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C.《税收征管法实施细则》
D.《企业所得税暂行条例》
8.下列与纳税义务人相关的表述中,正确的是(D
A.纳税人就是负税人
B.在代扣代缴关系中,代扣人是真正的纳税人
C.在代收代缴关系中,代收人是真正的纳税人
D.纳税人与负税人有时候一致,有时候不一致
9.目前我国采用的增值税类型属于(
A
A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.混合型增值税
10.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括(
C
A.收取的手续费
B.收取的包装物租金
C.收取的销项税额
D.收取的违约金
11.以下可以开具增值税专用发票的是(
A.向消费者销售应税项目
B.销售已报关出口的货物
C.生产者向批发商出售应税货物
D.将货物用于非应税项目
12.下列不应记入"
进项税额转出"
的是(
)
A.生产领用原材料
B.在建工程领用原材料
C.集体福利项目领用原材料
D.免税项目领用原材料
13.下列各项中,允许从增值税销项税额中抵扣的有(A
A.购进固定资产的进项税额
B.企业管理不善造成的存货损失所含的进项税额
C.自用小汽车所含的进项税额
D.纳税人修缮厂房领用存货所含的进项税额
14.如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由,或者发生视同销售行为,应由主管税务机关核定其销售额。
具体确认顺序和办法如下:
(1)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定;
(2)按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定;
(3)按组成计税价格确定,其计算公式如下(
A.组成计税价格=成本×
(1-成本利润率)
B.组成计税价格=成本÷
(1+成本利润率)
C.组成计税价格=成本÷
D.组成计税价格=成本×
15.按规定可以免征增值税的是(
A.古旧图书
B.销售钢材
C.销售农产品
D.出口货物
16.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是(
B )
A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天
17.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据(
B)
A.当期出库数量
B.当期生产领用数量
C.当期销售数量
D.当期完工数量
18.委托加工应纳消费税消费品,受托方于(
)时代收代缴税款。
A.接受委托
B.加工完成
C.收取加工费用
D.委托方提货
19.下列商品中,征收消费税的有(
A.冰箱
B.彩电
C.空调
D.酒精
20.消费税暂行条例规定,纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的(
A.视同销售纳税
B.于移送使用环节纳税
C.按组成计税价格纳税
D.不纳税
21.某酒厂自制一批酒精用于本厂医务室,无同类产品售价,该批酒精的实际成本为500元,利润率为10%,则组成计税价格为(
D)。
A.500
B.500×
(1+10%)
C.500×
(1+10%)/(1+5%)
D.500×
(1+10%)/(1-5%)
22.消费税税收负担的归宿是(
A.商品消费者
B.生产厂家
C.零售商
D.批发商
23.根据税法规定,委托加工的应税消费品于委托方提货时,由(
)代扣代缴消费税。
A.委托方
B.中间人
C.受托方
D.经纪人
24.税法规定,自1995年1月1日起,所有金、银和金基、银基合金镶嵌首饰,消费税由生产销售环节征收改为(
)环节征收。
A.生产
B.批发
C.零售
D.进口
25.企业进口应税消费品,应当自海关填发税款缴款书之日起(
)日内缴纳,企业不交税不得提货。
A.5
B.10
C.15
D.20
26.纳税人将自己生产的应税消费品用于其他方面,没有同类消费品销售价格的,应按组成计税价格计算纳税,实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格的计算公式为(
B)。
A.组成计税价格=成本÷
(1-消费税税率)
B.组成计税价格=(成本+利润)÷
C.组成计税价格=利润÷
D.组成计税价格=(材料成本+加工费)÷
27.下列说法正确的是(
B
A.征收增值税的产品,一定征收消费税
B.征收消费税的产品,一定征收增值税
C.消费税采用概括方法界定征税范围
D.征收消费税的产品,可能同时征收营业税
28.纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务的发生时间为(
A.委托加工环节
B.纳税人提货的当天
C.销售坏节
D.领用环节
29.下列各项中,(
)不属于关税的纳税义务人。
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.进境物品的所有人
D.进口货物的发货人
30.当一个国家存在自由港、自由区时,该国国境(A
)关境。
A.大于
B.等于
C.小于
D.无法比较
31.对同一种进口货物,由于输出国或生产国不同,或输入情况不同而使用不同税率征收的关税,这种关税是(
A.反倾销税
B.歧视关税
C.报复关税
D.优惠关税
32.对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率,价格高的该物品适用较低税率,价格低的该货物适用较高税率,其目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定,这种关税是(C
)。
B.复合关税
C.滑动关税
D.歧视关税
33.缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇,缔约国另一方可以享受同样待遇,指的是(
A.互惠关税
B.特惠关税
C.最惠国待遇关税
D.普遍优惠制关税
34.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的,我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收(
A.保障性关税
B.报复性关税
C.反倾销税
D.反补贴税
35.根据我国关税法规,减免进出口关税的权限属于(
A.中央
B.地方
C.省
D.市
36.根据税法规定,一张票据上应税货物的关税税额在人民币(
)元以下的,可以免征关税。
A.10 B.30
C.50 D.100
37.根据我国税法规定,进口货物以海关审定的成交价格为基础的(
)为完税价格。
A.公允价格
B.到岸价格
C.离岸价格
D.货价
38.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是(
A.私营企业
B.联营企业
C.个体企业
D.个体工商户
39.企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是(
A.5年
B.7年
C.10年
D.15年
40.某企业所得税的纳税人2012年应纳税所得额为308万元,全年已预缴所得税55万元,年终应补缴的所得税税额是(
A.59.4万元
B.55万元
C.4.4万元
D.22万元
41.企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额(
D)的部分,准予扣除。
A.10%
B.2%
C.2.5%
D.14%
42.下列收入不是企业所得税应税收入的有(
A转让财产收入
B.财政拨款收入
C.提供劳务收入
D.接受捐赠收入
43.根据企业所得税的有关规定,以下对于所得来源确定的表述中,正确的是(
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
C.提供劳务所得,按照所得支付地确定
D.转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
44.根据企业所得税法的规定,下列关于特殊收入的确认说法不正确的是( D )。
A.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
B.企业从事建筑、安装、装配工程业务,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现
C.以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D.采取产品分成方式取得收入的,其收入额按照产品的成本确定
45.根据企业所得税法规定,下列说法正确的是( D )。
A.企业发生的费用一律不得重复扣除
B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除
C.企业发生的工资都可以在税前扣除
D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除
46.在计算应纳税所得额时,下列项目可以从收入总额中扣除的是(A )。
A.职工教育经费支出
B.税收滞纳金
C.非广告性质的赞助支出
D.非公益性捐赠支出
47.畜类生产性生物资产折旧的最低年限为(A )。
A.3年
B.6年
C.10年
D.20年
48.在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异是(
D )。
A.递延所得税负债
B.可抵扣暂时性差异
C.递延所得税资产
D.应纳税暂时性差异
49.根据企业所得税法的规定,下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是( A )。
A.固定资产修理支出,增加固定资产价值,计提折旧
B.固定资产改良支出,有关固定资产已提足折旧,可作为长期待摊费用,在规定的期间平均摊销
C.固定资产大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资预计尚可使用年限分期摊销
50.企业应当自年度终了之日起(
)内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
A.15日
B.12个月
C.5个月
D.60日
51.企业的下列所得,不符合免征、减征企业所得税条件的是(
A.从事农、林、牧、渔业项目的所得
B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
C.企业内部自建自用的基础设施项目
D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
52.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按(
C )的税率征收企业所得税。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
53.根据《企业所得税法》的规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为(B )。
A.3年
B.4年
C.5年
D.10年
54.下列各项中,依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( A
A.经济林
B.防风固沙林
C.用材林
D.存栏待售的牲畜
55.我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是(D
A.居住时间标准
B.住所标准
C.国籍标准
D.居住时间和住所相结合的标准
56.下列人员属于个人所得税纳税人的有(A
A.在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人
B.自2011年2月4日至2012年2月4日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
C.在中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨
D.在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞
57.某外籍个人2012年4月来华工作6个月,在我国境内每月支付其薪金2000美元,同时,其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元,则该外籍个人当年应纳个人所得税的所得为(D
A.5000美元
B.12000美元
C.18000美元
D.30000美元
58.下列个人所得不属于来源于中国境内所得的有(
A.因任职、受雇、履约而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得
B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
C.在中国境外转让专利权提供给中国境内企业使用而取得的所得
D.在中国境内转让专利权提供给中国境外企业使用而取得的所得
59.下列各项所得中,应缴纳个人所得税的是(C
A.扣缴义务人代扣代缴税款,按规定取得的扣缴手续费
B.国家发行的金融债券利息收入
C.县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金
D.军人的转业安置费
60.下列各项所得中,应视同工资薪金项目征收个人所得税的是(
A.独立从事会计核算业务的所得
B.购买商品的中奖所得
C.因工作出色而由单位奖励的住房折算所得
D.学校教师投稿的稿酬所得
61.适用5%~35%的五级超额累进税率的所得项目是(
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.个体工商户的生产经营所得
D.稿酬所得
62.个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的,其确定机关是(D )。
A.县以上税务局(分局)
B.省级地方税务局
C.国家税务总局
D.主管税务机关
63.下列所得一次收入畸高的,可以实行加成征收(
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.红利所得
D.偶然所得
64.下列个人所得项目应实行加成征收的是(
A.每次收入在2万元以上的特许权使用费
B.每次申报的应纳税所得额不到2万元财产转让所得
C.每次收入在5万元以上的劳务报酬
D.每次申报的应纳税所得额在5万元以上的稿酬所得
65.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高”是指个人一次取得劳务报酬的(
A.收入超过20000元
B.应纳税所得额超过20000元
C.收入超过50000元
D.应纳税所得额超过50000元
66.个人取得的董事费收入,应由单位按(
)项目代扣代缴个人所得税。
B.特许权使用费所得
C.劳务报酬所得
D.其他所得
67.作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得,属于(
C.特许权使用费所得
68.对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人,其月工资薪金所得超过(B
)的,应缴纳个人所得税。
A.1300元
B.2400元
C.3500元
D.4800元
69.实行定额扣除和定率扣除相结合的费用扣除方法的个人所得项目有(
C.利息所得
70.不按次征税的个人所得项目是(
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
71.根据个人所得税法规定,在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得,
其纳税申报地点的选择是(
A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择并固定在其中一地税务机关
72.华某是由所在的国有企业派遣前往境内某合资企业工作的中方经理,他从派遣单位和雇佣单位分别取得的工资、薪金所得应该(
A.由派遣单位扣缴
B.由雇佣单位扣缴
C.分别由派遣单位和雇佣单位扣缴
D.可以享受附加减除费用扣除标准
73.属于资源税纳税义务人的有(
A.加工销售煤炭制品的单位
B.开采销售原油的外商投资企业
C.生产自用钢材的炼钢厂
D.组织出口铁矿石的外贸公司
74.下列油类产品中,应征收资源税的有(
A.人造石油
B.天然原油
C.汽油
D.柴油
75.不属于资源税征税对象的是(B
A.用液体盐加工成的固体盐
B.煤矿生产的天然气
C.开采原油过程中伴采的天然气
D.黑色金属矿原矿
76.下列各项中,应征资源税的是(
A.液体盐
B.人造原油和煤球
C.洗煤、选煤
D.煤矿生产的天然气
77.资源税纳税人自产自用应税产品纳税时间为(
A.应税产品开采的当天
B.应税产品全部使用完毕的当天
C.应税产品投入使用的当天
D.移送使用应税产品的当天
78.资源税纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品,其纳税义务发生时间为(
A.收讫销售款当天
B.发出产品当天
C.移送使用当天
D.销售合同规定的收款日期
79.跨省、自治区、直辖市开采资源税应税产品的单位,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采的矿产品,其纳税地为(
A.开采地
B.收购地
C.销售地
D.核算单位所在地
80.下列各项中,属于土地增值税征税范围的是(
A.出让国有土地使用权
B.转让土地使用权
C.出租土地使用权
D.继承土地使用权
81.下列关于土地增值税的表述不正确的是(C
A.纳税人转让房地产取得的应税收入,包括货币收入、实物收入和其他收入
B.房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中,故不允许单独再扣除
C.土地增值税的扣除项目前期工程费中,不包括“三通一平”的支出
D.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,予以免税
82.根据土地增值税法律制度的规定,下列项目中,可以免征土地增值税的是( A )。
A.国家机关转让自用的房产
B.税务机关拍卖欠税单位的房产
C.企业之间交换房产
D.因为国家建设需要而被依法征用的房产
83.某房地产公司转让写字楼收入5000万元,计算土地增值额准许扣除项目金额4200万元,则适用税率为(B
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