会计手工模拟做账心得.docx
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会计手工模拟做账心得.docx
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会计手工模拟做账心得
会计手工模拟做账心得
会计手工模拟做账终于结束了!
回想起这些日子,有苦也有收获。
总的感觉就是:
当一个会计确实是很不简单!
以前,我总以为自己的会计理论知识扎实较强,正如所有工作一样,掌握了规律,照葫芦画瓢准没错,经过这次实习,才发现,会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。
书本上似乎只是纸上谈兵。
倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用,那我们也会是无从下手。
这次实习我们分成了几个小组,每个小组2个人,围在一起做帐,这样有利于同学交流。
刚开始习的第一天,记得老师问我们做账首先要干些什么,我当时就答了填制原始凭证呢,经过老师的一番讲解我才弄清做账的一般程序,原来是设置账簿、账户和开账的啊。
我们设置4本账簿,总账,日记账,资产负债明细账,损益类明细账。
设置好账簿和账户我们就开账,把每个会计科目的期初余额填写到账簿上去,刚开始,我觉得蛮简单挺有趣的,谁知一不小心就写错数字啦,幸好我还记得错帐更正的方法,及时用划线更正的方法更正过来。
开账后,我们根据书上的32笔经济业务来填制原始凭证,然后根据原始凭证填写记账凭证,刚一开始不熟练而且心急老是写错数字,只好重新换一张新的来填制,渐渐地就很少犯错啦。
填制好记账凭证后在老师的指导下,学着把原始凭证粘贴在粘贴单上并附在记账凭证后面,看着自己做好一叠叠凭证,真的很开心,觉得很有成绩感呢。
在填完凭证之后便是登账了,必须根据每张凭证登记各种明细账和总账,虽然看上去有点像谁都会做的事,可重复如此大的工作如果没有一定的耐心是很难胜任的。
刚一开始登帐时我超细心地生怕出错,但不久就觉得枯燥啦,枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦,以致于登账登得错漏百出所有的账记好之后,接下来就是结账,印象最深的便是划两条红线,每一账页要结一次每个月要结一次,划红线划得手都疼了。
而且结算那些数字是最容易出错的,必须反复地验证几次才能够确定是否正确。
接着就是编制科目汇总表,刚编完一看不平,心就乱成一团啊,慢慢静下心来查找错误,原来是原材料少计了5块呢,跟着就编制利润表和资产负债表,经过一番功夫终于编好了,可以松了一口气啊。
做完一套简单的手工帐我深知做账切忌:
粗心大意,马虎了事,心浮气躁。
经过这次的手工模拟实习,发现自己还存在许多的问题:
第一:
书本上的知识掌握的不够扎实,以致不能够很熟练地运用到实践当中去;第二,没有足够的耐心,做事情也不够认真仔细,以致经常出现一些低级错误,比如写错数字,记错方向。
虽然实习的时间并不是很长,但是却让我学到了很多在书本上学不到的知识,真正地把从书上学到的理论运用到实践当中,接触到了以后当一名会计要做的许多事情。
虽然实习这段时间每天都很辛苦,但是我认为值得,也让我体会到了作为一名会计有多辛苦,相信每一个岗位只要你用心、认真地去做了,都会很累,但是你却可以从中收获到很多,正所谓有得必有失。
我相信我可以改正自己的缺点,在以后的实际工作中努力地做好自己的本分工作,严格地要求自己,做一名好会计。
难忘的一次实习,它记载了我这些天来付出的点点滴滴,记载了我流下的那些汗水,我想它会成为我以后快速进入会计领域的一笔宝贵财富。
1、企业名称:
潍坊动力机械公司
2、企业简介:
该公司为一般纳税人企业,所生产的产品均为缴纳增值税产品,增值税税率17%,运输费用增值税税率为7%;装卸费按产品重量分配;该公司现有职工200人,公司法人代表李鹏;该公司位于潍城区鸢飞大街198号;公司设一个基本生产车间,生产甲、乙产品,本月产品全部完工入库,无期初、期末在产品。
3、会计核算方法:
(1)记账凭证采用通用记账凭证;
(2)采用科目汇总表核算形式;
(3)材料和库存商品按实际成本的加权平均法计价;
(4)产品成本计算内容简化,方法省略;
(5)明细核算只核算“原材料”、“库存商品”科目,其余明细账不作要求。
4、核算期间:
2006年8月份一个月的经济业务。
5、要求:
(1)根据上月末的期末余额,建立总账、现金日记账、银行存款日记账和有关明细账;并登记8月份的期初余额;
(2)根据发生的经济业务(业务以原始凭证或原始凭证汇总表的形式出现),填制记账凭证;
(3)期末结转损益类账户余额(不需要原始凭证);
(4)按要求登记有关的日记账和明细账;
(5)期末根据各种记账凭证,采用全部汇总方式编制科目汇总表,并登记总账;
(6)结出有关账户的发生额及余额;
(7)按要求编制资产负债表、利润表;
(8)按记账凭证日期排好顺序,用夹子夹牢;
(9)按日记账、明细账、总账的顺序排好,用夹子夹牢。
潍坊动力机械公司
2006年7月总账及有关明细账月末余额
资产类科目
金 额
负债和所有者权益
金 额 现 金 1500 短期借款 150000 银行存款 550000 应付票据 90000 其他应收款
----张强
----李莹 4200
800
3400 应付账款
----山水公司
----泉城公司 180000
120000
60000 原材料
A材料(250吨单价1100元)
B材料(100吨单价元) 314750
275000
39750 应交税金
----未交增值税
----应交城建税 21400
20000
1400 库存商品
-甲产品(2000件单价300元)
--乙产品(1000件单价350) 950000
600000
350000
应付福利费
11750 应付工资 300000 固定资产 4239168 预提费用 1500 减:
累计折旧 893868 其他应交款 600 实收资本 3359000 盈余公积 143000 资本公积 158100 本年利润 750400
资产合计
5165750
权益合计
5165750
潍坊动力机械公司
2006年1----7月总账及有关明细账月末余额
主营业务收入 8486000 主营业务成本 6268000 主营业务税金及附加 51000 其他业务收入 24000 其他业务支出 16000 营业费用 537000 管理费用 412000 财务费用 109100 投资收益 4000 营业外收入 6800 营业外支出 7700 所得税 369600
接受投资收据
2006年8月1日 字第89号
投资单位 济南钢铁集团 投资日期 2006年8月1日 投资项目 现金 投资期限 备注 货币资金 150000 — 共计 人民币(大写)壹拾伍万元整 ¥
中国工商银行进账单(收款通知)
2006年8月1日
收
款
人 全称 潍坊动力机械公司 付
款
人 全称 济南钢铁集团 账号 098--5674321 账号 市交通银行 开户银行 市工商银行 开户银行 234-98675445 人民币壹拾伍万元整
(大写) 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 1 5 0 0 0 0 0 0 票据种类 转账
收款人开户银行盖章
收款收据
2006年8月3日 字第90号
今收到 王丽 交来的出差借款余额现金
人民币(大写)捌拾捌元整
¥ 备注:
出纳:
制单:
单位盖章:
差旅费结算单
2006年8月3日
姓名 王丽 出差地点 北京 出差事由 出差日期 起:
7月28日止8月3日 出差人职务 乘火车费 自 站至 站 金额 说明:
原借款
800元 乘汽车费 自 站至 站 金额 乘费 自 站至 站 金额 行李运费 千克 每千克元 金额 出差补助 天 定额 金额 旅馆费 天 单价 金额 其他 金额 合计金额 小写 ¥ 大写 柒佰壹拾贰元整 单位负责人 出差人 王丽
中国工商银行转账支票存根
支票号码:
398865
科目:
对方科目:
签发日期:
2006年8月8日
收款人:
潍坊市税务局 金额:
22000 用途:
缴纳税款 备注:
复核:
记账:
增值税专用缴款书
填制日期:
2006年8月8日 编号:
01234
收
款
人 全称 市税务局 纳
款
人 全称 潍坊动力机械公司 预算级次 账号 45698321 收缴金库 开户银行 潍坊工商银行 税款所属日期:
2006年7月 税款限缴日期2006年8月10日 销项税额 抵扣税额 应交税额 已交税额 补交税额 应缴金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 2 0 0 0 0 0 0 合计 ¥ 2 0 0 0 0 0 0 人民币
(大写)贰万元整 备注:
缴款单位盖章
税务机关盖章
收款银行盖章
城市维护建设税专用缴款书
填制日期:
2006年8月 8日 编号:
036854
收
款
人 全称 市税务局 付
款
人 全称 潍坊动力机械公司 预算级次 账号 45698321 收缴金库 开户银行 潍坊工商银行 税种名称 计征税额 税率 百 十 万 千 百 十 元 角 分 增值税 20000 7% 1 4 0 0 0 0 人民币
(大写)壹仟肆佰元整 ¥ 1 4 0 0 0 0 备注:
缴款单位盖章
税务机关盖章
收款银行盖章
教育费附加专用缴款书
填制日期:
2006年8月 8日 编号:
036854
收
款
人 全称 市税务局 付
款
人 全称 潍坊动力机械公司 预算级次 账号 45698321 收缴金库 开户银行 潍坊工商银行 税种名称 计征税额 税率 百 十 万 千 百 十 元 角 分 增值税 20000 3% 6 0 0 0 0 人民币
(大写)陆佰元整 ¥ 6 0 0 0 0 备注:
缴款单位盖章
税务机关盖章
收款银行盖章
中国工商银行转账支票存根
支票号码:
39800752
科目:
对方科目:
签发日期:
2006年8月10日
收款人:
潍坊动力机械公司 金额:
用途:
发7月份工资 备注:
复核:
记账:
工资结算汇总表
2006年8月10日(备注:
7月份工资)
部门 应付工资 代扣个人所得税 实发工资 甲产品生产人员 80000 500 79500 乙产品生产人员 100000 1000 99000 车间管理人员 30000 300 29700 行政管理人员 90000 1200 88800 合计 300000 3000 297000
中国工商银行转账支票存根
支票号码:
398932
科目:
对方科目:
签发日期:
2006年8月11日
收款人:
工商银行潍坊分行 金额:
用途:
短期借款利息 备注:
复核:
记账:
前两个月已预提1500元
中国工商银行利息清单
2006年8月11日
单位名称潍坊动力机械公司 货币人民币 账号
起息日期 结息日期 天数 积数 利率 利息 年 月 日 年 月 日 十 亿 千 百 十 万 千 千 百 十 元 角 分 2006 5 11 2006 8 11 90 1 5 0 6% 2 2 5 0 0 0 货币(大写)贰仟贰佰伍拾元整 存 收
上列款利息你单位第 号账户
放 付
银行业务章
会
计
分
录
(贷)科目
对方科目
复核 记账
中国工商银行进账单(收款通知)
2006年8月12日
收
款
人 全称 潍坊动力机械公司 付
款
人 全称 潍坊人民商场 账号 市工商银行 账号 市建设银行 开户银行 123---45678 开户银行 234-9867533 人民币
(大写)肆拾陆万捌仟元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 4 6 8 0 0 0 0 0 票据种类 转账
收款人开户银行盖章
票据张数 单位主管会计:
记账:
东方省增值税专用发票
(发票联)
开票日期:
2006年8月12日 No45789760
购货
单位 名称 潍坊人民商场 纳税人登记号 678912432-97 地址、电话 2345433 开户银行及账号 678654
货物名称
单位
数量
单价 金额 税
率(%) 税额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 乙商品 件 800 500 4 0 0 0 0 0 0 0 17 6 8 0 0 0 0 0 合计 4 0 0 0 0 0 0 0 6 8 0 0 0 0 0 价税合计(大写) 肆拾陆万捌仟元整 ¥ 销货
单位 名称 潍坊动力机械公司 纳税人登记号 地址、电话 开户银行及账号 备注
25、将本月所得税转入“本年利润”。
济南市中等职业学校
财会专业教师技能比赛评分标准
(满分500分)
1、记账凭证满分100分,每张记账凭证4分。
要求:
准确无误的填制记账凭证,无错填日期、编号、摘要、会计科目、记账方向、记账金额、附件、记账符号等,无漏填制单、出纳、记账、审核等人员姓名等,无不粘贴原始凭证等。
会计科目、记账方向、金额三项内容错一项者不得分,不粘贴原始凭证扣1分,其他内容漏或错三项以内不扣分,漏或错四项以上扣1分
2、日记账满分100分。
现金日记账、银行存款日记账各50分。
要求:
准确无误的登记现金日记账、银行存款日记账期初余额,根据记账凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账,逐笔结出余额,月末结账,账目中无错填日期、凭证字号、摘要、记账方向、金额、余额及余额方向等。
记账方向、金额错该笔业务不得分,月末余额错扣5分,其他内容错每3笔扣1分。
3、明细账满分100分。
根据所设明细科目平均分配。
要求:
准确无误的登记明细账期初余额,根据记账凭证、原始凭证逐笔登记明细账,逐笔结出余额,月末结账,账目中无错填日期、凭证字号、摘要、记账方向、数量、单价、金额、余额及余额方向等。
记账方向、金额错该笔业务不得分,月末余额错扣5分,其他内容错每3笔扣1分。
4、总账满分100分,根据所设总账科目平均分配。
要求:
准确无误的登记各账户期初余额,根据记账凭证逐笔登,月末结账,账目中无错填日期、凭证字号、摘要、记账方向、金额、等。
记账方向、金额错该笔业务不得分,月末结账发生额、余额错扣2分,其他内容错每3笔扣1分。
5、会计报表满分100分。
资产负债表、利润表各50分。
要求:
准确无误的填制资产负债表中的各项内容,货币资金、存货、流动资产合计、固定资产净值、资产总计、流动负债合计、所有者权益合计、负债及所有者权益总计填制错误每项扣5分,其他项目错每项扣1分。
准确无误的填制利润表的各项内容,主营业务利润、营业利润、利润总额、净利润填制错误每项扣10分,其他项目错每项扣1分。
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