三资金营运模块哈尔滨职业技术学院Word格式.docx
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A、确定营运资金规模时,应只着眼于偿付短期债券的要求
B、企业不能毫无约束地随意扩大营运资金占用规模
C、营运资金必须大于零
D、企业依靠长期资金来源的流动资产的数额成比重增加
12、下面关于现金的说法错误的有()
A、现金是变现力量强的资产
B、现金是一种盈利性极低的资产
C、持有现金过多,势必给企业造成的机会损失
D、现金是一种非温利性资产
13、经常性的现金短缺,可利用()方式予以弥补
A、增加短期借款B、出售1年期的公司债券
C、举借长期借款D、增加应付帐款
14、企业持有必要量的现金不出于下列哪种动机()
A、预防动机B、信用动机C、交易动机D、投机动机
15、下面关于现金待有动机的说法,正确的是()
A、企业应持有现金总额不等于现金持有动机各自所需现金持有量的简单相加,前者通常大于后者
B、现金持有动机所需保持的现金,必须是完全的货币形态
C、现金在使用过程中一般不会出现时间上的差异
D、现金可以在各种动机中调剂使用
16、在确定最佳现金持有量的决策中,属于决策无关成本的是()
A、管理费用B、持有成本C、转换成本D、短缺成本
17、下面不属于应收帐款信用政策的是()
A、信用标准B、信用条件
C、销货招待费开支计划D、收收政策
18、“5C”系统不包括()
A、经济状况B、资本C、抵押品D、经营期限
19、信用条件为“2/10,n/30”,有40%的客户,选择现金折扣优惠,则平均收帐期为()
A、18天B、22天C、26天D、24天
20、企业折扣又称()
A、价格折扣B、现金折扣C、数量折扣D、销货折扣
21、存货经济批量决策中,不属于决策相关成本的是()
A、固定性进货费用B、变动性储存成本
C、固定性储存成本D、允许缺货时的缺货成本
22、成本分析模式下的最佳现金持有量应是使以下各项本成之和最小的现金持的量()。
A机会成本与转换成本B、机会成本与短缺成本
C、持有成本与转换成本D、持有成本、短缺成本与转换成本
23、设计应收帐款收现率的目的是为了()
A、加速应收帐款的回收B、减少坏帐损失
C、对应收帐款的收现水平制定一个必要的控制标准。
D、A和C
24、企业在进行应收帐款管理时,除须合理确定信用标准和信用条件外,还要合理确定()
A、信用期限B、现金折扣期限C、现金折扣比率D、收帐政策
25、一定时期内,在原材料采购总量和费用水平不变条件下,存货经济进货批量应该是既保证生产经营需要,又要使()
A、进货费用和存货资金占用机会成本之和最低
B、进货费用和存货资金占用机会成本相等
C、进货费用和储存成本之和最低
D、进货费用和储存成本相等
26、为了应付各种现金支付需要,企业确定的现金余额一般应()。
A、大于各种动机所需现金余额之和
B、等于各种动机所需现金余额之和
C、适当小于各种动机所需现金余额之和
D、根据具体情况而定,不用考虑各动机所需现金余额之和
27、在允许缺货的情况下,经济进货批量是使()的进货批量。
A进货成本与储存成本之和最小
B、进货成本等于储存成本
C进货成本、储存成本与短缺成本三项之和最小
D进货成本与缺货成本之和最小
28、关于存货保利隼存天数,下列说法正确的是()
A、同每日变动储存费成反比B、同固定储存费成反比
C、同目标利润成正比D、同毛利无关
29、某企业规定的信用条件是:
“5/10,2/20,m/30”,一客户从该企业购入原价为10000元的原材料,并于第15天付款,该客户实际支付的货款是()元。
A、9500B、9900C、10000D、98000
30、在确定最佳现金持有量时,属于决策无关成本的是()。
A、持有成本B、管理成本C、转换成本D、短缺成本
31、通常情况下,企业持有现金的机会成本()。
A、与现金余额成正比B、等于有价证券的利息率
C、与持有时间成反比D、是决策的无关成本
32、某公司2000年应收帐款总额为450元,必要现金支付金额为200万元,其他稳定可靠的现金流入总额为50万元。
则应收帐款收现保证率为()%。
A、33B、200C、500D、67
33、应收帐款的信用标准通常以()指标来表示。
A、应收帐款收现保证率B、客户的资信程度
C、应收帐款周转率D、预期的坏帐损失率
34、企业在制定信用标准时不予考虑的因素是()
A、同行业竞争对手的情况B、企业自身的资信程度
C、客户的资信程度D、企业承担违约风险的能力
35、应收帐款的管理措施主要包括应收帐款追踪分析、应收帐款帐龄分析、应收帐款收现率分析和()。
A、品质分析B、坏帐准备制度
C、资信程度分析D、偿债分忻
36、关于存货保利储天数,下列说法正确的是()。
A、同每日变动储存费成反比B、同固定储存费成正比
37、实行数量折扣的经济进货批量模式所考虑的成本因素是()。
A、进货费用和储存成本B、进货成本和储存成本
C、进价成本和储存成本D、进货费用、储存成本和缺货成本
38、利用邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同优点是()。
A、可以缩短票据邮寄时间B、可以降低现金管理成本
C、可以减少收帐人员D、可以减少票据结算时间
39、采用存货模式确定现金最佳持有量时,应考虑的成本因素是()。
A、管理成本和转换成本B、机会成本和转换成本
C、机会成本和短缺成本D、持有成本和短缺成本
40、下列项目中,属于影响企业财务风险的因素是()
A、负债筹资B、国家宏观经济政策的变化
C、运输方式的改变D、销售决策失误
41、企业应持有的现金总额通常小于交易动机、预防动机和投机动机所需要的现金余额之和,其原因是()
A、现金与有价证券可以互相转换B、现金的存在形式在不断变化
C、现金在不同时点上可以灵活使用D、各种动机所需要的现金可以调节使用
42、下列项目中,属于现金持有动机中交易动机的是()。
A、派发现金股利B、支付工资C、交纳所得税D、购买股票
二、多顶选择题
1、营运资金的公式有()
A、营运资金=流动资产-流动负债
B、营运资金=流动资产-非流动资产+所有者权益
C、营运资金=长期负债+所有者权益-非流动资产
D、营运资金=长期负债+所有者权益-流动负债
2、企业营运资金来源于()
A、权益资本B、长期投资收回C、长期负债D、企业利润
3、确定营运资金合理的规模,必须考虑的因素有()
A、收益要求B、成本约束C、偿债风险D、企业投资要求
4、流动资产变现过程的不确定性因素包括()
A、存货削价损失B、坏帐损失C、存货积压D、机器技术落后
5、出于投机动机,企业应()
A、利用证券市价在幅度上涨时购入有价证券
B、利用证券市价大幅度跌落时购入有价证券
C、当证券价格上涨时卖出证券
D、当证券价格下跌时卖出证券
6、制定信用标准应考虑的因素包括()
A、同行业竞争对手的情况B、客户的盈利能力
C、收回结算资产D、增加货币性资本
7、编制现金收支预算时,现金收入的的来源包括()
A、销售收入B、营业外收入
8、应收款日常管理工作主要包括()
A、应收帐款收现率分析B、应收帐款坏帐准备制度
C、应收帐款的追踪分析D、应收帐款帐龄分析
9、企业如果采用较积极的收帐政策,可能会()
A、减少坏帐损失B、增加收帐赀用
C、增加坏收损失D、减少应收帐款投资
10、最佳现金持有量的确定,实际上指()
A、如何安排现金资产与其他速动资产之间的最佳分割比例
B、如何保持现金资产与有价证券之间的转换关系
C、如何保持现金生产与其他速动资产之间的转换关系
D、如何安排现金资产与有价证券之间的最佳分割比例
11、确定最佳现金持有量的模式包括()
A、随机模式B、存货模式
C、转换模式D、经济持有量模式
12、现金的转换成本包括()
A、实物交割手续费用B、存货模式
C、委托买卖佣金D、证券过户费
13、“5C”系统包括()
A、资本B、偿付能力
C、信用品质D、抵押品
14、信用条件包括()
A、现金折扣B、商业折扣C、信用期限D、折扣期限
15、确定坏帐损失的标准有()
A、债务人死亡,依照行政诉讼以其遗产清偿后,确定实无法收回应收款项
B、经主管财政机关核准的债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍无法收回的应收款项
C、因债务人破产,依照民事诉讼以其破产财产清偿后,确实无法收回的应收款项
D、经主管财政机关核准的债务人逾期末改造偿债义务超过二年仍无法收回的应收款项
16、存货的总成本包括()
A、储存成本B、缺货成本C、进货成本D、以上都对
17、确定最佳现金持有量时应考虑()
A、投资成本B、管理成本C、短缺成本D、转换成本
18、企业置存现金的动机主要有()
A、收益性需要B、交易性需要
C、偿债性需要D、预防性需要
19、下列各项中,影响营业周期长短的因素不()
A、年度销售额B、平均存货
C、销货成本D、平均应收帐款
20、企业销售过程中的商业折扣()
A、又称为现金折扣B、又称为价格折扣
C、又称为销售折扣D、指买得越多,单价越低
21、在存货陆续供应和使用的情况下,导致经济批量呈增加的因素有()
A、存货年需用量增加B、一资订货成本增加
C、每日耗用量增加D、单位储存变动成本增加
22、企业的信用条件包括()。
A、现金折扣B、折扣期限C、商业折扣D、信用期限
23、确定信用标准时须()。
A、确定取得信用企业的坏帐损失率B、确定提供信用企业的坏帐损失率
C、确定取得信用企业的信用等级D、确定提供信用企业的信用等级
24、企业对客户进行资信评估应当考虑的因素主要包括()。
A、信用品质B、偿付能力C、资本和抵押品D、经济状况
25、企业制定信用政策时应着重考虑的有()。
A、信用标准B、坏帐损失C、信用期限D、现金折扣和折扣期限
26、确定最佳现金持有量的常见模式有()。
A、存货模式B、成本分析模式C、现金周转期模式D、存货周转期模式
27、为缩短收现时间,企业可以()
A、采用银业务集中法B、采用邮政信箱法
C、采取内部往业多边结算D、指派专人处理大额款项
28、企业在制定信用标准时应考虑的基本因素是()。
A、企业承担违约风险的能力B、同行业竞争对手的情况
C、客户的资信程度D、企业同客户关系密切程度
29、现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金,包括()。
A、库存现金B、银行存款C、商业汇票D、银行汇票
30、企业为延期去付货款,可以采用的方法一般有()
A、合理利用“浮游量”B、改进工资支付方式C、采用汇票付款D、推迟支付应付款
31、可以采用的收帐方法有()
A、信函B、可转让存单C、现金等价物D、股票
32、应由收款追踪分析的重点对象是()。
A、全部赊销客户B、赊销金额较大的客户
C资信品质较差的客户D、超过信用期的全部客户
33、以下属于存货决策无关成本的是()。
A、仓库折旧费B、购置成本C、专设采购机构的本本费用D、存货变质损失
34、以下存货储存成本中属于决策有关成本的有()。
A、仓库租金B、存货变质损失C、存货保险费D、存货资金占用费
35、营运资金的数额多,意味着()
A、企业资产的流动性高B、流动资产的周转速度快
C、企业资金成本相对较低D企业销售收入多
36、企业为维持预防动机所需要的现金余额主要取决于()
A、企业对现金流量预测的可靠程度B、企业临时的举债能力
C、企业愿意承担的风险程度D、企业在金融市场上的投资机会
37、企业的长期债务合同往往有限制企业现金支付程度的条款,以保护债权人的利益,这些条款包括()
A、未来的股利只能以过去的留存收益来发放
B、利润的一部分应以偿债基金的形式留存下来
C、营运资金低于某一特定金额时不得发放股利
D、利息保障倍数低于一定水平时不得发放股利
三、判断题
1、存货经济批量是指使一定时期存货的订购成本达到最低点的进货数量。
()
2、调整净收益法能反映企业经营活动中现金收支的具体情况。
3、持有现金的总额等于持有现的三个动机各自所城持有量之和。
4、持有现金的三种动仙所城保持的现金,并不要求必须是完全的货币形态。
5、现金持有成本一般仅就机会成本而言。
6、当企业具有较强的违约风险承提能力时,可以以较低的信用标准提高竞争力,扩大销售。
7、商业折扣就是现金折扣。
8、若呆坏帐的边际再投资收益等于催帐费用的边际增加额时,可以认为催帐费用已达饱和点。
9、帐龄越长,坏帐损失的可能性越大。
10、存货的质量指存货的流动性。
11、催帐费用与坏帐损失之间存在线性关系,收帐费用越多,坏帐损失越少。
12、现金裕导致利用效率的降低和现金的机会成本的增加。
13、现金最佳持有量的实质是安排现金与有价证券的比例关系。
14、存货的保本天数是根据本量利的平衡关系推导出来的。
15、最佳现金持有量公式为Q=。
16、利用存货模式计算最佳现金持有量时,予考虑短缺成本。
17、当客户的某一指标值等于或高于的信用指标时,应视该客户的这一指标有较低的拒付风险。
18、一般来说,客户能否严格履行赊销企业的信用条件,取决于客户的信用品质。
19、企业进行存货投资所发生的费用支出,分为一资性费用和日增长费用,管理费用属于日增长费用。
20、计算存货保本储存天数的公式中的“主营业务税金及附加”项目不应包含销项税额。
21、现金折扣是企业为了鼓励购买者多买而在价格上给予购买者折扣优惠。
22、现金持有成本中的管理费用与现金持有量的多少无关。
23、一般说来,资产的流动性越高,其获利能力就越强。
()
24、企业净营运资金余额越高,说明企业经营情况越好,去付能力越强。
25、一般而言,企业存贷需要量同企业生产及销售的规模成正比,同存货周转一次所需天数成反比。
26、利用存货模式计算最佳现金持有量时,对缺货成本一般不予考虑。
27从财务管理角度看,顾客是否期付款,会影响到应收帐款的成本高低。
28运用存货模式确定最佳现金持有量时,可将现金管理固定费用视为决策无关成本而不予考虑。
29存货的经济批量是指能够使一定时期存货的总成本达到最低的订货批量。
30信用标准一般以预期的坏帐损失率作为判别标准。
()
31、企业在不影响自己信誉的前提下,尽可能地推迟预付帐款的支付期,是企业日常现金管理措施之一。
32、应收帐款收现保证率指标反映了企业既定会计期间预期必要现金支付需要数量扣除各种可靠稳定性来源后的差额,必须通过应收款项有效收现予以弥补的最低保证程度。
33、即使企业已按规定对逾期应收帐款作出坏帐处理,企业仍然拥有对逾期应收帐款行使继续收款的法定权利。
四、计算分析题
1、某企业每月货币资金需用量为60万元,每天货币资金支出量基本稳定,每次有价证券变现固定费用为50元,有价证券月利率5‰。
要求:
计算最佳现金持有量,最低现金管理成本,并确定证券的变现次数与时间。
2、成富1997年信用条件是30天付款,无现金折扣,平均收现期为40天,销售收入为500万元,预计1998年将企业的销售利润率与1997年一致,仍为25%,为了在1998年将企业的销售额推上一个台阶,企业特意制定了两个方案,打算从中选取一个实施。
甲方案:
信用条件为“3/10,N/20”,预计销售收入将增加150万元,所增加的销售额中,坏帐损失率预计为4%,客户获得现金折扣比率为60%,平均收现期为15天。
乙方案:
信用条件为“2/20,N/30”,预计增加的销售收入有200万元,在增加的销售额中,坏帐损失率预计为5%,客户获得现金折扣的比率为70%,平均收现期为25天。
假设应收帐款的机会成本为10%。
列式分析判断甲、乙两个方案,哪一个较好?
3、某公司每年耗用某种材料14400
千克,该材料单位成本为20元,单位存储成本为4元,每次订货成本为50元。
要求计算:
(1)存货最佳定货批量
(2)一年存货最佳定货次数
(3)存货与定货批量相关的总成本
(4)最佳存货定货周期
(5)经济订货量占用资金
(6)完成下表。
项目
订货批量
200
400
600
800
1000
1200
平均存量
储存成本
订货次数
进货费用
进价成本
订货成本
总成本
4、某公司平均信用期为30天,销售收入为25万元,坏帐损失率为3%,应收帐款的管理费用7500元。
如果为扩大销售而降低信用标准,将平均信用期延长至45天时,则预计计销售收入可增加30%,坏帐损失率为5%,收回的赊销帐款70%将用于再投资,应收帐款管理费也将增加2500元,企业再投资预望收益率10%,贡献毛益率为20%。
列式分析判断方案是否可行。
5、礼士公司每年需用A材料3000公斤,每次订货成本为60元,每公斤材料的年储存成本为4元。
该材料的进货单价为15元/公斤,一次订货量在1000公斤以上时可获得2%的折扣,在1500公斤以上时可获4%的折扣,在2000公斤以上时可获得5%的折扣。
要求计算公司的最佳进货批量。
6、某批发商店购入A商品300件、单位进价不含增值税50元,单位售价60元不含增值税,经销该批商品的一次费用为1000元,若货款均从银行借入,年利率为12%,并且该批存货的月保管费用率为6‰,主营业务税金及附加为800元。
⑴计算该批存货的保本储存天数;
⑵若该商店要求的投资利润率为5%,计算保利天数;
⑶若该批存货实际储存了120天,请问能否实现5%的目标利润率,差额是多少
⑷若该批存货已亏损了180元,则其已经储存了多久;
⑸该批存货储存多久,才会使得商店实现利润600元。
7、某企业计划年度销售收入7200元,全部采作商业信用方式销售,客户在10天内付款折扣2%,超过10天,但在20天内付款1%,超过20天,但在30天内付款,按全价付款。
预计客户在10天内付款的比率为50%,20天内付款比率为30%,超过20天,但在30天内付款比率为20%,有价证券年利率为10%。
(1)计算企业收款平均间隔天数
(2)计算每日信用销售额
(3)计算应收帐款余额
(4)计算应收帐款机会成本
8、若某企业A材料年需用量为24000公斤,年单位储存成本4元,单位缺货成本6元,每次进货费用50元。
试计算A材料的经济进货批量和平均缺货量。
9、某企业有四种现金持有方案,各方案有关成本资料见下表:
单位:
元
项目方案
甲
乙
丙
丁
现金持有量
15000
20000
25000
30000
管理成本
2000
机会成本(%)
10
短缺成本
4500
3000
计算该企业的最佳现金持有量。
10、某公司年度赊销收入净额预测值540万元,赊销条件为210,1/20,n/60,估计有20%的客户会利用2%的折扣,20%的客户将利用1%的折扣,变动成本率为60%,资金成本率为1%的折扣,变动成本率为60%,资金成本率为10%。
计算应收帐款的机会成本。
11、某企业计划年度销售收入7200万元,全部采用商业作用方式销售,客户在10天内付款折扣2%,超过10天但在20天内付款折扣1%,超过20天但在30天内付款,按全价付款,预计客户在10天内付款的比率为50%,20天内付款的比率为30%,超过20天但在30天内付款的比率为20%。
同期有价证券年利率为10%。
⑴计算企业收款平均间隔天数。
计算每日信用销售额。
⑵计算应收帐款余额。
⑶计算应收帐款机会成本。
12、某企业应收帐款收帐政策的备选方案A和B的关资料如下,请据此编制收帐政策分析评价表,并作出决策。
收帐政策的备选方案
项目
A方案
B方案
年收帐费用(万元)
4
6
平均收帐期(天)
60
45
坏帐损失占赊销金额(%)
3
2
年赊销净额(万元)
变动成本率(%)
资金成本率(%)
13、东方公司购进B型存货2500件,单位进价110元,该款项均来自银行贷款人,年利率14.4%,年存货保管费用108000元,存货的固定储存费10000元。
若该批存货日均销售量为20件,单位售价150元,销售税金及附加8000元。
⑴计算存货平均保本储存天数。
⑵计算该批存货的收益
14、华灵公司全年需用A部件50000件,当采购量小于100件时,单价为100元,当采购量达到100件时,单价为96元,当采购量达到500
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