预算管理制度.docx
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预算管理制度.docx
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预算管理制度
XXXXXXX有限公司
货币资金预算管理制度
文件编号:
编制:
版本编号:
发行日期:
2011年月日
生效日期:
2011年月日
机密等级:
■机密一般
页数:
14页
签发
审核
制订
一、编制部门:
二、文件编号:
三、发行状态:
■网络□书面
四、阅读等级:
□A级:
全体员工■B级:
各分公司/各职能部门
■C级:
公司领导
五、建立修改记录总页数:
19
版次
生效日期
编制人
修改说明
20110903-01
王石头
制订
目录
第一章总则5
1.1目的5
1.2资金范围5
1.3适用范围5
1.4资金预算原则5
1.5货币资金预算管理机构和职责6
第二章货币资金预算的内容6
2.1货币资金预算的内容6
第三章货币资金预算的编制责任分工7
3.1货币资金预算编制责任分工7
第四章货币资金预算的编制与审批程序8
4.1年度《货币资金预算》的编制:
8
4.2月度《货币资金预算》的编制(附图1)8
第五章货币资金预算的执行与控制11
5.1货币资金预算的执行11
5.2货币资金预算的控制11
第六章货币资金预算的调整12
6.1货币资金预算的调整条件12
6.2货币资金预算的调整程序12
第七章货币资金的预算外支出13
7.1月度《货币资金预算》的调整条件13
7.2月度《货币资金预算》的调整程序13
7.3预算外货币资金的支付程序13
第八章货币资金预算的分析与考核14
8.1货币资金预算分析14
8.2货币资金预算执行情况考核指标数据提供14
第九章附则13
XXXXXXXXX有限公司
货币资金预管理算制度
第一章总则
1.1目的
1.1.1预算与战略管理:
各分公司、各职能部通过编制预算,能更全面的考虑完成各分公司、各职能部目标所需的方法与途径,并对可能出现的变化做好准备。
1.1.2预算与资源分配:
可以直接衡量下个月企业财务、实物与人力资源的需求,作为调度与分配资源的重要依据之一。
促进公司各类资源的有效配置,提高资源利用效率。
1.1.3预算与风险控制:
预算是集团公司以及各分公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具,通过寻找经营活动实际结果与预算的差距,可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。
通过强化内部控制,降低了公司日常的经营风险。
1.1.4预算与收入提升及成本节约:
通过预算可以加强对生产物资的提前调度,保证生产经营的效率效果。
并提高费用支出的控制,有效降低公司的营运成本。
1.2资金范围
本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
1.3适用范围
本制度适用于集团公司以及各分公司所有经济业务的货币资金收付活动。
1.4资金预算原则
●综合预算原则:
所有资金预算内外用于企业运营的资金,都要实行统筹安排;
●量入为出原则:
资金安排实行以收定支,量入为出,实行零基预算;
●突出重点原则:
资金预算优先安排公司月度、年度经营发展重点的项目;
●预算稳健原则:
以有限的资金预算,实行最优化的资金使用;
●细化预算原则:
所有资金使用集团公司以及分公司都应详细编制各类预算表。
1.5货币资金预算管理机构和职责
1.5.1集团财务部及各分公司财务部为货币资金预算主管部门,其在货币资金预算管理方面的主要职责是:
1)审查、平衡各分公司编制的《货币资金预算》草案;
2)编制供总经理审批的《货币资金预算》预案;
3)根据集团公司领导审批意见,编制、下达《货币资金预算》;
4)严格执行集团公司《货币资金预算》,确保货币资金预算的完成;
5)对货币资金预算执行过程进行管理和控制,并定期进行分析;
6)根据需要,提出调整货币资金预算指标的建议方案;
7)对货币资金预算执行情况进行检查、考核。
8)负责货币资金管理的其他日常工作。
1.5.2各分公司、各职能部为货币资金预算执行单位,在货币资金管理方面的的主要职责是:
1)按时编制、上报年度及月度《货币资金预算》草案;
2)严格执行集团公司下达的《货币资金预算》,确保货币资金预算的全面完成;
3)积极配合集团财务部的预算管理工作。
第二章货币资金预算的内容
2.1货币资金预算的内容
货币资金预算是对集团公司、各分公司计划期内的经营性、投资性、筹资性等货币资金收付活动,进行全面规划和测算,并对其执行过程与结果进行控制、分析和考核的一系列管理活动。
具体内容包括:
1)各分公司、各职能部按时编制年度及月度《货币资金预算》草案;
2)集团财务部审查、平衡各分公司、各职能部的《货币资金预算》草案,经总经理审批后下达各分公司、各职能部年度及月度《货币资金预算》;
3)各分公司、各职能部严格执行《货币资金预算》;
4)各分公司、各职能部根据集团财务部提供的《部门货币资金预算执行报告》,并对存在差异的数据进行原因分析,上报集团财务部;
5)集团财务部每月编制《货币资金预算反馈报告》,对《货币资金预算》执行情况进行综合分析;
6)集团财务部负责对各分公司、各职能部的货币资金预算执行结果提供考核数据。
第三章货币资金预算的编制责任分工
3.1货币资金预算编制责任分工
货币资金预算按照“由执行者编制预算草案”原则,确定货币资金预算草案的编制责任分工如下:
填表部门
表格名称
预算表格编码
分公司、职能部
货币资金预算汇总表
TDYS01
分公司
销售货回款预算表
TDYS02
分公司
其他业务收入预算表
TDYS03
分公司
补贴收入预算表
TDYS04
集团公司
融资预算表
TDYS05
分公司
固定资产(设备)支出预算表
TDYS06
分公司
工程项目支出预算表
TDYS07
分公司
采购付款预算表(表一)
TDYS08-1
分公司
采购预付款预算表(表二)
TDYS08-2
分公司、职能部
工资支出预算表
TDYS09
分公司、职能部
福利费支出预算表
TDYS10
分公司、职能部
管理费用支出预算表
TDYS11
分公司
营业费用支出预算表
TDYS12
分公司、职能部
财务费用支出预算表
TDYS13
集团公司
银行还贷预算表
TDYS14
分公司
税费支出预算表
TDYS15
分公司
制造费用支出预算表
TDYS16
职能部
信息化费用支出预算表
TDYS17
分公司、职能部
其他费用支出预算表
TDYS18
说明:
附表一、二、三、四、五、六、七、八是管理费用支出预算表、营业费用支出预算表的相关附表,是数据的支持表格
第四章货币资金预算的编制与审批程序
4.1年度《货币资金预算》的编制:
1)编制草案:
每年12月1日前,各分公司、各职能部负责编制本单位下年度《货币资金预算申报表》,报分公司财务部。
2)审查平衡:
每年12月10日前,各分公司、各职能部编制的年度《货币资金预算申报表》审查、平衡完毕;并汇总编制公司下年度《货币资金预算》草案,经集团公司财务部审核、集团分管领导审核,送总经理审批。
3)审议批准:
每年12月20日前,预算管理委员会审议、批准公司下年度《货币资金预算》。
4)下达执行:
集团财务部于每年12月31日前,将下一年度的《货币资金预算》下达到各分公司。
5)公司《货币资金预算》须与公司其他预算相衔接。
4.2月度《货币资金预算》的编制(附图1)
1)编制草案:
每月20日前各分公司、各职能部按照下月工作计划内容,编制下月相关费用支出预算,报分公司财务部、集团财务部复核;
每月25日前由各分公司确认后的应付账款余额、结合有关的付款规定和实际资金情况编制下月本公司付款预算表,报分公司财务部主管复核;
2)审查平衡:
每月26日前,各分公司、各职能部负责将各部门编制的月度《货币资金预算申报表》审查、平衡完毕;并汇总编制公司月度《货币资金预算》草案,送集团公司财务审核、分管领导审核。
3)审议批准:
每月28日前,集团公司财务负责召集各分公司、各职能部负责人参加资金平衡会,审议公司月度《货币资金预算》,审议后报总经理批准。
4)下达预算执行通知:
集团财务部负责每月31日,将下月《货币资金预算》通知到各分公司、各职能部。
5)各分公司、各职能部的月度《货币资金预算》必须与各分公司、各职能部年度《货币资金预算》及其他预算相衔接
图1:
货币资金预算编制和审批流程示意图
货币资金预算编制和审批流程
申请部门
财务部
审批人
分公司财务主管
集团财务主管
集团公司分管
第五章货币资金预算的执行与控制
5.1货币资金预算的执行
各分公司、各职能部所发生的业务符合货币资金预算范围内,方可办理以下支付程序:
1)支付申请:
申请付款各分公司、各职能部的业务经办人员根据集团公司下达《货币资金预算》填写《付款申请单》,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附带有效的经济合同或相关原始凭证,送各分公司、各职能部门主管审核。
2)办理付款手续复核:
由各分公司、集团公司财务部主管负责对《付款申请单》批准程序的正确性、付款金额准确性、付款方式妥当性等进行复核。
经复核无误后,由申请付款各分公司、各职能部)业务经办人员、送分公司副总经理审批、集团分管审批。
3)办理支付:
分公司、集团公司出纳人员根据审批通过的《付款申请单》,按规定时间办理付款手续,并及时登记入账。
4)付款登记:
各分公司、集团公司出纳根据《付款申请单》登记《货币资金预算反馈报告》(见附表五)。
5.2货币资金预算的控制
集团公司下达的《货币资金预算》具有指令性,各分公司、各职能部必须严格执行:
1)各分公司负责按时、按量货款资金的及时回笼,确保完成货币资金收入任务;
2)集团财务部负责按时、按量完成资金筹集预算,并做好货币资金的收支平衡及控制资金支付的风险;
3)各分公司、各职能部要严格将货币资金的支出控制在货币资金预算指标以内,不得超出货币资金预算指标;
4)集团公司、各分公司财务部要严格控制货币资金支出范围,对于无预算、无合同、无审批手续及不合理、不合法等付款业务,一律不予支付;
5)各分公司财务部要根据公司每天货币资金收入、结存情况和月度《货币资金预算》,安排每日的《货币资金支出计划》。
第六章货币资金预算的调整
6.1货币资金预算的调整条件
月度《货币资金预算》批准下达后,一般不予调整;年度《货币资金预算》在执行过程中遇到下列情况,可进行适当调整:
1)公司经营做出重大调整,致使货币资金预算与实际差距大的;
2)国内外市场发生重大变化,公司必须调整营销策略和产品结构时;
3)突发事件及其他不可抗力事件导致现行货币资金预算不能执行时;
4)集团总经理认为应该调整的其他事项。
6.2货币资金预算的调整程序
1)集团公司调整货币资金预算,应当由货币资金预算执行单位向集团财务部提出书面申请,阐明调整的理由和调整幅度;
2)集团财务部对预算执行单位的预算调整申请进行审核分析,编制公司年度《货币资金预算调整方案》,提交集团分管及总经理审议批准,然后下达执行;
3)年度《货币资金预算》的调整次数为一年二次,调整的时间可选择在每年的4月初或7月初或10月初。
第七章货币资金的预算外支出
7.1月度《货币资金预算》的调整条件
月度《货币资金预算》如因下列原因造成的的付款项目未列入月度《货币资金预算》,可进行适当调整:
1)各分公司临时调整生产经营活动,致使货币资金收支项目漏报:
2)突发事件及其他不可抗拒事件导致货币资金预算必须超支;
3)其他不可预知或很难预知的支付款项;
4)因《货币资金预算管理制度》实行初期,各分公司、各职能部主管对工作的预见性比较差时,允许有三个月的适应期。
5)总经理临时调整或追加的其他事项。
7.2月度《货币资金预算》的调整程序
1)各分公司、各职能部用款部门填写《预算外货币资金支出申报单》(见附件四),送部门主管、分公司副总经理、分公司财务主管、集团财务主管、集团分管审核;报总经理审批,由各分公司、各职能部编制预算外付款计划后付款;
2)为确保预算外货币资金支出,集团财务部在汇总编制月度《货币资金预算》是应根据销售收入的10%保留一定的储备资金,不能动用结余资金。
7.3预算外货币资金的支付程序
1)集团财务部需根据本月资金情况和支付款项的缓急程度来安排预算外资金支出,并通知用款单位办理支付手续的时间;
2)货币资金支付的程序按本制度第五章《货币资金预算的编制与审批程序》第一条“货币资金预算的执行”中相关规定处理。
第八章货币资金预算的分析与考核数据
8.1货币资金预算分析
1)每月7日前,集团财务部根据上月预算执行情况编制《货币资金预算反馈报告》,同时反馈给各相应各分公司、各职能部门,各分公司、各职能部门对预算执行差异进行有效分析,并及时返还至集团财务部,由集团财务部综合分析编制各分公司《货币资金预算执行情况报告》,并依据预算完成情况提供考核数据。
3)每月10日,集团财务部要全面分析货币资金管理情况,通报各分公司的资金状况,研究、解决资金管理中存在的问题,提出加强和改进资金管理的政策措施,纠正预算执行中的偏差。
8.2货币资金预算执行情况考核指标数据提供
1)货币资金预算收入执行情况考核
各分公司销售部门是货币资金预算收入的主要执行部门,对收入的考核主要是运用绩效考核项目“应收账款周转率”指标来实现。
2)货币资金预算支出执行情况考核
●各分公司、各职能部门是货币资金预算支出的主要执行部门,对支出的考核主要是运用绩效考核项目“分公司预算支出执行控制率”指标来实现。
费用控制率计算公式:
各分公司预算支出执行控制率=
。
第九章附则
1、本制度自2011年1月1日起施行。
2、本制度由集团财务部负责解释与修订
附件一:
《货币资金预算表格汇编》
附件二:
《货币资金预算反馈报告汇编》
附件三:
《支付申请单、预算外货币资金支出预算申请表》
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