会计分录与试算平衡表.docx
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会计分录与试算平衡表.docx
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会计分录与试算平衡表
、会计分录与试算平衡表
一)资料广源公司200x年4月份有关资料如下:
1.4月1日各账户金额
银行存款
15100元
现金1900元
应收账款
80000元
库存材料273000元
库存商品
250000元
固定资产260000元应付账款30000元
银行借款
100000元
实收资本750000元
2.
4月份发生下列经济业务
1)
4月
1日,购入材料40000元,材料验收入库,货款未付。
2)
4月
2日,销售产品90000元,货款存入银行。
3)
4月
5日,从银行提取现金20000元,备发工资。
4)
4月
10日,以现金发放职工工资20000元。
5)
4月
12日,销售产品60000元,货款未收。
6)
4月
13日,支付房屋修理费5000元,以银行存款支付。
7)
购入材料45000元,以银行存款支付。
8)
收到应收货款60000元,存入银行。
9)
以银行存款支付管理部门水电费
1000元。
10)
销售产品25000元,货款存入银行。
11)
以现金支付机器修理费1500元。
12)
以银行存款偿还前欠货款30000元。
13)
销售产品80000元,货款存入银行。
14)以银行存款偿还银行借款100000元。
15)结转本月销售产品成本215000元(库存商品减少)。
(二)要求:
1.判断4月份内发生的每笔经济业务的类型,作出会计分录。
2.根据1、2项数据,开设有关帐户,登记期初、本期数额,结出本期发生额和期末余额。
编制试算平衡表。
(1)广源公司4月份期初余额
会计科目
期初余额
借方
贷方
银行存款
15100
库存现金
1900
应收账款
80000
原材料
273000
库存商品
250000
固定资产
260000
应付账款
30000
短期借款
100000
实收资本
750000
合计
880000
880000
由此得出:
资产二负债+所有者权益
(2)会计分录:
1、借:
原材料400002、借:
银行存款90000
贷:
应付账款40000
贷:
主营业务收入90000
3、借:
库存现金20000
4、借:
应付职工薪酬-工资
20000
贷:
银行存款20000
贷:
库存现金
20000
5、借:
应收账款60000
6、借;营业外支出
5000
贷:
主营业务收入60000
贷:
银行存款
5000
7、借;原材料45000
8、借:
银行存款
60000
贷:
银行存款45000
贷:
应收账款
60000
9、借;管理费用1000
10、借;银行存款
25000
贷:
银行存款1000
贷:
主营业务收入
25000
11、借:
营业外支出1500
12、借:
应付账款
30000
贷:
现金1500
贷:
银行存款
30000
13、借:
银行存款80000
14、借:
短期借款
100000
贷:
主营业务收入80000
贷:
银行存款
100000
15、借;库存商品215000
贷:
主营业务成本215000
(3)编制试算平衡表
某企业总分类账试算平衡表
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
银行存款
15100
255000
201000
69100
库存现金
1900
20000
21500
400
应收账款
80000
60000
60000
80000
原材料
273000
85000
358000
库存商品
250000
215000
35000
固定资产
260000
260000
应付账款
30000
30000
40000
40000
短期借款
100000
1000000
0
实收资本
750000
750000
主营业务收入
255000
255000
主营业务成本
215000
215000
应付职工薪酬
20000
20000
管理费用
6000
6000
制造费用
1500
1500
合计
880000
880000
792500
792500
1045000
1045000
、计算账户中的有关数据
账户名称
期初余额
本期借方发额
本期贷方发生额
期末余额
银行存款
430000
1985000
2040000
(375000)
固定资产
2400000
(16000)
496000
1920000
短期借款
400000)
260000
160000
300000
应付账款
230000
200000
(25000)
55000
二、某企业总账户各账户的五月份期初余额
资产类科目
负债及所有者权益类
科目
库存现金
500
短期借款
33000
银行存款
20000
应付账款
10000
应收账款
1500
实收资本
120000
原材料
71000
固定资产
70000
总计
163000
总计
163000
(1)下列是各账户的本期发生额
借方库存现金贷方借方银行存款贷方
期初余额
500
本期发生额
本期发生
期末余额
500
额
借方应收账款
借方原材料贷方
期初余额
500
本期发生额
期末余额
500
本期发生
额
借方固定资产贷方
方短期借款贷方
期初余额70
000
本期发生额一
期末余额70
本期发生
期初余额20000
②10000
①
20
④5000
000
本期发生额
20
本期发生
000
额
期末余
25
15000
000
贷方
期初余额
71
000
④
5
000
本期发生额
5
本期发生
000
额-
期末余额
76
000
借
②10
期初余额
000
33000
本期发生额10
本期发生额
借方应付票据贷方000
余额23
借方应付账款
贷方
000
③1000
期初余额
100
00
本期发生额1本期发生
期末余额
90
00
000
③1000
本期发生额本期发生
-额
10
00
期末余额
10借方实收资本贷方
00
期初余额
120000
20000
本期发生额
本期发生
—
额
2000
0
期末余额
14000
0
(2)编制试算平衡表
某企业总分类账试算平衡表
2010年6月30日单位:
元
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
500
500
银行存款
应收账款
20000
20000
15000
25000
原材料
固定资产
1500
1500
短期借款
应付票据
71000
5000
76000
应付账款
实收资本
70000
70000
33000
10000
23000
1000
1000
10000
120000
1000
20000
9000
140000
合计
163000
163000
36000
36000
173000
173000
从上表,可以看出什么问题?
说明了什么?
思考题:
1、什么是复式借贷记账方法?
它的记账规则如何?
2、为什么既要设置总分类账户?
又要设置明细分类账户?
其相互关系如何?
♦广州宏发公司编制2008年5月份的试算平衡表如下表所示,在标号的空格内填上正确的数字,使试算平衡表平衡。
试算平衡表
2008年5月31日
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
10000
15000
(5000)
20000
银行存款
(200000)
350000
50000
500000
应收账款
80000
(350000)
400000
30000
原材料
35000
250000
(32000)
253000
固定资产
750000
(320000)
20000
(1050000
无形资产
35000
6000
(29000)
短期借款
210000
20000
190000)
应付账款
30000
(50000)
23000
3000
预收账款
260000
60000
(379000)
579000
长期借款
60000
(500000)
560000
实收资本
500000
500000
盈余公积
50000
50000
合计
(111000
(111000
(1415000)
(1415000)
1882000
1882000)
♦广州红日公司2009年4月上旬发生经济业务如下:
1、向银行借入偿还期为一年的短期借款130000元,已存入银行
2、收回甲公司前欠的产品销售款8000元
3、收到投资者作为资本投入的专利技术一项,双方确认价值120000丿元。
4、向乙公司购买材料98000元,货物已入库,款项未付。
(不考虑税)
5、用银行存款缴纳应交所得税16500元
6、生产产品领用原材料112000元
7、用银行存款归还期为9个月的短期借款150000元
&经批准,用盈余公积100000元转增资本。
、“无形资
要求:
根据业务有关资料,完成试算平衡表中的“原材料”
产”、“短期借款”、“实收资本”四个账户的数据填列及试算平衡表的编制工作。
试算平衡表
2009年4月10日
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
2400
2400
银行存款
115000
210000
166500
158500
应收账款
86000
80000
6000
生产成本
89600
112000
201600
库存商品
75000
75000
固定资产
884000
884000
累计折旧
76000
76000
原材料
123000
98000
112000
109000
无形资产
0
120000
120000
短期借款
150000
150000
130000
130000
实收资本
800000
220000
1020000
应付账款
42000
98000
140000
应付职工薪酬
27000
27000
应交税费
20000
16500
3500
盈余公积
200000
100000
100000
本年利润
60000
60000
合计
1375000
1375000
806500
806500
1556500
1556500
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