第三章税收法律制度Word文件下载.docx
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C.流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类
D.从价税和从量税
109.【多选题】按照征税对象的不同,能够把我国的现行税种体系分为流转税、所得税、财产税、特定行为税和资源税五大类。
下列说法不正确的有()。
A.消费税属于流转税
B.耕地占用税属于资源税类
C.关税属于特定行为税
D.印花税属于特定行为税类
110.【判断题】目前,我国税制中属于行为课税类的主要有耕地占用税、印花税等。
第二节主要税种
⊙考点一增值税
111.【单选题】依照对外购固定资产价值的处置方式,能够将增值税划分为不同类型。
我国从2009年1月1日起实行的增值税属于()。
A.批发型增值税
B.收入型增值税
C.支出型增值税
D.消费型增值税
112.【单选题】某商业企业为增值税一般纳税人,某月销售货物给甲企业,同时向甲企业提供售后技术服务并取得相应的收入。
对于该行为,以下说法正确的是()。
A.属于兼营非应税劳务,应别离征收增值税和营业税
B.属于混合销售,应别离征收增值税和营业税
C.属于混合销售,应一并征收增值税,不征营业税
D.属于兼营非应税劳务,应一并征收增值税,不征营业税
113.【单选题】下列行为中,属于视同销售货物,应征收增值税的是()。
A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某批发部门将外购的部份饮料用于职工福利
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某商场将外购的床单用于内部招待所
114.【多选题】依照现行《增值税暂行条例》规定,下列项目中,征收增值税的有()。
A.修理腕表
B.加工服装
C.汽车运输
D.装修衡宇
115.【多选题】下列属于增值税小规模纳税人的有()。
A.从事货物生产或提供给税劳务的纳税人,年应税销售额在50万元以上的
B.从事货物生产或提供给税劳务之外的纳税人,年应纳税销售额在80万元以下的
C.从事货物生产或提供给税劳务的纳税人,年应税销售额在50万元以下的
D.从事货物生产或提供给税劳务之外的纳税人,年应纳税销售额在80万元以上的
116.【多选题】一般纳税人是指年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位,下列纳税人不属于一般纳税人的有()。
A.个体经营者之外的其他个人
B.选择依照小规模纳税人纳税的非企业性单位
C.选择依照小规模纳税人纳税的不常常发生应税行为的企业
D.非企业性单位
117.【多选题】下列关于增值税的税率说法不正确的有()。
A.纳税人销售居民用煤炭制品可按13%的低税率计征增值税
B.增值税纳税人销售化肥适用17%税率
C.一般纳税人入口农膜相农机零配件的,按13%的低税率计征增值税
D.从事图书、报纸、杂志销售的纳税人按低税率10%计征增值税
118.【单选题】增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处置是()。
A.当期未能抵扣的进项税额可部份结转下期继续抵扣
B.当期未能抵扣的进项税额可全数结转下期继续抵扣
C.不得再结转下期进行抵扣
D.退还已纳税款
119.【单选题】某电器厂为增值税一般纳税人,本月采取“以旧换新”方式销售电器,开具普通发票收取货款共60万元。
旧电器作价12万元。
依照规定增值税计税销售额为()万元。
A.48
B.
C.60
D.
120.【单选题】2009年7月,某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物,销售收入为92700元,外购货物2700元,其当期应缴增值税()元。
A.5247
B.2621
C.2700
D.3565
121.【多选题】按照《营业税改征增值税试点方案》的规定,在试点地域,下列各项中,属于增值税应税范围的有()。
A.某会计师事务所提供鉴证服务
B.某企业提供生产设备的融资租赁业务
C.某广告公司提供广告策划服务
D.某企业出租厂房
122.【不定项选择题】某企业入口一批小轿车,共120辆,每辆小轿车的到岸价为70000元,消费税为7700元。
关税税率为110%。
该企业将其中110辆进行销售,取得销售额为234000元(含税)。
(1)每辆小轿车的组成计税价钱是()元。
A.70000
B.154700
C.77700
D.77000
(2)每辆小轿车产生的进项税额是()元。
A.26299
B.13090
C.13209
D.11900
(3)该企业购进小轿车能够抵扣的进项税额为()元。
A.3155880
B.2892890
C.1452990
D.1585080
(4)该企业销售该批小轿车发生的销项税额为()元。
A.4080000
B.0
C.3740000
D.1428000
(5)该企业应当缴纳的增值税税额为()元。
A.2287010
B.3581420
C.584120
D.9241200
123.【单选题】按照《增值税暂行条例》规定,增值税纳税期限别离为(
A.5日、10日、15日、1个月或1个季度
B.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度
C.1日、3日、5日、10日、15日或1个月
D.15日、1个月或1个季度
124.【多选题】销售货物或应税劳务,其纳税义务发生时刻为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。
由于销售结算方式不同,其具体规定也不同,下列说法正确的有()。
A.采取直接收款方式销售货物,不论货物是不是发出,约为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,发出货物并办好托收手续的当天
C.采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天
D.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额凭据的当天
125.【多选题】一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证领购专用发票。
但一般纳税人有下列()行为的,经税务机关责令限期更正而仍未更正的,不得领购利用专用发票。
A.虚开增值税专用发票
B.擅自印制专用发票
C.向税务机关之外的单位和个人买取专用发票
D.借用他人专用发票
126.【判断题】增值税由税务机关征收。
入口货物的增值税,在报关入口时,由财政局代征。
127.【判断题】增值税的纳税地址规定,总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当别离向各自所在地主管税务机关申报纳税;
经县(市)国家税务机关批准,能够由总机构汇总项总机构所在地主管税务机关申报纳税。
()
⊙考点二营业税
128.【判断题】在中国境内提供给税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,为消费税的纳税人。
()
129.【单选题】按照营业税法律制度的规定,下列各项中,属于营业税混合销售行为的是()。
A.电视机专卖店销售电视机并负责安装
B.机场提供运输服务并附设商场销售货物
C.建材商店销售建材并从事装修业务
D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒
130.【多选题】关于营业税的税目与税率,以下各项中表述正确的是()。
A.金融保险业5%
B.文化体育业3%
C.建筑业3%
D.销售不动产3%
131.【多选题】纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为,下列税务处置正确的有()。
A.别离核算的,按货物的销售收入计算缴纳增值税,按建筑业劳务的营业额计算额的营业税
B.未别离核算的,所有收入均缴纳增值税
C.未别离核算的,所有收入均缴纳营业税
D.未别离核算的,由主管税务机关核定其货物的销售额
132.【单选题】纳税人销售、出租不动产应当向()的主管税务机关申报纳税。
A.不动产所在地
B.其机构所在地
C.其居住地
D.其机构所在地或居住地
133.【单选题】2013年1月某房地产开发公司自建建筑物出售,出售建筑物的工程本钱为1200万元(利润率10%),其出售取得收入为1560万元,则该公司2013年1月应纳营业税()万元。
A.
B.78
C.
134.【多选题】下列项目中,属于营业税免征项目的有()。
A.婚姻介绍服务
B.医院提供医疗服务
C.残疾人员个人提供的劳务
D.宗教场所举行文化活动
135.【多选题】下列项目中,符合营业税纳税地址规定的有()。
A.纳税人提供给税劳务,应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人提供给税劳务,应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人转让、出租土地利用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人转让无形资产,应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
136.【多选题】下列关于营业税的纳税期限,正确的论述有()。
A.营业税的纳税期别离为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或一个季度
B.纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起15日内申报纳税
C.外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月
D.保险业的纳税期限为一个月,自纳税期满之日起15日内申报纳税
⊙考点三消费税
137.【判断题】消费税是指对我国境内从事生产、委托加工和入口应税消费品的单位和个人就其应税消费品征收的一种流转税。
138.【判断题】消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和入口《消费税实施细则》规定的应税消费品的单位和个人。
139.【多选题】按照《消费税暂行条例》的规定,下列货物中,应征收消费税的有()。
A.游艇
B.木制一次性筷子
C.保健品
D.汽车轮胎
140.【多选题】下列关于消费税税率说法正确的有()。
A.乙类啤酒适用比例税率
B.白酒适用复合税率
C.乙类卷烟适用定额税率
D.摩托车适用比例税率
141.【单选题】实行从价定率征税的应税消费品,其计税依据是()。
A.含消费税和增值税的销售额
B.含消费税而不含增值税的销售额
C.含增值税而不含消费税的销售额
D.不含消费税和增值税的销售额
142.【单选题】某酒厂为一般纳税人,2012年2月生产销售甲类啤酒500吨,每吨出厂价3000元;
销售酒精50吨,含税价每吨2925元,增值税税率17%。
当月应纳消费税为()元。
A.131250
B.125000
C.132
D.132
143.【多选题】纳税人用外购和委托加工收回下列应税消费品持续生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳的消费税税颓中抵扣。
以下内容属于抵扣范围的有()。
A.之外购和委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
B.之外购和委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火
C.之外购和委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
D.之外购和委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油
144.【多选题】下列关于消费税征收管理说法正确的有()。
A.生产销售应税消费品的纳税人,采取赊销和分期收款结算方式的,纳税义务发生时刻为书面合同约定的收款日期的当天
B.自产自用的应税消费品,纳税义务发生时刻为移送利用的当天
C.销售的应税消费品,除国家还有规定的外,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
D.入口的应税消费品,应当向报关地海关申报纳税
⊙考点四企业所得税
145.【多选题】下列关于企业所得税的纳税人说法正确的有()。
A.合股企业不属于企业所得税纳税人
B.居民企业是依照外国(地域)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.非居民企业是依照外国(地域)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的
D.非居民企业是在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
146.【判断题】在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
147.【多选题】下列说法中正确的有()。
A.符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税
B.符合国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税
C.企业所得税的法定税率为30%
D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,减按10%的税率征收企业所得税
148.【多选题】按照企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计人应纳税所得额的有()。
A.出租固定资产收入
B.到期国债利息收入
C.转让无形资产收入
D.转让股票的净收益
149.【多选题】某企业所得税纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时不得扣除的有()。
A.缴纳罚金10万元
B.直接赞助某学校8万元
C.缴纳税收滞纳金4万元
D.缴纳银行罚息6万元
150.【多选题】下列说法正确的有()。
A.企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年
B.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起15日内缴人国库
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地址
D.企业发生的公益性捐赠支出,在应纳税所得额12%之内的部份,准予在计算应纳税所得额时扣除
151.【不定项选择题】某企业2012年实现销售收入为3000万元,取得租金收入50万元;
销售本钱、销售费用、管理费用共计2800万元(全数允许所得税前扣除);
“营业外支出”账户列支35万元,其中:
通过希望工程基金委员会向某灾区捐钱10万元,直接向某困难地域捐赠5万元,非广告性赞助支出20万元。
昔时已预交所得税40万元。
适用所得税税率为25%。
要求:
按照资料,回答以下题。
(1)在计算应交企业所得税时,不能在所得税前扣除的项目有()。
A.通过希望工程基金委员会向灾区捐钱
B.直接向某困难地域捐钱
C.非广告性赞助支出
D.已预交所得税
(2)关于应纳税所得额的计算,以下说法正确的有()。
A.2012年利润总额为215万元
B.2012年利润总额为175万元
C.2012年公益性捐赠,允许税前扣除限额10万元
D.2012年公益性捐赠,允许税前扣除限额15万元
(3)2012年应纳税所得额为()万元。
A.240
C.235
D.215
(4)2012年应交所得税()万元。
A.60
C.
(5)关于汇算清缴,以下说法中错误的有()。
A.2012年应补交所得税20万元
B.2012年应退所得税万元
C.2012年应补交所得税万元
D.2012年应退所得税万元
⊙考点五个人所得税
152.【判断题】对于个人所得税的居民纳税人,就来源于中国境内所得部份征税;
对于非居民纳税人,就来源于中国境内和境外的全数所得征税。
153.【单选题】按照《个人所得税法》规定,一次收入畸高,能够实行加成征收的是()。
A.劳务报酬所得
B.利息、股息、盈利所得
C.稿酬所得
D.偶然所得
154.【单选题】个体工商户的生产经营所得适用的逾额累进税率为()。
A.5%~45%
B.5%~35%
C.5%~25%
D.5%~55%
155.【单选题】李教授一次取得稿酬12万元,其应缴纳个人所得税()万元。
156.【多选题】下到各项个人所得中,能够免征个人所得税的有()。
A.残疾、孤老人员和烈属的所得
B.保险赔款
C.军人的转业费
D.国债利息
157.【判断题】年所得12万元以上的纳税人,若是已足额缴纳了个人所得税,则纳税年度终了后没必要向主管税务机关办理纳税申报。
第三节税收征收管理法
⊙考点一税务管理
158.【多选题】下列关于税务记录说法不正确的有()。
A.纳税人停业期限不得超过1年,超过1年的必需恢复经营
B.纳税人因居处、经营地址变更,涉及改变税务记录机关的,应当向原税务记录机关申报办理注销税务记录
C.从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过90天的,应当在营业地办理税务记录手续
D.个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内,能够没必要办理税务记录
⊙考点二发票开具与管理
159.【多选题】下列关于发票的说法不正确的有()。
A.铁路、公路、水上运输等单位利用的发票为专业发票。
B.发票的种类由省级以上财政机关肯定。
C.发票的真伪由国家财政总局鉴定
D.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷
160.【多选题】下列说法不正确的有()。
A.临时到本省、自治区、直辖市之外地域从事经营活动的单位或个人,应当凭所在地税务机关的证明,向所在地税务机关申请领购所在地发票
B.已经开具的发票存根联和发票记录簿应当保留5年,保留期满后即可销毁
C.从事生产、经营的纳税人未经税务机关批准不得拆本利用发票,但按照需要能够代开发票
D.纳税人享受减税、免税待遇的纳税人在纳税期内没有应纳税款的,可没必要办理纳税申报
⊙考点三纳税申报
161.【多选题】纳税申报方式主要有()。
A.口头申报
B.上门申报
C.邮寄申报
D.数据电文申报
162.【多选题】关于数据电文申报,下列说法正确的有()。
A.纳税人采用数据电子方式办理纳税申报的,应当依照税务机关规定的期限和要求保
存有关资料,并按期书面报送主管税务机关
B.纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的,其申报日期为纳税人发出该数据电文的时刻
C.税务机关收到的纳税人数据电文与报送的书面资料不~致时,应以数据电文为准
D.通过传真进行纳税申报是数据电文纳税申报的一种方式
⊙考点四税款征收
163.【多选题】关于税款征收的方式,下列说法正确的有()。
A.代扣代缴有利于增强对税源的控制,减少税款流失
B.代收代缴适用于税收网络覆盖不到或税源难以控制的领域
C.查验征收适用于生产经营场所固定,但财务制度不健全的纳税人
D.委托征收有利于方便征纳两边,降低征收本钱
164.【多选题】关于税收征收.下列说法正确的有()。
A.委托征收是指受托单位依照税务机关核发的代征证书的要求,以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式
B.代收代缴是指依照税法规定法概念务人在向纳税人支付款项时从所支付的款项中直接扣收税款的方式
C.对于纳税人应当设置但未设置账簿的,税务机关应当采取核定税额的税款征收方式
D.代扣代缴是由与纳税人有经营业务来往的单位和个人在向纳税人收取款项时,依照税收的规定收取税款
⊙考点五税务代理
165.【多选题】下列各项中,属于税务代理的特点有()。
A.公正性
B.强制性
C.法定性
D.中介性
166.【多选题】税务代理的形式包括()。
A.全面代理
B.单项代理
C.临时期理
D.常年代理
⊙考点六税务检查
167.【单选题】下列各项中,属于税收保全办法的是()。
A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于税款的存款
C.变卖纳税人的商品、货物或其他财产抵缴税款
D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款
⊙考点七税收法律责任
168.【多选题】下列税务违法行为,应当追究刑事责任的有()。
A.非法印刷发票
B.伪造、变造、隐匿、擅自销毁会计账簿、凭证
C.以暴力、要挟方式拒不缴纳税款
D.税务人员徇私舞弊或玩忽职守,不征或少征应征税款,造成国家税收蒙受重大损失
⊙考点八税务行政复议
169.【多选题】关于税务行政复议,下列说法正确的有()。
A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时,必需先依照税务机关的纳税决定缴纳或解缴税款及滞纳金或提供相应的担保,然后能够依法申请行政复议,或向人民法院起诉
B.当事人对税务机关的惩罚决定不服的,应当先申请行政复议,对行政复议不服昀,能够依法向人民法院起诉
C.当事人对税务机关的税收保全办法不服的或税收强制执行办法不服的,能够依法申请行政复议,也能够依法向人民法院起诉
D.当事人对税务机关的惩罚决定超期不申请行政复议,也不向人民法院起诉、又不履行的,作出惩罚决定的税务机关能够采取强制执行办法,或申请人民法院强制执行。
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