财政学2001-2004试卷.doc
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财政学2001-2004试卷.doc
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2004年专业:
财政学 科目:
财政学综合课
经济学部分(共50分)
一.请简要回答下列问题(每题5分,共20分)
1.为什么时间范围(如长期与短期)对宏观经济学如此重要?
试举例说明。
2.试用IS-LM模型解释财政政策和货币政策配合有效发挥作用的原理。
3.在一国发生严重的通货紧缩的情况下该国居民的边际消费倾向的变动特征如何?
为什么?
4.什么是短期的菲利普斯曲线?
其移动的原因是什么?
对失业和通货膨胀有什么影响?
二.指出下面效用函数中哪些符合凸的无差异曲线的条件(10分)
(1)U(X,Y)=2X+5Y;
(2)U(X,Y)=(XY)0.5;
(3)U(X,Y)=Min(X,Y)。
依据(3)给出因X价格变化X需求变化而进行分解的斯勒茨基(Slutsky)方程,据此说明收入效应与替代效应。
三.如果国家要对竞争行业中一家厂商售价为5元的产品征收20%的销售税,
(1)厂商的成本曲线将发生何种变化?
(2)这家厂商的价格、产出、利润在短期内会发生什么变化?
(3)在长期内,
(2)中三项指标又会出现哪些变化?
(本题共10分)
四.近年来,我国政府逐步推行最低工资制度,本题旨在分析推行这一制度的效果。
假设劳动力供给为LS=10W,其中LS为劳动力数量(以千万人╱年计),W为工资率(以元╱小时计),劳动力需求为LD=60-10W,
(1)计算不存在政府干预时的工资率与就业水平;
(2)假定政府规定最低为4元╱小时,就业人数会发生什么变化?
(3)如果政府不规定最低工资,改为向每个就业者支付1元补贴,这时的就业水平是多少?
均衡工资又发生什么变化?
(本题共10分)
财政学部分
一.以下表述是否正确,如有错误,请给出正确答案(每小题2分,共20分)。
1.税收抵免是指国家允许纳税人用其合乎规定的开支或已纳税款冲减其应纳税所得额的一种税收优惠措施。
()
2.政府投资一般侧重于投资周期长、见效慢的项目,因此在使用“成本-效益”分析法时选定的贴现率应高于市场利息率。
()
3.通货膨胀税是指中央银行货币发行过多导致居民货币收入的购买力下降而给政府带来的经济利益。
()
4.从政府财政的角度看,国债发行采用洋人发行是最有利的,因为它可以给政府带来一些价差收入。
()
5.阿罗不可能定理表明,在间接民主制度下,找到一种既 不会陷入投票悖论同时又能将所有的个人偏 好转换为社会一致偏好的决策程序是不可能的。
()
6.国库集中支付中心的任务是,根据各预算单位的用款情况和其人事购买活动开具的付款申请,通过国库单一账户向供应商直接支付货款。
()
7.一国外债的负债一般要小于债务率()
8.假定A国实行免税法解决国际双重征税问题,这时,A国的投资者至B国进行直接投资,如果A国不对其实话税收饶让,投资者就得不到B国的税收优惠。
()
9.当一国实行扩张性财政政策而中央银行实行稳健的货币政策时,如果投资对利率高度敏感,则财政政策就可以通过支出乘数将就产生很大的效力。
()
10.根据国民经济总量平衡的原理,在私人储蓄率较低的国家,如果政府财政出现赤字,则需要用外贸逆差保持国民经济的平衡。
()
二.问答题共30分
1.简述一国税制结构的主要决定因素10分
2.从公共部门与民间部门的资源配置角度,谈谈财政支出的最优规模。
20分
三.中国税制部分
一.判断题(正确的打勾,错误的打叉,每小题1分,共10分
1.目前一些地区出现增值税“引税”(即用回扣、返税等手段招揽外地经营者在本地纳税)的问题,主要是因为增值税条例规定固定业户至外县(市)销售货物的副政委在销售地缴纳增值税。
()
2.根据我国增值税条例的规定,委托他人加工产品或提供修理修配劳务要缴纳增值税。
()
3.按照我国消费税条例的规定,如果商店将化妆品和护肤护发品制成礼品盒 出售,则要按化妆品适用的较高的税率一并纳税。
()
4.某卷烟厂用一批委托加工收回的烟丝制成卷烟出售,这批烟丝已由受托方代扣代缴消费税8万元,卷烟厂当期将一部分收回的烟丝加工成卷烟出售,销售卷烟应纳的消费税为35万元,企业将烟丝已纳的8万元消费税从应纳税额中扣除,实际缴纳消费税税款27万元。
()
5.某企业以专利权向另一企业投资入股,该专利权的评估价值为1000万元,按照税法的规定,这个企业在投资入股时可免缴50万元的营业税。
()
6.在我国,如果一家内资企业其分公司与总公司不在同一个县的,则分公司必须在当地缴纳企业所得税。
()
7.美国M公司于2003年向我国一家企业提供一笔贷款,按照合同规定我国企业要向其支付20万美元的利息;M公司在我国设有代表处,但这笔贷款没有通过该代表处发放。
在这种情况下,美国M公司的中国代表处要向我国缴纳2万美元的预提所得税。
()
8.约翰是美国M公司派驻我国一中美合资企业工作的技术人员,计划在我国工作5个月,其每月工资由美国M公司和我国中美合资企业各支付3000美元。
按规定,约翰每月应仅就我国中美合资企业支付的3000美元工资缴纳所得税。
()
9.印花税自行贴花的纳税方式是指,纳税人根据应税凭证所载的计税金额或应税凭证件数及其适用税率,自行计算应纳税额,自行购买印花税票,然后在凭证上一次贴足印花的缴纳方式。
()
10.根据我国新的《税收征管法》的相关规定,如果纳税人由于计算失误累计少缴税款达到10万元以上的,税务机关在5年内可要求纳税人补缴税款和滞纳金。
()
二.填空题每小题2分共10分
1.某企业向一客户销售食用色拉油并向其出借包装物,合同规定包装物半年以内归还,并由企业向客户收取押金0.2万元;但包装物超过合同规定的期限后仍未归还,按照税法规定,该企业要就这笔逾期的包装物押金缴纳增值税()元。
2.某进口商进口一批小轿车,关税完税价格为200万元,关税税率为43.8%,消费税税率为5%,这批进口小轿车应纳的消费税税款为()万元。
3.A、B分别是两家国有企业,A企业的年应税所得额为10万元,按照现行税法,B企业的应税所得额超过()万元时,B企业的税后利润才能大于A企业。
4.一家位于市区的卷烟厂委托在某县城的集体企业加工烟丝,该集体企业要为卷烟厂待征待扣消费税15万元,同时,它还要为该卷烟厂待征待扣城建税()万元。
5.某纳税人被税务机关认定偷税8000元,根据我国的相关法律,税务机关对其至少要处以()元以上的罚款。
三.简述题 10分
税务行政诉讼的原则有哪些?
四.计算题(每小题10分,共20分)
1.某日用化工厂为增值税一般纳税人,2002年12月初购进原材料100万元,专用发票上注明税款17万元,材料已验收入库;为购买这批原材料企业支付本市运输公司运费8000元;当月购进一批低值易耗品,价值2.5万,专用发票上注明税款4250元;因生产需要,当月还购进车床一台,价款50万元,专用发票上注明税款8.5万元。
当月企业以委托银行收款方式对外销售化妆品200箱,每箱价款2万元,同时每箱收取包装物押金150元,这批货物已经发出并办妥托收手续;企业当月还预收了50箱化妆品的货款,并向对方承诺下月发货;另外,企业当月应工会的要求作为职工福利向职工发放自制化妆品共5箱。
请计算该日用化工厂2002年12月应缴纳的增值税税款。
2.某机床厂2002年全年实现销售收入3000万元,纳税调整前所得为350万元。
企业会计人员在计算当年应纳税所得额和应缴所得税额时需要根据以下情况进行纳税调整:
①企业实行计税工资每月960元,全年平均职工人数200人,实际列支270.4万元,并计提了三项费用;
②业务执行费实际列支了15.5万元;
③通过减灾委员会向某灾区捐赠的25万元全部列入营业外支出;
④当年在营业外支出中列支的税收滞纳金2.5万元。
要求列出正确的纳税调整方法,并计算出该机床厂2002年应纳税所得额和应缴所得税额(企业的适用税率为33%)。
2003年 招生专业:
财政学 考试科目:
财政学综合课
经济学部分(50分)
一名词解释(每题5分,共10分)
1.垄断竞争2。
委托人-代理人问题
二简答是(每题10分,共20分)
1.画图阐释收入变化和价格变化是如何影响预算线变化的。
2.简述凯恩斯对就业和通货膨胀的分析。
三论述题(20分)
论述关税同盟的静态效应和动态效应。
财政学部分
一名词解释每题5分,、共10分
1.结构性赤字 2。
转移支付制度
二.简答题每题10分共20分
1.私人物品与公共物品供应量的决定有什么不同?
2.在选择政府最优投资项目时,“净社会效益”和“益本比”哪个指标更合理?
为什么?
三.论述题 20分
从长远来看积极财政政策是否逐渐淡出?
为什么?
中国税制部分
一.名词解释每题 4分,共16分
1.反补贴税 2 所得来源地 3税务检查相对人 4再投资退税
二.判断题 每题2分共8分
1最惠国待遇所享受的税收优惠往往优于普惠制关税。
()
2增值税组成计税价格计算公式中的成本是指实际生产成本或实际采购成本。
()
3我国现行企业所得税根据纳税人应税所得额的大小依次设计了一档基本税率和两档优惠税率。
这三档税率实际上排列组合为一个全额累进税率表。
()
4依照税法规定纳税人之间土地使用权交换、房屋交换的价格不等时,由多支付货币、实物、无形交道或者其它经济利益的一方缴纳契税。
()
三.计算题每题5分,共10分
1.某内资企业在A、B两国设有分支机构,2000年在中国境内取得应税所得额为200万元,从A国分支机构取得应税所得80万元,在该 国已纳税32万元;从B国分支机构取得应税所得204元,已按25%税率纳税。
请计算该企业2000年企业所得税汇总纳税情况。
2.某市一内资企业实际占地面积30000平方米,期中2000平方米为厂办幼儿园和医务室用地,3000平方米无偿出租给该市海关使用。
已知该企业所处地段适用年税额为每平方米3元,请计算该企业年实际应纳城镇土地使用税税额。
四.简述题每题 8分,共16分
1.结合我国实际,试分析说明应税所得额确定的原则及其存在的问题。
2.试分析说明税种行政赔偿的前提及其范围。
2002年专业:
财政学:
科目:
财政学
一.名词解释每题5分,共30分
阿罗不可能定理 “计划-方案-预算” 国债一级自营商 科得特-黑格法则
税收返还 税收饶让
二.简答题每题10分共30分
1.对自然垄断行业政府应如何确定其定价水平“?
2.简述我国现行社会保障制度的主要内容。
3.简要说明对存款利息所得课征个人所得税是否会影响我国城乡居民储蓄的规模?
三.论述题 每题 20分,共40分
1.试用最适课税理论分析我国现行的税收制度。
2.我国“入世“后需要在财政、税收领域进行哪些制度和政策调整?
2002年财政学专业科目;国家税收
一.名词解释每题5分,共30分
税务行政原则 拉姆司法则 再投资退税 超额累进税率 耕地占用税 税务筹划
二计算是共20分,要求分步计算,并有文字说明,保留小数点后两位
1,某服装生产企业是小规模的纳税人。
2000年8月销售童装取得销售收入64000元(含税收入),其中销售给一般纳税人的服装取得销售收入40000元(含税收入),已取得税务机关代开的增值税发票。
请计算该企业当月应纳的增值税。
5分
2,某酒厂是增值税一般纳税人。
2000年12月将本厂生产的药酒80件作为年终福利发给本厂职工。
由于此类产品是新研制投产的,无同类产品售价。
已知其产品成本为每件200元,药酒的平均成本利润率为5%,请计算该厂当月这批药酒 应纳的增值税。
5分
3,某饭店在开业初期,领受房产证、土地使用证、工商营业执照、卫生许可证、税务登记证各一件。
资金帐簿“实收资本“为5000万元,其它经营帐簿9本;签定购销合同一份,记载金额10万元;职工技术培训合同一份,记载金额1万元;房屋租赁合同一份,租金收入50万元。
请计算该店应缴纳的印花税。
(购销合同的税率为0.03%,财产租赁合同为0.1%,资金帐簿为0.05%,技术合同为0.03%)5分
4,某企业(为内资企业)1999年终向税务机关报送的财务报表中,所列的应纳税所得额为90万元,但经税务机关审核,发现该企业未对公益、救济性捐赠数额进行调整。
该企业帐上的“营业外支出“中一般性公益捐赠支出(通过民政部门)为15万元。
请计算和确定该企业的法定捐赠额和应纳税所得额。
5分
三 简答题 每题 10分,共30分
1.结合我国现行税制,试述增值税与其它流转税配合的几种模式及其优劣比较。
2.简述税款优先原则。
3.简述我国契税的计税依据及其税率。
四 论述题 20分
试评价说明我国税收征管模式的历史、现状及其改革趋势。
2001年财政学专业 科目:
财政学
一.名词解释 每题5分共30分
购买性支出 通货膨胀税 拉弗曲线 国债还回购 零基预算 税收乘数
二.简答题每题10分,共30分
1,某地方政府利用“成本-效益“分析法在两建设项目X和Y之间进行选择,X项目当年支出100万元,一年后可取得110万元的收益;Y项目当年支出1000万元,一年后可取得1080万元收益。
在这种情况下,这两个项目的内部收益率各是多少,政府应选择哪 个项目(假定银行贷款率为6%)?
2,如何看待多国的国债规模?
3,在开放经济条件下储蓄率低的国家政府预算出现赤字是否有利于贸易经常帐户的平衡,为什么?
三.论述题 每题 20分共40分
1.试述经济改革以来我国财政收入规模所发展变化情况及其背后的原因。
2.从经济角度阐述中央与地方之间收支划分的基本依据。
01年财政学专业科目:
国家税收
一.名词解释 每题 5分共30分
税收的奉行成本 税制结构 税法的调整权 折征代金 预提所得税 发票“大头小尾“
二.判断题 每题 1分,共10分
1.发票监制章的式样、版面印刷要求和制作,应由国家税务总局负责,并且提供。
()
2.对于个人所得税的扣缴义务人,税务机关应按照所扣 税款付给2%的手续费。
()
3.增值税零税率是指纳税人外购货物不含税。
4.某演员参加营业性演出,一次取得劳务报酬50000元,其应纳的个人所得税额为10000元。
()
5.我国一外贸公司与外国运输企业在加拿大签定了由该运输企业为其运输2000年全部出口货物的合同。
根据我国印花税法的规定,这项运输合同应由我国外贸公司和外国运输企业双方缴纳印花税。
()
6.根据我车企业所得税法规定,以融资租赁方式固定资产发生的租赁费不得直接扣除,但承租方支付的手续费及安装交付使用后支付的利息等,在支付时可以扣除。
()
7.我国现行资源税具有级差收入税和价外税的性质。
()
8.某企业变卖一栋厂房的收入就当缴纳增值税。
()
9.按现行消费税规定,纳税人自产自用的应税消费品,如果用于在建 工程的,应缴纳消费税。
()
10.按照我国房地产税法规定,当房产租典纠纷未解决的,应由争议双方按一定比例纳税。
()
三 计算题 共20分,要求分步计算,并有文字说明,保留小数点后两位)
1.我国某省一中型服装厂,2000年8月发生如下业务:
(1)接受一批童装的来料加工复出口业务,加工收入为10万元人民币。
进口的原材料坐标为50万元人民币。
(2)为本省某工地制作一批工作服,合计2768件,每件为70元。
为保证及时供货派本厂卡车向工地运送这批工作服,运费为2200元。
(3)该厂向某遭受水灾地区捐赠衣服一批,价值3万元。
(4)该厂当月原材料进项税额为188222.2元。
九月初,该厂将上月应缴纳增值税额做如下计算:
销项税额=(27688*70)*17%
=193760*17%
=32939.2元
应退税额=500000*17%=85000元
应纳增值税=32939.2-18822.2-85000=-72883元
该厂将上月运输费缴纳营业税,其计算如下:
应纳营业税=2200*3%=66元
请依据增值税法具体分析上述安全中哪些行为是错误的,如何纠正,并列出步骤正确计算该服装厂8月份应纳增值税税额。
10分
2.我国食品公司1998年从本省某食品研究所受让一项新产品技术,双方签定了技术转让合同,规定该公司按新产品进入市场第一年销售总额的1.2%向该食品研究所支付技术转让费。
该新产品在销售第一年取得销售收入850万元。
试计算上述各方面应纳的印花税税额。
(技术合同按所载金额0.03%贴花。
本题3分
3.深圳市某生产性中外合资企业于1991年设立并开始生产经营,经营期为20年,外方与中利润分成比例为2:
3.1991年该企业获利500万元,外商投资者将分得的利润再投资于本厂增加注册资本。
1993年该企业获利2800万元,外商以分得的利润再加上自己的投资1000万元,再举办一出口企业,该企业当年开始经营,经营期为10年,但新举办的企业于1995年被国家有关部门认定为未达到出口企业标准。
现请分步确定1991年、1993、1995年该合资企业中,对外商投资者再投资退税的税务处理过程与计算结果。
(地方所得税无减免,税率为3%。
7分)
四 简答题 每题7分,共21分
1.我国农业税的轻税政策体现在哪些方面,现存哪些问题?
2.试述我国税务行政赔偿的程序。
3.个人所得税具有哪几种征收模式(或称税制模式),我国目前应做何选择?
五 论述题19分
结合1994年以来我国税制运行情况,重点论述下一阶段我国税制改革的方向及应采取的政策措施。
流金岁月(人大金融学生网)独家提供
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