会计学基础实验报告.docx
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会计学基础实验报告.docx
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会计学基础实验报告
****学院
管理学院实验报告
实验课程名称:
会计
实验地点:
城南校区南主楼A201
2013年4月29至2013年5月25
专业
班级
学生姓名
学号
指导老师
实验报告
实验项目:
会计分录
实验学时:
4
实验日期:
4.29-5.3
实验要求:
格式正确,内容完整
实验内容:
1.2日,向光明股份有限公司购入A材料,货款5000元,增值税(进项税额)850元,材料已验收入库,款项尚未支付。
转字1号
借:
材料采购-A材料5000
应交税费-应交增值税(进项税额)850
贷:
应付账款-光明股份有限公司5850
2.3日,以银行存款解缴应交增值税4000元。
银付1号
借:
应交税费-应交增值税(已交税款)4000
贷:
银行存款4000
3、3日,以库存现金预付车间职工张明探亲旅费200元。
现付1号
借:
其他应收款-张明200
贷:
库存现金200
4.3日,从银行存款中提取现金500元。
银付2号
借:
库存现金500
贷:
银行存款500
5.4日,以库存现金150元为公司购买办公用品。
现付2号
借:
管理费用150
贷:
库存现金150
6.4日,以库存现金600元支付职工困难补助费。
现付3号
借:
应付职工薪酬-职工困难补助600
贷:
库存现金600
7.5日,向工商银行借入短期借款50000元,并存入银行。
银收1号
借:
银行存款50000
贷:
短期借款50000
8.5日,生产车间制造甲产品领用A材料45000元,领用车间一般性消耗的C材料1000元。
转字2号
借:
生产成本-甲产品45000
制造费用1000
贷:
原材料-A材料45000
-C材料1000
9.8日,以银行存款支付前欠益民有限公司货款20000元。
银付3号
借:
应付账款-益民有限公司20000
贷:
银行存款20000
10.9日,售给嘉丰股份有限公司甲产品100件,每件售价350元,增值税税率17%,款项尚未收到。
转字3号
借:
应收账款-嘉丰股份有限公司40950
贷:
主营业务收入-甲产品35000
应交税费-应交增值税(销项税额)5950
11.10日,以银行存款购入不需安装的设备一台,买价30000元,增值税5100元,当即交付生成车间使用。
银付4号
借:
固定资产-生产经营用30000
应交税费-应交增值税(进项税额)5100
贷:
银行存款35100
12.12日,以银行存款支付公司电话费800元。
银付5号
借:
管理费用800
贷:
银行存款800
13.13日,售给上海电器股份有限公司甲产品300件,每件售价350元,增值税税率17%,款项收讫,存入银行。
银收2号
借:
银行存款122850
贷:
主营业务收入-甲产品105000
应交税费-应交增值税(销项税额)17850
14.14日,从银行提取现金40000元,准备发放工资。
15.银付6号
借:
库存现金40000
贷:
银行存款40000
15.15日,以库存现金发放工资40000元。
现付4号
借:
应付职工薪酬-工资40000
贷:
库存现金40000
16.18日,采购员赵明出差回来,报销差旅费450元,原预支500元,现交回现金50元。
转4号
借:
管理费用450
贷:
其他应收款-赵明450
现收1号
借:
库存现金50
贷:
其他应收款-赵明50
17.20日,向益民股份有限公司购入A材料15000元,增值税税额(进项税额)2550元,材料以验收入库,当即以银行存款支付。
银付7号
借:
材料采购-A材料15000
应交税费-应交增值税(进项税额)2550
贷:
银行存款17550
18.20日,以银行存款5580元支付所欠光明有限公司款项。
银付8号
借:
应付账款-光明有限公司5580
贷:
银行存款5580
19.26日,售给海达股份公司甲产品100件,每件售价350元,增值税税率17%,款项尚未收到。
转5号
借:
应收账款-海达股份公司40950
贷:
主营业务收入-甲产品35000
应交税费-应交增值税(销项税额)5950
20.28日,收到嘉丰有限公司所欠款项40950元,存入银行。
银收3号
借:
银行存款40950
贷:
应收账款-嘉丰有限公司40950
21.31日,将本月工资分配,其中生产甲产品的工人工资34200元,车间管理人员工资3420元,公司管理人员工资7980元。
转字6号
借:
生产成本-甲产品34200
制造费用3420
管理费用7980
贷:
应付职工薪酬-工资45600
22.31日,本月2日、20日购入的A材料全部验收入库,结转材料实际采购成本。
转字7号
借:
原材料-A材料20000
贷:
材料采购-A材料20000
23.31日,按规定计提本月固定资产折旧15000元,其中车间固定资产折旧为12000元,公司管理部门用固定资产折旧为3000元。
转字8号
借:
制造费用12000
管理费用3000
贷:
累计折旧15000
24.31日,分配结转本月应付的电费,其中车间生产甲产品用电费4500元,办公照明用电费400元,公司管理部门办公照明用电费800元。
转字9号
借:
生产成本-甲产品4500
制造费用400
管理费用800
贷:
应付账款5700
25.31日,以银行存款支付本月应负担的银行借款利息1000元。
银付9号
借:
财务费用1000
贷:
银行存款1000
26.31日,以库存现金支付本月应负担的车间生产设备保险费400元。
现付5号
借:
制造费用400
贷:
库存现金400
27.31日,本月归集的制造费用为17220元,全部转入甲产品的生产成本。
转字10号
借:
生产成本-甲产品17220
贷:
制造费用17220
28.31日,本月完工甲产品480件,实际制造成本100920元,予以结转。
转字11号
借:
库存商品-甲产品100920
贷:
生产成本-甲产品100920
29.31日,结转本月500件甲产品的销售成本105125元。
转字12号
借:
主营业务成本-甲产品105125
贷:
库存商品-甲产品105125
30.31日,将各损益类账户结转至“本年利润”账户,并计算本月利润总额。
转字13号
借:
主营业务收入175000
贷:
本年利润175000
转字14号
借:
本年利润119305
贷:
主营业务成本105125
管理费用13180
财务费用1000
本月利润总额=175000-119305=55695(元)
31.31日,按利润总额的25%计算并结转应交所得税。
本期应交所得税=55695*25%=13923.75(元)
转字15号
借:
所得税费用13923.75
贷:
应交税费-应交所得税13923.75
转字16号
借:
本年利润13923.75
贷:
所得税费用13923.75
32.按照税后利润的10%提取法定盈余公积。
本期净利润=55695-13923.75=41771.25(元)
应提取的法定盈余公积=41771.25*10%=4177.13(元)
转字17号
借:
利润分配-提取法定盈余公积4177.13
贷:
盈余公积-法定盈余公积4177.13
33.结转应付给投资者的利润15000元。
转字18号
借:
利润分配-向投资者分配15000
贷:
应付股利15000
实验项目:
T型账户
实验学时:
4
实验日期:
5.3–5.17
实验要求:
格式正确,内容完整
实验内容:
1.2日,向光明股份有限公司购入A材料,货款5000元,增值税(进项税额)850元,材料已验收入库,款项尚未支付。
2.3日,以银行存款解缴应交增值税4000元。
3.3日,以库存现金预付车间职工张明探亲旅费200元。
4.3日,从银行存款中提取现金500元。
5.4日,以库存现金150元为公司购买办公用品。
6.4日,以库存现金600元支付职工困难补助费。
7.5日,向工商银行借入短期借款50000元,并存入银行。
8.5日,生产车间制造甲产品领用A材料45000元,领用车间一般性消耗的C材料1000元。
9.8日,以银行存款支付前欠益民有限公司货款20000元。
10.9日,售给嘉丰股份有限公司甲产品100件,每件售价350元,增值税税率17%,款项尚未收到。
11.10日,以银行存款购入不需安装的设备一台,买价30000元,增值税5100元,当即交付生成车间使用。
12.12日,以银行存款支付公司电话费800元。
13.13日,售给上海电器股份有限公司甲产品300件,每件售价350元,增值税税率17%,款项收讫,存入银行。
14.14日,从银行提取现金40000元,准备发放工资。
15.15日,以库存现金发放工资40000元。
16.18日,采购员赵明出差回来,报销差旅费450元,原预支500元,现交回现金50元。
17.20日,向益民股份有限公司购入A材料15000元,增值税税额(进项税额)2550元,材料以验收入库,当即以银行存款支付。
18.20日,以银行存款5580元支付所欠光明有限公司款项。
19.26日,售给海达股份公司甲产品100件,每件售价350元,增值税税率17%,款项尚未收到。
20.28日,收到嘉丰有限公司所欠款项40950元,存入银行。
21.31日,将本月工资分配,其中生产甲产品的工人工资34200元,车间管理人员工资3420元,公司管理人员工资7980元。
22.31日,本月2日、20日购入的A材料全部验收入库,结转材料实际采购成本。
23.31日,按规定计提本月固定资产折旧15000元,其中车间固定资产折旧为12000元,公司管理部门用固定资产折旧为3000元。
24.31日,分配结转本月应付的电费,其中车间生产甲产品用电费4500元,办公照明用电费400元,公司管理部门办公照明用电费800元。
25.31日,以银行存款支付本月应负担的银行借款利息1000元。
26.31日,以库存现金支付本月应负担的车间生产设备保险费400元。
27.31日,本月归集的制造费用为17220元,全部转入甲产品的生产成本。
28.31日,本月完工甲产品480件,实际制造成本100920元,予以结转。
29.31日,结转本月500件甲产品的销售成本105125元。
30.31日,将各损益类账户结转至“本年利润”账户,并计算本月利润总额。
31.31日,按利润总额的25%计算并结转应交所得税。
32.按照税后利润的10%提取法定盈余公积。
33.结转应付给投资者的利润15000元。
实验项目:
科目汇总表
实验学时:
4
实验日期:
5.3-5.17
实验要求:
格式正确,内容完整
实验内容:
1.2日,向光明股份有限公司购入A材料,货款5000元,增值税(进项税额)850元,材料已验收入库,款项尚未支付。
2.3日,以银行存款解缴应交增值税4000元。
4.3日,以库存现金预付车间职工张明探亲旅费200元。
4.3日,从银行存款中提取现金500元。
5.4日,以库存现金150元为公司购买办公用品。
6.4日,以库存现金600元支付职工困难补助费。
7.5日,向工商银行借入短期借款50000元,并存入银行。
8.5日,生产车间制造甲产品领用A材料45000元,领用车间一般性消耗的C材料1000元。
9.8日,以银行存款支付前欠益民有限公司货款20000元。
10.9日,售给嘉丰股份有限公司甲产品100件,每件售价350元,增值税税率17%,款项尚未收到。
11.10日,以银行存款购入不需安装的设备一台,买价30000元,增值税5100元,当即交付生成车间使用。
12.12日,以银行存款支付公司电话费800元。
13.13日,售给上海电器股份有限公司甲产品300件,每件售价350元,增值税税率17%,款项收讫,存入银行。
15.14日,从银行提取现金40000元,准备发放工资。
15.15日,以库存现金发放工资40000元。
16.18日,采购员赵明出差回来,报销差旅费450元,原预支500元,现交回现金50元。
17.20日,向益民股份有限公司购入A材料15000元,增值税税额(进项税额)2550元,材料以验收入库,当即以银行存款支付。
18.20日,以银行存款5580元支付所欠光明有限公司款项。
19.26日,售给海达股份公司甲产品100件,每件售价350元,增值税税率17%,款项尚未收到。
20.28日,收到嘉丰有限公司所欠款项40950元,存入银行。
21.31日,将本月工资分配,其中生产甲产品的工人工资34200元,车间管理人员工资3420元,公司管理人员工资7980元。
22.31日,本月2日、20日购入的A材料全部验收入库,结转材料实际采购成本。
23.31日,按规定计提本月固定资产折旧15000元,其中车间固定资产折旧为12000元,公司管理部门用固定资产折旧为3000元。
24.31日,分配结转本月应付的电费,其中车间生产甲产品用电费4500元,办公照明用电费400元,公司管理部门办公照明用电费800元。
25.31日,以银行存款支付本月应负担的银行借款利息1000元。
26.31日,以库存现金支付本月应负担的车间生产设备保险费400元。
27.31日,本月归集的制造费用为17220元,全部转入甲产品的生产成本。
28.31日,本月完工甲产品480件,实际制造成本100920元,予以结转。
29.31日,结转本月500件甲产品的销售成本105125元。
30.31日,将各损益类账户结转至“本年利润”账户,并计算本月利润总额。
31.31日,按利润总额的25%计算并结转应交所得税。
32.按照税后利润的10%提取法定盈余公积。
33.结转应付给投资者的利润15000元。
科目汇总表
201X年5月1日至31日
会计科目
本期发生额
借方
贷方
库存现金
40550
41350
银行存款
213800
124530
材料采购
20000
20000
原材料
20000
46000
应收账款
81900
40950
固定资产
30000
0
累计折旧
0
15000
生产成本
100920
100920
库存商品
100920
105125
其他应收款
200
500
应付账款
25580
11550
应交税费
12500
43673.75
应付股利
0
15000
应付职工薪酬
40600
45600
短期借款
0
50000
制造费用
17220
17220
管理费用
13180
13180
财务费用
1000
1000
主营业务收入
175000
175000
主营业务成本
105125
105125
本年利润
133228.75
175000
所得税费用
13923.75
13923.75
利润分配
19177.13
0
盈余公积
0
4177.13
合计
1164824.63
1164824.63
实验项目:
资产负债表与损益表
实验学时:
4
实验日期:
5.17-5.31
实验要求:
格式正确,内容完整
实验内容:
1.2日,向光明股份有限公司购入A材料,货款5000元,增值税(进项税额)850元,材料已验收入库,款项尚未支付。
2.3日,以银行存款解缴应交增值税4000元。
3.3日,以库存现金预付车间职工张明探亲旅费200元。
4.3日,从银行存款中提取现金500元。
5.4日,以库存现金150元为公司购买办公用品。
6.4日,以库存现金600元支付职工困难补助费。
7.5日,向工商银行借入短期借款50000元,并存入银行。
8.5日,生产车间制造甲产品领用A材料45000元,领用车间一般性消耗的C材料1000元。
9.8日,以银行存款支付前欠益民有限公司货款20000元。
10.9日,售给嘉丰股份有限公司甲产品100件,每件售价350元,增值税税率17%,款项尚未收到。
11.10日,以银行存款购入不需安装的设备一台,买价30000元,增值税5100元,当即交付生成车间使用。
12.12日,以银行存款支付公司电话费800元。
13.13日,售给上海电器股份有限公司甲产品300件,每件售价350元,增值税税率17%,款项收讫,存入银行。
14.14日,从银行提取现金40000元,准备发放工资。
15.15日,以库存现金发放工资40000元。
16.18日,采购员赵明出差回来,报销差旅费450元,原预支500元,现交回现金50元。
17.20日,向益民股份有限公司购入A材料15000元,增值税税额(进项税额)2550元,材料以验收入库,当即以银行存款支付。
18.20日,以银行存款5580元支付所欠光明有限公司款项。
19.26日,售给海达股份公司甲产品100件,每件售价350元,增值税税率17%,款项尚未收到。
20.28日,收到嘉丰有限公司所欠款项40950元,存入银行。
21.31日,将本月工资分配,其中生产甲产品的工人工资34200元,车间管理人员工资3420元,公司管理人员工资7980元。
22.31日,本月2日、20日购入的A材料全部验收入库,结转材料实际采购成本。
23.31日,按规定计提本月固定资产折旧15000元,其中车间固定资产折旧为12000元,公司管理部门用固定资产折旧为3000元。
24.31日,分配结转本月应付的电费,其中车间生产甲产品用电费4500元,办公照明用电费400元,公司管理部门办公照明用电费800元。
25.31日,以银行存款支付本月应负担的银行借款利息1000元。
26.31日,以库存现金支付本月应负担的车间生产设备保险费400元。
27.31日,本月归集的制造费用为17220元,全部转入甲产品的生产成本。
28.31日,本月完工甲产品480件,实际制造成本100920元,予以结转。
29.31日,结转本月500件甲产品的销售成本105125元。
30.31日,将各损益类账户结转至“本年利润”账户,并计算本月利润总额。
31.31日,按利润总额的25%计算并结转应交所得税。
33.按照税后利润的10%提取法定盈余公积。
33.结转应付给投资者的利润15000元。
资产负债表
编制单位:
XX企业201X年5月31日单位:
元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益
期末余额
年初余额
流动资产:
略
流动负债:
略
货币资金
88470
短期借款
50000
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
应付票据
应付账款
11550
应收账款
40950
预收账款
预付账款
25580
应付职工薪酬
5000
应收股利
应交税费
31173.75
应收利息
应付利息
其他应收款
-300
应付股利
15000
存货
-30205
流动负债合计:
112723.75
流动资产合计:
124495
非流动负债:
非流动资产:
长期借款
固定资产
15000
应付债券
非流动资产合计:
15000
长期应付款
非流动负债合计:
负债合计:
所有者权益:
实收资本
资本公积
盈余公积
4177.13
未分配利润
22594.12
所有者权益合计:
26771.25
资产总计:
139495
负债和所有者权益总计:
139495
损益表
编制单位:
XX企业201X年5月单位:
元
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
175000
-
减:
营业成本
105125
-
营业税金及附加
0
-
销售费用
0
-
管理费用
13180
-
财务费用
1000
-
资产减值损失
0
-
加:
公允价值变动损益
0
-
投资收益
0
-
二、营业利润
55695
-
加:
营业外收入
0
-
减:
营业外支出
0
-
三、利润总额
55695
-
减:
所得税费用
13923.75
-
四、净利润
41771.25
- 配套讲稿:
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- 会计学 基础 实验 报告