1、选取A项。4。2009年，李先生因出国把自我一套住房按照市场价格出租取得了收入，按照（%的税率征收个人所得税。10152025从2001年1月1日起，对个人按照市场价格出租的居民住房，其应缴纳的个人所得税减半征收。（原规定税率为20%）。5。张小姐购买的股票获得20万元的分红，应缴纳（元的所得税。10000200004000050000答案B2005年06月13日起，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额;因此，本题中的应纳税所得额为20000050%=100000;应纳税额=应纳税所得额20%=10000020%=20000元。选取B项。6。个人以不动产投
2、资入股，参与理解投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，（营业税。不征收优惠征收减半征收全额征收本题考查的是营业税的特殊规定，个人以不动产投资入股，参与理解投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。7。小规模纳税人的适用的增值税税率为。3%5%13%17%本题考查的是小规模纳税人的增值税税率，该税率又被称为征收率，其数值为3%。8。纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月（计算纳税，并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。工资薪金所得额外收入所得本题考查的是应纳税额计算中特殊规定，纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并由扣缴义
3、务人在发放时代扣代缴。9。对于经营营业税应税项目的（，营业税规定了起征点。个人合伙企业公司独资企业本题考察营业税起征点面向的对象。对于经营营业税应税项目的个人，营业税规定了起征点。10。甲企业从事货物生产，年应税销售额在50万元以下，则适用的增值税税率为（。本题考察小规模纳税人和一般纳税人的划分。从事货物生产或带给应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的是小规模纳税人，适用税率是3%。11。王小姐将自我名下的一套临街居民住房出租，对方开立一家化妆品销售店，王小姐需要缴纳房产税的适用税率为（。12%4%2%本题考察房产税从租计税的适用税率。房产税从租计税的适用税率为
4、12%，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按4%征收房产税。王小姐的居民住房出租出去并非用于居住，因此按照12%税率计征房产税。12。个人从国家有关部门领取房屋产权证时，要按“权利许可证照”税目缴纳印花税，该印花税为定额税，税率为每件（元。3547本题考查的是印花税税率，个人从国家有关部门领取房屋产权证时，要按“权利许可证照”税目缴纳印花税，该印花税为定额税，税率为每件5元。13。现行外资企业缴纳（%的企业所得税。30本题考察外企的所得税率。内外资企业缴纳统一的25%的所得税。14。对营业税纳税人兼有不一样税目的应税行为均交营业税，且分别核算其营业额、转让额、销售额，并按各自的税率
5、缴税;未分别核算时，（适用税率计算应纳税额。从高从低根据具体状况而定其他本题考查的是营业税的税率，营业税纳税人兼有不一样税目应税行为的，应分别核算不一样税目的营业额、无形资产转让额以及不动产销售额;凡不分别核算的，税务机关将从高确定适用税率。15。甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2012年取得年度利润总额2000万元，需要缴纳企业所得税（。300万元400万元500万元600万元国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。甲企业作为国家需要重点扶持的高新技术企业，应纳=2000*15%=300万元。二、多项选取题。每题所给的选项有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得
6、分。本部分1620题，每题5分，共25分。税率能够分为（三种。比例税率定额税率累进税率固定税率E。分类税率答案A，B，C本题考察税率的分类，包括比例税率、定额税率和累进税率。选取ABC项。在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不适用于（。股份制企业外资企业个人独资企业群众企业答案C，D本题考察企业所得税的纳税义务人范围，企业和取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依然规定缴纳企业所得税（个人独资企业、合伙企业不适用）。选取CD项。下列个人所得税征收税目，以收入4000元为界，4000元以下扣除费用800，4000元以上扣除费用20%的收入所得是（。稿酬所得特许权使用费所得劳
7、务报酬所得股息、红利所得答案A，B，C，D劳务报酬所得，稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。选取ABCD项。我国目前的关税包括（。进口关税出口关税过境关税离境关税进境关税答案A，B关税可分为进口关税、出口关税和过境关税，由于过境税对本国生产没有影响，所征税率很低，财政好处不大，而加征该税将影响转口贸易，所以，世界上绝大多数国家都不征收过境税。我国目前的关税只包括进口税和出口税。选取AB项。营业税按照行业、类别的不一样分别采用不一样的比例税率，适用3%税率的行业包括（。交通运输业建筑业邮电
8、通讯业文化体育业金融保险业本题考察营业税的税率。其中适用3%的营业税税率的行业主要包括交通运输业、邮电通讯业、文化体育业和建筑业。税收基础知识试题（二）：单项选取题（共60题）1、夏王朝向臣民征收的（C）是我国古代早期税收的原始形态。A、租B、捐C、贡赋D、彻2、我国正式出现“税收”一词是在1916年贾士毅的（C）一书中。A、原富B、实业计划C、民国财政史D、赋税论3、税收的征收主体是（A）。A、政府B、企业C、个人D、单位4、税收务必借助（A）强制征收。A、法律手段B、行政手段C、经济手段D、政治手段5、现代国家主要以（B）方式取得财政收入。A、收费B、税收C、发行国债D、发行货币6、下列各
9、项不属于社会公共需要的有（A）。A、生活需要B、基础教育C、国防D、社会秩序7、从根本上说，税收的存在是由（B）决定的。A、国家B、公共需要C、生活需要D、私人需要8、公众的（B）主要透过政府的公共事物来满足。A、私人需要B、公共需要C、生产需要D、生活需要9、公共事务的执行者只能是政府，在现代经济学上，习惯称为（B）。A、社会部门B、公共部门C、私人部门D、行政部门10、公共需要同私人需要相比，具有（B）。A、排他性B、整体集合性C、竞争性D、有偿性11、从纳税人角度看，税收是一种（C），是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格。A、收入B、成本补偿C、支出D、费用12、从政府角度看，税收是
10、一种（B），是政府带给公共产品以满足公共需要的经济来源。13、从根本上说，政府全部开支的财源最终来自于（A）。A、公众B、政府C、事业单位D、行政单位14、税收的形式特征中不包括（C）。A、强制性B、固定性C、有偿性D、整体有偿性15、理想条件下，当一国的财政边际支出（C）边际收入时，所确定的税率为最佳税率。A、大于B、小于C、等于D、不确定16、税收是基于（D）按照法律形式预先规定的标准对纳税人强制征收的。A、所有权B、管理权C、经营权D、社会公共权17、费的收取一般是依据（B）等，不具有普遍的约束力。A、法律文件B、地方和部门性文件C、企业内部规章D、国际条约18、收费具有的特征中不包括（
11、C）。A、自愿性B、个别有偿性C、规范性D、不规范性19、从性质上讲，税和费都属于（A）资金，应纳入国家预算统一分配和管理。A、财政性B、预算内C、预算外D、制度外20、收费具有交纳者的支出和受益的（B），易被收费对象所理解。A、不相关性B、直接对称性C、间接对称性D、不对称性21、（A）是现代政府最为重要的宏观调控工具之一。A、税收B、收费C、罚款D、指令22、假定社会边际消费系数为0。8；政府增加个人所得税税负200亿元，则居民可支配收入将减少（C）。A、200亿元B、400亿元C、800亿元D、50亿元23、当社会边际消费系数为0。6时，税收乘数为（A）。A、3/2B、2/3C、1D、3
12、/524、当一国经济出现通货紧缩时，能够透过（B）促进社会总供给的增加来促进经济的有效增长。A、提高税率B、降低税率C、持续税率不变D、不确定25、我国上世纪80年代税制改革主要的特征中不包括（B）。A、低税率B、窄税基C、简税制D、严征管26、我国现行税收体系是在（D）税制改革中建立起来的。A、1958年B、1973年C、1993年D、1994年27、为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结构将转向于（D）的税制。A、侧重于以流转税为主体B、侧重于以所得税为主体C、侧重于以财产税为主体D、以所得税和流转税为“双主体”28、国家本质上是以（B）为依据的，政府代表国家为全体社会成员带给公共产
13、品。A、经济职能B、公共职能C、社会职能D、政治职能29、根据施蒂格勒1957年发表的地方政府职能的有理范围，为了实现资源配置的有效和收入分配的公平，决策应在A行政水平的政府部门进行。A、较低B、较高C、中等D、最高30、特理希在1981年出版的公共财政一书中分析，（B）带给公共产品才能到达福利最大化。A、中央政府B、地方政府C、家庭D、市场31、分税制的基本理论依据是（D）。A、分级管理B、集中管理C、分散管理D、政府需要分级，分级需要分权32、下列实行以分权为特征的地方税制体系的是（D）。A、英国B、法国C、日本D、美国33、下列实行以中央集权为特征的地方税制体系的是（B）。34、下列实行
14、以分权与集权相结合为特征的地方税制体系的是（C）。35、下列不是实行以中央集权为特征的地方税制体系的是（D）。A、英国B、法国C、韩国D、美国36、区分不一样分税制模式的关键在于看税收（B）是否集中于中央。A、管理权B、立法权C、执法权D、减免权37、我国实行以（B）为特征的地方税制体系。A、分权B、中央集权C、分权与集权相结合D、复合集权38、我国现行税制中，下列属于真正好处上的中央税种的是（A）。A、消费税B、增值税C、企业所得税D、个人所得税39、我国现行税制中，下列属于真正好处上的地方税种的是（D）。A、消费税B、增值税C、企业所得税D、房产税40、按（A）分类是我国税种的基本分类方法
15、。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不一样41、按（A）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不一样42、按（B）分类，我国税收能够分为中央税和地方税。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不一样43、按（D）分类，我国税收能够分为工商税收、关税、农（牧）业税收。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不一样44、按（C）分类，
16、我国税收能够分为价内税和价外税。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不一样45、下列税种中不属于流转税的是（C）。A、增值税B、营业税C、个人所得税D、消费税46、下列税种中属于流转税的是（D）。A、个人所得税B、土地增值税C、房产税D、消费税47、我国现行税制中，下列属于中央、地方共享税的是（B）。A、关税B、增值税C、房产税D、消费税48、我国现行税制中，下列不属于中央与地方共享税的是（A）。A、房产税B、增值税C、个人所得税D、企业所得税49、我国现行税制中，下列属于地方税的是（A）。A、农业税B、增值税C、个人所得税D、企业所得税50
17、、我国现行税制中，下列不属于地方税的是（B）。A、车船使用税B、增值税C、土地增值税D、土地使用税51、我国现行税制中，下列属于中央税的是（B）。A、资源税B、车辆购置税C、个人所得税D、企业所得税52、我国现行税制中，下列不属于中央税的是（C）。A、消费税B、车辆购置税C、增值税D、关税53、按预算收入构成和征税主管机关的不一样分类，我国税收能够分为工商税收、关税和（D）。A、所得税B、财产税C、资源税D、农（牧）业税54、我国的现行税制体系是以（B）为核心的商品税在全部税收收入中占70%左右，一向是稳定的主体税种。A、消费税B、增值税C、营业税D、关税55、下列属于直接税的是（D）。A、消
18、费税B、增值税C、营业税D、个人所得税56、下列属于间接税的是（B）。A、企业所得税B、消费税C、社会保障税D、个人所得税57、到目前为止，市场经济发达的国家大都以（B）为主体税种。A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税58、按（D）分类，税收能够分为主体税和辅助税。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、税种在税收体系中所占地位59、从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的（B）特征。A、直接税B、间接税C、所得税D、价外税60、下列属于工商税的是（B）。A、耕地占用税B、土地使用税C、农业
19、税D、关税税收基础知识试题（三）：多项选取题（共45题）1、下列各项中属于社会公共需要的是（CD）。A、住房需要B、饮食C、社会和平D、国民经济稳定2、公共需要同私人需要相比，具有（ACD）。A、整体集合性B、排他性C、非排他性D、非竞争性3、按管理和使用权限分类，税收能够分为（AB）A、中央税B、地方税C、国内税收D、国际税收4、下列各税种属于工商税收的是（AB）。A、消费税B、个人所得税C、关税D、农业税5、下列各项中不属于社会公共需要的是（AB）。A、住房需要B、衣着C、国防D、国民经济稳定6、费和税的共性包括（AB）。A、征收主体是政府部门及其单位和机构B、是政府参与国民收入分配的一种
20、形式C、具有有偿性D、都是政府的主要收入形式7、税收具有的性质包括（ABC）。A、强制性B、整体有偿性C、规范性D、随意性8、收费不具有的性质是（ABC）。A、强制性B、整体有偿性C、规范性D、自愿性9、收费具有的性质是（ABC）。A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性10、税收不具有的性质是（ABC）。11、税收的作用包括（ABCD）。A、调节经济运行B、持续经济效率C、稳定经济增长D、调节资源配置12、税收适合用于（ABCD）。A、军队B、司法C、基础教育D、国际行政13、收费不适合用于（ABC）。A、军队B、司法C、基础教育D、公共事业开支14、下列观点中正确的包括（AB）。A、
21、增加税收能够抑制需求B、减少税收能够扩大需求C、增加税收能够扩大需求D、减少税收能够抑制需求15、拉动经济的“三驾马车”通常是指（ABD）。A、消费B、投资C、进口D、出口16、我国税收的“双主体”是指以（AB）为主体税种。A、流转税B、所得税C、行为税D、财产税17、中央政府的职能主要有（ABD）。A、在全国范围内配置资源B、调节经济宏观运行C、带给区域性公共设施D、在全国范围内进行收入再分配18、为鼓励社会公益项目，能够采取的税收政策有（ABC）。A、减税B、免税C、低税D、重复征税19、地方政府的职能有（ACD）。A、在区域内合理配置资源B、调节经济宏观运行C、带给区域性公共设施D、进行
22、二级调控20、目前世界上通行的税权划分模式有（ABC）。A、分权模式B、中央集权模式C、分权与集权相结合模式D、其他模式21、实行分税制的基本理论依据有（CD）。A、公共产品的存在B、个体需要存在差异C、政府需要分级D、分级需要分权22、实行以分权为特征的分税制模式的国家有（AB）。A、美国B、加拿大C、日本D、法国23、实行以中央集权为特征的分税制的国家有（BD）。A、美国B、法国C、日本D、韩国24、下列国家中不实行分权与集权相结合分税制的有（ABD）。25、各国地方税的税权划分模式的基本经验有（ABCD）。A、确保中央政府的宏观调控潜力B、思考地方政府的事权和财政需要C、调动地方政府征税
23、的用心性D、构建科学合理的税制体系26、我国现行分税制存在的缺陷和不足有（ABC）。A、税权划分表象化B、税种划分杂乱化C、收入划分单项化D、中央财力过度集中27、合理划分税权的总体思路是（ABCD）。A、按照现代市场经济运行特点和现代政府分级管理的要求，区别公共产品的级次B、深化税费改革，建立起能够独立运行的中央和地方税收体系C、本着效率原则，减少共享税比例，在强化中央统一立法和加强监控的前提下，适当下放部分税收立法权D、建立起体制健全、分配规范、征管科学、增长稳定的公共财政收入体系和征管制度28、按征税对象的性质分，我国的税种大致有以下几种类型（ABCD）。A、所得税B、流转税C、资源税D
24、、财产税29、下列属于流转税的是（ABC）。A、增值税B、消费税C、营业税D、个人所得税30、流转税的特点是（ABC）。A、收入充裕B、计算简便C、缺乏弹性D、税负公平合理31、按管理和使用权限分，税收可分为（ABC）。A、中央税B、地方税C、中央地方共享税D、其他税类32、下列属于我国现行中央税的是（AB）。A、关税B、消费税C、房产税D、土地增值税33、下列属于我国现行地方税的是（ABCD）。A、城市维护建设税B、房产税C、土地使用税D、车船使用税34、下列各税种中，属于中央与地方分享税的是（ABC）。A、增值税B、企业所得税C、证券交易税D、消费税35、按预算收入构成和主管税务机关的不一
25、样，税收可分为（ABC）。A、工商税收B、关税C、农（牧）业税收D、地方税收36、下列属于工商税收的是（ABD）。A、增值税B、营业税C、农业税D、车船使用说37、按税收与价格的关系分，税收可分为（CD）。A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税38、下列各税种中属于价内税的是（BC）。A、增值税B、营业税C、消费税D、车船使用税39、在封建社会里，不属于主体税种的是（BCD）。A、土地税B、增值税C、消费税D、营业税40、下列不属于价内税的是（ACD）。A、增值税B、营业税C、企业所得税D、房产税41、下列各税种中不属于我国现行中央税的是（CD）。A、车辆购置税B、消费税C、房产税D、土地增
26、值税42、下列各税种中属于流转税的是（AC）。A、增值税B、房产税C、营业税D、企业所得税43、下列各税种中不属于地方税的是（AB）。A、消费税B、企业所得税44、下列各税种中不属于工商税收的是（CD）。A、营业税B、企业所得税C、关税D、农业税45、下列属于中央与地方共享税的是（ABCD）。A、企业所得税B、增值税C、个人所得税D、外商投资企业和外国企业所得税税收基础知识试题（四）：单项选取题（共30题）1、西方国家税收发展的第四个时期是（D）。A、自由贡纳时期B、税收承诺时期C、专制课税时期D、立宪课税时期2、国家取得财政收入的主要形式是（C）。A、发行国债B、发行货币C、税收D、罚款3、
27、我国以私有制为基础的、完全好处上的税收制度正式确定的标志是（D）。A、夏朝的贡B、商朝的助C、周朝的彻D、春秋时期的初税亩4、孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上税收的（A）。A、有义B、有常C、有度D、统一5、“初税亩”开始实施的年代是（A）。A、春秋时代B、明朝C、清朝D、民国6、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2000年确定为税务系统的（A）。A、“队伍建设年”B、“依法治税年”C、“科技加管理年”D、“教育培训年”7、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2001年确定为税务系统的（B）。8、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2002年确定为税务系统的（C）。9、自由贡纳时期是西方国家税收发展的（A）。A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段10、税收承诺时期是西方国家税收发展的（B）。11、专制课税时期是西方国家税收发
