8F型工程与维修工程审计管理办法修改Word格式.docx
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第四条小型工程内部审核是通过实施一系列审查和评价活动,向管理层提供分析、评价、建议等相关资料,帮助公司改善风险管理,控制和治理过程。
其主要职责有:
1、审计人员要廉洁奉公,忠于职守,严格遵守各项审计制度;
2、审计人员要对审核内容负责,严格监督执行定额标准和各项相关规定,审计时要做到依据充分,计价合理,计算准确;
3、检查实物、凭证、账册、有关文件和资料,并尽职尽责完成各项工作;
4、经常深入施工现场,掌握第一手资料,及时与公司财务部门进行沟通,确保工程付款结算真实准确,保证审核质量。
5、由于审计人员不足,知识结构不完善,缺乏专业技术人员。
按公司规定可根据专业情况聘请相关专业技术人员进行专项审计。
第五条坚持对工程立项到竣工的全过程审核,对立项、施工、付款、结算、设备、材料价格等全方位审核。
第三章小型工程项目审核范围和内容
第六条审核范围按照类别分项,包括以下四个类别:
第一类别:
新增项目,指园区新建、扩建的大型工程项目。
第二类别:
配套工程,指已经完成主体工程,未交付使用的工程项目,所需的配套施工项目,包括水、电、气管网、设施设备安装调试、装饰装修等。
第三类别:
维修改建项目,指已经投入使用的,但需要进行改建或维修维护的项目。
第四类别:
专项投资项目,指被公司列为园区大型、重点专项投资项目。
第七条审核内容:
1、经公司总经理签批立项备案的工程项目。
审计部在开工前对施工项目的现场状况及内容,进行实际勘察,对新建、维修改造项目,提出有关建议。
2、施工项目预算的编制依据(设计图纸及说明),工程造价是否合理,重点审核工程量、各专业定额套项是否合规、准确。
3、检查工程项目施工预算采用的材料价格,可以参照《吉林省工程造价信息网》公布的材料综合价,对主要建筑材料进行市场询价。
根据内部审核工作的需要,要求被审计单位按时向审计部报送有关计划、相关报表和文件资料等
第四章小型工程项目审核程序和要求
第八条审核程序:
1、立项审批:
新建项目由专业部门负责设计,委托专业队伍施工的大型工程,由外聘专业工程造价投资公司审计。
单独立项,由公司董事长、总经理负责审批。
配套工程,由公司部门施工的单项工程,按照栋号申请立项,由各部门主管副总审批后申报立项;
已经立项,但需要调整、变更、增项的,不需要重新立项,由具体部门主管提出申请,报审计部门备案审核,验收结算。
维修改建项目,由各部门制定年度维修计划,需要维修、改建项目提出申请,5000.00元以下工程,由部门主管领导签批,此项费用计入部门费用支出,审计部做好季度审核。
专项投资项目,根据公司整体发展需要,由公司董事长,总经理签批确立为专项投资的工程(园区绿化工程),费用计划报审计部备案,该项目资金跟踪审核,验收结算。
2、备案:
立项部门在3个工作日内务必将立项书面申请及预算计划书等相关资料送交审计部备案。
3、工程审核:
在第一时间对现场进行勘察,审计部门根据工程实际情况可提出合理化建议,反馈给总经理及立项部门。
第九条审核要求:
1、审核备案项目主要包括:
新建、维修项目的名称、地点、内容及说明、项目预算书、开工日期、计划竣工日期、合同(协议)等;
2、审核的小型工程项目:
具体部门在施工项目开工前要书面通知审计部,审计人员到现场核实分部分项工程内容,及时进行跟踪审核;
3、所有经工程审核的施工项目,竣工验收必须由审计部门、具体部门和主管部门共同参加,签署验收合格单,及时办理工程审核结算;
4、对于小的维修项目无法编制结算书的,以“维修加工单”形式报审计部门审查备案(注:
维修加工单必须注明维修加工地点、时间、负责人员及用户签字)作为内部核算及审计人员核查的依据;
5.、通过审核和审批的工程结算书(包括“维修加工单”),上报总经理签批后,作为财务部门结算付款依据;
6、加强施工过程管理,对隐蔽工程、现场项目变更的签证,审计部门要核实签字备案。
第十条审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核,对资料不全者则退回补办;
对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予审核结算。
审核时间可根据工程结算情况确定。
第十一条小型工程项目施工费用承担方式:
经审核新建的小型工程施工项目费用支出列入该项目的建设投资成本;
维修工程的施工项目费用支出计入该项目固定资产成本,由使用部门承担。
第五章小型工程项目造价与验收审核
第十二条工程造价审核是对工程项目全部成本的真实性、合理性进行的审查和评价,结合工程项目施工内容、工程量的审核、材料的价格、定额的套用,检查是否有虚列项目等高估冒算行为。
第十三条工程造价审计应依据以下主要资料:
1、施工项目预算书与维修计划书及有关资料;
2、有关设计图纸和设备清单,经有关人员签署的竣工验收报告;
3、小型工程项目对外分包、轻包的施工合同;
4、现场工作变更文件:
现场签证及隐蔽工程记录;
5、施工单位编制的结算书、编制依据和分部,分项工程量明细单(工程量计算式);
6、施工单位必须在一周内组织各相关部门对竣工的项目进行工程验收,不做竣工报验的施工项目,停办工程借款。
第十四条检查验收其施工预算项目的工程量、人工、材料消耗是否符合定额标准,并与现场施工相符,检查编制的预算项目是否按实际完成。
第十五条检查验收施工单位所按照规定提供资料是否齐全有效,有无弄虚作假行为。
第十六条对于资料不齐全,内容不完整,数据不准确的项目预算,未经审计不准结算工程款。
第十七条检查验收施工材料采购单价的有关原始凭证和供料明细表。
第六章附则
第十八条本规定由审计部负责解释和修订。
第十九条本规定未尽事宜,依照国家有关法律法规和公司的有关规定执行。
第二十条本规定下发《试行稿》。
本规定自发布之日起实施,试行六个月。
后附:
小型工程项目审批表
小型工程项目现场变更签证单
小型工程项目竣工验收表
小型工程项目决算单
材料采购周计划表
附件一:
小型工程项目审批表
申报部门
时间
工程名称
工程性质
工
程
内
容
项目预算
材料费
人工费
审批部门
主管领导意见
总经理意见
注:
此表送交审计部备案
附件二小型工程项目现场变更签证单
项目变更责任人
项
目
变
更
理
由
签
批
单
位
使用单位
施工单位
审计单位
项目变
更预算
附件三小型工程项目竣工验收表
部门:
验收时间:
技术负责人
分
序号
工程项目内容
验收意见
1
2
3
4
5
6
7
8
验
收
财务单位
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