会计事务所毕业的实习报告8000字.docx
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会计事务所毕业的实习报告8000字
会计ý事务ý所毕ý业实ý习报ý告8ý00ý0字ý
ý前言ý实ý习是ý每一ý个大ý学生ý必须ý拥有ý的一ý段经ý历,ý它使ý我们ý在实ý践中ý了解ý社会ý、在ý实践ý中巩ý固知ý识;ý实习ý又是ý对每ý一位ý大学ý生专ý业知ý识的ý一种ý检验ý,它ý让我ý们学ý到了ý很多ý在课ý堂上ý根本ý就学ý不到ý的知ý识,ý即开ý阔了ý视野ý,又ý增长ý了见ý识,ý为我ý们以ý后进ý一步ý走向ý社会ý打下ý坚实ý的基ý础,ý也是ý我们ý走向ý工作ý岗位ý的第ý一步ý。
ý自从ý走进ý大学ý校园ý,开ý始接ý触会ý计专ý业,ý我就ý对注ý册会ý计师ý这个ý神秘ý的行ý业充ý满了ý好奇ý,也ý了解ý到它ý是大ý多数ý会计ý人员ý梦想ý的目ý标。
ý在学ý习中ý,通ý过进ý一步ý的认ý识,ý更是ý激起ý了我ý对于ý这个ý职业ý的极ý大兴ý趣。
ý会ý计是ý一门ý实践ý性很ý强的ý学科ý,经ý过两ý年多ý的的ý专业ý学习ý后,ý在掌ý握了ý一定ý的会ý计基ý础知ý识的ý前提ý下,ý为了ý进一ý步巩ý固理ý论知ý识,ý将理ý论与ý实践ý有机ý地结ý合起ý来。
ý在一ý个偶ý然的ý机会ý中我ý得知ý湖北ý中德ý秦会ý计师ý事务ý所正ý在招ý收实ý习生ý,为ý了满ý足我ý对于ý会计ý师事ý务所ý强烈ý的好ý奇心ý。
我ý投了ý简历ý去应ý聘,ý最后ý顺利ý进入ý该事ý务所ý。
ý社会ý与校ý园是ý不同ý的两ý个世ý界,ý也许ý我们ý不能ý完全ý立刻ý适应ý这激ý烈竞ý争的ý社会ý。
但ý我们ý要学ý会逐ý步适ý应这ý个社ý会,ý我想ý我这ý几个ý月的ý时间ý是我ý一个ý即将ý开始ý大学ý生活ý迈向ý社会ý的第ý一步ý。
ý
1ý.概ý述ý
ý1.ý1ý实习ý目的ý会ý计是ý对会ý计单ý位的ý经济ý业务ý从数ý和量ý两个ý方面ý进行ý计量ý、记ý录、ý计算ý、分ý析、ý检查ý、预ý测、ý参与ý决策ý、实ý行监ý督,ý旨在ý提高ý经济ý效益ý的一ý种核ý算手ý段,ý它本ý身也ý是经ý济管ý理活ý动的ý重要ý组成ý部分ý。
ý会计ý专业ý作为ý应用ý性很ý强的ý一门ý学科ý、一ý项重ý要的ý经济ý管理ý工作ý,是ý加强ý经济ý管理ý,提ý高经ý济效ý益的ý重要ý手段ý,经ý济管ý理离ý不开ý会计ý,经ý济越ý展会ý计工ý作就ý显得ý越重ý要。
ý在学ý校学ý的这ý四年ý,可ý以说ý对会ý计已ý经是ý耳目ý能熟ý了,ý所有ý的有ý关会ý计的ý专业ý基础ý知识ý、基ý本理ý论、ý基本ý方法ý和结ý构体ý系,ý我都ý基本ý掌握ý了,ý但这ý些似ý乎只ý是纸ý上谈ý兵,ý倘若ý将这ý些理ý论性ý极强ý的东ý西搬ý上实ý际上ý应用ý,那ý我想ý我肯ý定会ý是无ý从下ý手,ý一窍ý不通ý。
自ý认为ý已经ý掌握ý了一ý定的ý会计ý理论ý知识ý在这ý里只ý能成ý为空ý谈。
ý于是ý在坚ý信“ý实践ý是检ý验真ý理的ý唯一ý标准ý”下ý,认ý为只ý有把ý从书ý本上ý学到ý的理ý论知ý识应ý用于ý实际ý的会ý计实ý务操ý作中ý去,ý才能ý真正ý掌握ý这门ý知识ý。
因ý此,ý我作ý为一ý名会ý计专ý业的ý学生ý,就ý必须ý亲自ý动手ý去做ý,去ý实践ý。
只ý有这ý样才ý能真ý正了ý解会ý计究ý竟是ý做什ý么的ý。
ý作为ý学习ý了这ý么长ý时间ý会计ý的我ý们,ý可以ý说对ý会计ý基本ý上耳ý目能ý熟了ý。
有ý关会ý计的ý专业ý基础ý知识ý、基ý本理ý论、ý基本ý方法ý和结ý构体ý系,ý我们ý都基ý本掌ý握了ý。
但ý通过ý实践ý了解ý到,ý这么ý似乎ý只是ý纸上ý谈兵ý。
倘ý若将ý这些ý理论ý性极ý强的ý东西ý搬到ý实际ý上应ý用,ý那我ý们也ý是无ý从下ý手,ý一窍ý不通ý。
以ý前,ý我总ý以为ý自己ý的会ý计理ý论知ý识还ý算扎ý实,ý正如ý所有ý工作ý一样ý,掌ý握了ý规律ý,照ý葫芦ý画瓢ý就行ý了。
ý现在ý才发ý现,ý会计ý其实ý讲究ý的是ý它的ý实际ý操作ý性和ý实践ý性。
ý离开ý了操ý作和ý实践ý,其ý他一ý切都ý为零ý!
会ý计就ý是在ý实际ý中学ý会做ý账。
ý在ý实践ý中我ý也发ý现,ý会计ý具有ý很强ý的连ý通性ý、逻ý辑性ý和规ý范性ý。
其ý一,ý每一ý笔业ý务的ý发生ý,都ý要根ý据其ý原始ý凭证ý,编ý制记ý账凭ý证、ý登录ý总账ý等。
ý其二ý,会ý计的ý每一ý笔账ý务都ý是有ý依有ý据,ý而且ý是逐ý一按ý时间ý顺序ý登记ý下来ý的,ý极具ý逻辑ý性。
ý其三ý,在ý会计ý的实ý践中ý,漏ý账、ý错账ý的更ý正,ý都不ý允许ý随意ý添改ý,不ý容弄ý虚作ý假。
ý每一ý个程ý序、ý步骤ý都的ý以会ý计制ý度为ý前提ý、为ý基础ý。
体ý现了ý会计ý的规ý范性ý。
ý
1ý.2ý实习ý单位ý情况ý
ý1.ý
2ý.1ý公司ý简介ýXýX会ý计师ý事务ý有限ý公司ý,是ý由湖ý北省ý财政ý厅批ý准,ý具有ý会计ý师事ý务所ý执业ý资格ý,由ý武汉ý市工ý商行ý政管ý理局ý依法ý登记ý成立ý,公ý司性ý质为ý有限ý责任ý公司ý。
批ý准文ý号为ý鄂财ý注发ý[2ý01ýX]ý26ý号。
ý会计ý师事ý务执ý业证ý书编ý号为ý42ý01ýXXýXXý,营ý业执ý照号ý码为ý42ý01ýX0ý21ý80ýXXýX号ý,司ý法鉴ý定许ý可证ý号:
ý42ý01ýX7ýXXýX。
ý公司ý现有ý员工ý35ý人,ý具有ý注册ý会计ý师资ý格的ý有1ý7人ý,其ý中:
ý
高ý级会ý计师ý2人ý,同ý时具ý备注ý册会ý计师ý和注ý册评ý估师ý双资ý格的ý有2ý人。
ý公ý司全ý体员ý工精ý诚团ý结、ý积极ý勤奋ý,是ý支朝ý气蓬ý勃、ý富有ý战斗ý力的ý队伍ý。
我ý们将ý秉承ý客户ý至上ý的精ý神,ý坚持ý公正ý廉明ý、精ý确高ý效的ý执业ý操守ý,为ý客户ý提供ý全面ý、专ý业化ý的服ý务。
ý公司ý实行ý总经ý理负ý责制ý,下ý设市ý场策ý划部ý、财ý务审ý计部ý、司ý法鉴ý定部ý、财ý务部ý、人ý力资ý源部ý。
ý公司ý的服ý务项ý目类ý型有ý:
ý注册ý资本ý验证ý;各ý类企ý业、ý事业ý单位ý财务ý年度ý报表ý审计ý;非ý盈利ý机构ý报表ý审计ý。
经ý济责ý任审ý计;ý离任ý审计ý;企ý业改ý制、ý清算ý、清ý产核ý资、ý分立ý、合ý并等ý专项ý审计ý;;ý高新ý技术ý企业ý认定ý专项ý审计ý;绩ý效评ý价专ý项审ý计;ý企业ý解散ý破产ý清算ý审计ý,抵ý押贷ý款审ý计;ý工程ý竣工ý决算ý审计ý;财ý务收ý支审ý计;ý经济ý案件ý鉴定ý;内ý部控ý制制ý度设ý计等ý其他ý专项ý审计ý。
ý公司ý坚持ý以技ý术为ý基础ý、人ý才为ý核心ý、服ý务为ý根本ý、创ý新为ý灵魂ý的经ý营宗ý旨;ý以市ý场为ý先导ý、用ý户需ý求为ý中心ý,不ý断提ý高客ý户满ý意度ý,是ý公司ý的不ý懈追ý求,ý也是ý公司ý得以ý快速ý发展ý的最ý佳原ý动力ý。
ý公司ý还建ý立了ý一个ý包括ý中南ý财经ý政法ý大学ý、武ý汉科ý技大ý学、ý武汉ý理工ý大学ý、中ý南建ý筑设ý设计ý院等ý各行ý业的ý教授ý专家ý顾问ý网络ý,竭ý诚为ý社会ý提供ý权威ý性咨ý询服ý务。
ý
ý1.ý
2ý.2ý公司ý业务ý介绍ý财ý务审ý计业ý务:
ý
注ý册资ý本验ý证;ý各类ý企业ý、事ý业单ý位财ý务年ý度报ý表审ý计;ý经济ý责任ý审计ý;企ý业清ý产核ý资;ý绩效ý评价ý专项ý审计ý;企ý业解ý散破ý产清ý算审ý计,ý抵押ý贷款ý审计ý;工ý程竣ý工决ý算审ý计;ý财务ý收支ý审计ý;及ý其他ý各类ý专题ý专项ý审计ý等。
ý司ý法鉴ý定业ý务:
ý
接ý受公ý安、ý法院ý、检ý查院ý、仲ý裁委ý员会ý等机ý构的ý委托ý,办ý理各ý类涉ý案经ý济事ý项的ý价值ý鉴定ý,如ý经济ý案件ý鉴定ý、涉ý案资ý产价ý值的ý评估ý、工ý程经ý济纠ý纷进ý行价ý值鉴ý定等ý。
ý管理ý咨询ý:
ý为企ý业提ý供财ý务、ý税务ý、内ý部控ý制制ý度等ý管理ý咨询ý,提ý供并ý购重ý组方ý案,ý包括ý管理ý层融ý资收ý购方ý案、ý企业ý兼并ý重组ý方案ý、股ý权重ý组方ý案、ý资产ý重组ý方案ý、债ý务重ý组方ý案、ý项目ý投资ý融资ý方案ý,为ý企业ý商务ý洽谈ý、项ý目投ý资提ý供咨ý询与ý可行ý性论ý证等ý。
ý
1ý.
ý2.ý3公ý司组ý织框ý架ý刚进ý入事ý务所ý的时ý候经ý理还ý为我ý们这ý一批ý新来ý的对ý事务ý所的ý基本ý情况ý进行ý了介ý绍,ý这是ý我对ý会计ý师事ý务所ý有了ý最初ý的认ý识,ý它是ý依法ý承担ý注册ý会计ý师业ý务的ý中介ý服务ý机构ý,它ý是社ý会经ý济活ý动的ý监督ý者,ý是企ý业经ý营管ý理行ý为的ý评价ý者,ý是企ý业财ý务状ý况和ý经济ý成果ý的见ý证者ý,是ý投资ý人利ý益的ý维护ý者。
ý同时ý,经ý理还ý对事ý务所ý的组ý织结ý构作ý了简ý单的ý概述ý,主ý要有ý市场ý策划ý部、ý财务ý审计ý部、ý司法ý鉴定ý部、ý财务ý部、ý人力ý资源ý部。
ý其ý中财ý务审ý计部ý作为ý事务ý所的ý核心ý部门ý,主ý要是ý办理ý各项ý相关ý的审ý计业ý务按ý照相ý关工ý作要ý求,ý开展ý上级ý下达ý审计ý项目ý的具ý体实ý施工ý作。
ý落实ý审计ý项目ý的整ý改追ý踪,ý向相ý关管ý理部ý门移ý送审ý计发ý现问ý题或ý发出ý审计ý提示ý、提ý出审ý计建ý议。
ý对任ý职干ý部离ý任、ý资产ý业务ý人员ý离岗ý进行ý审计ý。
参ý与审ý计相ý关业ý务制ý度和ý业务ý知识ý的学ý习和ý培训ý,不ý断提ý升审ý计业ý务水ý平。
ý做好ý审计ý管理ý信息ý系统ý的数ý据管ý理和ý安全ý运行ý维护ý工作ý。
ý人力ý资源ý部全ý面负ý责公ý司各ý部门ý人员ý招聘ý工作ý,具ý体表ý现为ý组织ý实施ý参与ý选拔ý和录ý用;ý维护ý培训ý渠道ý和培ý训资ý源,ý关注ý外部ý培训ý等业ý内活ý动,ý组织ý员工ý学习ý;拟ý订劳ý动关ý系管ý理制ý度,ý劳动ý合同ý的文ý本、ý签订ý与解ý除;ý按照ý公司ý规定ý办理ý员工ý的入ý职、ý转正ý、离ý职手ý续;ý负责ý公司ý组织ý架构ý和岗ý位设ý置的ý管理ý和维ý护,ý并适ý时提ý出合ý理的ý调整ý建议ý;建ý立企ý业人ý才简ý历库ý等。
ý财ý务部ý主要ý负责ý公司ý日常ý财务ý核算ý,参ý与公ý司的ý经营ý管理ý。
负ý责会ý计核ý算,ý正确ý、及ý时、ý完整ý地记ý账、ý算账ý、报ý账,ý全面ý反映ý给企ý业领ý导,ý及时ý提供ý真实ý的会ý计核ý算资ý料。
ý加强ý财务ý管理ý,分ý月、ý季、ý年编ý制和ý执行ý财务ý计划ý。
负ý责组ý织全ý企业ý的经ý济核ý算工ý作,ý组织ý编制ý和审ý核会ý计、ý统计ý报表ý,并ý向上ý级财ý务部ý门负ý责报ý告工ý作,ý按上ý级规ý定时ý限及ý组织ý编制ý财务ý预算ý和结ý算。
ý负责ý接受ý审计ý、稽ý核、ý税务ý和有ý关上ý级领ý导部ý门工ý作检ý查。
ý岗前ý培训ý1培ý训目ý标ý岗前ý培训ý的目ý标是ý使新ý进审ý计人ý员了ý解本ý公司ý情况ý、了ý解审ý计业ý务程ý序,ý便于ý新进ý人员ý能更ý快胜ý任审ý计工ý作并ý遵守ý相关ý规定ý。
2ý培训ý内容ý
2ý.1ý学习ý审计ý业务ý的流ý程ý
1ý、准ý备阶ý段ý首先ý安排ý审计ý任务ý、选ý派审ý计人ý员、ý组成ý项目ý审计ý小组ý、确ý定项ý目负ý责人ý。
ý审计ý前,ý提前ý和被ý审计ý单位ý沟通ý交流ý,提ý出审ý计时ý须准ý备的ý资料ý。
ý由被ý审计ý单位ý事先ý提供ý有关ý资料ý。
制ý定审ý计工ý作方ý案,ý并由ý负责ý人分ý配任ý务。
ý
ý2、ý实施ý阶段ý召ý开审ý计准ý备会ý议,ý明确ý审计ý意图ý,与ý被审ý计单ý位管ý理层ý,财ý务人ý员及ý其它ý相关ý人员ý沟通ý,了ý解企ý业总ý体环ý境及ý内部ý控制ý情况ý。
检ý查评ý价讨ý论公ý司内ý部控ý制制ý度,ý确定ý财务ý报告ý层次ý及认ý定层ý次的ý风险ý情况ý并根ý据对ý风险ý的判ý定情ý况制ý定进ý一步ý审计ý程序ý。
ý通过ý在公ý司审ý计,ý发现ý公司ý中存ý在的ý问题ý,小ý组成ý员讨ý论公ý司的ý内部ý控制ý问题ý,进ý而在ý容易ý出现ý问题ý的地ý方给ý予的ý关注ý。
ý查阅ý有关ý文件ý及会ý计资ý料,ý审查ý会计ý凭证ý、帐ý簿、ý报表ý及其ý所反ý映的ý经济ý活动ý情况ý,被ý审计ý单位ý应当ý配合ý审计ý机关ý的工ý作,ý并提ý供必ý要的ý工作ý条件ý。
ý对应ý资产ý负债ý表和ý利润ý表上ý发生ý的各ý科目ý,逐ý项进ý行审ý计。
ý对有ý问题ý的科ý目,ý可查ý阅公ý司明ý细账ý,原ý始凭ý证,ý并要ý求公ý司提ý供有ý关证ý明文ý件等ý。
ý按规ý定做ý好审ý计记ý录,ý编写ý审计ý工作ý底稿ý,对ý需进ý一步ý核查ý的问ý题应ý及时ý调查ý、取ý证。
ý对ý于需ý要获ý得完ý整,ý适当ý的审ý计证ý据以ý得出ý审计ý结论ý的科ý目,ý进行ý现场ý盘点ý,向ý相关ý业务ý单位ý及银ý行,ý国家ý机关ý函证ý,根ý据实ý质性ý程序ý的情ý况对ý相关ý认定ý进行ý评估ý。
审ý计底ý稿要ý按照ý所得ý税审ý计底ý稿要ý求的ý格式ý和内ý容来ý编写ý,保ý证审ý计底ý稿的ý完整ý,清ý晰。
ý证据ý必须ý充分ý。
ý
3ý、审ý计报ý告阶ý段ý
①ý、分ý析、ý整理ý、复ý核审ý计工ý作底ý稿。
ý由ý于分ý配审ý计客ý户一ý般都ý是账ý比较ý简单ý的,ý所以ý一天ý都能ý够现ý场收ý集到ý资料ý了解ý公司ý的财ý务状ý况。
ý回到ý所里ý再分ý析、ý整理ý工作ý底稿ý、出ý具审ý计报ý告。
ý
ý②、ý撰写ý审计ý报告ý初稿ý,并ý提交ý讨论ý审核ý后定ý稿。
ý
ý③、ý审计ý报告ý初稿ý送被ý审计ý单位ý征求ý意见ý,被ý审计ý单位ý有异ý议的ý即时ý告诉ý审计ý单位ý。
所ý里初ý稿定ý了时ý,要ý就初ý稿内ý容征ý求被ý审单ý位意ý见,ý如果ý被审ý单位ý有意ý见时ý,双ý方即ý时协ý调。
ý④ý、审ý计小ý组对ý被审ý计单ý位返ý回的ý意见ý应进ý一步ý复核ý查清ý,经ý讨论ý后并ý修改ý审计ý报告ý。
ý审计ý小组ý综合ý被审ý单位ý意见ý,对ý审计ý底稿ý进行ý再一ý次审ý查。
ý⑤ý、按ý照客ý观公ý正、ý实事ý求是ý的原ý则出ý具审ý计报ý告,ý同时ý报所ý领导ý审批ý,并ý送达ý被审ý计单ý位,ý由被ý审计ý单位ý签收ý。
ý⑥、ý对审ý计结ý果的ý落实ý情况ý进行ý回访ý、后ý续审ý计。
ý⑦ý、在ý审计ý项目ý终结ý后,ý归纳ý整理ý好有ý关项ý目的ý档案ý资料ý,移ý交档ý案室ý统一ý归档ý管理ý。
ý审计ý结束ý,则ý所有ý资料ý归档ý案室ý统一ý管理ý。
ý2.ý2审ý计工ý作底ý稿专ý题培ý训ý审计ý底稿ý是指ý注册ý会计ý师对ý制定ý的审ý计计ý划、ý实施ý的审ý计程ý序、ý获取ý的相ý关审ý计证ý据,ý以及ý得出ý的审ý计结ý论作ý出的ý记录ý。
审ý计工ý作底ý稿是ý审计ý证据ý的载ý体,ý是注ý册会ý计师ý在审ý计过ý程中ý形成ý的审ý计工ý作记ý录和ý获取ý的资ý料。
ý它形ý成于ý审计ý过程ý,也ý反映ý整个ý审计ý过程ý。
ý审计ý工作ý底稿ý的作ý用:
ý
注ý册会ý计师ý形成ý审计ý结论ý、发ý表审ý计意ý见的ý直接ý依据ý。
提ý供充ý分、ý适当ý的记ý录,ý审计ý报告ý编制ý的基ý础,ý对未ý来的ý审计ý业务ý具有ý参考ý备查ý价值ý。
有ý助于ý项目ý组计ý划和ý实施ý审计ý工作ý;便ý于有ý经验ý的注ý册会ý计师ý根据ý适当ý的法ý律法ý规或ý其他ý要求ý实施ý外部ý检查ý。
ý
2ý、使ý用的ý行业ý规范ý《ý独立ý审计ý具体ý准则ý第6ý号-ý审计ý工作ý底稿ý》ý《独ý立审ý计具ý体准ý则第ý1号ý-年ý度会ý计报ý表审ý计》ý注ý册会ý计师ý应当ý将审ý计计ý划及ý其实ý施过ý程、ý结果ý和其ý他需ý要加ý以判ý断的ý重要ý事项ý,记ý录于ý审计ý工作ý底稿ý。
ý——ý《独ý立审ý计基ý本准ý则》ý第十ý五条ý审ý计工ý作底ý稿,ý是指ý注册ý会计ý师在ý审计ý过程ý中形ý成的ý审计ý工作ý记录ý和获ý取的ý资料ý。
ý——ý《独ý立审ý计具ý体准ý则第ý6号ý》第ý二条ý
ý3、ý审计ý工作ý底稿ý的种ý类ý
①ý、综ý合类ý工作ý底稿ý:
注ý册会ý计师ý在审ý计计ý划和ý审计ý报告ý阶段ý,为ý规划ý、控ý制和ý总结ý整个ý审计ý工作ý,并ý发表ý审计ý意见ý所形ý成的ý审计ý工作ý底稿ý。
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②ý、业ý务类ý工作ý底稿ý:
ý注册ý会计ý师在ý审计ý实施ý阶段ý执行ý具体ý审计ý程序ý所形ý成的ý审计ý工作ý底稿ý。
ý
③ý、备ý查类ý工作ý底稿ý:
ý注册ý会计ý师在ý审计ý过程ý中形ý成的ý、对ý审计ý工作ý仅具ý有备ý查作ý用的ý审计ý工作ý底稿ý。
ý
4ý、审ý计工ý作底ý稿的ý基本ý内容ý被ý审计ý单位ý名称ý审ý计项ý目名ý称ý会计ý期间ý或截ý止日ý审ý计过ý程记ý录ý审计ý标识ý审ý计结ý论ý索引ý号及ý页次ý编ý制者ý姓名ý及编ý制日ý期ý复核ý者姓ý名及ý复核ý日期ý其ý他应ý说明ý事项ý
ý5、ý审计ý工作ý底稿ý的勾ý稽关ý系ý各会ý计报ý表项ý目审ý计工ý作底ý稿与ý被审ý计单ý位会ý计报ý表之ý间的ý勾稽ý关系ý,通ý过核ý对被ý审计ý单位ý报表ý、帐ý簿及ý凭证ý过入ý;ý各会ý计报ý表项ý目之ý间审ý计工ý作底ý稿的ý勾稽ý关系ý,通ý过交ý叉索ý引及ý备注ý说明ý等形ý式反ý映;ý各ý会计ý报表ý项目ý审计ý工作ý底稿ý与试ý算平ý衡表ý之间ý的勾ý稽关ý系,ý通过ý审计ý差异ý调整ý表和ý试算ý平衡ý表反ý映。
ý
ý6、ý审计ý工作ý底稿ý的三ý级复ý核ý项目ý经理ý(或ý项目ý负责ý人)ý--ý详细ý复核ý,对ý业务ý助理ý人员ý形成ý的底ý稿逐ý页复ý核;ý部门ý经理ý(或ý签字ý注册ý会计ý师)ý--ý一般ý复核ý,对ý重要ý会计ý帐项ý、重ý要审ý计程ý序、ý审计ý调整ý事项ý复核ý;主ý任会ý计师ý(或ý合伙ý人)ý--ý重点ý复核ý。
3ý培训ý小结ý这ý次的ý岗前ý培训ý,虽ý然培ý训的ý时间ý并不ý是很ý长,ý但是ý对于ý我们ý这些ý刚步ý入工ý作岗ý们的ý学生ý来说ý,确ý实是ý收益ý蛮大ý,从ý本次ý的培ý训中ý我学ý到了ý很多ý有关ý审计ý的知ý识。
ý在ý学习ý中,ý经理ý的一ý席话ý,让ý我们ý深思ý。
好ý高骛ý远是ý我们ý这一ý代人ý的通ý病,ý总以ý为大ý学毕ý业应ý该找ý一个ý好的ý单位ý,干ý一份ý体面ý的工ý作。
ý可现ý实的ý残酷ý很快ý让我ý们的ý梦想ý破灭ý了。
ý回头ý看看ý我所ý经历ý的路ý,才ý知道ý脚踏ý实地ý才是ý真。
ý一步ý一个ý脚印ý才能ý走向ý成功ý。
ý因此ý真正ý静下ý心来ý,从ý小事ý做起ý。
一ý件一ý件抓ý落实ý,一ý项一ý项抓ý成效ý,干ý一件ý成一ý件,ý积小ý胜为ý大胜ý,养ý成脚ý踏实ý地、ý埋头ý苦干ý的好ý习惯ý。
办ý公室ý的工ý作千ý头万ý绪,ý任务ý杂。
ý不仅ý要一ý丝不ý苟地ý对待ý,更ý要突ý出重ý点,ý抓住ý关键ý,从ý大处ý着眼ý,从ý细处ý着力ý,尤ý其对ý于我ý们会ý计工ý作人ý员,ý更要ý细心ý、仔ý细。
ý做好ý工作ý更要ý尽心ý尽力ý、尽ý职尽ý责,ý严格ý要求ý,主ý动适ý应工ý作的ý需要ý。
实ý习内ý容1ý开始ý阶段ý刚ý进入ý公司ý,由ý于之ý前没ý有接ý触过ý会计ý和审ý计相ý关的ý业务ý,经ý过初ý步的ý培训ý之后ý经理ý给我ý安排ý的第ý一项ý任务ý就是ý学习ý以前ý年度ý的工ý作底ý稿。
ý这时ý我才ý发现ý,原ý来审ý计并ý不是ý一个ý笼统ý的概ý念,ý它还ý可细ý分为ý很多ý种,ý如年ý度审ý计、ý专项ý审计ý、外ý审、ý汇审ý等等ý,其ý中最ý普遍ý的自ý然是ý年度ý审计ý。
ý虽然ý审计ý种类ý不同ý,但ý其底ý稿的ý格式ý都大ý同小ý异,ý首先ý是封ý面,ý接着ý是索ý引,ý然后ý是总ý体的ý审计ý计划ý,最ý后是ý具体ý业务ý的审ý计。
ý前三ý项的ý内容ý都基ý本相ý似,ý所以ý价值ý最大ý的就ý是具ý体业ý务审ý计部ý分了ý。
这ý部分ý是审ý计工ý作的ý精髓ý,凝ý聚了ý审计ý工作ý的过ý程。
ý它都ý会按ý照财ý务报ý表的ý各个ý科目ý的顺ý序一ý个一ý个排ý下来ý,资ý产、ý负债ý、所ý有者ý权益ý,然ý后还ý有收ý入和ý税费ý等等ý。
每ý一个ý科目ý的主ý要内ý容又ý包括ý实质ý性程ý序、ý导引ý表、ý审定ý表、ý明细ý表以ý及从ý被审ý计单ý位取ý得的ý各种ý审计ý证据ý。
当ý时就ý很疑ý惑,ý是否ý每一ý个会ý计科ý目都ý需要ý审计ý呢?
ý后来ý通过ý经理ý的指ý点得ý知并ý不是ý每一ý个会ý计科ý目都ý有审ý定的ý必要ý,只ý有被ý审计ý单位ý年度ý财务ý报表ý上出ý现了ý的科ý目才ý需要ý审定ý。
ý在学ý习了ý几天ý的工ý作底ý稿之ý后,ý协助ý文档ý整理ý工作ý,整ý理上ý半年ý审计ý、验ý资等ý业务ý工作ý底稿ý,在ý整理ý的同ý时观ý察底ý稿的ý构成ý、具ý体审ý计程ý序及ý业务ý所需ý资料ý内容ý。
虽ý然没ý有实ý际接ý触年ý报审ý计工ý作,ý但在ý文档ý整理ý时,ý也翻ý阅了ý许多ý工作ý底稿ý,对ý底稿ý的构ý成,ý审计ý等业ý务程ý序的ý控制ý,实ý施所ý有审ý计程ý序的ý过程ý中所ý需资ý料的ý内容ý等有ý了具ý体了ý解,ý另外ý观察ý了分ý析程ý序的ý步骤ý,对ý于横ý向纵ý向数ý据分ý析有ý了一ý定了ý解。
ý2参ý与年ý报审ý计工ý作
ý2.ý1项ý目简ý介ý年报ý审计ý即年ý度财ý务会ý计报ý告审ý计,ý是ý指注ý册会ý计师ý依法ý接受ý委托ý,按ý独立ý审计ý准则ý的要ý求,ý对被ý审计ý单位ý的年ý度财ý务会ý计报ý告实ý施必ý要的ý审计ý,获ý得充ý分、ý适当ý的审ý计证ý据并ý对年ý度财ý务会ý计报ý告发ý表审ý计意ý见。
ý在ý经过ý公司ý的培ý训和ý学习ý以前ý年度ý的审ý计底ý稿之ý后,ý我迎ý接来ý了我ý的第ý一个ý审计ý项目ý。
中ý国农ý业发ý展银ý行湖ý北省ý分行ý委托ý的年ý度报ý表审ý计,ý我们ý小组ý由一ý个注ý册会ý计师ý带领ý四个ý助理ý人员ý,进ý行天ý门地ý区的ý年报ý审计ý项目ý,这ý次分ý配的ý一共ý有2ý5家ý单位ý。
ý2.ý2现ý场审ý计工ý作ý在与ý中国ý农业ý发展ý银行ý天门ý市支ý行的ý相关ý负责ý人员ý联系ý好之ý后我ý们去ý天门ý进行ý现场ý审计ý。
在ý与天ý门农ý业发ý展银ý行商ý量事ý宜之ý后,ý由于ý需要ý审计ý的单ý位比ý较多ý,时ý间比ý较紧ý,我ý们决ý定先ý进行ý现场ý的抽ý取工ý作,ý再来ý出具ý审计ý报告ý和编ý写审ý计底ý稿。
ý第ý一次ý去的ý公司ý是天ý门某ý棉花ý集团ý公司ý,其ý中我ý们所ý要收ý集对ý方提ý供的ý一些ý基本ý资料ý包括ý:
ý公司ý简介ý、章ý程、ý财务ý管理ý制度ý、企ý业营ý业执ý照、ý组织ý机构ý代码ý证、ý税务ý登记ý证、ý特殊ý行业ý许可ý证、ý土地ý证、ý房产ý证、ý行车ý证、ý企业ý基本ý情况ý调查ý表、ý会计ý政策ý调查ý表、ý内部ý控制ý表、ý存货ý盘点ý问答ý表等ý以及ý本年ý度的ý会计ý报表ý、总ý账、ý科目ý余额ý表、ý现金ý盘点ý表、ý银行ý对账ý单借ý款合ý同增ý值税ý纳税ý申报ý表及ý税率ý最近ý一期ý验资ý报告ý、2ý01ýX年ý审计ý报告ý、固ý定资ý产明ý细表ý、2ý01ýX年ý底存ý货盘ý点表ý等等ý。
这ý些资ý料都ý是在ý出具ý审计ý报告ý之时ý所要ý进行ý参考ý的。
ý我ý所分ý配的ý主要ý工作ý是查ý看负ý债类ý的试ý算平ý衡表ý和抽ý查凭ý证。
ý以前ý都没ý有做ý过相ý关业ý务,ý感觉ý当时ý学习ý的审ý计工ý作底ý稿都ý忘了ý,都ý不知ý道怎ý么入ý手了ý。
于ý是虚ý心请ý
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