重点税源监控报表填报说明Word格式文档下载.docx
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(3)生物产业;
(4)高端装备制造产业;
(5)新能源产业;
(6)新材料产业;
(7)新能源企业产业;
(8)无新兴产业。
结合国家统计局下发的《战略性新兴产业分类(2012)(试行)》、以及国家发展改革委会同多部门起草的《战略性新兴产业重点产品和服务指导目录》,根据纳税人实际情况选项填写,本年只选择企业最主要的一项新兴产业选项,没有的选“无战略性新兴产业代码”。
6.企业工商登记注册类型代码:
本年企业工商登记注册类型与金税三期工商登记信息代码保持一致,企业应根据在税务登记表里的登记注册类型填写。
7.企业工商营业执照的登记时间:
是指企业的工商营业执照注明最初的登记时间。
8.主要投资方所属国家或地区:
本指标主要由港、澳、台商投资企业,外商投资企业和外国企业选择填写对企业拥有主要控制权的投资人所属的国家(或地区),中外合资企业或中外合作企业按外方最大股东所属国家(或地区)填写。
9.集团公司情况:
(1)非集团隶属关系的一般企业;
(2)集团母公司(核心企业);
(3)集团母公司(集团总部)仅有相应集团的管理职能,却没有实际经营业务的集团总部机构;
(4)集团成员公司。
10.所属企业集团:
是指对企业拥有控制权的企业集团,分为中央企业集团、港澳台及外国企业集团、地方企业集团及其他企业集团。
由集团下属企业单位填报。
11.企业财务核算方式及报表期:
(1)独立核算按月编制财务报表:
选此项的企业必须按月填报B1表,按季填报B3、B4表;
如果是工业企业还必须按月填报B2表。
按照重点税源财务报表编报范围,下分:
A.编报汇总报表;
B.编报合并报表;
C.编报本企业报表。
(2)独立核算按季编制财务报表:
选此项的企业仍须按月填报B1表(应缴税收按季度发生额填入本月栏,已缴税收按实际发生月份及数额填入本月栏),按季填报B3表和B4表;
(3)非独立核算不编制财务报表:
选此项的企业填写B1表的其它指标(166行-180行)),如果是工业企业还必须按月填报B2表。
12.增值税缴纳方式:
根据纳税人实际情况选项填写。
(1)按适用税率缴纳增值税的一般纳税人,下分:
A.独立缴纳增值税的纳税人;
B.统一核算增值税的总公司:
经税务机关批准由总公司统一核算的增值税纳税人,由分公司属地预缴的增值税部分,总公司用“应纳税调整额”指标调减总公司应纳数;
C.属地预缴增值税的分公司:
指经税务机关批准由总公司统一核算的增值税纳税人分公司属地预缴税款的,不需要填报增值税核算指标,需要将属地预缴增值税数额用“应纳税调整额”指标调增分公司的应纳数。
(2)按简易办法缴纳增值税的纳税人(含小规模纳税人);
(3)其他方式缴纳增值税的纳税人;
(4)不缴纳增值税的纳税人。
13.增值税出口退税方式:
(1)未实行免抵退税办法的纳税人
(2)实行免抵退税办法的一般纳税人
(3)实行免退税办法的一般纳税人
(4)实行先征后退办法的一般纳税人
(5)实行免税办法的一般纳税人或小规模纳税人
14.增值税应税服务类型:
纳税人应根据在税种登记表里的增值税应税服务类型填写。
15.消费税缴纳方式:
(1)按法定税率(额)缴纳消费税的纳税人;
(2)代扣代缴消费税义务人;
(3)按其他方式缴纳消费税的纳税人;
(4)不缴纳消费税的纳税人。
16.消费税主要品目情况:
与金税三期消费税主要品目保持一致,根据纳税人消费税税种登记信息填写。
17.企业所得税缴纳方式:
(1)实行据实预缴的纳税人,下分:
A.独立预缴企业所得税的纳税人;
B.按比例预缴的汇总纳税成员企业:
指一些按比例就地预缴成员企业,如:
大庆油田、胜利油田;
C.汇总下级公司预缴企业所得税的纳税人:
指集中预缴企业所得税的总公司,如:
金融行业、中石油、中石化总公司等;
D.上报上级公司预缴所得税的企业:
指财务独立核算,企业所得税由上级单位集中预缴的企业,此类企业需要填报B1表、B3表,其中B1表不需要填写有关企业所得税的各项指标;
E.总分机构纳税人中的总机构纳税人;
F.总分机构纳税人中的分支机构纳税人。
(2)实行按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的纳税人,下分:
指一些就地按比例预缴的汇总纳税成员企业(如中石油、中石化等系统的下属子公司);
指统一核算并集中预缴企业所得税的企业;
D.上报上级公司预缴企业所得税的企业:
指财务独立核算的企业,企业所得税由上级单位集中预缴的企业,此类企业需要填报B1表、B3表,其中B1表不需要填写有关企业所得税的各项指标;
(3)核定征收的纳税人,下分:
A.按收入总额核定应纳税所得额的纳税人(核定应税所得率);
B.按成本费用核定应纳税所得额的纳税人;
C.按经费支出换算应纳税所得额的纳税人。
(4)按照税务机关确定的其他方式缴纳企业所得税的纳税人,下分:
A.总分机构纳税人中的总机构纳税人;
B.总分机构纳税人中的分支机构纳税人;
C.其他纳税人。
(5)不缴纳企业所得税的纳税人
18.企业所得税优惠政策形式:
根据纳税人实际情况选项填写,享受两项或两项以上优惠政策的企业,选择优惠额度大一项政策填报。
(1)无所得税优惠政策;
(2)免征与减征优惠;
A.从事农、林、牧、渔业的所得;
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;
C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;
D.符合条件的技术转让所得。
(3)高新技术企业优惠;
A.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;
B.经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业过渡性优惠政策;
C.新技术企业境外所得适用税率及税收抵免;
D.新技术企业资格复审期间企业所得税预缴规定。
(4)小型微利企业优惠;
(5)加计扣除优惠;
A.研究开发费;
B.企业安置残疾人员所支付的工资。
(6)创投企业优惠;
(7)加速折旧优惠;
(8)减计收入优惠;
(9)税额抵免优惠;
(10)民族自治地方的优惠;
(11)非居民企业的优惠;
(12)特殊行业优惠;
(13)其他优惠。
19.企业所得税国、地税征收隶属关系:
核算并缴纳企业所得税的企业按实际情况选项填写。
(1)国税;
(2)地税。
20.企业所得税申报周期:
根据纳税人的企业所得税申报周期选择填写,与金税三期代码保持一致。
(1)季报;
(2)月报;
(3)其他。
21.执行企业会计制度或准则:
(独立核算、编制会计报表的企业必填)
根据企业实际执行的企业会计制度或准则情况选择填写,与金税三期代码保持一致。
22.原营业税品目:
按照营业税主要品目情况选择填报,与金税三期营业税品目保持一致。
23.企业规模(工业和信息化部标准):
根据《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)相关内容进行划分,下分:
(1)大型企业;
(2)中型企业;
(3)小型企业;
(4)微型企业;
(5)其他。
24.主管国税机关:
指本表所上报的县国税局。
本指标由系统直接产生。
25.主管地税机关:
指本表所上报的县地税局。
26.法定代表人:
指纳税组织、单位的法定代表人。
非法人企业独立纳税单位填写所属上级企业法定代表人姓名。
27.财务负责人:
指纳税组织、单位的财务负责人。
对于非法人独立纳税企业填写负责纳税申报表工作人员的姓名。
28.填报人姓名:
填写本企业填报重点税源报表人员姓名。
29.填报人联系电话:
填写本企业填报重点税源报表人员电话。
30.企业地址:
填写本企业经营所在地的详细地址。
31.监控级次:
本指标为方便各地分级监控的需要而设,分为纳入税务总局监控的企业、纳入省税务局监控的企业、纳入地市税务局监控的企业、纳入县区税务局监控和纳入所(分局)监控的企业等五个级次。
对于各地降低标准扩大范围自行增加的监控企业,如上报税务总局,必须填报原实际监控的级次(省级或省级以下)。
(1)税务总局;
(2)省税务局;
(3)地市税务局;
(4)县区税务局;
(5)所(分局)。
32.企业国地税属性。
(1)国地共管;
(2)国税管户;
(3)地税管户。
33.上市公司上市地区:
仅需上市公司企业填写。
(1)非上市公司
(2)上海
(3)深圳
(4)香港
(5)纳斯达克
(6)美国证券
(7)纽约
(8)伦敦
(9)新加坡
34.上市公司代码:
填写上市公司股票代码。
在境内上市的公司需填写以0、2、3、4、6、9为开头的六位股票代码;
在境外上市的公司需填写境外上市的股票代码。
二、B1表《重点税源企业税收信息月报表》填报说明
●B1表《重点税源企业税收信息(月报)表》(简称《税收月报表》)是记录和反映重点税源企业税收信息的统计表。
分“国内增值税指标”“国内消费税指标”“企业所得税指标”“进出口税收指标”“印花税指标”“其他税收指标”“代扣代缴税收指标”“各项收费指标”“其他指标”以及“月度财务指标”十部分共190项指标。
其中3-192行所列指标为总局设置指标,192行以后为各级税务机关增加指标用的备用字段。
●《税收月报表》的各项数据均应按报表期企业实际发生的数额填报。
特别注意的是,表中“已缴税款”与“应缴税款”均为税务征收口径,即本期已缴税款反映的是企业在本期实际上缴的各项税款,税款所属期主要为上期的应缴税款;
本期应缴税款主要反映企业本期生产经营活动所产生的应缴税款,该税款一般在下期申报缴库。
●《税收月报表》中,1-12月各类税收指标和附列指标均应按月填报当期实际发生额,累计数由系统自动计算生成。
各项指标填报说明如下:
(一)国内增值税指标
3.按适用税率征税销售额
填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物、应税劳务和应税服务的销售额(销货退回的销售额用负数表示,不含代扣代缴、应税服务扣除项目本期实际扣除金额)。
包括在财务上不作销售但按税法规定应纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额,外贸企业作价销售进料加工复出口的货物,税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。
(重要提示:
经上级税收机关批准由上级统一核算的增值税纳税人,不填此项)。
对应口径为增值税纳税申报表(一般纳税人适用)第1栏“一般货物及劳务和应税服务--按适用税率征税销售额”与“即征即退货物及劳务和应税服务--按适用税率征税销售额”本月数之和。
4.其中:
应税货物销售额
填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。
包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额,以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。
对应口径为增值税纳税申报表(一般纳税人适用)第2栏“一般货物及劳务和应税服务--其中:
应税货物销售额”与“即征即退货物及劳务和应税服务--其中:
应税货物销售额”本月数之和。
5.应税劳务销售额
填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。
对应口径为增值税纳税申报表(一般纳税人适用)第3栏“一般货物及劳务和应税服务-应税劳务销售额”与“即征即退货物及劳务和应税服务--应税劳务销售额”本月数之和。
6.纳税检查调整的销售额
填写纳税人因税务、财政、审计部门检查,并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。
但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务,经纳税检查发现偷税的,不填入“即征即退货物、劳务和应税服务”列,而应填入“一般货物、劳务和应税服务”列。
营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
对应口径为增值税纳税申报表(一般纳税人适用)第4栏“一般货物及劳务和应税服务--纳税检查调整的销售额”与“即征即退货物及劳务和应税服务--纳税检查调整的销售额”本月数之和。
7.按简易征收办法征税销售额
填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。
包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。
营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额;
应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。
对应口径为:
增值税一般纳税人取增值税纳税申报表(一般纳税人适用)第5栏“一般货物及劳务和应税服务--按简易办法计税销售额”与“即征即退货物及劳务和应税服务--按简易办法计税销售额”之和。
增值税小规模纳税人取增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”+第4栏“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”+第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售”本期数之和。
8.其中:
纳税检查调整的销售额
填写纳税人因税务、财政、审计部门检查,并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。
对应口径为增值税纳税申报表(一般纳税人适用)第6栏“一般货物及劳务和应税服务--其中:
纳税检查调整的销售额”与“即征即退货物及劳务和应税服务--其中:
纳税检查调整的销售额”本月数之和。
9.免、抵、退税办法出口销售额
填写纳税人本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和应税服务的销售额。
营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的销售额。
对应口径为增值税纳税申报表(一般纳税人适用)第7栏“一般货物及劳务和应税服务--免、抵、退税办法出口销售额”与“即征即退货物及劳务和应税服务--免、抵、退税办法出口销售额”本月数之和。
10.免税销售额
填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额,但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。
营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的免税销售额。
对应口径为增值税纳税申报表(一般纳税人适用)第8栏“一般货物及劳务和应税服务--免税销售额”与“即征即退货物及劳务和应税服务--免税销售额”本月数之和。
增值税小规模纳税人取增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)第9栏“免税销售”+第13栏“出口免税销售”本期数之和。
11.服务、不动产和无形资产扣除项目本期扣除额
由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。
其他纳税人不填写。
对应口径为增值税纳税申报表附列资料(三)第1-8行第5列之和。
12.其中:
17%税率的项目
由营业税改征增值税纳税人填写17%税率的扣除项目。
对应口径为增值税纳税申报表附列资料(三)第1行第5列。
13.11%税率的项目
由营业税改征增值税纳税人填写11%税率的扣除项目。
对应口径为增值税纳税申报表附列资料(三)第2行第5列。
14.6%税率的项目(不含金融商品转让)
由营业税改征增值税纳税人填写6%税率的扣除项目(不含金融商品转让)。
对应口径为增值税纳税申报表附列资料(三)第3行第5列。
15.6%税率的金融商品转让项目
由营业税改征增值税纳税人填写6%税率的金融商品转让扣除项目。
对应口径为增值税纳税申报表附列资料(三)第4行第5列。
16.5%税率的项目
由营业税改征增值税纳税人填写5%征收率的扣除项目。
对应口径为增值税纳税申报表附列资料(三)第5行第5列。
17.3%税率的项目
由营业税改征增值税纳税人填写3%征收率的扣除项目。
对应口径为增值税纳税申报表附列资料(三)第6行第5列。
18.服务、不动产和无形资产扣除项目期末余额
填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。
对应口径为增值税纳税申报表附列资料(三)第1-8行第6列之和。
19.外购可抵扣的固定资产金额
填写纳税人本期外购的可以抵扣销项税额的固定资产金额,按照《增值税纳税申报表》附表中“固定资产进项税额”指标所对应的固定资产金额填写。
20.销项税额
填写纳税人本期按一般计税方法计税的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的销项税额。
营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本栏应填写扣除之后的销项税额。
对应口径为增值税纳税申报表(一般纳税人适用)第11栏“一般货物及劳务和应税服务--销项税额”与“即征即退货物及劳务和应税服务--销项税额”之和。
21.其中:
17%税率的货物及加工修理修配劳务
填写17%税率的货物及加工修理修配劳务的销项税额。
对应口径为增值税纳税申报表附列资料
(一)第1行第10列。
22.17%税率的服务、不动产和无形资产
填写17%税率的服务、不动产和无形资产的销项税额。
对应口径为增值税纳税申报表附列资料
(一)第2行第14列。
23.13%税率
填写13%税率的销项税额。
对应口径为增值税纳税申报表附列资料
(一)第3行第10列。
24.11%税率
填写11%税率的销项税额。
对应口径为增值税纳税申报表附列资料
(一)第4行第14列。
25.6%税率
填写6%税率的销项税额。
对应口径为增值税纳税申报表附列资料
(一)第5行第14列。
26.2%、3%税率(预缴)
填写2%税率或3%税率(预缴)的销项税额。
对应口径为增值税预缴申报表第6行第4列。
27.进项税额
填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。
对应口径为增值税纳税申报表(一般纳税人适用)第12栏“一般货物及劳务和应税服务--进项税额”与“即征即退货物及劳务和应税服务--进项税额”之和。
28.按抵扣项目:
固定资产进项税额
填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中所含可抵扣的固定资产进项税额,按照《增值税纳税申报表》附表相关指标当月数填写。
对应口径为固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表当期申报抵扣的固定资产进项税额合计。
29.按凭证种类:
海关进口增值税专用缴款书
填写纳税人本期申报抵扣的其他抵扣凭证中海关进口增值税专用缴款书可抵扣金额。
对应口径为增值税纳税申报表附列资料
(二)栏次5的“税额”。
30.按税率:
17%税率的进项
填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中17%税率的进项税额。
对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次2“税额”。
31.其中:
有形动产租赁的进项
填写纳税人本期申报抵扣的17%税率进项中的有形动产租赁的进项税额。
对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次3“税额”。
32.13%税率的进项
填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中13%税率的进项税额。
对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次4“税额”。
33.11%税率的进项
填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中11%税率的进项税额。
对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次5“税额”。
34.其中:
运输服务的进项
填写纳税人本期申报抵扣的11%税率进项当中运输服务的进项税额。
对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次6“税额”。
35.电信服务的进项
填写纳税人本期申报抵扣的11%税率进项当中电信服务的进项税额。
对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次7“税额”。
36.建筑安装服务的进项
填写纳税人本期申报抵扣的11%税率进项当中建筑安装服务的进项税额。
对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次8“税额”。
37.不动产租赁服务的进项
填写纳税人本期申报抵扣的11%税率进项当中不动产租赁服务的进项税额。
对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次9“税额”。
38.受让土地使用权的进项
填写纳税人本期申报抵扣的11%税率进项当中受让土地使用权的进项税额。
对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次10“税额”。
39.6%税率的进项
填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中6%税率的进项税额。
对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次11“税额”。
40.其中:
电信服务的进项
填写纳税人本期申报抵扣的6%税率进项当中电信服务的进项税额。
对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次12“税额”。
41.金融保险服务的进项
填写纳税人本期申报抵扣的6%税率进项当中金融保险服的进项税额。
对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次13“税额”。
42.生活服务的进项
填写纳税人本期申报抵扣的6%税率进项当中生活服务的进项税额。
对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次14“税额”。
43.取得无形资产的进项
填写纳税人本期申报抵扣的6%税率进项当中取得无形资产的进项税额。
对应口径为本期抵扣进项税额结构明细表栏次15“税额”。
44.5%征收率的进项
填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中5%征收率的进
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