西藏注册会计师考试审计进一步审计程序考试试卷文档格式.docx
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5、如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊,所在单位应该
移送司法机关处理
依照有关规定处理
开除
调离工作岗位
6、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单,并已经向高层管理人员建议,内部审计部门应重视这些风险和问题。
高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官,那么首席审计执行官应该
在内部审计计划中体现外部审计师的要求
将这些风险和问题向审计委员会报告,供后者在未来条件许可时加以考虑。
考虑外部审计师提出的问题,并在可能的情况下,将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围
不考虑外部审计师的要求,因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围
7、在将某自动化系统与人工系统进行比较时,审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能?
消除职责分工的需要;
将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上;
展示更高级别的错误;
以上都不对。
8、在一个计算机环境下,下列哪一种访问设置是适当的?
对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权 用户拥有?
应用程序员拥有?
用户拥有?
a.是否否否
b.是否否是
c.否是是否
d.否是是是
9、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关,并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知,这种数据模型是下列哪一种?
a.逻辑模型
b.物理模型
c.决策模型
d.数据库模型
10、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。
各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是
这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。
竞争有利于维持低价格,因此消灭卡特尔可以提高市场效率。
离开了政府保护,中小企业无法生存或成长。
发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场
11、对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间,因为这种协调有助于外部审计师
依赖内部审计部门开展审计工作。
在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
应用内部审计部门提供的风险和控制分析,为外部审计人员的测试工作提供指导。
在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
12、如果出纳合到一张客户的现金汇款单,但在存款时将其遗漏,并且将其余收借记现金,那么最可能发现这一遗漏的措施是
每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。
客户向客户服务部查询。
定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证,并进一步追查所有差异。
对所有的收和返回文件进行批处理(batching),并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。
13、首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。
在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。
以下哪个最有可能是实物信息的来源
观察有关情况;
与人们面谈;
检查相关记录;
计算差异。
14、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系,将受益非浅,因为外部审计师可以
提高内部控制抽样技术的成效
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息,为内部审计师提供协助。
赞同内部审计师的报告,从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
15、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发,这种方法非常成功。
这一系统,实际上是一个样板,已经投入使用,并针对用户的建议,在联机系统每天进行变动。
与这一做法相关的风险是
系统维护的困难。
无法考虑其它方法。
系统开发时间的增加。
以上三项都对。
16、某制造业公司的潜在问题是,采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物,并以次作为交换条件,使供应商得到优惠的合同。
为防止这一行为,下面措施中哪一项的效果最差?
公司指定一项特别政策,禁止从供应商处接受任何有价值的物品;
公司制定道德准则,禁止这种行为;
对新供应商,要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后,才能列入认可的供应商名单中;
与主要供应商建立长期合同关系,并由高级管理人员审批/
17、在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中,审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。
经这几次采访之后,为使审计师在剩下的采访中继续保持关注,最好的方法是
准备完全不同的问题。
稍不同的方式和不同的顺序提问。
其余的职员以书面写出他们的回答。
人或5人一组采访其余职员。
18、内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。
短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。
根据注册内部审计师职业守则,明确内部审计主管应当采取的措施
缄口不提。
同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。
与管理层积极沟通,并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。
通知外部审计人员存在短缺的可能,并允许他们对此进行独立评价。
向董事会报告短缺情形,并允许通过董事会通知外部审计人员。
19、下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付?
a.进行支付时,对辅助性文件进行审查并予以取消。
b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。
c.审查每项支出的账户分配。
d.从供应商处订货之前,对采购订单进行审定。
20、决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个,他们经常在风险或不确定的情况下,即,对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时,做出决策。
下列哪一项是正确的?
在风险的情况下,每个备选方案都只有一个潜在的结果。
在不确定性的情况下,首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。
在风险的情况下,决策仅依赖决策者的经验和直觉。
在不确定性的情况下,首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。
21、审计委员会最有可能参与批准;
员工晋升与调薪;
内部审计报告与建议;
审计工作日程表;
内部审计主管任命。
22、利用测试数据,审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。
控制的充分性证据存在,如果
没有进行其他测试。
测试数据的结果与预期结果相符合。
查询例外情况,确定执行的控制逻辑。
给测试结果数据做标记,用于促进审计资料文档的建立。
23、某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。
这张照片属于以下哪一种类型的信息
实物证据
声明证据
文件证据
分析性证据
24、一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本,获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法(mean-per-unitsampling)推算的总体金额为
$5000000
$5420000
$5500000
$5720000
25、对许多工作岗位来说,过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。
为了解决这一问题,管理者应当
关注员工较高层次的需求,以帮助他们获得自我实现。
消除令员工不满意的因素,如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。
实行最优化组织报酬制度,并向员工提供所需的培训,使他们不断地提高个人的技术水平。
更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、一家在X国经营的中型国有公司规范不断扩大,董事们认为应该设立内部审计部门,董事们决定内部审计主管必须是注册内部审计师(CIA),而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。
上面的陈述中最能保证新任审计主管的独立性的是
通过公司章程规定设立内部审计部门。
X国对内部审计的法定要求。
审计主管要向董事会的审计委员会报告工作。
审计主管必须是注册内部审计师(CIA)。
2、预算的主要目的是
使公司朝着短期和长期的战略目标发展
明确公司的使命
确认公司产品的新市场
提供非正式信息交流渠道
3、某部门使用回归方法,根据月广告费用支出来预测月产品销售(二者的单位都是百万元)。
结果自变量的回归系数为0.8。
系数的值表明
某样本中,平均每月的广告费支出是$800,000;
当每月广告费支出处在平均值时,产品销售为$800,000;
平均来看,每元额外的广告费用可以能够导致销售增加$0.80;
广告不是销售的一个好的预测指标,因为系数太小了。
4、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程,以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。
由于不知道需要多少原材料存货,公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料,以实现其交付产品的承诺。
公司为大批量的客户订单生产枕头,这些客户给公司一年时间来
(1)实施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据;
(2)在每个包装箱和枕头上贴条形码。
公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情,这是促进准时制存货的一种方式。
公司充分认识到其自动化计划非同小可,不过管理层也感到公司若想持续经营下去,事实上没有其他选择。
生产从接收订单开始,此时就会准备空白的生产表单。
由于订单随着生产过程有所增加,每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。
包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表,表明该项订单已完工。
在将订货装运时,要将生产表转入数据输入计算机,此时办事员键入该数据,更新存货记录。
这会经常出现误差,即便没有发生误差,在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。
因此,公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。
原材料的质量也是一个问题,因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。
最终产品的
被盘点时
得到补充和供应时
由于缺陷而被拿走时
因财务报表目的而被调整时
5、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为?
一组雇员串通
单个雇员
一组经理串通
单个经理
6、某公司拥有仓储式连锁商店,这种商店出售大量的食品、办公用品及其他低值商品。
商店的营销费用都减至最小,每个商店的装修均很普通。
选择适合该公司的组织结构类型
模仿
机械式
简单式
有机式
7、某大城市的首席审计执行官(CAE)正在规划下一年度的业务工作。
这个城市有许多不同的资金,有些资金的使用要经政府授权的限制,有些资金的使用要向政府报送合规性报告。
这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。
这个授权具体规定了某些情形,使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。
CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。
其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序,以确保能够遵照预算执行项目,并且对这个项目仅支付正当的费用。
内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中,不应开展以下哪项程序
确定预算已经审核,且由城市内的监督部门批准;
确定预算已经审核,且由授权机构的监督部门批准;
抽取费用支出样本,确定费用支出
(1)是否恰当归类;
(2)是否适合于该项目;
(3)设计是否满足项目的目标;
比较实际结果与预算结果,确定偏差原因。
确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。
8、某公司使用局域网(LAN)将总部与4个地区销售处相连。
包括审批在内的销售信息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存,另外总部还负责储存存货和运输。
每个地区销售处的计算机都与总部的相联,各销售处之间的信息也要经过总部的计算机进行传递,这种传递方式考虑到了对运输、开票以及账户情况的适时证实。
该公司担心其信息的准确性和敏感性,因此实施控制以保护各销售处使用的数据库。
(1)数据是根据树状结构建立的模型,每种记录类型都对应着若干低层次的独立记录,这种关系是一对多,而不是多对多,当用户进入系统后,系统要向用户提出一系列的问题。
(2)这些问题包括用户的姓名及其母亲的生日,总部计算机中保存了一个(3)用户姓名和该用户能接触哪些文档/程序以及可以对这些文档/程序进行操作的矩阵。
最近新增加的系统控制包括一个关闭(lock-out)程序。
这一程序(4)当某记录正在被某特定销售处使用时,就对其他销售处关闭该记录。
这一控制保证在销售处处理业务时,每笔交易都有最新的最准确的信息可以利用。
上述局域网(LAN)属于哪种LAN类型?
星型(Star);
环型(Ring);
层级型(Hierarchical);
完全相互联合(FullyInterconnected);
9、在计划审计业务时,调查不会对以下哪项有帮助
取得控制的初步调查
确认业务重点的范围
取得业务客户对控制问题的评论和建议
评价控制的充分性和有效性
10、某内部审计师在与被审计单位的员工讨论审计问题,该审计师在倾听员工意见时,应该
准备做出反应。
用心记该员工通过非语言方式传达的信息,因为这比用语言表达出来的更重要。
保证记住所有细节及该员工表达的主要思想。
将从该员工处获得的信息与已知的信息综合起来。
11、以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素?
公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。
把监督计划的责任赋予内部审计部门;
公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统;
通过录像形式一次性向员工宣传该计划;
12、一种决策原则选择最坏的情况下最高的效用回报。
这个原则叫
极大极小原则
极大极大原则
极小最大遗憾原则
极大效用原则
13、以下哪类人员的组合最适合参加结束会议
负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表;
首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员;
在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员;
在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
14、内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。
为达到这个目标,内部审计师与主计长进行了会谈,主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。
针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言,主计长的保证是
充分的,但不可靠或不相关;
充分、可靠和相关的;
不充分、可靠或相关;
相关的,但不充分或不可靠。
15、内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因
提供的现金折扣增加;
信贷政策的放开;
缩短到期时间;
增加现金销售额。
16、可信证据是指
能够合理确认不出现错误和偏差,并忠实反映所代表事项的证据
通过观察人、所有权和事件获得的证据。
旨在强化或确认收集证据的附属性证据
能够证实事实准确,并据以推断其他事实的证据
17、为鉴别通信系统的哪些组成部分风险最大,内部审计人员首先应该
考查网络操作费用
把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示
确定网络的商业用途
检查开发系统互联网络模型
18、以下哪项制定业务工作方案的标准通常不一定要考虑
对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见;
具体到所要测试的控制;
具体到所要开展的程序;
具体到审计程序中用到的方法。
19、疏于将采购订单与已批准价格清单进行核对可能引发的相关风险中,最小的一项是
临时员工审查采购订单
公司政策不要求此项核对
供应方为经常交易客户
采购部门经理签发采购订单
20、如果一个内部审计师抽样测试某个公司一项政策是否符合,下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平
内部审计师的经验和知识;
不符合的反向结果;
对做出不正确的审计结论的可接受风险水平;
执行样本选择的审计程序需要的成本。
21、主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知,那么确定审计时间预算的恰当阶段是:
在内部审计活动的业务工作进度表的形成期;
初步调查之后;
所有现场工作结束以后;
最初计划会议期间。
22、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。
以下哪项是分析性信息
将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较;
将进度表上的余额与上一年的余额进行比较;
检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况;
将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。
23、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。
新任的审计执行官既不是注册内部审计师,也不是IIA的成员。
内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的,而非IIA的标准。
4名助理内部审计人员都是IIA的会员,但都不是注册内部审计师。
依据IIA的道德规范,助理审计人员的最佳行动方案是
鉴于他们都不是注册内部审计师,因此不需要遵守职业道德规范;
应遵守内部审计专业实务标准;
必须尊重组织的法律地位和道德目标,可忽视内部审计专业实务标准;
必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。
24、公司应用何种技术才能确定广播、电视和报纸等广告媒体如何结合才能使销售得到最大增加,并使公司的公众形象得到最佳改善?
线性回归
马尔可夫(markov)分析过程
帕累托(pareto)分析
价值分析
25、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。
该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划,也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。
该审计师应该
继续找下级职员面谈,直至获得确凿证据,然后再向审计委员会报告。
向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现,并且探讨下一步可能采取的调查行动。
向部门经理通告其怀疑,并且在财务进一步行动之前,取得该经理对此问题的解释。
将此事项全部记录下来,并且向外部审计师报告对此事的怀疑,以确定下一步的检查工作。
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