沙洋财政项目资金绩效评价报告.doc
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沙洋财政项目资金绩效评价报告.doc
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沙洋县财政项目资金绩效评价报告
评价类型:
实施过程评价□完成结果评价R
项目名称沙洋县胜利二街(荷花南路-金水桥)道路工程
项目单位法人代码:
011245679
支出科目编码:
21201
项目单位沙洋县住房和城乡建设局
主管部门沙洋县财政局
财政部门业务科室经建科
评价工作组:
财政业务科室□主管部门□
中介机构R专家组□
2017年9月28日
沙洋县财政局(制)
一、项目基本概况
项目负责人
冯新龙
手机号码
13597986988
地址
沙洋县胜利二街
邮编
448200
项目起止时间
2016年05月18日至2017年09月07日
计划安排资金(万元)
641.10
实际到位资金(万元)
911.00
其中:
中央财政
641.10
其中:
中央财政
911.00
省财政
省财政
市财政
市财政
县财政
县财政
其他
其他
实际支出(万元)
合同约定总价641.1万元,约定项目竣工验收后的2018年1月开始付款,目前尚未付款
资金结余(万元)
基本概况
根据沙政办发【2016】1号文《县人民政府办公室关于印发2016年城区市政设施和今冬明春园林绝对化建设计划的通知》确定本项目,经过可行性研究、沙洋县发改局批复、财政评审、公开招投标等规范程序,与沙洋县市政公司于2016年5月17日签订了该项目施工合同,工程规模为胜利二街道路长535米,宽18米;合同价款为6,411,012.67元,合同工期为2016年5月18日至2016年11月20日。
项目施工委托沙洋佳成工程建设监理有限公司实施工程监理。
项目绩效
目标
通过沙洋县胜利二街(荷花南路至金水街)道路工程的实施,连接了荷花南路和金水街,改善了该片区的整体居住环境,为打造优美城市家园、提升城市形象以及推动和谐沙洋建设做出贡献。
项目执行
情况
根据沙洋县规划勘测设计院提供的竣工验收图和沙洋县市政工程公司提供的相关《竣工验收证书》资料,截止2017年9月,沙洋县胜利二街(荷花南路至金水街)道路工程已完成道路施工长534.67米,宽18米(3.5米人行道*2+11米车道),各分部工程均按规定进行了验收,但尚未办理总体道路的竣工验收。
合同约定付款期项目竣工验收后的2018年1月开支付款,分四年付清,付款比例为2:
3:
3:
2,工程款目前尚未支付。
二、项目评价意见
评价结论
项目评价总得分78.5分,评价等级为良,其中项目投入设定分值14分,实得9分;项目过程设定分值24分,实得20分;项目产出设定分值40分,实得30.5分;项目效果设定分值22分,实得19分。
通过胜利二街项目的实施,连接了荷花南路和金水街,极大地改善了该片区的整体居住环境。
项目工程按照工程建设规范执行,项目档案资料基本齐全,服务对象总体满意。
基本实现了项目的绩效目标。
问题与建议
问题。
未设立项目建设的绩效指标;项目立项前瞻性不足,项目立项发生重大变更;规划设计未充分征求群众意见,施工过程发生争议;过程监管不足,建设档案资料归档不及时;竣工验收不及时。
建议。
细化公共设施项目建设制度,建立以“目标+流程”的内部控制制度,增强建设单位对项目建设监管的可操作性。
三、评价人员
姓名
职称/职务
单位
签字
李霞
注册会计师
湖北中德秦会计师事务有限公司
邓爱红
注册会计师
湖北中德秦会计师事务有限公司
刘宏莲
注册会计师
湖北中德秦会计师事务有限公司
沙洋县财政项目支出绩效评价报告
沙洋县财政项目支出绩效评价报告
项目名称:
沙洋县胜利二街(荷花南路-金水街)
道路工程
项目单位:
沙洋县住房和城乡建设局
主管部门:
沙洋县财政局
评价机构:
湖北中德秦会计师事务有限公司
二○一七年九月
目录
摘要 6
项目基本情况 6
项目组织实施情况 7
绩效评价工作情况 7
绩效评价结论 7
经验、问题与建议 8
前言 8
开展绩效评价的背景 8
评价委托关系 9
正文 9
一、基本情况 9
(一)项目基本情况 9
1.项目立项依据及背景 9
2.项目组织实施情况 10
3.经费来源和使用情况 11
4.项目验收情况 11
(二)项目绩效目标 11
二、绩效评价工作情况 11
(一)绩效评价目的 11
(二)绩效评价框架 12
(三)评价抽样情况概述 19
三、绩效分析与评价结论 19
(一)绩效分析 19
1.投入考核指标分析 19
2.过程考核指标评分及分析 20
3.产出考核指标评分及分析 22
4.效果考核指标评分及分析 25
(二)评价结论 27
1.评分结果 27
2.主要结论 28
四、主要经验及做法、存在的问题和建议 28
五、其他需说明的问题 30
32
沙洋县胜利二街(荷花南路-金水街)道路工程
县级财政项目支出绩效评价报告
鄂中德秦专字【2017】第831248号
摘要
项目基本情况
为适应城市化水平的不断提高,满足经济发展对于市政建设的需求,改善居民生活环境,沙洋县政府人民政府于2016年1月将沙洋县金水街至荷花南路路段约600米作为新建项目立项,项目名称为胜利二街道路工程项目(以下简称胜利二街项目),项目建设由沙洋县住房和城乡建设局(以下简称沙洋县住建局)负责。
2015年3月,沙洋县发展和改革委员会对胜利二街项目的可研报告进行了批复,经财政评审后的预算金额为793.94万元。
2016年4月,沙洋县住建局经过公开招标程序后与中标单位沙洋县市政公司签订施工合同,约定工程规模道路长535米,宽18米,合同价款为641.10万元。
同时委托沙洋佳成工程建设监理有限公司对项目实施质量监督。
2016年11月,胜利二街项目已基本完工。
项目的长期目标为通过沙洋县胜利二街道路工程的实施,连接荷花南路和金水街,改善了该片区的整体居住环境,为打造优美城市家园、提升城市形象以及推动和谐沙洋建设做出贡献。
项目组织实施情况
本项目的组织实施单位为沙洋县住房和城乡建设局。
截止2017年9月,沙洋县财政局已收到项目建设资金911万元,经费来源为2017年中央基建投资预算资金。
2016年9月支付项目环境影响评价合同款2万元。
其他工程建设相关款项尚未到支付期。
截止2017年9月,胜利二街项目完成长534.67米,宽18米的道路施工,各分部工程均按规定进行了验收,但尚未进行竣工结算。
绩效评价工作情况
湖北中德秦会计师事务有限公司接受沙洋县财政局的委托,对胜利二街项目进行绩效评价。
根据鄂政发〔2013〕9号和沙财绩发〔2017〕2号的文件精神,我公司选派专业人员,与沙洋县住建局相关部门共同成立了胜利二街项目绩效评价工作小组。
评价工作小组在绩效评价过程中,坚持执行科学规范、公正公开和绩效相关的原则,收集并熟悉相关的制度文件,查阅了资金审批资料等资料,设计了系列关键评价问题,并针对关键评价问题及评价指标,编制绩效评价框架,分解评价任务。
评价工作小组成员详细查看了胜利二街项目的所有施工档案资料及财务收付款资料,资料核查率100%;同时对胜利二街项目整体进行了实地检查。
绩效评价结论
项目评价总得分78.5分,评价等级为良,其中项目投入设定分值14分,实得9分;项目过程设定分值24分,实得20分;项目产出设定分值40分,实得30.5分;项目效果设定分值22分,实得19分。
通过胜利二街项目的实施,连接了荷花南路和金水街,极大地改善了该片区的整体居住环境。
项目工程按照工程建设规范执行,项目档案资料基本齐全,服务对象总体满意。
基本实现了项目的绩效目标。
经验、问题与建议
1.经验。
加强内部控制,规范制度建设。
建立完整的项目建设制度,明确工作职责;严格规范程序,把握流程控制;做好项目建设过程流程控制。
2.问题。
未设立项目建设的绩效指标;项目立项前瞻性不足,项目立项发生重大变更;规划设计未充分征求群众意见,施工过程发生争议;过程监管不足,建设档案资料归档不及时;竣工验收不及时。
3.建议。
细化公共设施项目建设制度,建立以“目标+流程”的内部控制制度,增强建设单位对项目建设监管的可操作性。
前言
开展绩效评价的背景
财政支出绩效评价是指运用科学、规范的评价方法,按照一定的指标体系和评价标准,对财政支出行为过程及其结果的合理性、有效性进行综合分析和评判。
建设资源节约型社会已经迫在眉睫。
节约资源,不是简单地控制资源的投入。
从财政的角度来看,节约资源意味着要讲究财政支出的绩效,提高支出效率,实现财政资源配置效率最大化。
财政支出绩效评价是市场经济和社会进步对政府公共支出管理提出的必然要求。
依据财政部2011年4月2日发布的“财预〔2011〕285号”《财政支出绩效评价管理暂行办法》、《湖北省人民政府关于推进预算绩效管理的意见》鄂政发〔2013〕9号、《沙洋县财政局关于开展2017年财政重点绩效评价的通知》沙财绩发【2017】2号等文件,湖北中德秦会计师事务有限公司接受沙洋县财政局的委托,对沙洋县胜利二街(荷花南路至金水街)道路工程项目进行绩效评价。
评价委托关系
项目委托评价单位:
沙洋县财政局
接受委托评价单位:
湖北中德秦会计师事务有限公司
正文
一、基本情况
(一)项目基本情况
1.项目立项依据及背景
基础设施的严重不足是制约城市经济发展的主要“瓶颈”因素,没有畅通的人流、物流和信息流,就意味着投资、生产、生活环境的不完善,更谈不上区域的对外开放和经济发展。
为适应城市化水平的不断提高,满足经济发展对于市政建设的需求,改善居民生活环境,沙洋县政府人民政府于2016年1月9日以沙政办发【2016】1号文《县人民政府办公室关于印发2016年城区市政设施和今冬明春园林绝对化建设计划的通知》,确定关于城区市政设施建设项目续建项目17项,新建项目24项,胜利二街道路工程(金水街-荷花南路)建设项目属于本次确立的新建项目,项目建设由沙洋县住房和城乡建设局(以下简称沙洋县住建局)负责。
湖北宏大工程咨询有限公司出具了该项目的可行性研究报告,沙洋县发展和改革委员会于2015年3月24日以沙发改资【2015】8号文《关于沙洋县胜利二街道路工程建设项目可行性研究报告的批复》,确定新建道路胜利二街总长560米,设计红线宽18米,属城市支路。
项目总投资3150万元,资金来源为地方政府配套。
沙洋县规划勘测设计院对该项目进行初步勘测设计,沙洋县财政投资评审中心于2015年12月28日以沙财股(预)审【2015】542号《沙洋县胜利二街(花花南路至金水街)道路工程预算报告》,确定该项目的预算金额为793.94万元,资金来源为地方政府配套资金。
2.项目组织实施情况
2016年4月,沙洋县住建局委托荆门市金一百招标事务有限公司对该项目的建设施工进行了公开的招投标,确定中标人为沙洋县市政公司,中标价为641.10万元。
双方于2016年5月17日签订了该项目施工合同,工程规模为胜利二街道路长535米,宽18米;合同价款为6,411,012.67元,合同工期为2016年5月18日至2016年11月20日。
2016年5月18日,沙洋县住建局与沙洋佳成工程建设监理有限公司签订了《建设工程委托监理合同》,由沙洋佳成工程建设监理有限公司对沙洋县胜利二街(荷花南路至金水街)道路工程实施质量监督。
2016年11月,沙洋县胜利二街(荷花南路至金水街)道路工程已基本完工。
3.经费来源和使用情况
2017年6月沙洋县财政局收到沙洋县祥和家园廉租房配套市政道路工程(胜利二街)建设项目建设资金911万元,经费来源为2017年中央基建投资预算资金。
沙洋县胜利二街(荷花南路至金水街)道路工程为沙洋县祥和家园廉租房配套市政道路工程(胜利二街)建设项目的一部分。
沙洋县住建局于2016年9月支付项目环境影响评价合同款2万元,费用预算为基建拨款/当年预算拨款—城建指标。
根据施工合同约定,2018年1月开始支付工程款,截至2017年9月,尚未支付工程施工合同款。
4.项目验收情况
根据沙洋县规划勘测设计院提供的竣工验收图和沙洋县市政工程公司提供的相关《竣工验收证书》资料,截至2017年9月,沙洋县胜利二街(荷花南路至金水街)道路工程已完成道路长534.67米,宽18米(3.5米人行道*2+11米车道)的施工,各分部工程均按规定进行了验收,正在办理道路总体的竣工验收。
(二)项目绩效目标
项目长期目标和年度目标均为:
完善沙洋县荷花南路至金水街市政道路的连接路工程,促进沙洋县祥和家园廉租房配套设施建设,改善该片区的整体居住环境,打造优美城市家园,完善城市功能,提升城市形象,推动和谐沙洋的建设。
二、绩效评价工作情况
(一)绩效评价目的
财政支出项目绩效评价是绩效管理的重要环节,是政府和财政部门“花钱买效果”的预算观及“目标-结果导向”理论的具体实施。
本次评价作为沙洋县财政局预算项目支出的项目事后评价,主要有两个目的,一是通过计算、分析有关项目投入、项目过程、项目产出、项目效果涉及的各项指标,客观公正地反映沙洋县胜利二街(荷花南路至金水街)道路工程项目资金使用及其完成的绩效状况,为今后该类项目实施方向及管理方式的改进提供指导,逐步树立以结果为导向、讲求绩效的理财观念。
二是通过评价、总结项目实施的做法和经验、教训,提出改进措施和建设性意见,为进一步加强公共设施工程类项目绩效管理提供决策参考及政策制度的制定依据。
(二)绩效评价框架
绩效评价指标体系由不同维度和层级、相互关联的指标构成的有机整体,包括一级指标、二级指标和三级指标。
一级指标按照财政部《预算绩效评价共性指标体系框架》(财预[2013]53号)文件,设计为项目投入、项目过程、项目产出、项目效果四个维度;二级指标:
按照财政部(财预[2011]285号)文件和(财预[2013]53号)文件设计;三级指标根据项目的具体情况设定指标。
沙洋县胜利二街(荷花南路-金水街)道路工程项目绩效评价指标体系框架
一级指标
二级指标
三级指标
权重
指标解释
指标说明
目标值
绩效标准
评分细则
投入
项目立项
项目申报规范性
5.0%
项目的申请、设立过程是否符合相关要求,用以反映和考核项目申报的规范情况。
1.项目是否按照规定的程序申请设立;
程序规范,文件材料合规,事前有研究论证评估决策,执行无重大调整
其他标准(沙政办发【2016】1号、《设计方案调整备忘录》、《项目可行性研究报告》、沙发改次【2015】8号)
满足得1分,否则不得分
2.提交的文件、材料是否符合相关要求;
满足得1分,否则不得分
3.事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、集体决策等。
提交的文件、材料是否符合相关要求项目实施发生重大是否按规定申报。
符合一条得一分,不符合一条扣一分,某条部分不符合酌情扣分
绩效目标合理性
5.0%
项目所设定的绩效目标是否依据充分,是否符合客观实际,是否清晰、细化、可衡量等,用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。
1.是否符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策,满足得1分;否则不得分。
设定绩效指标且符合目标管理规范、合理、可测
其他标准(沙政办发【2016】1号、《设计方案调整备忘录》、《项目可行性研究报告》、沙发改次【2015】8号)
符合一条得一分,不符合一条扣一分,某条部分不符合酌情扣分
2.是否与项目管理部门职责密切相关,满足得1分;否则不得分。
3,绩效目标内容设置是否合理、符合实际,满足得1分;否则不得分。
4.是否根据绩效目标制定项目年度任务数或计划数,满足得1分;否则不得分。
5.针对项目绩效目标,是否设立了具体的绩效指标,指标是否明确,细化、量化,满足得1分,未设定绩效指标不得分。
资金落实
资金到位率
2.0%
计划资金到位率=(资金实际到位额/资金计划到位额),用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。
资金到位率=(实际到位资金/计划投入资金)×100%。
实际到位资金:
一定时期(本年度)内实际落实到本项目的资金。
计划投入资金:
一定时期(本年度)内计划投入到本项目的资金。
(预算资金)
100%
计划标准(部门预算、资金文件)
每低一个百分点扣0.5分
投入(续)
到位及时率
2.0%
及时到位资金与应到位资金的比率,用以反映和考核项目资金落实的及时性程度。
到位及时率=(及时到位资金/应到位资金)×100%。
及时到位资金:
截至规定时点实际落实到本项目的资金。
应到位资金:
按照预算项目执行进度表要求截至规定时点应落实到本项目的资金。
(预算资金)
100%
计划标准(部门预算项目执行进度表、资金文件)
每低一个百分点扣0.5分,资金安排不合理酌情扣分
过程
项目管理
管理制度健全性
4.0%
项目实施单位的项目建设管理制度是否健全,用以反映和考核项目建设管理制度对项目顺利实施的保障情况。
1.是否已制定或具有相应的项目建设协调、监管制度;
有项目管理制度,且合法、合规、完整
其他标准(住建局内部控制制度、沙洋县城区市政园林工程建设管理制度、监理合同等)
健全得2分;建立但不健全得1分,未设立不得分
2.是否督促施工单位建立完善相关的项目建设管理制度。
满足得2分;否则不得分
制度执行有效性
6.0%
项目实施单位是否为保障项目建设的顺利实施采取相应措施,用以反映和考核项目实施单位对项目建设管理的有效性。
1.项目实施是否遵守相关法律法规和建设管理规定,满足得1分;否则不得分。
执行合规、手续完备、程序到位、资料完整归档、监督检查到位
其他标准(住建局内部控制制度、沙洋县城区市政园林工程建设管理制度、监理合同、招投标资金、建设资料等)
符合一条得一分,不符合一条扣一分,某条部分不符合酌情扣分
2.建设项目的具体内容是否执行了公示制,满足得1分;否则不得分。
3.项目合同制执行是否到位,满足得1,否则不得分
4.项目建设是否执行了监理制度,满足得1分,否则不得分。
5.工程建设和物资采购是否按规定经过了招投标程序并签订了施工合同满足得1分;否则不得分。
6.项目资料、业务信息、会议纪要等资料齐全,及时归档,满足得1分;否则不得分。
项目质量可控性
4.0%
项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施,用以反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况。
1.是否已制定或具有初步设计的技术标准和质量要求;
制定质量标准,过程有督察,竣工有验收
行业标准(施工图册等)
满足得1分,否则不得分
2.是否定期组织相应的检查、调研等必需的控制措施或手段;
满足得1分;否则不得分
3.是否建立竣工项目验收制度及验收标准,及时组织竣工项目验收。
满足得2分;否则不得分
资金管理
财务制度健全性
2.0%
项目实施单位的财务制度是否健全,用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况。
1.是否制定已制定或具有相应的项目资金管理办法,满足得1分;否则不得分。
有项目资金管理办法,符合相关财务会计制度的规定
其他标准(住建局内部控制制度)、沙洋县城区市政园林工程建设管理制度)
符合一条得一分,不符合一条扣一分,某条部分不符合酌情扣分
过程(续)
资金管理(续)
财务制度健全性(续)
2.0%
项目实施单位的财务制度是否健全,用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况。
2.项目资金管理办法是否符合相关财务会计制度的规定,满足得1分;否则不得分。
有项目资金管理办法,符合相关财务会计制度的规定
其他标准(住建局内部控制制度)、沙洋县城区市政园林工程建设管理制度)
符合一条得一分,不符合一条扣一分,某条部分不符合酌情扣分
资金使用合规性
6.0%
项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定,用以反映和考核项目资金的规范运行情况。
1.是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定,满足得1分;否则不得分。
资金使用合法合规、审批程序和手续完整、重大开支经评估认证、符合预算批复、无截留、挤占、挪用、虚列情况
行业标准(住建局内部控制制度)、沙洋县城区市政园林工程建设管理制度,财务法律法规等)
符合一条得一分,不符合一条扣一分,某条部分不符合酌情扣分
2.资金的拨付是否有完整的审批程序和手续,满足得1分;否则不得分。
3、是否符合项目预算批复或合同规定的用途,满足得1分;否则不得分。
4、报账凭据合规、真实、完整,满足得1分;否则不得分。
5不存在超标准、超计划支出等情况,满足得1分;否则不得分。
6不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况,满足得1分;否则不得分。
财务监控有效性
2.0%
项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施,用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况。
1.是否会计核算规范,信息完整,满足得1分;否则不得分。
设立项目台账,对项目资金支付过程进行监督检查
其他标准(沙政办发【2016】1号、住建局内部控制制度
符合一条得一分,不符合一条扣一分,某条部分不符合酌情扣分
2.是否已建立项目资金台账用于审核项目付款资金的正确性,满足得1分;否则不得分。
产出(40)
产出数量(14)
修建道路完工率
9.0%
项目执行实际完成的工程规模,用以反映和考核项目产出数量目标的实现情况。
实际产出数:
一定时期(计划工期)内项目实际完成的工程规模
计划产出数:
项目绩效目标确定的在一定时期(计划工期)内目标完成的工程规模
完成胜利二街长535米,宽18米的道路施工
专业标准(沙政办发【2016】1号,《市政工程施工合同》)、可行性研究报告等
完成得满分,根据合同规定,单项工程不满足的,不符合一条扣1分,某条部分不符合酌情扣分
道路宽度合格率
2.0%
18米
道路厚度合格率
2.0%
64厘米
产出质量(17)
道路纵坡合格率
2.0%
项目执行实际完成的工程质量,用以反映项目各分项工程质量目标的实现情况。
具体指标根据设计规划及住建局专业人员测定
按实际施工情况调整纵坡
计划标准(可行性研究报告参考历史情况)
完成得满分,根据合同规定,单项工程不满足的,不符合一条扣1分,某条部分不符合酌情扣分
道路横坡合格率
2.0%
车行道1.5%人行道2%
道路平整度检测合格率
2.0%
≥1cm
道路抗滑构造深度检测合格率
2.0%
Fb≥47、F≥37、Td=0.4-0.6mm、psv≥37
道路主要结构尺寸合格率
2.0%
车行道11米,人行道3.5米
项目成果资料归档及时率
3.0%
项目成果资料归档规范、及时,用以考核项目成果资料的规范性
项目建设可行性研究报告、立项批复、合同、竣工验收、专业测量等资料归集情况
及时、规范
现场抽查合格率
4.0%
现场查看项实施情况,用以反映抽查项目概况
抽查合格率指根据规划图及竣工验收资料现场查看路段施工情况符合
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