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(二)成本费用变动的主要因素和各构成部分的变动因素,包括成本费用总额、销售费用、管理费用、财务费用、人工成本同比变化情况及主要因素。
(三)环比及同比影响其他收益的主要事项,包括投资收益变动情况、补贴收入各款项来源和金额、营业外收支的主要事项和金额。
(四)亏损企业户数、亏损面、亏损总额及同比增减额、亏损原因。
四、企业财务风险情况
(一)企业从事的风险投资业务,主要包括委托理财、股票投资、基金投资、期货及衍生品交易等风险业务占用资金规模、资金来源与盈亏情况。
(二)企业债务负担情况,主要包括长、短期借款同比增减金额及原因,逾期债务本金和未偿还利息情况。
五、对企业月度财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响的其他事项。
企业月度财务分析报告范文【2】
经典的财务分析报告:
单位:
演示单位
报告期间:
200X年4月
第一部分:
财务分析报告的撰写要求第二部分:
演示单位财务分析报告
1/26
财务分析报告的撰写要求
一、财务分析报告的内容与格式
1、财务分析报告的分类。
财务分析报告从编写的时间来划分,可分为两种:
一是定期分析报告,二是非定期分析报告。
定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告,具体根据公司管理要求而定,有的公司还要进行特定时点分析。
从编写的内容可划分为三种,一是综合性分析报告,二是专项分析报告,三是项目分析报告。
综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;
专项分析报告是针对公司运营的一部分,如资金流量、销售收入变量的分析;
项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。
2、财务分析报告的格式。
严格的讲,财务分析报告没有固定的格式和体裁,但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。
一般来说,财务分析报告均应包含以下几个方面的内容:
提要段、说明段、分析段、评价段和建议段,即通常说的五段论式。
但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍,不一定要囊括这五部分内容。
此外,财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法,如可采用文字处理与图表表达相结合的方法,使其易懂、生动、形象。
3、财务分析报告的内容。
如上所述,财务分析报告主要包括上述五个方面的内容,现具体说明如下:
第一部分提要段,即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
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第二部分说明段,是对公司运营及财务现状的介绍。
该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。
对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。
特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。
公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同。
如公司正进行新产品的投产、市场开发,则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。
第三部分分析段,是对公司的经营情况进行分析研究。
在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的。
财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。
分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。
第四部分评价段。
作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。
财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
第五部分建议段。
即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。
值得注意的是,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切实可行的方案。
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第二部分:
目录
一、财务状况总体评述
1。
公司整体财务状况2。
行业竞争对手对比
二、财务报表分析
(一)资产负债表分析
资产状况及资产变动分析2。
流动资产结构变动分析3。
非流动资产结构变动分析4。
负债及所有者权益变动分析
(二)利润表分析
利润总额增长及构成情况2。
成本费用分析3。
收入质量分析(三)现金流量表分析
现金流量项目结构与变动分析2。
现金流入流出结构对比分析3。
现金流量质量分析三、财务分项分析
(一)盈利能力分析
以销售收入为基础的利润率分析2。
成本费用对盈利能力的影响分析3。
收入、成本、利润的协调分析4。
从投入产出角度分析盈利能力
(二)成长性分析
资产/资本增长稳定性分析2。
利润增长稳定性分析(三)现金流量指标分析
现金偿债比率2。
现金收益比率(四)偿债能力分析
短期偿债能力分析2。
长期偿债能力分析(五)经营效率分析
资产使用效率分析2。
存货、应收账款使用效率分析3。
营运周期分析(六)经营协调性分析
长期投融资活动协调性分析2。
营运资金需求变化分析3。
现金收支协调性分析4。
企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析
(一)杜邦分析
(二)经济增加值(EVA)分析(三)财务预警-Z计分模型
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2007年4月,演示单位当月实现营业收入72,183。
41万元,累计实现营业收入300,529。
25万元,去年同期实现营业收入126,656。
40万元,同比增加137。
28%;
当月实现利润总额2,509。
69万元,累计实现利润总额9,906。
00万元,较去年同期增加100。
70%;
当月实现净利润1,634。
39万元,累计实现净利润7,851。
99万元,较同期增加86。
25%。
以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价:
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资产状况及资产变动分析
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2。
流动资产结构变动分析
2007年4月,演示单位流动资产规模达到159,232。
85万元,同比增加73,114。
59万元,同比增加84。
90%。
其中货币资金同比减少1。
59%,应收账款同比增加22。
42%,存货同比增加331。
01%。
应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。
营业收入同比增幅为137。
28%,高于应收账款的增幅,企业应收账款的使用效率得到提高。
在市场扩大的同时,应注意控制应收账款增加所带来的风险。
3。
非流动资产结构变动分析
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2007年4月,演示单位非流动资产达到40,693。
03万元,同期比增加23,197。
81万元,同期比增加132。
60%。
长期投资项目达到4,950。
06万元,同比增加143。
82%;
固定资产32,120。
64万元,同比增加171。
37%;
在建工程达到2,349。
01万元,同期比增加162。
69%;
无形资产及其他项目达到1,273。
32万元,同比减少53。
43%。
4。
负债及所有者权益变动分析
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2007年,演示单位负债和权益总额达到199,925。
88万元,同期比增加92。
95%;
其中负债达到160,606。
22万元,同期比增加110。
79%,所有者权益39,319。
65万元,同期比增长43。
39%。
资产负债率为80。
33%,同期比增加6。
80个百分点,产权比率为4。
08,同期比增加1。
31。
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比重为80。
25%,非流动负债比重为0。
08%,所有者权益的比重为19。
67%。
企业负债的变化中,流动负债增加110。
68%,长期负债增加349。
17%。
(二)利润表分析
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利润总额增长及构成分析
41万元,累计实现营业收入300,529。
25万元,累计较同期增加137。
39万元,累计实现净利润7,851。
99万元,累计较同期增加86。
从净利润的形成过程来看:
营业利润为9,776。
73万元,较同期增加101。
20%;
利润总额为9,906。
00万元,较同期增加100。
70%。
成本费用分析
10/26
2007年4月,演示单位发生成本费用累计291,018。
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