税收基础知识试题300题Word文件下载.docx
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选取A项。
4。
2009年,李先生因出国把自我一套住房按照市场价格出租取得了收入,按照(%的税率征收个人所得税。
10
15
20
25
从2001年1月1日起,对个人按照市场价格出租的居民住房,其应缴纳的个人所得税减半征收。
(原规定税率为20%)。
5。
张小姐购买的股票获得20万元的分红,应缴纳(元的所得税。
10000
20000
40000
50000
答案B
2005年06月13日起,对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,暂减按50%计入个人应纳税所得额;
因此,本题中的应纳税所得额为200000×
50%=100000;
应纳税额=应纳税所得额×
20%=100000×
20%=20000元。
选取B项。
6。
个人以不动产投资入股,参与理解投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,(营业税。
不征收
优惠征收
减半征收
全额征收
本题考查的是营业税的特殊规定,个人以不动产投资入股,参与理解投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。
在投资后转让其股权的也不征收营业税。
7。
小规模纳税人的适用的增值税税率为。
3%
5%
13%
17%
本题考查的是小规模纳税人的增值税税率,该税率又被称为征收率,其数值为3%。
8。
纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月(计算纳税,并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。
工资薪金所得
额外收入所得
本题考查的是应纳税额计算中特殊规定,纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。
9。
对于经营营业税应税项目的(,营业税规定了起征点。
个人
合伙企业
公司
独资企业
本题考察营业税起征点面向的对象。
对于经营营业税应税项目的个人,营业税规定了起征点。
10。
甲企业从事货物生产,年应税销售额在50万元以下,则适用的增值税税率为(。
本题考察小规模纳税人和一般纳税人的划分。
从事货物生产或带给应税劳务为主,兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下的是小规模纳税人,适用税率是3%。
11。
王小姐将自我名下的一套临街居民住房出租,对方开立一家化妆品销售店,王小姐需要缴纳房产税的适用税率为(。
12%
4%
2%
本题考察房产税从租计税的适用税率。
房产税从租计税的适用税率为12%,对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的,暂减按4%征收房产税。
王小姐的居民住房出租出去并非用于居住,因此按照12%税率计征房产税。
12。
个人从国家有关部门领取《房屋产权证》时,要按“权利许可证照”
税目缴纳印花税,该印花税为定额税,税率为每件(元。
3
5
4
7
本题考查的是印花税税率,个人从国家有关部门领取《房屋产权证》
时,要按“权利许可证照”税目缴纳印花税,该印花税为定额税,税率为每件5元。
13。
现行外资企业缴纳(%的企业所得税。
30
本题考察外企的所得税率。
内外资企业缴纳统一的25%的所得税。
14。
对营业税纳税人兼有不一样税目的应税行为均交营业税,且分别核算其营业额、转让额、销售额,并按各自的税率缴税;
未分别核算时,(适用税率计算应纳税额。
从高
从低
根据具体状况而定
其他
本题考查的是营业税的税率,营业税纳税人兼有不一样税目应税行为的,应分别核算不一样税目的营业额、无形资产转让额以及不动产销售额;
凡不分别核算的,税务机关将从高确定适用税率。
15。
甲企业是国家重点扶持的高新技术企业,2012年取得年度利润总额2000万元,需要缴纳企业所得税(。
300万元
400万元
500万元
600万元
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
甲企业作为国家需要重点扶持的高新技术企业,应纳=2000*15%=300万元。
二、多项选取题。
每题所给的选项有两个或两个以上正确答案,少答或多答均不得分。
本部分16—20题,每题5分,共25分。
税率能够分为(三种。
比例税率
定额税率
累进税率
固定税率
E。
分类税率
答案A,B,C
本题考察税率的分类,包括比例税率、定额税率和累进税率。
选取ABC项。
在我国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,但不适用于(。
股份制企业
外资企业
个人独资企业
群众企业
答案C,D
本题考察企业所得税的纳税义务人范围,企业和取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依然规定缴纳企业所得税(个人独资企业、合伙企业不适用)。
选取CD项。
下列个人所得税征收税目,以收入4000元为界,4000元以下扣除费用800,4000元以上扣除费用20%的收入所得是(。
稿酬所得
特许权使用费所得
劳务报酬所得
股息、红利所得
答案A,B,C,D
劳务报酬所得,稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800;
4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。
选取ABCD项。
我国目前的关税包括(。
进口关税
出口关税
过境关税
离境关税
进境关税
答案A,B
关税可分为进口关税、出口关税和过境关税,由于过境税对本国生产没有影响,所征税率很低,财政好处不大,而加征该税将影响转口贸易,所以,世界上绝大多数国家都不征收过境税。
我国目前的关税只包括进口税和出口税。
选取AB项。
营业税按照行业、类别的不一样分别采用不一样的比例税率,适用3%税率的行业包括(。
交通运输业
建筑业
邮电通讯业
文化体育业
金融保险业
本题考察营业税的税率。
其中适用3%的营业税税率的行业主要包括交通运输业、邮电通讯业、文化体育业和建筑业。
税收基础知识试题
(二):
单项选取题(共60题)
1、夏王朝向臣民征收的(C)是我国古代早期税收的原始形态。
A、租B、捐C、贡赋D、彻
2、我国正式出现“税收”一词是在1916年贾士毅的(C)一书中。
A、《原富》B、《实业计划》
C、《民国财政史》D、《赋税论》
3、税收的征收主体是(A)。
A、政府B、企业C、个人D、单位
4、税收务必借助(A)强制征收。
A、法律手段B、行政手段C、经济手段D、政治手段5、现代国家主要以(B)方式取得财政收入。
A、收费B、税收C、发行国债D、发行货币6、下列各项不属于社会公共需要的有(A)。
A、生活需要B、基础教育C、国防D、社会秩序7、从根本上说,税收的存在是由(B)决定的。
A、国家B、公共需要C、生活需要D、私人需要8、公众的(B)主要透过政府的公共事物来满足。
A、私人需要B、公共需要C、生产需要D、生活需要9、公共事务的执行者只能是政府,在现代经济学上,习惯称为(B)。
A、社会部门B、公共部门C、私人部门D、行政部门10、公共需要同私人需要相比,具有(B)。
A、排他性B、整体集合性C、竞争性D、有偿性11、从纳税人角度看,税收是一种(C),是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格。
A、收入B、成本补偿C、支出D、费用
12、从政府角度看,税收是一种(B),是政府带给公共产品以满足公共需要的经济来源。
13、从根本上说,政府全部开支的财源最终来自于(A)。
A、公众B、政府C、事业单位D、行政单位14、税收的形式特征中不包括(C)。
A、强制性B、固定性C、有偿性D、整体有偿性15、理想条件下,当一国的财政边际支出(C)边际收入时,所确定的税率为最佳税率。
A、大于B、小于C、等于D、不确定
16、税收是基于(D)按照法律形式预先规定的标准对纳税人强制征收的。
A、所有权B、管理权C、经营权D、社会公共权17、费的收取一般是依据(B)等,不具有普遍的约束力。
A、法律文件B、地方和部门性文件
C、企业内部规章D、国际条约
18、收费具有的特征中不包括(C)。
A、自愿性B、个别有偿性C、规范性D、不规范性19、从性质上讲,税和费都属于(A)资金,应纳入国家预算统一分配和管理。
A、财政性B、预算内C、预算外D、制度外20、收费具有交纳者的支出和受益的(B),易被收费对象所理解。
A、不相关性B、直接对称性
C、间接对称性D、不对称性
21、(A)是现代政府最为重要的宏观调控工具之一。
A、税收B、收费C、罚款D、指令
22、假定社会边际消费系数为0。
8;
政府增加个人所得税税负200亿元,则居民可支配收入将减少(C)。
A、200亿元B、400亿元C、800亿元D、50亿元23、当社会边际消费系数为0。
6时,税收乘数为(A)。
A、3/2B、2/3C、1D、3/5
24、当一国经济出现通货紧缩时,能够透过(B)促进社会总供给的增加来促进经济的有效增长。
A、提高税率B、降低税率C、持续税率不变D、不确定25、我国上世纪80年代税制改革主要的特征中不包括(B)。
A、低税率B、窄税基C、简税制D、严征管26、我国现行税收体系是在(D)税制改革中建立起来的。
A、1958年B、1973年C、1993年D、1994年
27、为适应经济增长模式转变的需要,当前我国税制结构将转向于(D)
的税制。
A、侧重于以流转税为主体B、侧重于以所得税为主体C、侧重于以财产税为主体D、以所得税和流转税为“双主体”
28、国家本质上是以(B)为依据的,政府代表国家为全体社会成员带给公共产品。
A、经济职能B、公共职能C、社会职能D、政治职能29、根据施蒂格勒1957年发表的《地方政府职能的有理范围》,为了实现资源配置的有效和收入分配的公平,决策应在A行政水平的政府部门进行。
A、较低B、较高C、中等D、最高
30、特理希在1981年出版的《公共财政》一书中分析,(B)带给公共产品才能到达福利最大化。
A、中央政府B、地方政府C、家庭D、市场31、分税制的基本理论依据是(D)。
A、分级管理B、集中管理
C、分散管理D、政府需要分级,分级需要分权32、下列实行以分权为特征的地方税制体系的是(D)。
A、英国B、法国C、日本D、美国
33、下列实行以中央集权为特征的地方税制体系的是(B)。
34、下列实行以分权与集权相结合为特征的地方税制体系的是(C)。
35、下列不是实行以中央集权为特征的地方税制体系的是(D)。
A、英国B、法国C、韩国D、美国
36、区分不一样分税制模式的关键在于看税收(B)是否集中于中央。
A、管理权B、立法权C、执法权D、减免权37、我国实行以(B)为特征的地方税制体系。
A、分权B、中央集权
C、分权与集权相结合D、复合集权
38、我国现行税制中,下列属于真正好处上的中央税种的是(A)。
A、消费税B、增值税
C、企业所得税D、个人所得税
39、我国现行税制中,下列属于真正好处上的地方税种的是(D)。
A、消费税B、增值税C、企业所得税D、房产税40、按(A)分类是我国税种的基本分类方法。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不一样41、按(A)分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不一样42、按(B)分类,我国税收能够分为中央税和地方税。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不一样43、按(D)分类,我国税收能够分为工商税收、关税、农(牧)业税收。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不一样44、按(C)分类,我国税收能够分为价内税和价外税。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不一样45、下列税种中不属于流转税的是(C)。
A、增值税B、营业税C、个人所得税D、消费税46、下列税种中属于流转税的是(D)。
A、个人所得税B、土地增值税C、房产税D、消费税47、我国现行税制中,下列属于中央、地方共享税的是(B)。
A、关税B、增值税C、房产税D、消费税
48、我国现行税制中,下列不属于中央与地方共享税的是(A)。
A、房产税B、增值税C、个人所得税D、企业所得税49、我国现行税制中,下列属于地方税的是(A)。
A、农业税B、增值税C、个人所得税D、企业所得税50、我国现行税制中,下列不属于地方税的是(B)。
A、车船使用税B、增值税C、土地增值税D、土地使用税51、我国现行税制中,下列属于中央税的是(B)。
A、资源税B、车辆购置税C、个人所得税D、企业所得税52、我国现行税制中,下列不属于中央税的是(C)。
A、消费税B、车辆购置税C、增值税D、关税53、按预算收入构成和征税主管机关的不一样分类,我国税收能够分为工商税收、关税和(D)。
A、所得税B、财产税C、资源税D、农(牧)业税54、我国的现行税制体系是以(B)为核心的商品税在全部税收收入中占70%左右,一向是稳定的主体税种。
A、消费税B、增值税C、营业税D、关税
55、下列属于直接税的是(D)。
A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税56、下列属于间接税的是(B)。
A、企业所得税B、消费税
C、社会保障税D、个人所得税
57、到目前为止,市场经济发达的国家大都以(B)为主体税种。
A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税58、按(D)分类,税收能够分为主体税和辅助税。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、税种在税收体系中所占地位59、从15世纪到16世纪中叶,以商品为课税对象成为时髦,如消费税、营业税、关税等,逐步发展成为主体税种,这时的税收具有明显的(B)特征。
A、直接税B、间接税C、所得税D、价外税60、下列属于工商税的是(B)。
A、耕地占用税B、土地使用税
C、农业税D、关税
税收基础知识试题(三):
多项选取题(共45题)
1、下列各项中属于社会公共需要的是(CD)。
A、住房需要B、饮食
C、社会和平D、国民经济稳定
2、公共需要同私人需要相比,具有(ACD)。
A、整体集合性B、排他性
C、非排他性D、非竞争性
3、按管理和使用权限分类,税收能够分为(AB)
A、中央税B、地方税C、国内税收D、国际税收4、下列各税种属于工商税收的是(AB)。
A、消费税B、个人所得税C、关税D、农业税5、下列各项中不属于社会公共需要的是(AB)。
A、住房需要B、衣着
C、国防D、国民经济稳定
6、费和税的共性包括(AB)。
A、征收主体是政府部门及其单位和机构B、是政府参与国民收入分配的一种形式
C、具有有偿性D、都是政府的主要收入形式7、税收具有的性质包括(ABC)。
A、强制性B、整体有偿性C、规范性D、随意性8、收费不具有的性质是(ABC)。
A、强制性B、整体有偿性C、规范性D、自愿性9、收费具有的性质是(ABC)。
A、自愿性B、个别有偿性
C、不规范性D、强制性
10、税收不具有的性质是(ABC)。
11、税收的作用包括(ABCD)。
A、调节经济运行B、持续经济效率
C、稳定经济增长D、调节资源配置
12、税收适合用于(ABCD)。
A、军队B、司法C、基础教育D、国际行政13、收费不适合用于(ABC)。
A、军队B、司法C、基础教育D、公共事业开支14、下列观点中正确的包括(AB)。
A、增加税收能够抑制需求B、减少税收能够扩大需求C、增加税收能够扩大需求D、减少税收能够抑制需求15、拉动经济的“三驾马车”通常是指(ABD)。
A、消费B、投资C、进口D、出口
16、我国税收的“双主体”是指以(AB)为主体税种。
A、流转税B、所得税C、行为税D、财产税17、中央政府的职能主要有(ABD)。
A、在全国范围内配置资源B、调节经济宏观运行C、带给区域性公共设施D、在全国范围内进行收入再分配18、为鼓励社会公益项目,能够采取的税收政策有(ABC)。
A、减税B、免税C、低税D、重复征税
19、地方政府的职能有(ACD)。
A、在区域内合理配置资源B、调节经济宏观运行C、带给区域性公共设施D、进行二级调控20、目前世界上通行的税权划分模式有(ABC)。
A、分权模式B、中央集权模式
C、分权与集权相结合模式D、其他模式21、实行分税制的基本理论依据有(CD)。
A、公共产品的存在B、个体需要存在差异C、政府需要分级D、分级需要分权
22、实行以分权为特征的分税制模式的国家有(AB)。
A、美国B、加拿大C、日本D、法国
23、实行以中央集权为特征的分税制的国家有(BD)。
A、美国B、法国C、日本D、韩国
24、下列国家中不实行分权与集权相结合分税制的有(ABD)。
25、各国地方税的税权划分模式的基本经验有(ABCD)。
A、确保中央政府的宏观调控潜力B、思考地方政府的事权和财政需要C、调动地方政府征税的用心性D、构建科学合理的税制体系26、我国现行分税制存在的缺陷和不足有(ABC)。
A、税权划分表象化B、税种划分杂乱化C、收入划分单项化D、中央财力过度集中27、合理划分税权的总体思路是(ABCD)。
A、按照现代市场经济运行特点和现代政府分级管理的要求,区别公共产品的级次
B、深化税费改革,建立起能够独立运行的中央和地方税收体系C、本着效率原则,减少共享税比例,在强化中央统一立法和加强监控的前提下,适当下放部分税收立法权
D、建立起体制健全、分配规范、征管科学、增长稳定的公共财政收入体系和征管制度
28、按征税对象的性质分,我国的税种大致有以下几种类型(ABCD)。
A、所得税B、流转税C、资源税D、财产税29、下列属于流转税的是(ABC)。
A、增值税B、消费税
C、营业税D、个人所得税
30、流转税的特点是(ABC)。
A、收入充裕B、计算简便
C、缺乏弹性D、税负公平合理
31、按管理和使用权限分,税收可分为(ABC)。
A、中央税B、地方税
C、中央地方共享税D、其他税类
32、下列属于我国现行中央税的是(AB)。
A、关税B、消费税C、房产税D、土地增值税33、下列属于我国现行地方税的是(ABCD)。
A、城市维护建设税B、房产税
C、土地使用税D、车船使用税
34、下列各税种中,属于中央与地方分享税的是(ABC)。
A、增值税B、企业所得税
C、证券交易税D、消费税
35、按预算收入构成和主管税务机关的不一样,税收可分为(ABC)。
A、工商税收B、关税
C、农(牧)业税收D、地方税收
36、下列属于工商税收的是(ABD)。
A、增值税B、营业税C、农业税D、车船使用说37、按税收与价格的关系分,税收可分为(CD)。
A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税38、下列各税种中属于价内税的是(BC)。
A、增值税B、营业税C、消费税D、车船使用税39、在封建社会里,不属于主体税种的是(BCD)。
A、土地税B、增值税C、消费税D、营业税40、下列不属于价内税的是(ACD)。
A、增值税B、营业税C、企业所得税D、房产税41、下列各税种中不属于我国现行中央税的是(CD)。
A、车辆购置税B、消费税
C、房产税D、土地增值税
42、下列各税种中属于流转税的是(AC)。
A、增值税B、房产税C、营业税D、企业所得税43、下列各税种中不属于地方税的是(AB)。
A、消费税B、企业所得税
44、下列各税种中不属于工商税收的是(CD)。
A、营业税B、企业所得税C、关税D、农业税45、下列属于中央与地方共享税的是(ABCD)。
A、企业所得税B、增值税
C、个人所得税D、外商投资企业和外国企业所得税税收基础知识试题(四):
单项选取题(共30题)
1、西方国家税收发展的第四个时期是(D)。
A、自由贡纳时期B、税收承诺时期
C、专制课税时期D、立宪课税时期
2、国家取得财政收入的主要形式是(C)。
A、发行国债B、发行货币
C、税收D、罚款
3、我国以私有制为基础的、完全好处上的税收制度正式确定的标志是(D)。
A、夏朝的贡B、商朝的助
C、周朝的彻D、春秋时期的初税亩
4、孔子主张行仁政、轻徭薄赋,这体现了中国历史上税收的(A)。
A、有义B、有常C、有度D、统一
5、“初税亩”开始实施的年代是(A)。
A、春秋时代B、明朝C、清朝D、民国
6、为了适应新时期税收工作的需要,国家税务总局将2000年确定为税务系统的(A)。
A、“队伍建设年”B、“依法治税年”
C、“科技加管理年”D、“教育培训年”
7、为了适应新时期税收工作的需要,国家税务总局将2001年确定为税务系统的(B)。
8、为了适应新时期税收工作的需要,国家税务总局将2002年确定为税务系统的(C)。
9、自由贡纳时期是西方国家税收发展的(A)。
A、第一个阶段B、第二个阶段
C、第三个阶段D、第四个阶段
10、税收承诺时期是西方国家税收发展的(B)。
11、专制课税时期是西方国家税收发
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- 税收 基础知识 试题 300