基础会计业务题 2问题详解1Word文档格式.docx
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5.12月3日,开出现金支票,从银行存款账户中提取现金1000元备用。
库存现金1000
银行存款1000
6.12月4日,归还上月所欠新华工厂货款10000元,款项从存款账户中划出。
应付账款——新华工厂10000
银行存款10000
7.12月8日,生产车间为生产A产品领入甲材料2800千克,单价4元,共计11200元;
为生产B产品领入乙材料4000千克,单价5元,共计20000元。
生产成本——A产品11200
——B产品20000
原材料——甲材料11200
——乙材料20000
8.12月9日,向新华工厂购入甲材料2000千克,实际每千克买价3.96元,计7920元,增值税进项税1346.4元;
乙材料4000千克,实际每千克买价4.96元,计19840元,增值税进项税3372.8元。
甲乙材料共发生运费240(运费按材料重量比例进行分配),材料当期验收入库,款项由银行存款支付。
原材料——甲材料7980
——乙材料20020
应交税费——应交增值税(进项税额)4719.2
银行存款32719.2
9.12月11日,销售给东风公司A产品2000件,每件单价10元,共计20000元,增值税3400元;
B产品1000件,每件单价13元,共计13000元,增值税2210元。
款项收到存入银行。
银行存款38610
主营业务收入——A产品20000
——B产品13000
应交税费——应交增值税(销项税额)5610
10.12月12日,职工张三出差,预借差旅费2000元,以现金付讫。
其他应收款——张三2000
库存现金2000
11.12月16日,为民商店还来以前欠款12000,存入银行。
银行存款12000
应收账款——为民商店12000
12.12月17日,总经理张三出差回来,报销差旅费1600元,余款退回。
管理费用1600
库存现金400
13.12月17日,以银行存款支付电视台广告费2000元。
销售费用——广告费2000
银行存款2000
14.12月18日,生产车间采购办公用品932元,以银行存款支付。
制造费用932
银行存款932
15.12月18日,购买设备一台买价50000元,增值税8500,已交付使用。
固定资产50000
应交税费——应交增值税(进项税额)8500
银行存款58500
16.12月20日,从银行账户中直接转账支付办公室会议费1000元。
管理费用1000
17.12月21日,以银行存款支付本季度银行借款利息9500元(已计提5000元)。
财务费用4500
应付利息5000
银行存款9500
18.12月21日,销售给向阳公司A产品4000件,每件单价10元,共计40000元,增值税6800元;
B产品2000件,每件单价13元,共计26000元,增值税4420元。
款项未收到。
应收账款77220
主营业务收入——A产品40000
——B产品26000
应交税费——应交增值税(销项税额)11200
19.向新华工厂购入甲材料20000千克,实际每千克买价3.96元,计79200元,增值税进项税13464元;
乙材料20000千克,实际每千克买价4.96元,计99200元,增值税进项税16864元。
甲乙材料共发生运费1600(运费按材料重量比例进行分配),材料当期验收入库,款项未支付。
原材料——甲材料80000
——乙材料100000
应交税费——应交增值税(进项税额)30328
银行存款210328
20.12月23日,生产车间为生产A产品领入甲材料10710千克,单价4元,共计42840元;
为生产B产品领入乙材料9352千克,单价5元,共计46760元。
生产成本——A产品42840
——B产品46760
原材料——甲材料42840
——乙材料46760
21.12月27日,出售甲材料2000千克,每千克售价8元,增值税2720元,款项收到存入银行。
银行存款18720
其他业务收入——甲材料16000
应交税费——应交增值税(销项税额)2720
22.12月27日,结转上述已销甲材料成本,甲材料每千克4元。
其他业务成本8000
原材料——甲材料8000
23.12月30日,计算并分配本月应付工资为
46200元,其中产品A生产工人工资为14000元,B生产工人工资为16000元,生产车间管理人员工资为6200元,行政管理人员工资为10000元。
生产成本——A产品14000
——B产品16000
制造费用6200
管理费用10000
应付职工薪酬——工资46200
24.12月30日,按各类人员工资数的14%计提职工福利费。
生产成本——A产品1960
——B产品2240
制造费用868
管理费用1400
应付职工薪酬——6468
25.12月30日,核算本月应计提固定资产折旧10000元,其中生产车间应提7000元,行政部门应提3000元。
制造费用7000
管理费用3000
累计折旧10000
26.12月30日,将生产车间发生的制造费用在A、B两种产品之间按生产工时比例分配(A产品生产工时10000小时、B产品生产工时5000小时)。
制造费用归总=932+6200+868+7000=15000
按A、B产品工时分配:
15000/(10000+5000)=1
A产品分配制造费用10000
B产品分配工时5000
生产成本——A产品10000
——B产品5000
制造费用15000
27.12月30日,本月投产的产品已全部完工,结转其成本(A产品完工20000件、B产品完工12500件)。
结转完工产品成本:
A产品=40000+11200+42840+14000+1960+10000
=120000
B产品=10000+20000+46760+16000+2240+5000
=100000
A产品完工20000件,因此A产品单位成本为120000/20000=6元
B产品完工12500件,因此B产品单位成本为100000/12500=8元
借:
库存商品——A产品120000
——B产品100000
生产成本——A产品120000
——B产品100000
28.交易中因对方违约,公司获得罚款收入80000元,存入银行。
银行存款80000
营业外收入80000
29.向希望工程捐赠2000,款项从银行划出。
营业外支出2000
30.12月31日,按本月应交增值税的7%、3%计提应交的城市维护建设税1050元、应交的教育费附加450元。
营业税金及附加1500
应交税费——应交城建税1050
——应交教育费附加450
31.12月31日,结转本月已销A、B产品的成本(A产品销售6000件、B产品销售3000件。
)
A产品单位成本6元,销售6000件;
B产品单位成本8元,销售3000件;
主营业务成本——A产品36000
——B产品24000
库存商品——A产品36000
32.12月31日,将本月收入账户和费用账户转人“本年利润”帐户。
主营业务收入——A产品60000
——B产品39000
其他业务收入——甲材料16000
营业外收入80000
本年利润195000
管理费用归总=1600+3000+10000+1400+1000=17000
本年利润95000
其他业务成本——甲材料8000
营业外支出2000
营业税金及附加1500
管理费用17000
财务费用4500
销售费用2000
利润总额=195000–95000=100000
33.12月31日,按25%的税率计算本月应交所得税(假设五纳税调整事项),丙将所得税结转到“本年利润”帐户。
本月应交所得税=100000*25%=25000
所得税费用25000
应交税费——应交所得税25000
本年利润25000
34.12月31日,结转本期实现的净利润。
净利润=100000–25000=75000
本年利润75000
利润分配——未分配利润75000
35.12月31日,按净利润的10%计提法定盈余公积,按净利润的5%计提任意盈余公积,按净利润的20%宣告分配现金股利。
利润分配——计提盈余公积11250
盈余公积——法定盈余公积7500
——任意盈余公积3750
利润分配——应付股利15000
应付股利15000
利润分配——未分配利润26250
——应付股利15000
企业未分配利润余额为75000–26250=48750
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