税法考试复习资料.docx
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税法考试复习资料
一、单选题
1、中央政府和地方政府共享收入的税种是
A:
国内增值税
B:
消费税
C:
房产税
D:
土地增值税
参考答案:
A
2、我国关税税则委员会主任的担任者是
A:
商务部部长
B:
税务总局局长
C:
财政部部长
D:
海关总署署长
参考答案:
C
3、某家电零售企业向某职业技术学校销售挂壁式空调25台,送货上门并安装调试,每台收取劳务费50元。
对该家电零售企业的这一销售行为应征收
A:
增值税
B:
消费税
C:
营业税
D:
增值税和营业税
参考答案:
A
4、根据增值税法律制度规定,应征收增值税的事项是
A:
房地产开发公司销售房产
B:
煤气公司供应管道煤气
C:
保险公司提供财产保险
D:
某研究所转让专利权
参考答案:
B
5、
增值税一般纳税人中使用废旧物资的生产企业购进废旧物资准予抵扣的进项税额为:
经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。
该扣除率是
A:
7%
B:
10%
C:
13%
D:
17%
参考答案:
B
6、根据营业税法律制度规定,缴纳营业税的事项是
A:
汽车融资租赁业务轮胎
B:
个人有偿转让著作权
C:
中国人民银行的贷款业务
D:
科研单位有偿转让专利使用权
参考答案:
A
7、一般纳税人销售应税消费品时,如果开具的是普通发票,在计算消费税时,其销售额的换算公式是
A:
含增值税的销售额÷(1+增值税的税率)
B:
含增值税的销售额÷(1-增值税的税率)
C:
含增值税的销售额÷(1+消费税的税率)
D:
含增值税的销售额÷(1-消费税的税率)
参考答案:
A
8、根据消费税法律制度规定,我国现行免征消费税的消费品是
A:
生产应税消费品
B:
委托加工应税消费品
C:
自产自用应税消费品
D:
出口应税消费品
参考答案:
D
9、依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是
A:
从事蔬菜大棚生产所得
B:
从事板蓝根种植所得
C:
从事牡丹花种植所得
D:
从事油料植物种植所得
参考答案:
C
10、.依据《企业所得税法》规定,符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是
A:
0.25000
B:
0.20000
C:
0.18000
D:
0.15000
参考答案:
B
11、关税课征范围
A:
以国境为界
B:
以关境为界
C:
以边境为界
D:
以海岸线为界
参考答案:
B
12、关税纳税人因违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的,海关应自纳税人应缴税款之日起在一定期限内追征。
此法定追征期限为
A:
6个月
B:
1年
C:
3年
D:
5年
参考答案:
C
13、我国《企业所得税法》的税收优惠政策是
A:
产业优惠
B:
区域优惠
C:
产业优惠为主,区域优惠为辅
D:
区域优惠为主,产业优惠为辅
参考答案:
C
14、企业来源于中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的,在汇总纳税时准予扣除。
我国采取的扣除方法是
A:
分国(地区)不分项的全额扣除
B:
分国(地区)不分项的限额扣除
C:
分国(地区)分项的全额扣除
D:
分国(地区)分项的限额扣除
参考答案:
B
15、我国税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整,但应在该业务发生的纳税年度起一定年限内行使调整权。
该年限为
A:
10年
B:
5年
C:
3年
D:
1年
参考答案:
A
16、李某2014年1月份的工资为6000元,依法交纳社会保险费和住房公积金合计630元。
李某个税应纳税所得额的计算公式是
A:
6000元-1600元
B:
6000元-2000元
C:
6000元-1600元-630元
D:
6000元-3500元-630元
参考答案:
D
17、2014年12月,经济学家李教授在甲、乙两地分别发表了演讲。
在甲地获得报酬4000元,在乙地获得报酬6000元。
李教授上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为
A:
(4000-3500)×20%+6000×(1-20%)×20%
B:
(4000-800)×20%+(6000-800)×20%
C:
6000×(1-20%)×20%
D:
(4000+6000)×(1-20%)×20%
参考答案:
A
18、个人财产转让所得在计征个人所得税时,其应纳税所得额的计算方法是
A:
以财产转让收入减去财产原值
B:
以财产转让收入减去合理费用
C:
以财产转让收入减去800元费用
D:
以财产转让收入减去财产原值和合理费用
参考答案:
D
19、根据资源税法律制度规定,应缴纳资源税的纳税人是
A:
开采石油的军事单位
B:
销售人造石油的石化企业
C:
进口石油的冶炼企业
D:
从事石油勘察的设计院
参考答案:
A
20、我国现行资源税计征办法是
A:
从价定率计征
B:
从量定额征收
C:
实行地区差别比例税率征收
D:
根据资源产品不同,分别实行从价定率征收和从量定额征收
参考答案:
B
21、房地产开发企业缴纳土地增值税时,可以扣除的与转让房地产有关的税金是
A:
营业税、印花税、教育费附加
B:
增值税、印花税、教育费附加
C:
增值税、印花税、城市维护建设税
D:
营业税、城市维护建设税、教育费附加
参考答案:
D
22、根据城镇土地使用税法律制度规定,应缴纳城镇土地使用税的是
A:
国家机关自用土地
B:
生产企业闲置土地
C:
农村居民宅基用地
D:
.直接用于农业的生产用地
参考答案:
B
23、我国现行立法规定,从租计征房产税的,其税率为
A:
0.01000
B:
0.01200
C:
0.02000
D:
0.12000
参考答案:
D
24、城市维护建设税的税率采用
A:
比例税率
B:
定额税率
C:
地区差别比例税率
D:
地区差别定额税率
参考答案:
C
25、关于城市维护建设税的说法中,正确的是
A:
独立税
B:
财产税
C:
中央税
D:
附加税
参考答案:
D
26、我国车船税属于
A:
中央税
B:
地方税
C:
中央、地方共享税
D:
中央、地方各自征收的独立税
参考答案:
B
27、甲企业在南京登记注册,在苏州从事经营活动,其拥有一辆上海牌照的货车,该车辆缴纳车船税的地点为
A:
南京
B:
苏州
C:
上海
D:
由国家税务总局指定
参考答案:
C
28、我国纳税人依法享有的权利为
A:
依法办理税务登记
B:
自觉接受税务检查
C:
依法缴纳税款
D:
申请减免税
参考答案:
D
29、某股份公司已办理了税务登记,现因章程规定的生产经营期限届满而解散,该公司应办理
A:
变更税务登记
B:
解散税务登记
C:
停业税务登记
D:
注销税务登记
参考答案:
D
30、我国立法规定,因税务机关责任致使纳税人少缴税款的,税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。
该法定期限为
A:
6个月
B:
1年
C:
3年
D:
5年
参考答案:
C
31、对同一课税客体或同一税目,不论数额大小,均按同一比例计算征税的税率形式是
A:
比例税率
B:
全额累进税率
C:
超额累进税率
D:
超率累进税率
参考答案:
A
32、根据税法规定的征税客体性质,属于行为税法的是
A:
消费税法
B:
营业税法
C:
印花税法
D:
契税法
参考答案:
C
33、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额,其不足抵扣部分的税务处理是
A:
用上期的余额抵扣
B:
结转下期继续抵扣
C:
结转下期继续抵扣
D:
退还已纳税款
参考答案:
B
34、某汽车修配厂为小规模纳税人,2013年7月取得汽车修理收入20000元(不含税),其应纳增值税的计算公式为
A:
20000×6%
B:
20000×4%
C:
20000/(1+3%)×3%
D:
20000/(1+4%)×4%
参考答案:
C
35、根据消费税法律规定,进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的,其计税依据是
A:
关税完税价格
B:
消费品价格
C:
组成计税价格
D:
同类商品价格
参考答案:
C
36、根据消费税法律制度规定,纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是
A:
用于职工福利
B:
用于在建工程
C:
用于连续生产应税消费品
D:
用于馈赠
参考答案:
C
37、根据营业税法律制度规定,属于营业税兼营行为的事项是
A:
饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜
B:
百货商场受托代销货物
C:
电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务
D:
邮政部门发行报刊
参考答案:
A
38、按照销售不动产税目征收营业税的事项是
A:
某工厂将厂房改造成库房后对外出租
B:
某房地产公司将一价值100万元的商品房无偿赠与给某电影演员
C:
张三将自己价值100万元的住房无偿赠与给其表弟
D:
某公司以土地使用权投资入股,与某房产开发公司共同开发某商用大楼
参考答案:
B
39、目前,我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入,在一定的期限内免征营业税。
该期限是
A:
1年
B:
2年
C:
3年
D:
5年
参考答案:
C
40、我国现行营业税按20%税率征税的行业是
A:
邮电通讯业
B:
交通运输业
C:
金融保险业
D:
歌厅、舞厅业
参考答案:
D
41、在计算企业(内资)所得税应纳税所得额时,允许扣除
A:
与纳税人生产经营有关的业务招待费
B:
纳税人直接向受赠人的捐赠
C:
税收滞纳金
D:
对外担保支出
参考答案:
A
42、根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定,企业受让的无形资产,没有规定使用年限的,其摊销期限不得少于
A:
3年
B:
5年
C:
10年
D:
15年
参考答案:
C
43、在我国与资本输出国缔结税收协定的谈判中,要求对方将我国税收和有关行政法规所规定的减免税以及在税收协定中接受限制税率所减少的税收视同已经征税给予抵免。
这种解决重复征税的方法称为
A:
全额税收抵免
B:
限额税收抵免
C:
税收饶让
D:
直接免税
参考答案:
C
44、对外籍人员帮助中国企业推销商品取得的佣金
A:
按工资所得征收个人所得税
B:
按劳务报酬所得征收个人所得税
C:
按特许权使用费所得征收个人所得税
D:
按偶然所得征收个人所得税
参考答案:
B
45、个人的财产转让所得在计征个人所得税时,其应纳税所得额的计算方法是
A:
以财产转让收入减去财产原值
B:
以财产转让收入减去合理费用
C:
以财产转让收入减去800元费用
D:
以财产转让收入减去财产原值和合理费用
参考答案:
D
46、根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是
A:
参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金
B:
单位自行规定发放的补贴
C:
劳动者失业领取的失业救济金
D:
购买福利彩票的中奖收入
参考答案:
C
47、关于资源税的表述中,错误的事项是
A:
资源税是价内税
B:
资源税实行从量定额征收
C:
资源税与增值税的计税依据是一致的
D:
凡缴纳资源税的产品,也是缴纳增值税的货物
参考答案:
C
48、根据土地增值税法律制度规定,应征收土地增值税的事项是
A:
出让国有土地使用权
B:
转让国有土地使用权
C:
出租房地产
D:
继承房地产
参考答案:
B
49、根据土地增值税法律制度规定,个人转让自用3年以上5年以下房屋时,土地增值税的税务处理是
A:
免税
B:
减半征税
C:
减征30%
D:
减征20%
参考答案:
B
50、根据城镇土地使用税法律制度规定,缴纳城镇土地使用税的事项是
A:
名胜古迹内工作人员的办公用地
B:
宗教寺庙人员生活用地
C:
全额财政拨款事业单位食堂用地
D:
公园内附设的儿童乐园用地
参考答案:
D
51、城镇土地使用税适用的税率形式是
A:
全国统一的定额税率
B:
全省统一的定额税率
C:
幅度差别比例税率
D:
幅度差别定额税率
参考答案:
D
52、耕地占用税纳税人应当自土地管理部门批准占用耕地之日起法定期限内申报纳税,该法定期限是
A:
10日
B:
15日
C:
30日
D:
60日
参考答案:
C
53、纳税人对由于减免增值税而发生的退税,其已纳城市维护建设税的税务处理是
A:
同时退税
B:
不退税
C:
由地税机关确定退税数额
D:
由国税机关确定退税数额
参考答案:
A
54、关于城市维护建设税的说法中,错误的是
A:
城市维护建设税是价内税
B:
出口货物不退城市维护建设税
C:
城市维护建设税采用地区差别比例税率
D:
其计税依据是销售货物和提供劳务收取的全部价款和价外费用
参考答案:
D
55、根据房产税收法律制度规定,免征房产税的事项是
A:
某大学附属校办企业用房
B:
个人出租房屋
C:
国家机关出租办公大楼
D:
寺庙用房
参考答案:
D
56、房屋买卖业务的契税纳税义务发生时间是
A:
签订房地产转让契约当天
B:
交纳购房款当天
C:
交纳购房款当天
D:
产权证签发之日
参考答案:
A
57、依法应当征收车船税的车辆是
A:
110专用车
B:
消防车
C:
军队训练车
D:
邮政专用车
参考答案:
D
58、依法应缴纳印花税的凭证是
A:
职业技术资格证
B:
司法考试证
C:
房屋产权证
D:
健康证
参考答案:
C
59、《税收征收管理法》规定,纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起一定期限内。
该法定期限为
A:
30日
B:
15日
C:
10日
D:
7日
参考答案:
A
60、我国规定,发票的存根联及登记簿的保存期限为
A:
1年
B:
3年
C:
5年
D:
10年
参考答案:
C
61、税收的形式特征是
A:
自愿性、无偿性、稳定性
B:
固定性、强制性、无偿性
C:
广泛性、及时性、灵活性
D:
广泛性、自愿性、无偿性
参考答案:
B
62、2004年7月,我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。
该地区是
A:
华北地区
B:
东北地区
C:
西部地区
D:
华南地区
参考答案:
B
63、增值税小规模纳税人的计税依据是
A:
含增值税税额的销售额
B:
不含增值税税额的销售额
C:
不含增值税和消费税税额的销售额
D:
含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额
参考答案:
B
64、依据消费税立法规定,属于征收消费税的商品是
A:
商店销售的卷烟
B:
加油站销售的汽油
C:
汽车制造厂生产销售的卡车
D:
轮胎厂生产销售的汽车轮胎
参考答案:
D
65、纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的,关于其税务处理的说法中,正确的是
A:
按组成计税价格作为计税依据
B:
视同销售应税消费品纳税
C:
在移送使用时纳税
D:
不纳税
参考答案:
D
66、中央铁路运营业务的纳税人是
A:
铁道部
B:
各车务段
C:
铁道部直属各铁路局
D:
铁道部直属各铁路分局
参考答案:
A
67、根据现行税收法律制度规定,典当物品的销售业务
A:
按服务业征收营业税
B:
按金融业征收营业税
C:
按文体业征收营业税
D:
按销售货物征收增值税
参考答案:
D
68、纳税人销售不动产,其营业税申报纳税的地点为
A:
纳税人居住地
B:
纳税人注册地
C:
不动产所在地
D:
纳税人机构所在地
参考答案:
C
69、企业在缴纳所得税前允许扣除的项目是
A:
与纳税人生产经营有关的业务招待费
B:
纳税人直接向受赠人的捐赠
C:
税收滞纳金
D:
对外担保支出
参考答案:
A
70、一般情况下,企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除,但不得超过
A:
当年应税收入的10%
B:
当年应税收入的15%
C:
当年销售收入的10%
D:
当年销售收入的15%
参考答案:
D
71、我国《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》对避税港的界定标准为实际税负明显低于
A:
0.18500
B:
0.15000
C:
0.12500
D:
0.10000
参考答案:
C
72、某大学商学院教授张某担任某公司独立董事,其获得的独立董事费
A:
按工资、薪金所得征收个人所得税
B:
按劳务报酬所得征收个人所得税
C:
按特许权使用费所得征收个人所得税
D:
按偶然所得征收个人所得税
参考答案:
B
73、有限责任公司的个人股东从公司获得的利润,
A:
按工资、薪金所得征收个人所得税
B:
按劳务报酬所得征收个人所得税
C:
按红利所得征收个人所得税
D:
按偶然所得征收个人所得税
参考答案:
C
74、根据现行规定,可以免征个人所得税的收入是
A:
甲参加中央电视台体育比赛竞猜活动获奖金1万元
B:
乙所在单位发放的购房补贴,每月300元
C:
丙失业期间每月领取420元的失业保险金
D:
丁购买福利彩票中奖1.5万元
参考答案:
C
75、依法应当缴纳印花税的凭证是
A:
银行与企业间贴息贷款合同
B:
向孤儿院捐赠财产所立书据
C:
企业财产保险合同
D:
营业执照副本
参考答案:
C
76、我国土地增值税的最高适用税率是
A:
0.45000
B:
0.50000
C:
0.55000
D:
0.55000
参考答案:
D
77、依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是
A:
名胜古迹内工作人员的办公用地
B:
全额财政拨款事业单位食堂用地
C:
宗教寺庙人员生活用地
D:
公园内附设的儿童乐园用地
参考答案:
D
78、张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四,关于该赠与房屋的契税征收问题,正确的说法是
A:
由张三全额纳税
B:
由李四全额纳税
C:
由张三纳税,但减半征税
D:
由李四纳税,但减半征税
参考答案:
B
79、关于我国股票交易印花税收入分配的说法中,正确的是
A:
所有的收入都归中央政府
B:
所有的收入都归地方政府
C:
股票交易印花税的大部分收入归中央政府,其余归地方政府
D:
股票交易印花税的大部分收入归地方政府,其余归中央政府
参考答案:
C
80、依法应免征房产税的事项是
A:
某公立大学附属校办企业用房
B:
国家机关出租办公大楼
C:
个人出租房屋
D:
寺庙用房
参考答案:
D
81、某作家出版散文集取得稿酬40000元,该作家请出版社代其向希望工程捐款6000元,则其应纳个人所得税为()元
A:
3640.00000
B:
3808.00000
C:
4480.00000
D:
4760.00000
参考答案:
A
82、《中华人民共和国企业所得税法》划分居民企业和非居民企业采用下列标准
A:
注册地标准
B:
实际管理机构标准
C:
注册地和实际管理机构双重标准
D:
总机构标准
参考答案:
C
83、企业将购进的资产移送他人,发生视同销售行为的,视同销售的收入按照()确定。
A:
同类资产的对外销售价格
B:
购入时的价格
C:
组成计税价格
D:
其他纳税人同类产品的销售价格
参考答案:
B
84、2013年度某企业销售收入8000万元,转让股权投资所得100万元,营业外收入200万元,该企业发生与生产经营有关的业务招待费60万元。
2013年该企业可税前扣除的业务招待费为()万元
A:
27.00000
B:
36.00000
C:
40.00000
D:
60.00000
参考答案:
B
85、下列各项中,不属于内部处置资产的是
A:
改变资产用途
B:
将资产用于生产另一产品
C:
改变资产形状、结构或性能
D:
将资产移送境外的分支机构
参考答案:
D
86、属于中央政府固定收入来源的税种是
A:
增值税
B:
营业税
C:
消费税
D:
资源税
参考答案:
C
二、多选题
87、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有
A:
通常情况下,小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
B:
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税
C:
超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税
D:
小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
E:
以上都正确
参考答案:
BCD
88、
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