会计学原理期中考题答案Word文件下载.docx
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丁材料验收入库。
在途物资——丁材料355,500
应交税费——进项税额59,500
应付票据415,000
银行存款5500
原材料——丁材料355,500
(5)12月3日,公司发行股票1000,000股,发行价1.5元,所得款项1500,000元,存入银行。
银行存款1500,000
股本1000,000
资本公积——资本溢价500,000
(6)12月4日,公司购入下列材料:
甲材料6000千克单价30元价款计180000元
乙材料3500千克单价20元价款计70000元
用银行存款支付材料价款及增值税款(增值税税率17%)。
在途物资——甲180,000
——乙70,000
应交税费——进项税额42,500
银行存款292,500
(7)12月5日,公司用银行存款7200元预付明年的报章杂志订阅费。
预付账款(待摊费用)7,200
银行存款7,200
(8)12月6日,公司的业务部张良出差归来报销差旅费1680元,余款补足现金(原借款1500元)。
管理费用1,680
库存现金120
其他应收款——张良1,500
(9)12月8日,公司从某商店购入一台需要安装的Q设备,其买价260000元,增值税税额44200元,包装运杂费等4800元,款项通过银行支付;
设备投入安装。
在建工程309,000
银行存款309,000
(10)12月9日,公司用银行存款7600元支付本月购入的甲、乙材料的外地运杂费,按材料的重量比例分配。
材料验收入库。
分配率=7600/(6000+3500)=0.8
甲材料=6000某0.8=4800乙材料+3500某0.8=2800
在途物资——甲4800
——乙2800
银行存款7600
原材料——甲(180,000+4800)184,800
——乙(70,000+2800)72,800
在途物资——甲184,800
——乙72,800
(11)12月10日,公司开出现金支票从银行提取现金568000元,直接发放工资。
应付职工薪酬568,000
银行存款568,000
(12)12月12日,公司向某客户销售S产品一批,价款850000元,增值税销税率17%。
另外,公司用银行存款代客户垫付运杂费6500元。
全部款项收到一张已承兑商业汇票。
应收票据1001,000
主营业务收入850,000
应交税费——销项税额144,500
银行存款6,500
(13)12月12日,公司本月购入的Q设备在安装过程中发生的安装费如下:
消耗的原材料10400元(实际成本),应付本企业安装工人的工资48000元。
设备安装完工交付使用,结转工程成本。
(假设工程领用的原材料不涉及增值税)
在建工程58,400
原材料10,400
应付职工薪酬48,000
固定资产(309,000+58,400)367,400
在建工程367,400
(14)12月13日,公司的仓库发出原材料,用途如下:
生产产品耗用甲材料实际成本650000元,乙材料实际成本380000元,车间一般性耗用甲材料实际成本28000元,乙材料实际成本36000元,行政管理部门耗用乙材料实际成本14000元。
生产成本1030,000
制造费用64,000
管理费用14,000
原材料——甲678,000
——乙430,000
(15)12月14日,开出现金支票购买车间办公用品300元。
制造费用300
银行存款300
(16)12月16日,公司职工报销市内交通费600元,付给现金。
管理费用600
库存现金600
(17)12月17日,公司赊销一批产品,价税款共计1497,600元,款项未收到。
另外用银行存款5000元代替购买单位垫付运杂费。
应收账款1502,600
主营业务收入1280,000
应交税费——销售税额217,600
银行存款5,000
(18)12月19日,公司月初预付款的丙材料到货,随货附来的发票注明材料价款600,000元,增值税进项税额102,000元,不足款项当即通过银行支付,材料入库。
在途物资600,000
应交税费——进项税额102,000
银行存款602,000
(19)12月20日,公司从银行借入资金4000000元,期限为3年,年利率
8.4%(到期一次还本付息,不计复利)。
所借款项已存入银行。
公司用该借款于当日购买不需安装设备一台,价款3900000元,另支付运杂费及保险费等100000元,设备已于当日投入使用。
取得借款时:
银行存款4000000
长期借款——本金4000000
支付设备款、运杂费及保险费等
固定资产4000000
(20)12月21日,公司收到开户银行转来的付款通知,本公司职工的住院费3680元已全部支付。
应付职工薪酬3,680
银行存款3,680
(21)12月23日,公司按合同规定预收某商店订购本公司产品的货款500000元,存入银行。
银行存款500,000
预收账款500,000
(22)12月25日,公司接受某单位捐赠给本公司的一台设备,价值880000元,设备直接投入使用。
固定资产880,000
营业外收入880,000
(23)12月28日,公司收到银行的通知,本月的水电费12000元,其中车间的水电费8200元,行政管理部门的水电费3,800元。
制造费用8,200
管理费用3,800
银行存款12,000
(24)12月30日,公司开出转账支票一张20,000元支付罚款支出。
营业外支出20,000
银行存款20,000
(25)12月31日,公司提取本月固定资产折旧,其中车间设备折旧额为24,500元,行政管理部门设备折旧额为12,000元。
制造费用24,500
管理费用12,000
累计折旧36,500
(26)12月31日,公司分配本月职工工资,其中生产工人的工资260000
元,车间管理人员工资185000元,行政管理人员的工资75000元。
生产成本260,000
制造费用185,000
管理费用75,000
应付职工薪酬520,000
(27)12月31日,出售不需用戊材料一批18,000元,增值税专用发票表明增值税为3060元,款项存入银行。
该材料实际采购成本15,000元(不考虑材料的进项税额)。
银行存款21,060
其他业务收入18,000
应交税费——销项税额3,060
其他业务成本15,000
原材料——戊材料15,000
(28)12月31日,公司本月应负担的短期借款利息3620元。
财务费用3,620
应付利息(预提费用)3,620
(29)12月31日,公司开出现金支票一张13,000元,支付参加商品交易会会费。
销售费用13,000
银行存款13,000
(30)12月31日,公司取得一笔罚款收入44600元存入银行。
银行存款44,600
营业外收入44,600
(31)12月31日,公司将本月发生的制造费用转入产品生产成本。
生产成本282,000(64000+300+8200+24500+185000)
制造费用282,000
(32)12月31日,公司本月生产的产成品全部完工,验收入库,结转其实际生产成本。
库存商品1572,000(1030000+260000+282000)
生产成本1572,000
(33)12月31日,公司结转本月已销产品成本1491000元。
主营业务成本1491,000
库存商品1491,000
(34)12月31日,计算本月应交销售产品的消费税共计2500元。
营业税金及附加2,500
应交税费——消费税2,500
(35)12月31日,公司确认应付某单位的货款80000元,已无法偿还,予以处理。
应付账款80,000
营业外收入80,000
(36)12月10日,以每股15元的价格(其中包含已宣告尚未发放的现金股利0.4元)购入某股票20万股做为交易性金融资产,12月31日如数收到宣告发放的现金股利。
12月10日
交易性金融资产(成本)2920000
应收股利80000
银行存款3000000
12月20日
银行存款80000
(37)12月31日,公司经批准将资本公积金60,000元转增资本。
资本公积60,000
实收资本60,000
(38)12月31日,公司将本月实现的各项“收入”转入“本年利润”账户。
主营业务收入2130,000(850,000+1280,000)
营业外收入1004,600(880000+44,600+80000)
本年利润3152,600
(39)12月31日,公司将本月发生的各项“支出”转入“本年利润”账户。
本年利润1652,200
管理费用107,080(1680+14000+600+3800+12000+75000)财务费用3,620
(40)12月31日,公司按照利润总额的25%税率计算本月的所得税并予以结转。
利润总额=3152,600-1652,200=1500,400
本月应缴所得税=1500,400某25%=375,100
所得税费用375,100
应交税费——应缴所得税375,100
本年利润375,100
(41)12月31日,公司按照董事会的决议,按全年净利润的10%提取盈余公积金。
净利润=1500,400-375,100=1125,300
计提盈余公积金=1125,300某10%=112530
利润分配112,530
盈余公积112,530
(42)12月31日,公司董事会决定分配给股东现金股利580000元。
利润分配580,000
应付股利580,000
(43)12月31日,公司年末结转本年净利润。
本年利润(1500,400-375,100)1125300
利润分配——未分配利润1125300
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