经济法基础复习题2280Word格式.docx
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5、某企业2009年2月委托一施工单位新建厂房,9月对建成的厂房办理验收手续,同时接管基建工地价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,原值合计1100万元。
该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。
2009年企业该项固定资产应缴纳房产税()。
A.2.1万元
B.2.31万元
C.2.8万元
D.3.08万元
6、下列各项中,应当征收房产税的有()。
A.城市居民出租的房产
B.城市居民投资联营的房产
C.城市居民所有的自住用房
D.城市居民拥有的营业用房
7、福建省某市叶某将一套房出租给戴某居住,月租金2500元,叶某全年应缴纳房产税额为()元。
A.3600
B.300
C.1200
D.2100
8、刘某拥有两处房产,一处自己居住(原值80万元),另一处已经于2009年8月20日出租给张某居住,月租金2000元(与市价相当),租期两年,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
根据房产税法律制度的规定,下列表述正确的有()。
A.刘某自己居住用的房产免征房产税
B.刘某出租给张某居住用的房产应当自2009年9月份起缴纳房产税
C.刘某出租给张某居住用的房产2010年应纳房产税税额为2880元
D.刘某出租给张某居住用的房产2010年应纳房产税税额为960元
9、某企业有原值为2500万元的房产,1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业1999年度应纳房产税()。
A.24万元
B.22.8万元
C.30万元
D.16.8万元
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
11、下列有关房产税的纳税义务发生时间,表述错误的是()。
A.纳税人自建房屋用于生产经营的,自房屋建成之日起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税
D.房地产开发企业将建造的商品房出租的,自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税
E.购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
12、某企业2011年修建仓库,8月底办理验收手续,工程结算支出100万元,并按此金额计入固定资产成本,已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%,该企业2011年度应缴纳房产税()元。
A.2800
B.3500
C.560
D.8400
13、某事业单位2008年转让一幢使用过的办公楼,取得收入800万元。
该办公楼原造价600万元,当时无偿取得土地使用权,已经提取折旧400万元。
经房地产评估机构评估,该楼的重置成本为800万元,成新度折扣率为六成,转让中发生了各种税费共45万元。
该事业单位转让办公楼应缴纳土地增值税()万元。
A.97.41
B.137.75
C.83.75
D.247.25
14、根据土地增值税的有关规定,以下说法中正确的是()。
A.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税,转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税
B.对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入,确定能否扣除
C.对于非房地产开发企业,可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%
D.土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为,属于土地增值税的征税范围
15、判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括()。
A.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
B.转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有
C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿
D.转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有
16、某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。
2011年开发新楼盘,企业经营资料如下:
(1)2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5800万元。
(2)新楼盘分为两期开发,其中第一期为住宅楼及配套设施,占地面积为3万平方米,开发期为1年,已经在2011年取得预售许可证,截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明,销售收入共计96000万元。
(3)注册税务师审核时,发现第一期工程相关的如下信息:
①土地使用权成本4350万元;
土地征用及拆迁补偿费14350万元;
前期工程费3350万元;
建筑安装工程费13550万元;
基础设施费3500万元;
公共配套设施费1200万元;
开发间接费用7500万元;
②第一期工程专门从银行借款,利息支出865万元,其中超过贷款期限的利息支出为115万元,可以提供银行贷款证明。
③销售费用1200万元,其中广告费1000万元;
管理费用1500万元(含印花税),其中业务招待费890.5万元。
④2011年预缴的相关税金如下:
营业税=4000(万元)
城市维护建设税及教育费附加=400(万元)
土地增值税=1920(万元)
企业所得税=5600(万元)
已知:
计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。
根据上述资料,回答以下问题,每问需计算出合计数。
关于房地产开发企业2011年的涉税事项,下列税法中正确的有()。
A.税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算
B.没有满足土地增值税清算的条件,税务机关不能要求房地产开发企业进行土地增值税清算
C.房地产开发企业应就开发的全部房地产进行土地增值税清算,未销售的房产的开发成本费用也可以扣除
D.为开发房地产发生的利息支出不得在土地增值税清算时扣除
E.土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至开发费用中计算扣除
17、下列内容不属于中国海关总署新确定的纺织品征税原则的是()。
A.对出口的有些旗袍征收10%的出口关税
B.对棉纱等附加价值较低的产品增加出口税
C.单件衬衣成本为38元,但与去年相比,“管理费”由30%提高至35%
D.以企业出口数量为征税基数,即企业出口纺织品数量越多,要缴纳的税收越多
18、房产税的纳税人是房屋的产权所有人,具体而言,下列哪些人可以成为房产税的纳税人()
A.产权属于国家所有的,经营管理单位为纳税人
B.产权出典的,出典人为纳税人
C.产权所有人,承典人不在房产所在地的,房产代管人或者使用人为纳税人
D.产权未确定及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人
19、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房,该办公用房的原值为8000万元,该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。
该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋,每栋房屋的原值为1000万元,均为M企业所有,其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用,另一栋出租给K企业,作为K企业自用办公用房,租期为2年,每年收取租金为100万元。
M企业2009年将房屋出租给K企业,应缴纳的房产税为()万元。
A.0.84
B.8.4
C.12
D.24
20、下列各项中,不应计入相关资产成本的有()。
A.按规定计算缴纳的房产税
B.按规定计算缴纳的土地使用税
C.收购未税矿产品代扣代缴的资源税
D.委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,由受托方代扣代缴的消费税
E.委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的,由受托方代扣代缴的消费税
-----------------------------------------
1-答案:
A
[解析]选项B,凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税;
选项C,应该参照同类房屋确定原值;
选项D,应该对出租方按租金收入计征房产税。
2-答案:
B,C
[解析]本题考查房产税的计税依据。
选项A融资租赁的房屋,以房产余值计税;
选项D租入房产的一方,不是房产税纳税人。
3-答案:
A,C,D
[解析]企业“在建房屋”已经实际投入使用的,即使没有办理验收手续,也要依法申报房产税。
宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产,免征房产税,非自用的房产,例如出租的房产,应该依法计征房产税。
4-答案:
5-答案:
B
[解析]施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的,应从基建单位接受的次月起照章纳税;
纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=1100×
(1-30%)×
1.2%×
3/12=2.31(万元)。
6-答案:
A,B,D
[解析]个人所有非营业用房的房产免征房产税。
7-答案:
C
[解析]对个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,可暂减按4%的税率征收房产税。
8-答案:
[解析]
(1)个人所有的非营业用房产免征房产税;
(2)个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,暂减按4%税率征收房产税;
2010年刘某应纳房产税税额=2000×
12×
4%=960(元)。
9-答案:
[解析]纳税人以房产联营投资,不承担联营风险,只收取固定收入的,房产税应由出租方按租金收入计缴;
未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。
本年应纳房产税=50×
12%+2500×
70%×
(1-20%)×
1.2=6+16.8=22.8(万元)。
10-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案:
[解析]纳税人自建房屋用于生产经营的,自建成之日的次月起,计征房产税;
纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日的次月起,计征房产税;
房地产开发企业将建造的商品房出租的,自房屋使用或交付的次月起缴纳房产税。
12-答案:
解析:
100*(1-30%)*1.2%\12*4=0.28
13-答案:
[解析]收入总额=800(万元)
14-答案:
[解析]选项B,应该县级以上人民政府(包括县级);
选项C,非房地产开发企业,应该是不允许执行加计扣除的规定;
选项D,土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为,不征土地增值税。
15-答案:
[解析]土地的所有权不得转让,所以选项B的说法是不正确的。
16-答案:
A,E
[解析]已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,所以税务机关可要求房地产公司在2011年进行土地增值税清算;
土地增值税清算时,未销售的房产的开发成本费用不可以扣除;
土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至开发费用中计算扣除。
17-答案:
[解析]A对应于某些产品也可能高达10%,征税范围应该是胸衣、袍服等“敏感”类别;
B对应于附加值高的产品征税少;
D对应于从量(数量、重量)不从价,可见C不属于海关总署征税原则,故选C。
18-答案:
暂无解析
19-答案:
房产税采用比例税率,根据房产税的计税依据分为两种:
依据房产计税余值计税的,税率为1.2%;
依据房产租金收入计税的,税率为12%。
M企业2009年将房屋出租给K企业,应缴纳的房产税=100×
12%=12(万元)。
20-答案:
A,B,E
[解析]按规定计算缴纳的房产税、按规定计算缴纳的土地使用税应计入管理费用;
委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的,由受托方代扣代缴的消费税,可以抵扣,不计入成本;
委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,由受托方代扣代缴的消费税应计入成本;
收购未税矿产品代扣代缴的资源税应计入矿产品成本。
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