最新T+典型业务处理财务业务一体化V10.docx
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最新T+典型业务处理财务业务一体化V10
T+典型业务处理--财务业务一体化V1.0
T+典型业务处理
---财务业务一体化v1.0
前言
本书针对T+财务业务一体化在实际应用层面上的典型业务进行了总结和归纳,对于实施中的注意事项也做了说明。
希望可以帮助售前人员进行产品演示或者实施人员进行实施。
本书的最大特点:
对典型的业务,不仅说明了业务上的实现方式,对于在财务业务一体化的情况下,如何与财务衔接也做了重点描述。
而这点恰恰是许多实施人员的短板。
本书针对的人员:
主要是实施人员,售前进行产品演示的人员。
需要说明的是:
本书描述的T+的典型业务和应用,对于基本的软件操作一带而过。
所以阅读本书之前,要求已经熟练掌握软件的基本操作,比如软件的流程、增加基础档案、单据的操作、单据设计、报表的查询等等内容。
本书依据T+11.6版本编写,具体版本号为11.600.000.0027.0097。
如果是T+11.51版本,请以实际版本功能为准。
由于时间从仓促,不足之处,敬请指正。
川藏业务代表处沈青丽
2014.12
第一章:
采购及供应商往来
一、采购合理损耗
【业务描述】:
假定采购了10个商品,由于运输过程中的损耗,实际到库9个。
这1个损耗是在合理的范围内。
与供应商还是按照10个确认应付帐款,库存商品单价提高,总金额保持不变(假定采购合同订购了10个,由于运输过程的损耗,实际入库时只有9个,与供应商也按照9个结算,这种业务不在“采购损耗”的范畴之内)
【流程前提】:
分开流程。
【操作步骤】:
♦进货单立账方式
录入进货单,入库单选择进货单生成,录入实收数量和损耗数量,保存审核后单价自动提高。
♦发票立账模式下
录入进货单,入库单选择进货单生成,录入实收数量和损耗数量,其他不用处理;采购发票根据进货单生成,审核之后,采购入库单和发票自动结算,采购入库单的单价就提高。
在进货单执行表中查看损耗数量。
【注意事项】:
1、在有损耗业务的情况下,单价小数位数要设置的多一些。
像这个例子中,单价2位小数,总金额10000,不含税金额8547.01,实际入库9个商品,不含税单价949.66777777,保留为949.67,出库的时候,按照949.67的单价出库,出库金额为8547.03,会出来-0.02的结存。
2、在发票立账下,软件中需要填制进货单、采购入库单、采购发票三张单据。
在实际场景中,客户往往只关注采购入库单和采购发票,如何把软件的流程与实际业务结合起来,简化业务流程。
见第四章中一、采购发票立账下,如何简化采购业务流程。
二、非合理损耗
在T3软件中,由于可以进行手工结算,所以可以处理非合理损耗业务。
在T+中,是自动结算的,也就不支持非合理损耗的处理。
如果碰到非合理损耗业务,在不涉及进项税额,财务处理不是很严格的情况下,可以采用如下的变通处理方法。
在了解处理方法前,首先要了解什么是非合理损耗业务。
“非合理损耗业务”解释:
假定采购了一批货物,数量10个,单价5元,总金额是50元,则应付账款是50元。
但是在办理实际入库的时候,发现只有8个入库,损耗了2个,这2个损耗是不正常的,需要查找相关人员的责任。
财务上需要把这2个商品作为“待处理财产损益处理”。
生成的凭证为:
借:
库存商品40元(8个*5元)
待处理财产损益10元(2个*5元)
贷:
应付账款50元
假定到月底,查找出这2个损耗①应该追究运输公司的责任②或者确认为公司的支出,则填制凭证
1借:
其他应收款10元②借:
营业外支出10
贷:
待处理财产损益10元贷:
待处理财产损益10
这个例子如何在T+中变通解决呢?
首先:
录入进货单,流转生成采购入库单,数量都是10个,单价是5元。
不考虑税。
生成的凭证为(如何直接生成这张凭证,见本章三、票货同到下的凭证生成一张凭证):
借:
库存商品50元
贷:
应付账款50元
然后:
马上做一张“其他出库单”,业务类型增加“非合理损耗出库”,科目设置为“待处理财产损益”。
生成的凭证为:
借:
待处理财产损益10元
贷:
库存商品10元
【注意事项】:
1、新增的业务类型只能在其他入库单或者其他出库单上使用,不能在其他单据上使用。
假定某个客户有多种销售模式,要在销货单上加以区分,可以采用单据自定义项的方式实现,或者在出入库类型中区分。
2、以上处理是假定在一个理想状态下:
该商品之前未入过库。
假如该商品之前有结存,只要存货计价方式不是个别计价法,那么在其他出库单上计算出来的单价很可能不是5元。
所以这种处理方式下,只能保证库存数量的正确性,成本是相对正确。
三、票货同到时生成一张凭证
首先需要说明的是:
这里的“票”指的是立账的单据,对应到T+中,有可能是进货单,也有可能是采购发票。
在手工帐下,如果采购过程同时有发票(进货单)和采购入库单,则手工帐下生成一张凭证:
借:
原材料(库存商品)
应交税费—应交增值税—进项税额
贷:
应付帐款
在软件中,假定采购科目设置的是“材料采购”科目。
则:
采购入库单生成的凭证为:
借:
原材料
贷:
材料采购
进货单(采购发票)生成的凭证为:
借:
材料采购
应交税费—应交增值税—进项税额
贷:
应付帐款
走了“材料采购”这个中间科目,如何与手工帐下保持一致,生成一张凭证呢?
【操作步骤】:
1、在凭证生成的第三步,点击“合并全选”按钮
2、把“进货单与入库单”合并打上勾
3、点击“确定”后,生成凭证界面上就只有“采购入库单”,生成凭证就是上述客户手工状态下的凭证。
【注意事项】:
很多实施人员遇到这样的问题时,是把采购科目设置为“原材料”,这样进货单生成的凭证:
借:
原材料
应交税费—应交增值税—进项税额
贷:
应付帐款
这样处理的遗留问题是:
所以的采购入库单都不能生成凭证,未生成凭证的采购入库单会越积越多。
同时,在有暂估业务的情况下,这样设置科目肯定是不行的。
四、采购退回
采购退货业务区分为两种类型:
入库前的退回和入库后的退货。
(一)、入库前的退回
业务流程为:
进货单—采购入库单
假定从A供应商采购商品10个,单价10元,确认为应付帐款。
在未入库前发现采购数量偏多了,与对方协商后,退回2个。
结果,应付帐款明细帐中要减少2个的应付帐款,同时办理入库的时候按照8个入库。
【操作步骤】:
1、新增一张进货单,业务类型选择“采购退货”,冲抵进货搭上勾(这个在单据设计中显示出来),选择之前的进货单生成。
2、在进货单统计表中可以看到冲抵退货的数量。
3、入库单参照进货单生成的时候,可执行的数量显示为8个。
注意:
要使用“冲抵进货”功能,前提必须是该进货单没有生成采购入库单。
(二)、入库后的退货
不管业务流程是进货单---采购入库单,还是采购入库单---进货单,如果发生入库后的退货业务,都是要把业务流程走两遍,一遍流程是“普通采购”业务类型,一遍采购是“采购退货”业务类型。
1、如果业务流程是采购入库单---进货单,发生退货的话,红字采购入库单上的单价根据进价带出策略中的规则带出。
如果带不出这个价格,会根据选项设置—核算页签中的“入库成本”的设置带出,可以修改。
然后生成红字进货单,进货单上的单价取采购入库单上的单价。
2、如果业务流程是进货单------采购入库单,在这种业务下,退货单上的单价问题,是一个需要解决的核心问题,因为这涉及到与供应商的对账问题(可以参考本章中的第二十四:
采购退货时的价格确认)。
如果知道本次退货退的是哪次进货的,则可以查到之前的进货单生成本次的退货单,则按照之前的价格退货;如果不能确认本次退货退的哪次进货的,则可以直接增加一张退货单,录入本次退货单价。
五、受托代销业务
【业务说明】:
1、如果与对方签订的是受托代销合同,则商品的所有权归对方所有。
入库后财务上不作为库存商品的增加,也不能确认应付账款。
借:
受托代销商品
贷:
受托代销款
2、把一定期间的销售清单提供给对方,对方开具发票,这时才确认应付账款;
借:
受托代销款
应缴税费—应缴增值税—进项税额
贷:
应付账款
3、代销的商品存在滞销,不想再销售的时候,可以直接退给对方,终止合同;
4、受托代销业务有两种方式,一种方式是买断,一种方式是收取手续费。
买断的方式是假定与供货单位签订的协议是10元的结算价格,我可以根据市场行情自行决定售价,中间的差价就是我的收益;收取手续费的方式为假定与供货单位签订的协议是10元的结算价格,只能按照10元的价格销售。
然后按照销售量收取手续费,手续费是我的收益。
(一)、买断方式的受托代销业务处理流程
【操作步骤】:
1、新增一个仓库“受托代销仓”。
2、业务流程:
A公司与供货商签订受托代销协议,商品入库,填制采购入库单,选择仓库是“受托代销仓”-------该商品按照A公司自己制定的价格销售(软件通用的销售流程:
确认收入和成本)---------提供销售清单给供货商(假定A公司的主要业务模式就是受托代销,对应很多供货商,月底要统计出本月销售的商品具体是哪个供货商的,这个需求目前在我们T+软件中实现很复杂:
要采用个别计价法,查询出入库跟踪表,还需要一个商品一个商品跟踪。
所以这个需求建议是通过其他方式来实现,比如通过商品自由项,借助条形码,线下统计等等。
具体可参照第三章:
库存核算中的第四:
供应商库存)--------供货商开出发票,A公司对应在软件中录入进货单,确认应付账款--------付款核销------库存核算,业务执行表,采购入库单执行表,可以查看受托代销商品的执行情况。
3、该业务的关键:
凭证生成。
在系统管理—生成凭证—科目设置中设置:
(1)、存货科目---设置:
受托代销仓对应的科目为“受托代销商品”;
(2)、在采购科目中设置:
受托代销仓对应的科目为“受托代销款”;
说明:
A、采购科目对应的1401材料采购科目,还是需要设置的,主要是满足企业正常采购制作凭证的要求;
B、当采购入库单和进货单在同一个月份生成的情况下,采购入库单生成凭证的贷方科目是这里设置的采购科目。
所以如果受托代销业务发生的当月就要按照销售数量与对方结算(填制进货单),则要求必须是月底的时候一起生成凭证。
假定月初签订合同,商品入库,根据采购入库单已经生成了凭证(这时系统默认该采购是暂估的),那么月底生成进货单审核的时候,就会提示:
所以,有这种情况,要月底一起生成凭证。
(3)、如B所言,假定受托代销业务是根据销售结束后,给对方提供销售清单,才能结算应付帐款,那么这时进货单和采购入库单往往不是一个月,采购入库的当月,系统默认是暂估性质的,所以还需要设置“暂估应付款科目”。
假定A公司主要的业务模式就是这样,不存在财务概念的暂估业务,就可以这么设置。
假定A公司的业务模式中,还有财务意义上的暂估业务,财务上暂估业务需要的科目是“应付账款—暂估应付款”。
则科目设置为:
可以把这类供应商单独分类,或者通过“项目”来区分。
项目档案:
正常采购、受托代销采购,在采购入库单上录入项目。
业务举例1:
假定A公司8月份与供应商签订受托代销合同,合同约定结算价(不含税)10元。
8月份收到商品10个。
A公司按照15元的售价进行销售。
9月10号,该批商品销售完毕,开出销售清单给供货商,同日,收到供货商的发票,确认应付账款117元。
流程:
A、8月份填制采购入库单,数量10个,单价10元。
生成凭证:
借:
受托代销商品100
贷:
受托代销款100元----科目设置中的暂估应付款科目
B、通用销售流程(从受托代销仓)出库。
生成凭证:
借:
应收账款(银行存款)175.5
贷:
主营业务收入150
应缴税费—应缴增值税—销项税额25.5
借:
主营业务成本100
贷:
受托代销商品100
至此,受托代销商品科目余额为0。
产生收益50元(收入150-成本100)
C、9月10号开出销售清单,供货商开出发票,A公司在软件参照采购入库单生成进货单。
进货单生成凭证:
至此,受托代销款科目余额为0。
产生应交增值税8.5
D、待付款时候,付款核销即可。
业务举例2:
假定A公司8月份与供应商签订受托代销合同,合同约定结算价(不含税)10元。
8月份收到商品10个。
A公司按照15元的售价进行销售。
9月10号,该批商品销售了8个,开出销售清单给供货商,同日,收到供货商的发票,确认应付账款93.6元(8*10*1.17)。
同时剩余的2个不想再代销了,退还给供货商。
操作流程:
基本的操作方式与业务举例1是一致的。
重点在于退回业务。
目前11.51版本,还没有根据蓝字采购入库单生成红字采购入库单的功能,所以发生这种情况时,通过新增一张业务类型为“采购退货”的采购入库单,再把红蓝采购入库单合并生成为一张0金额的进货单。
【操作步骤】:
1、“采购退货”的采购入库单:
操作步骤略;
2、增加进货单,选单中选择采购入库单,把蓝字采购入库单上的未执行的2个参照过来。
3、继续点击“选单”—“采购入库单”,在“选择采购入库单—网页对话框”中,把业务类型选择为“采购退货”,点击“查询”按钮
4、进货单上一正一负2条记录,金额为0。
单据保存审核。
4、红字采购入库单生成凭证。
5、查询采购入库单执行表,可以看到2条记录都执行完毕。
(二)、收取手续费方式的受托代销业务处理流程
在收取手续费方式下的受托代销业务,受托方在销售时不能确认销售收入和成本的。
其收益来源于手续费收入,需要交纳营业税。
那么这种业务该如何处理,尤其是需要与财务衔接该如何设置呢?
我们首先看看会计准则的规定吧。
[例] 某商品零售企业接受代销B商品600件,委托方规定代销价为60元/件(不含税),代销手续费为不含税代销额的5%,增值税税率为17%,
收到代销商品时(按不含税代销价):
借:
受托代销商品 36000
贷:
受托代销款 36000
代销商品全部售出时(本月20日代销商品全部售出,向委托单位报送代销清单,并向委托单位索要增值税专用发票。
同时,计算代销商品的销项税额并调整应付账款和注销代销商品款和委托代销商品):
借:
银行存款 42120
贷:
应交税金——应交增值税(销项税额) 6120
应付账款 36000
借:
受托代销款 36000
贷:
受托代销商品 36000
收到委托单位的增值税专用发票时:
借:
应交税金——应交增值税(进项税额) 6120
贷:
应付账款 6120
开具代销手续费收入普通发票时:
代销手续费收入=36000×5%=1800(元)
借:
应付账款 1800
贷:
代购代销收入(其他业务收入) 1800
划转扣除代销手续费后的代销价款时:
借:
应付账款 40320(36000+6120-1800)
贷:
银行存款 40320
从上述的凭证要求看,软件中的单据流程很难生成上述的凭证要求。
在保证业务流程简化的前提下,我们需要对上述的凭证进行调整。
收到代销商品时(按不含税代销价):
借:
受托代销商品 36000
贷:
受托代销款 36000
代销商品全部售出时(本月20日代销商品全部售出,向委托单位报送代销清单,并向委托单位索要增值税专用发票。
同时,计算代销商品的销项税额并调整应付账款和注销代销商品款和委托代销商品):
借:
银行存款 42120
贷:
应交税金——应交增值税(销项税额) 6120
受托代销虚拟收入 36000
借:
受托代销虚拟成本 36000
贷:
受托代销商品 36000
收到委托单位的增值税专用发票时:
借:
受托代销款36000
应交税金——应交增值税(进项税额) 6120
贷:
应付账款 42120
至此:
受托代销商品、受托代销款余额为0;进项税额和销项税额一致,不需缴纳增值税;虚拟收入和虚拟成本一致,没有销售利润。
这样的凭证格式,就与上述
(一)、视同买断模式下基本一致,需要做的就是增加科目“受托代销虚拟收入”、“受托代销虚拟成本”,然后在生成凭证—科目设置中,对于存货对方科目和销售科目都按照“项目”来设置(在项目档案中增加普通销售和受托代销档案)。
接下来,重点讲解“收取手续费”的业务
操作步骤:
1、把该供应商的性质修改为“供应商/客户”。
2、增加一个收入档案“受托代销手续费收入”。
在生成凭证----科目设置—收入科目中对应的科目为“其他业务收入”
3、填制一张“往来收入”的收入单。
生成的凭证为:
借:
营收帐款1800
贷:
其他业务收入1800
4、在业务往来模块---业务冲销---应收冲应付,冲销1800元,生成凭证
借:
应付帐款1800
贷:
应收账款1800
5、对剩余的应付款40320进行付款核销。
六、采购费用的处理
现在企业通用的会计准则是《企业会计准则》和《小企业会计准则》。
对于采购费用的处理要区分对待。
假定是工业企业,不论执行哪个准则,采购费用都需要摊入采购成本。
但是如果是商贸企业,假定执行的是《小企业会计准则》则在购买商品过程中发生的费用(包括运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等)也构成销售费用。
假定执行的《企业会计准则》,采购费用则需要摊入采购成本。
●如果是商贸企业,执行的《2013小企业会计准则》,发生采购费用时,如果是直接支付的,建议直接在总账中填制凭证,借:
销售费用,贷:
现金;如果不是直接支付,与往来款管理有关(欠运输公司;或者由供应商代垫,欠供应商),则填制一张“往来费用”的费用单,该费用单上的费用不需要分摊,然后在系统管理---生成凭证中生成凭证,在科目设置—费用科目中设置
●如果是其他情况,需要进行费用分摊的,其操作流程如下:
1、增加费用档案:
2、增加一张费用单,然后进行费用分摊(在库存核算—核算单据—费用分摊单)。
如果采购入库单和费用单是同一个月份的,则直接修改采购入库单上的单价。
如果采购入库单和费用单是跨月的,则采购入库单上的单价不变,只是增加采购入库单上的费用金额和总成本,对应到存货明细账中是一条“入库调整单”记录。
假定在费用分摊之前,存货已经办理了出库,那么入库成本的调整,引起的出库成本的调整,该如何处理呢?
见第三章:
库存核算中的第四:
入库调整及出库调整(四):
自动调整和第五:
重新计价。
采购费用生成凭证的问题:
(一)、如果采购费用单和采购入库单是同一月发生的,则在生成凭证—科目设置中设置“采购费用科目”一般与“采购科目”一致,设置为“材料采购”科目。
这样假定本次采购进货价100元,又发生10元的费用,采购入库单上的金额是110元。
进货单生成凭证:
借:
材料采购100-----------------采购科目
贷:
应付账款100
费用单生成凭证:
借:
材料采购10-------------------采购费用科目
贷:
现金10
入库单生成凭证:
借:
原材料110--------------------存货科目
贷:
材料采购110元-------------采购科目
(二)、如果采购入库单和费用单是跨月的,则采购费用的科目设置仍设置为“材料采购”科目,次月在凭证生成中选择费用单和系统自动生成的采购入库单生成凭证:
费用单生成凭证:
借:
材料采购10元-------采购费用科目
贷:
现金10元
入库调整单生成凭证:
借:
原材料10元----存货科目
贷:
材料采购10元-----采购费用科目
七、“营改增”下采购运费的处理
接六、采购费用的分摊。
假定在采购过程中发生了运输费,我们知道,“营改增”涉及的行业之一就是交通运输业。
在这一改革下,有些运输公司被认定为增值税一般纳税人,有些运输公司被认定为增值税小规模纳税人,有些运输公司仍是缴纳营业税。
那么不同的运输公司开出不同的发票,在采购过程中收到不同的发票,对于进项税额的抵扣影响是不一样的。
具体来看一下:
政策背景:
“营改增”,涉及的一个行业“交通运输业”包括:
陆路运输服务(铁路运输除外)、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务。
而改为缴纳增值税的这些运输公司,又根据其营业额,分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是11%的税率,小规模纳税人是3%的征收率。
这也就意味着,企业在采购过程中取得的运费发票会有4类:
第一类:
铁路运输公司开出的与原来一样的运费发票。
收到这类发票,还是按照原来的税率(7%)和计算方式来处理,比如收到运费发票,支付运输公司100元,则确认93的成本,7元的进项税额。
第二类:
改为了缴纳增值税的,并且是一般纳税人开出的运费专用发票。
收到这类发票,与收到一般的采购专用发票的计算原理是一样的,可以按照专用发票上显示的税额确认进项税额。
比如收到一张运费专用发票,金额100元,税额11元,含税金额111元,则确认成本100元,进项税额11元,支持运输公司111元。
第三类:
改成了缴纳增值税,但开出的是运费普通发票(不管是一般纳税人和小规模纳税人)。
因为收到普通发票是不能抵扣进项税额的,所以普票上的金额全部确认成本。
第四类:
理论上来说,小规模纳税人只能开具普通发票,收到这种发票,不能抵扣进项税额的。
但是小规模纳税人可以请税务局代开专用发票,发票上的税率是3%。
收到小规模纳税人请税务局代开的运费专用发票,可以按照发票上显示的税额(3%)来确认进项税额。
在软件中该怎么操作呢?
1:
录入费用档案
2、录入费用单。
假定收到一般纳税人开出的运费专用发票,选择专用发票,费用选择“11%运费”,税率修改为11%。
(假定收到税务局代小规模企业代开的专用发票,选择专用发票,费用选择“3%运费”,税率修改为3%;假定收到普通发票,选择普通发票,费用选择“0%运费”,税率默认;假定收到铁路运输的原来的运费发票,选择运费发票,费用选择“7%运费”,税率默认。
)
3、录入完费用单后,进行费用分摊;
4、生成凭证—科目设置中,采购费用对应的科目是“材料采购”。
八、采购时不确定价格
【业务场景】:
假定某企业,其供应商是唯一的一家单位(即某个品牌的销售商),采用的是门店销售的模式。
当门店没有货物的时候,门店店长可以直接打电话给供货商,要求供货商直接供货过来。
这样,门店在入库的时候,很多时候不知道价格。
需要供货商把送货单据交到总部库房人员(或者总部财务人员时),才确定价格。
【业务流程】:
采购入库单进货单
1、门店店长录入采
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