最新建筑施工企业财务管理制度(初选)Word文件下载.docx
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11、完成本岗位其他工作及总会和公司领导交办的其他工作。
财务资金部副经理岗位职责
1、在财务资金部经理指导下管理公司资金、财务、审计、会计核算和成本管理工作;
2、按月安排工作计划,落实责任人,考核执行情况;
3、组织财会人员业务培训学习及财务工作大检查;
4、协助财务资金部经理管理公司资金工作,加强银企关系,做好融资工作;
5、负责公司清欠工作,组织长期拖欠工程款清欠回收;
6、审核各项目进度款、急用款、项目经费申请及总部地区职工借款和报销凭证;
7、组织每两月自、联营项目资金例会,全面制定和落实各项目资金收支计划,确保公司资金的正常周转;
8、负责督促、审核新开工项目资金策划并指导项目资金策划;
9、加强资金管理与安全教育,做好资金安全防范工作,每季度检查、指导资金安全操作规程执行情况;
10、负责制定年度审计工作计划和效能监察工作计划和目标;
11、负责审计、稽查、审核审计稽查报告工作及跟踪检查、落实、解决稽查中发现的有关问题,定期形成稽查报告报公司总会计师;
12、检查、指导各地区、项目税务管理工作,检查、落实税务发票管理和税政执行情况,处理好税务会计核算,加强与税务机关的联系,防范税务风险;
13、制定年度本级机关费用支出计划,按季组织召开实际支出和节超分析会,及时汇报计划执行情况和控制措施;
14、组织检查联营项目对外支付款的执行情况、现金流量和债权债务的真实准确性;
15、分析、总结项目成本管理经验和问题,提出改进建议,按月汇总项目成本表报部门经理和总会计师;
16、审核各期财务会计报表,确保报表质量;
17、制定年度审计稽查工作规划,按月安排具体工作计划,落实责任人;
18、按季度检查、指导、考核工作计划执行情况,向总会计师和总经理报送书面报告;
19、完成公司其他领导交办的工作。
主办会计(总部)岗位职责
1、经常核对清理应收款、应付款等各账户余额;
2、编制机关账套会计报表、及时上报企业快报并及时编报财务报表;
3、上报统计报表(综合统计报表里有关的财务报表)及有关固定资产统计表;
4、按年编报管理费支出计划、审核并汇总所有账套报表;
5、审核并汇总因上市需要所作的各种测试底稿、审定分析、总分包信息采集、及上市需要的其它报表;
6、在部门经理和主管副经理领导下组织检查公司联营项目会计核算和债权债务管理工作,及时发现问题并提出整改意见;
7、管理联营项目工程款回收,防止联营方擅自收款,审核联营项目资金额度审批表的本期和累计应付款、已付款的真实性和准确性;
8、按月监督、检查联营方依审批表付款,防止联营方转移资金,规避债务风险;
9、按月编制各个联营项目现金流量表和债务表,核实联营项目会计员上报的月现金流量表、债权债务表的真实性,并汇总上报;
10、负责联营项目的竣工财务结算与管理,负责联营项目收款对帐与管理,确保公司债权回收;
11、负责公司联营项目内外合同和结算书等资料的管理和装订,并汇编项目业主付款方式小册和联营项目以公司名义签订对外合同汇总表;
12、及时编制机关非现金、银行业务记账凭证;
13、负责组织核对公司内部往来和局往来以及现金流量往来;
14、按规定办理公司固定资产业务、建立固定资产台账、编报有关固定资产报表;
15、及时备份机关账套,及时打印、装订机关账套的会计凭证及账簿,装订季度、年度会计报表等会计档案资料,保证会计资料安全、完整;
16、负责机关账套往来相关函证工作;
17、完成公司领导交办的其它工作。
财务主管(分公司)岗位职责
1、在部门经理和主管副经理领导下管理地区机关会计核算工作,审核出纳员填制凭证;
及时编制机关非现金、银行业务记账凭证;
2、按公司制度审核本地区职工报销凭证,经常核对清理应收款、应付款等各账户余额,按月核对内部往来账;
3、管理分公司财务专用章等银行印鉴章,严格按规定用途使用;
4、协助项目部收回本地区所有工程进度款和工程尾款,确保货币资金安全入账;
5、审核、办理自联营工程对外付款业务,协助办理联营工程甲方对帐签认单,按合同、制度办理对外财务结算;
6、办理和管理本地区税务外经证,办理所在地区联营项目税款申报、缴纳业务;
7、按规定编报公司、税务等内外需要的各期财务报表,并按时上报总部审核;
8、按年编报机关管理费支出计划,按季编报机关管理费实际支出节超分析表,及时汇报计划执行情况;
9、按规定拷贝、打印与装订机关年度电算会计账簿,装订季度、年度会计报表等会计档案资料,保证会计资料安全、完整;
10、管理机关会计档案及本地区各类合同、结算书、纳税申报、对账单等各种资料,保管项目移交的会计档案;
11、负责检查、指导和管理本地区各项目会计员的工作,协助部门经理和主管副经理全面管理本地区会计核算工作;
12、负责组织本地区月内部往来和现金流量往来,编制汇总表;
13、完成公司领导交办的其它工作。
会计管理岗位职责
1、协助资金主管经理管理公司资金工作;
2、负责日常项目进度款、项目急用款、项目经费审批表的整理并登记台帐;
3、负责应收帐款台帐资料收集和登记台帐;
4、负责督促各地区各项目内部往来的转入帐工作,按时收取内部往来表并核对汇总;
5、负责督促项目上报月现金流量表和债务表和各地区资金月报,并汇总上报公司领导;
6、负责编制拖欠工程款清欠月报上报工作;
7、负责总部网银行业务的审核工作,并督促各地出纳员严格执行资金安全操作规定,确保资金安全;
8、协助组织两月一次的资金会,负责资金会资料的收集、核对和编制;
9、办理公司税务外经证,并管理总部纳税资料;
10、负责管理公司项目内外合同、结算书等资料,并按要求和时间编制项目业主付款方式汇编上报;
11、在部门主管经理领导下管理公司各类银行信贷业务,办理银行信用等级证书、各地区银行信贷卡及年审和注册资金验资业务;
12、办理融资贷款和银行信用额度具体业务,按银行规定填制和提供授信资料与担保资料及办理投标保函、履约保函、承兑汇票业务;
13、登记贷款、保函、保函保证金、承兑汇票台账,按月与财务账核对相符;
14、按规定编制各类保函、承兑汇票使用情况报表,报送公司领导及五局。
15、按规定报送银行、工商、统计等对外需要的会计资料和报表;
16、管理公司总部财务专用章等银行印鉴章,登记使用台账,严格按规定用途审批使用;
17、审核总部机关网上银行付款和支票付款;
18、完成公司领导交办的其它工作。
出纳岗位职责
1、填制所在地区货币资金收支凭证;
2、及时划转、传递内部单位往来款,按月核对内部往来的货币资金业务;
3、协助联营项目会计核算员收取有关帐务的原始凭证;
4、装订会计凭证、银行对账单、收据发票等会计档案资料;
5、复核支付机关职工报销,按制度和审批程序办理职工借款,督促职工及时冲账或及时扣回职工借款,杜绝备用金借款坏帐;
6、按公司领导付款审批单,准确无误办理各项对外付款业务,确保网银支付安全操作;
7、遵守公司资金集中管理规定,按收支两条线原则执行;
8、按规定时间准确向总经理报送资金旬报和月报;
9、办理付款业务热情主动,违背制度不能办理时做解释说明;
10、安全保管各种债券、股票证等有价证券、法人等印鉴章、空白收据发票及有价值物品,管好开户预留印鉴卡;
11、按规定限额安全管现金,定期盘点库存,按月核对银行对账单,编制余额调节表,确保帐实相符;
12、严格按照公司资金安全操作规程办理收付款,做好货币资金安全保护,资金被划、被冻结控制在制度范围内;
成本会计岗位职责
1、按会计制度建立项目会计核算账套,及时收集项目经济业务资料,编制会计记账凭证;
2、按公司制度复核、办理本项目职工报销和对外支付款业务,按工程合同条款,及时催收、办理工程进度款、结算款;
3、经常核对、清理应收款、应付款等各账户余额,按月核对内部往来账,保证往来账相符;
4、审核本项目材料收发凭证、劳务费及分包工程款结算单,办理材料、劳务费及分包工程款财务结算,按规定核算和控制工程成本支出;
5、按月编报本项目工程成本分析表,保证数据完整、准确、及时;
6、按月组织本项目成本分析会,编写成本分析报告,及时分析和反映工程成本中存在的问题,提出降低工程成本建议;
7、按规定编报本项目月度、季度、年度会计报表;
8、按月编报本项目现金流量表,保证完整、准确、及时;
9、按月打印与装订项目会计凭证,按规定拷贝、打印与装订年度电算会计账簿,装订季度、年度会计报表等会计档案资料,保证会计资料安全、完整;
10、管理项目各类合同、结算书、对账单等各种经济资料,将已竣工结算项目的会计账套和会计档案,及时办理移交工作;
工作流程
自营工程付款审批流程
请款人项目部
请款事项:
劳务费备用金、分包工程款
请款时间:
每月收到款后2日内
垫资工程每月10日
填劳务费及分包工程款备用金请款单
请款单
依本月已付款和各类请款单编制项目月资金收支结存表
审核时间:
收到请款单
后1天内
地区财务负责人
地区负责人或联络处主任
财务资金部
总会计师
总经理
说明:
1、请款人按要求时间、格式内容填制请款单
2、以送达或传真形式传送请款单
3、要求在时限内完成审核工作
4、程序审核过程中遇审核人外出可跳跃审核,但须补审签
5、付款前必须经总经理审批签字,或电话请示同意(但须补签批)
联营项目付款审批流程
收到工程款后3天内
请款人:
联营单位
局内部单位
项目经理
最后一次工程款要办理竣工财务结算单,并经公司资料员会签
付款
付款
填联营项目请款单
1个工作日内
地区负责人
或联络处主任
财务部
合约部
总工
2、要求在时限内完成全部审核工作
3、程序审核过程中遇审核人外出可跳跃审核,但须补审签
4、付款前必须经总经理审批签字,或电话请示同意(但须补签批)
货币资金操作工作流程
项目成本员从业主收取工程款等
各地出纳员在收到时款后立即存入各地区收款户
资金经理到款后第一时间转入局资金结算中心
需要支付款时,由资金经理从局资金结算中心请款转入安全户
各地出纳员支付款时,从安全户转入支付户进行支付
转入各地区限定使用的银行帐户
从各地区限定使用的银行帐户支付,按资金审批表支付
税务办理工作流程
项目同业主签订了主合同,业主办理完了开工许可证时
财务部负责税务人员到五局注册地税务局办理外出经营管理证明
交纳印花税、准备合同等资料,填写相应表格
项目成本员到工程所在地税局办理工程报税登记
交外出经营管理证明,合同,公司营业执照,税务登记证,开工许可证,资质证书等相关资料。
从业主处取得付款证明书时,由项目成本员到工程所在地税务局办理纳税和开具工程发票
交外出经营管理证明,工程报税登记,纳税申报表,业主支付证明,交纳税金。
会计核算工作流程
各项经济业务发生时,出纳员根据现金、银行收支原始凭证,按经济业务性质,填制记帐凭证;
会计员根据非现金、非银行收支原始凭证,按经济业务性质,填制记帐凭证;
项目成本员按原始凭证,按经济业务性质,填制记帐凭证。
月末或季度底,会计对有关科目进行结转记帐,对收入进行计列,对成本进行归集,并在取得相关资料和自制相关原始凭证进行帐务处理。
主管会计在根据记帐后的帐套,按要求填列会计报表,编制相关财务会计报表
由审核人员对会计凭证进行审核
帐务主管会计人员在相关审核人员审核后进行记帐工作和帐簿整理工作
保证业务办理流程
经办人:
(营销部或项目部)
各地区营销部
公司营销部审核并提供相应资料,相关领导审批
财务资金部负责办理
银行办理保函
银行办理退还保证金等手续
保证业务到期
营销部经办人负责收回资保函原件
财务资金部负责送回银行办理有关手续
自营项目资金管理办法
第一章、项目资金管理总则
第一条为加强公司项目资金管理,确保公司资金正常周转,使公司资金管理更为规范,满足公司发展的需要,特制定本管理办法。
第二条公司资金管理总体实行“费用划分开、资金分级算、用款集中批、现金算流量、收支两条线”为原则的管理办法,以“两个月资金会制度”为主要管理手段,以“资金回收和使用率、工程毛利率、工程结算率、责任成本完成率”四类考核指标进行考核的资金管理考核体系。
第二章、新开工项目资金策划管理
第三条新开项目,项目部需编制“项目资金策划书”,目的是指引材料和劳务、分包队伍的招标,合理安排生产过程资金使用,做到心中有数,同时有效控制项目债务风险。
第四条新承接工程在项目部成立后,项目部应根据同业主签订的主合同在15天内(材料等招标前)按公司要求(附资金策划表样)上报项目资金策划书。
项目资金策划项目经理为第一责任人,商务经理、项目财务为主要编制人,生产经理、材料、设备主管等相关人员配合完成。
第五条上报的项目资金策划书经公司相关部门审核后由公司总会计师和总经理批准后下发给项目部、商务合约部、材料部、设备部、财务资金部等相关部门。
第六条项目管理部、商务合约部、材料设备部必须在收到经公司审核后的资金策划书后才能开始有关劳务、材料和设备的招标工作,各相关职能部门必须按资金策划书执行,如在招标谈判过程中因实际需要付款方式需调整的以书面方式上报公司领导批准并报送财务资金部。
严禁有关职能部门在未制订资金策划书或公司未批准前进行任何招标工作,如有违反者公司将严厉处罚。
第七条为促进和提高资金策划的质量,将对资金策划的实际执行情况进行考核,每半年进行一次。
第三章、资金审批程序管理
第八条项目资金申请表由主表和附表组成,主表为《项目资金计划支付审批表》,附表为《项目支付材料款(设备)月汇总表》、《项目支付分包款(劳务费)月汇总表》和《项目支付其他费用(含备用金)申请月汇总表》。
项目部在收到工程款后,必须填报主表和附表,填列要完整,如项目部没有填列主表,公司将等待项目部补报后审批。
第九条如项目因特殊情况需申请急用款,填《项目急需资金支付审批表》,在项目下次收到工程款时还给公司。
第十条《项目资金计划支付审批表》审批程序按项目经理------地区财务部----地区主管领导-------公司财务经理-------总会计师--------总经理进行审批。
审批人不在公司可跳跃审批,但地区主管领导和总经理不在家时,需财务部“电话请示同意”后上报或下传。
项目部在资金申请时,附表必须由项目成本员、材料员、预算员负责填列,预算员要对劳务、分包单位完成工作量和合同应付款数据的真实性和准确性负责,材料员要对材料采购量和合同应付款数据的真实性和准确性负责,项目成本员对累计已支付款数据的真实性和准确性负责,并签字,项目经理审核签字。
第十一条项目部、特别是项目成本员要高度重视《项目资金计划支付审批表》主表的填列,要准确计算项目现金流,必须按规定扣除税金、应上交管理费,真实反映项目的现金流状况。
第十二条项目经理要高度重视资金审批表,合理安排好资金,做到上报数据准确,上报表完整,确保项目和公司资金的正常运行。
第四章、资金考核制度
第十三条公司每两个月召开一次资金会,布置工程款回收任务,落实回收责任人,总结工程款回收和项目资金使用情况,并对项目部的“工程款回收责任指标完成情况、工程款回收合同完成率、百元成本使用资金、累计现金净流量”等资金指标完成情况进行公榜排名,一年公布5次,直到项目竣工交付使用并与业主办理结算为止。
第十四条合同付款回收率考核每次资金会考核奖罚。
合同付款回收率考核,按在建工程和已完工程分别考核,并结合每次资金会下达的收款责任指标完成情况、现金净流量贡献大小考核。
一、在建工程合同付款回收率考核方法
1、奖励考核方法:
每次资金会下达的收款计划金额超额完成或完成率达到100%,同时,合同付款回收率(累计)指标超额完成或完成率达到100%,并且现金净流量贡献大;
如项目合同付款回收率(累计)指标超额,同时现金流贡献特别大的,项目收款计划金额完成率在80%以上的也给予奖励。
奖励对象仅为项目经理,金额控制在500—2000元。
2、罚款考核方法:
每次资金会下达的收款计划金额完成率在100%以下至60%以上(含60%)不罚款,在60%以下分五档确定罚款金额。
50%--59%(含下档50%,下同)罚款金额100元,40%--49%罚款金额200元,30%--39%罚款金额300元,20%--29%罚款金额400元,0%--19%罚款金额500元;
如果因下达收款任务过重完成率掉入罚款范围内,只要合同付款回收率(累计)指标超额完成或完成率达到100%免罚款。
二、已完工程合同付款回收率考核方法
同在建工程。
每次资金会下达的收款计划金额完成率为0%,罚款金额100元;
如果合同付款回收率(累计)指标超额完成或完成率达到100%免罚款。
如果合同付款回收率(累计)指标完成100%以下,但工程现金净流量为正流也免罚。
三、项目经理连续三次在资金会受罚款,之后暂停罚款;
同时,暂停原项目经理竞聘和担任新工程项目经理,由其协助公司清欠办清欠,直到该项目清欠完毕为止。
第十五条公司每次公榜的百元成本使用资金指标,每公布一次奖罚一次、一年奖罚五次。
奖罚办法为:
百元成本使用资金控制好的,比公司规定节约(主体施工期间<
包括封顶后次月>
累计百元成本使用资金低于72%、装修期间<
不含首月>
累计使用低于80%、完工后至保修金回收前累计使用低于90%),节支率超过10%和节支率虽小于10%但现金净流量为正流的给予奖励;
百元成本使用资金超过公司规定并现金流为负流的给予罚款,奖励金额和罚款金额按公司各时期规定标准执行或按公司领导决定执行。
第十六条工程款回收合同完成率、百元成本使用资金等指标完成不理想而受罚项目经理,在资金会应作表态发言,提出现金流扭负为正措施。
第十七条计算考核项目资金指标的产值,以上报公司内部成本核算表数据统计为基础。
已上报业主尚未签认的设计变更和签证工作量,自营部分增加工程量有50%以上把握签证回来的按50%计算收入产值,把握低于50%暂不计算,分包部分业主尚未签认的签证工作量不统计收入产值和成本。
第十八条按月收款工程和分段收款工程,计算现金流入、现金流出量、工程款回收合同完成率、百元成本占用资金指标,均包括分包收款和付款、分包产值和分包成本。
第十九条分段收款工程,工程款回收合同完成率=(完成分段目标累计收取工程款额÷
完成分段目标合同应收额累计-1)×
100%;
按月收款工程,工程款回收合同完成率=(累计收取工程款额÷
成本表累计收入产值-合同规定回收率)×
100%。
项目累计报亏损,则公式中产值指标改用“累计总成本”。
计算考核指标月份,项目部没有编制成本表,则本指标按零计算,排列最后名。
第二十条按月收款工程和分段收款工程,百元成本占用资金=现金流出量累计÷
上月累计总成本×
累计总成本,包括分包成本和税金,以月成本分析表数据和预算、材料和财务核算数据为准。
分段收款工程,月底或次月初收到款,应按本月累计总成本计算,如因成本表未能编出来,则按上月累计总成本计算,本月已批未付款也相应不计算。
计算考核指标月份,项目部没有编制成本表,且工程开工后已超过两个月,则本指标按零计算,排列最后名。
第二十一条现金流入量和现金流出量统计应遵循“收支配比原则”。
工程现金流入量,包括工程款收入(含现金、转帐支票、银行承兑汇票、顶抵支付工程款的各项代付款和罚款)、收取押金和出售废旧物资等其他现金收入。
第二十二条工程现金流出量,除劳务费、材料款、工程款等与工程有关的对外付款和内部经费现金支出外,还包括税金、工程履约保证金、退付押金、内部调拨材料(内部调出冲减)、内部设备及钢管扣件和门架等内部租赁费(支付购买款不计算,由公司承担)、计提福利费中开支的食堂伙食费及医药费、按规定计提上缴的企业养老金、支付材料商银行承兑汇票、甲方抵支付工程款的代付水电费等代付款和罚款、本期已审批暂未支付款(下一个统计期,仍未支付的已批未付款,不统计在累计现金流量内)。
计算项目部现金流量还应包括项目部应上缴
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