涂或少涂均不得分.每小题1分,共19分)
31,营业税中的"应税劳务"是指()等.
A,加工B,修理修配C,建筑业D,文化体育业E,娱乐业
32,()便得财政支出的不断增加有了资金保证.
A,收入的增加B,人口的变化C,税收手段的发展D,技术的发展E,都市化程度发展
33,税收效率包括税收的()效率.
A,行政B,公正C,经济D,正E,负
34,避免国际重复征税的方法有()法.
A,免税法B,扣除法C,抵免法D,减法E,消除法
35,消费税中,下列()采取从量定额征收.
A,黄酒B,白酒C,啤酒D,汽油E,原油
36,契税是在房产因()而发生产权转移时所征收的一种税.
A,出租B,买卖C,典当D,赠与E,交换
37,预算外资金的特点是()
A,自主性B,法定性C,不确定性D,能动性E,刚性
38,目前地方的固定收入包括
A,营业税B,地方企业所得税C,农业税D,城市维护建设税E,增值税
39,一般将()税种划为中央税.
A,有利于维护国家权益的B,有利于宏观调控的C,税额较大的
D,能稳定增长的E,税源分散但潜力较大的
40,税利分流的理论依据是()
A,国家的双重职能B,税和利的性质不
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