资产负债表水平分析表.docx
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资产负债表水平分析表
资产负债表水平分析表
中国石油天然气股份公司
资产负债表水平分析表
项目
2009年
(百万元)
2008年
(百万元)
变动情况
对总资产的影响
变动额
变动
流动资产
货币资金
88,284
46,085
42,199
91.57%
3.53%
应收票据
4,268
4,319
-51
-1.18%
0.00%
应收账款
28,785
16,810
11,975
71.24%
1.00%
预付款项
36,402
37,439
-1,037
-2.77%
-0.09%
其他应收款
4,815
6,224
-1,409
-22.64%
-0.12%
存货
114,781
90,685
24,096
26.57%
2.01%
其他流动资产
18,378
25,894
-7,516
-29.03%
-0.63%
流动资产合计
295,713
227,456
68,257
30.01%
5.70%
非流动资产
可供出售金融资产
2,296
1,985
311
15.67%
0.03%
长期股权投资
27,562
28,000
-438
-1.56%
-0.04%
固定资产
331,473
256,197
75,276
29.38%
6.29%
油气资产
519,459
473,090
46,369
9.80%
3.87%
在建工程
212,739
160,496
52,243
32.55%
4.36%
工程物资
12,169
11,299
870
7.70%
0.07%
无形资产
30,622
23,625
6,997
29.62%
0.58%
商誉
2,818
148
2,670
1804.05%
0.22%
长期待摊费用
14,952
13,343
1,609
12.06%
0.13%
递延所得税资产
289
497
-208
-41.85%
-0.02%
其他非流动资产
650
826
-176
-21.31%
-0.01%
非流动资产合计
1,155,029
969,506
185,523
19.14%
15.50%
资产总计
1,450,742
1,196,962
253,780
21.20%
21.20%
流动负债
短期借款
74,622
87,772
-13,150
-14.98%
-1.10%
应付票据
2,002
433
1,569
362.36%
0.13%
应付账款
156,760
118,286
38,474
32.53%
3.21%
预收款项
21,193
13,008
8,185
62.92%
0.68%
应付职工薪酬
5,105
6,377
-1,272
-19.95%
-0.11%
应交税费
34,963
15,201
19,762
130.00%
1.65%
其他应付款
17,125
17,794
-669
-3.76%
-0.06%
一年内到期的非流动负债
14,229
5,898
8,331
141.25%
0.70%
其他流动负债
62,554
882
61,672
6992.29%
5.15%
流动负债合计
388,553
265,651
122,902
46.26%
10.27%
非流动负债
长期借款
36,506
28,709
7,797
27.16%
0.65%
应付债券
48,965
4,143
44,822
1081.87%
3.74%
预计负债
44,747
36,262
8,485
23.40%
0.71%
递延所得税负债
21,493
12,594
8,899
70.66%
0.74%
其他非流动负债
2,367
1,164
1,203
103.35%
0.10%
非流动负债合计
154,078
82,872
71,206
85.92%
5.95%
负债合计
542,631
348,523
194,108
55.69%
16.22%
股东权益
股本
183,021
183,021
0
0.00%
0.00%
资本公积
116,379
115,315
1,064
0.92%
0.09%
专项储备
8,075
0
8,075
0.67%
盈余公积
125,447
122,216
3,231
2.64%
0.27%
未分配利润
419,046
373,666
45,380
12.14%
3.79%
外币报表折算差额
-4,186
-2,726
-1,460
53.56%
-0.12%
归属于母公司股东权益合计
847,782
791,691
56,091
7.08%
4.69%
少数股东权益
60,329
56,748
3,581
6.31%
0.30%
股东权益合计
908,111
848,439
59,672
7.03%
4.99%
负债及股东权益总计
1,450,742
1,196,962
253,780
21.20%
21.20%
一、总资产变动情况
1、流动资产本期增加68257百万元,增长的幅度为30.01%,使总资产规模增长了5.07%。
非流动资产本期增加了185523百万元,增长的幅度为19.14%,使总资产规模增长了15.50%,两者合计使总资产增长了253780百万元,增长幅度为21.20%。
2、本期总资产的增长主要体现在非流动资产的增长上,原因是投资的增加。
主要体现在三个方面:
一是固定资产的增长。
固定资产本期增长75,276百万元,增长幅度为29.38%,对总资产的影响为6.29%。
固定资产的增加主要由在建工程转入所致,计提折旧主要导致了固定资产的减少,总体看该公司的生产能力有增加。
二是在建工程的增长。
在建工程本期增长52,243百万元,增长的幅度32.55%,对总资产的影响为4.36%。
在建工程的增加一方面可加强企业的生产能力,一方面会增加企业的负债。
三是油气资产的增长。
油气资产本期增长46,369百万元,增长幅度为9.80%,对总资产的影响为3.87%。
该项目的减少主要是因为计提的折耗,这部分的增长对中国石油的未来经营有积极作用。
3、流动资产的变动主要体现在三个方面:
一是货币资金的增长。
货币资金本期增长42,199百万元,增长幅度为91.57%,对总资产的影响为3.53%。
二是存货的增长。
该项目本期增长24,096百万元,增长幅度为26.57%,对总资产的影响为2.01%。
由于固定资产的增长,提高了企业的生产能力,导致存货增加。
三是应收账款的增加。
应收账款本期增长11,975百万元,增长的幅度为71.24%,对总资产的影响为1.00%。
在2008年度及2009年度,该企业未发生重大的应收账款坏账准备核销,说明该企业资金周转良好。
可得出,流动资产增加主要是现金及现金等价物的增长。
二、权益总额的变动情况
1、负债本期增加194,108百万元,增长的幅度为55.69%,使权益总额增长了16.22%;股东权益本期增加了59,672百万元,增长的幅度为7.03%,使权益总额增长了4.99%,两者合计使权益总额本期增加了253,780百万元,增长幅度为21.20%。
2、本期权益总额增长主要体现在负债的增长上,流动负债是其主要方面。
流动负债本期增加122,902百万元,增长幅度为46.26%,对权益总额的影响为10.27%,可能导致公司偿债压力的加大及财务风险的增加。
流动负债增长主要表现在两个方面:
一是其他流动负债。
本期增加61,672百万元,对权益总额的影响为5.15%。
二是应付账款的增加。
应付账款本期增加了38,474百万元,增长幅度为32.53%,对权益总额的影响为3.21%。
这些项目的增长将给企业带来巨大的偿债压力,如不能按期支付,会对企业的信用产生不良影响。
另外,短期借款本期有所下降,变动额为13,150百万元,下降了14.98%,为企业减轻了偿债压力。
应交税费本期增加了19,762百万元,对权益总额的影响为1.65%,反映企业今年营业收入的增长。
非流动负债本期增长了71,206百万元,增长幅度为85.92%,对权益总额的影响为5.95%。
主要变动原因是应付债券。
应付债券本期增长了44,822百万元,增长幅度为1081.87%,对权益总额的影响为3.74%。
按照贴现后的公允价值估计,总计有477.33亿元的债券发行在外。
3、股东权益本期增加59,672百万元,增长幅度为7.03%,对权益总额的影响为4.99%。
主要变动原因是留存收益的增长。
其中未分配利润增长了45,380百万元,增长幅度为12.14%,对权益总额的影响为3.79%。
由于会计政策的变动,该企业2009年开始将原计入“盈余公积-转项储备”的余额67.50亿元重分类至专项储备科目。
资产负债表垂直分析表
项目
2009年
(百万元)
2008年
(百万元)
2009年
2008年
变动情况
流动资产
货币资金
88,284
46,085
6.09%
3.85%
2.24%
应收票据
4,268
4,319
0.29%
0.36%
-0.07%
应收账款
28,785
16,810
1.98%
1.40%
0.58%
预付款项
36,402
37,439
2.51%
3.13%
-0.62%
其他应收款
4,815
6,224
0.33%
0.52%
-0.19%
存货
114,781
90,685
7.91%
7.58%
0.34%
其他流动资产
18,378
25,894
1.27%
2.16%
-0.90%
流动资产合计
295,713
227,456
20.38%
19.00%
1.38%
非流动资产
可供出售金融资产
2,296
1,985
0.16%
0.17%
-0.01%
长期股权投资
27,562
28,000
1.90%
2.34%
-0.44%
固定资产
331,473
256,197
22.85%
21.40%
1.44%
油气资产
519,459
473,090
35.81%
39.52%
-3.72%
在建工程
212,739
160,496
14.66%
13.41%
1.26%
工程物资
12,169
11,299
0.84%
0.94%
-0.11%
无形资产
30,622
23,625
2.11%
1.97%
0.14%
商誉
2,818
148
0.19%
0.01%
0.18%
长期待摊费用
14,952
13,343
1.03%
1.11%
-0.08%
递延所得税资产
289
497
0.02%
0.04%
-0.02%
其他非流动资产
650
826
0.04%
0.07%
-0.02%
非流动资产合计
1,155,029
969,506
79.62%
81.00%
-1.38%
资产总计
1,450,742
1,196,962
100.00%
100.00%
0.00%
流动负债
短期借款
74,622
87,772
5.14%
7.33%
-2.19%
应付票据
2,002
433
0.14%
0.04%
0.10%
应付账款
156,760
118,286
10.81%
9.88%
0.92%
预收款项
21,193
13,008
1.46%
1.09%
0.37%
应付职工薪酬
5,105
6,377
0.35%
0.53%
-0.18%
应交税费
34,963
15,201
2.41%
1.27%
1.14%
其他应付款
17,125
17,794
1.18%
1.49%
-0.31%
一年内到期的非流动负债
14,229
5,898
0.98%
0.49%
0.49%
其他流动负债
62,554
882
4.31%
0.07%
4.24%
流动负债合计
388,553
265,651
26.78%
22.19%
4.59%
非流动负债
长期借款
36,506
28,709
2.52%
2.40%
0.12%
应付债券
48,965
4,143
3.38%
0.35%
3.03%
预计负债
44,747
36,262
3.08%
3.03%
0.05%
递延所得税负债
21,493
12,594
1.48%
1.05%
0.43%
其他非流动负债
2,367
1,164
0.16%
0.10%
0.07%
非流动负债合计
154,078
82,872
10.62%
6.92%
3.70%
负债合计
542,631
348,523
37.40%
29.12%
8.29%
股东权益
股本
183,021
183,021
12.62%
15.29%
-2.67%
资本公积
116,379
115,315
8.02%
9.63%
-1.61%
专项储备
8,075
0
0.56%
0.00%
0.56%
盈余公积
125,447
122,216
8.65%
10.21%
-1.56%
未分配利润
419,046
373,666
28.88%
31.22%
-2.33%
外币报表折算差额
-4,186
-2,726
-0.29%
-0.23%
-0.06%
归属于母公司股东权益合计
847,782
791,691
58.44%
66.14%
-7.70%
少数股东权益
60,329
56,748
4.16%
4.74%
-0.58%
股东权益合计
908,111
848,439
62.60%
70.88%
-8.29%
负债及股东权益总计
1,450,742
1,196,962
100.00%
100.00%
0.00%
一、资产结构分析
本期该企业资产比重为20.38%,而非流动资产的比重高达79.62%,该企业资产流动性较差,资产风险较高。
本期该企业流动资产的比重上升了1.38%,非流动资产的比重下降了1.38%。
除货币资金上升了2.24%,油气资产比重下降了3.72%以外,其他项目比重变动幅度不大,说明该企业的资产结构相对稳定。
二、资本结构分析
该企业股东权益比重为62.60%,负债比重为37.40%,2009年资产负债率为20.5%,2008年资产负债率为13.0%。
股东权益比重下降了8.29%,负债比重上升了8.29%,财务实力略有下降,各项目变动不大,表明该企业资本结构较稳定。
三、主要项目分析
(一)货币资金
本期该企业货币资金比上期增加了42,199百万元,增长幅度为91.57%,变动幅度较大,其原因之一是经营活动现金流的改善,本年经营活动现金流量净额268,017百万元,比上年增加了90,877百万元.二是现金支付的减少,应付账款本期增加了38,474百万元。
三是借入资金的增加,长期借款增加了7,797百万元,应付债券增加了44,822百万元。
从比重及变动情况来看,该公司期末货币资金比重为6.09%,期初比重为3.85%,货币资金比重上升了2.24%,企业应注意控制好存量规模。
(二)应收款项
1、应收账款:
根据会计报表和会计报表附注可知,该公司本年应收账款余额为28,785百万元,上年应收账款余额为16,810百万元,本年应收账款增加11,975百万元,增长率为71.24%。
根据会计报表附注应收账款账龄表可知该企业一年以内的应收账款比重有上升了6%,三年以上的应收账款比重下降了6%,其他期限的应收账款比重未变,说明该企业的信用政策和收账政策比较稳定,对应收账款的比重影响不大。
企业对超过三年的应收账款计提的了充分的准备,一年以内的应收账款无逾期亦无减值。
2、其他应收款:
根据该企业的会计报表及附注可知,该企业本年其他应收款余额为4,815百万元,占总资产比重的0.33%,上年其他应收款为6,224百万元,占总资产比重的0.52%,本期其他应收款减少了1,409百万元。
其中前五名债务人欠款金额合计为25.37亿元,占其他应收款总额的30%,说明债务人比较分散。
其他应收款中应持有本公司5%以上表决权股份的股东款项为2.59亿元,比上年减少了7.45亿元,不存在以上股东的欠款,说明不存在关联方资金被占用或大股东掏空行为。
3、坏账准备
根据该企业资产负债表和会计报表附注可得,企业本年度坏账损失采用备抵法核算,坏账准备按决算日应收账款分类计提,本期计提坏账准备2,124百万元,比上期减少299百万元。
该企业本期未发生会计政策和会计估计变更事项,会计政策及会计估计对本项目未产生影响。
坏账准备的减少是由于应收账款三年以上的金额比重下降,该期限的坏账准备减少。
其他应收款本期计提3,713百万元的减值准备,比上期减少了185百万元,会计政策未对其他应收款坏账准备产生影响。
(三)存货
项目
2009年
(百万元)
2008年
(百万元)
变动情况
变动额
变动率
原油及其他原材料
30,928
31,319
-391
-1.25%
在产品
7,006
3,472
3,534
101.79%
产成品
77,685
65,074
12,611
19.38%
周转材料
28
31
-3
-9.68%
存货总值
115,647
99,896
15,751
15.77%
减:
存货跌价准备
-866
-9,211
8,345
-90.60%
净值
114,781
90,685
24,096
26.57%
本期存货资产增加了15,751百万元,增长的比率为15.77%,表明存货资产实物量的绝对增加。
按其净值计算则增加了24,096百万元,其比率为26.57%。
虽然存货净值的变动额和变动比率高于存货总值的变动额和变动比率,但这是存货资产因计提跌价准备而造成的价值量的变动,这种变化对生产经营活动本身不会产生实质影响。
该企业本期库存商品存货增加了12,611百万元,增长比率为19.38%,销售收入减少了53,329百万元,表明企业销路不畅。
项目
金额
结构
2009年
2008年
2009年
2008年
差异
原油及其他原材料
30,928
31,319
26.74%
31.35%
-4.61%
在产品
7,006
3,472
6.06%
3.48%
2.58%
产成品
77,685
65,074
67.17%
65.14%
2.03%
周转材料
28
31
0.02%
0.03%
-0.01%
存货总值
115,647
99,896
100.00%
100.00%
0.00%
减:
存货跌价准备
-866
-9,211
净值
114,781
90,685
该企业所占比重较大的是产成品及原材料,两者合计的比重比上年减少2.58%。
本期产成品比重上升,原材料比重下降,原材料存货虽然比上年降低了4.61%,但其比重仍然接近27%,说明原材料存货管理是该公司存货管理的重心。
企业原材料存货比重下降,在产品和产成品比重上升,综合固定资产的增加来看,是企业生产能力有所提高。
(四)固定资产
项目
2008年12月31日
本期增加
本期减少
2009年12月31日
变动额
原值
房屋及建筑物
101,552
14,262
-2,656
113,158
11,606
机器设备
367,781
89,855
-2,875
454,761
86,980
运输设备
17,801
3,277
-535
20,543
2,742
其他
9,532
4,377
-2,842
11,067
1,535
合计
496,666
111,771
-8,908
599,529
102,863
累计折旧
房屋及建筑物
-26,565
-5,378
1,033
-30,910
-4,345
机器设备
-179,100
-25,100
2,255
-201,945
-22,845
运输工具
-8,846
-1,670
461
-10,055
-1,209
其他
-4,611
-795
1,709
-3,697
914
合计
-219,122
-32,943
5,458
-246,607
-27,485
账面净值
房屋及建筑物
74,987
82,248
7,261
机器设备
188,681
252,816
64,135
运输工具
8,955
10,488
1,533
其他
4,921
7,370
2,449
合计
277,544
352,922
75,378
减值准备
房屋及建筑物
-3,157
-251
146
-3,262
-105
机器设备
-18,117
-256
259
-18,114
3
运输工具
-38
-
-
-38
0
其他
-35
-1
1
-35
0
合计
-21,347
-508
406
-21,449
-102
账面价值
房屋及建筑物
71,830
78,986
7,156
机器设备
170,564
234,702
64,138
运输设备
8,917
10,450
1,533
其他
4,886
7,335
2,449
合计
256,197
331,473
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