征收管理类练习题Word格式文档下载.docx
- 文档编号:3205562
- 上传时间:2023-05-01
- 格式:DOCX
- 页数:43
- 大小:40.75KB
征收管理类练习题Word格式文档下载.docx
《征收管理类练习题Word格式文档下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《征收管理类练习题Word格式文档下载.docx(43页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
A、基本存款
B、一般存款
C、临时存款
D、全部
3、增值税一般纳税人资格实行(A)制度。
A、登记
B、备案
C、查验
D、案头审批
4、减免税备案的业务流程(D)
A、申请、受理、审核、签“同意备案”,归档
B、申请、受理、承诺办结时限、签“同意备案”,归档
C、申请、受理、签“同意备案”,即时办结、归档
D、申请、受理、备案、即时办结,归档
5、我国增值税计征关系式为:
应纳税额=销项税额-允许抵扣的进项税额。
所以增值税的计税依据是(C)。
A、增值税计税货物或劳务的销售额
B、纳税人的计税所得
C、货物或劳务销售额扣除允许抵扣进项成本后的增值额
D、增值税计税货物或劳务销售产生的毛利
6、申报期后,税务机关对逾期未申报纳税人的处理流程是(B)。
A、逐户制作并送达限期申报通知书。
B、逐户制作并送达税务事项通知书。
C、逐户制作并送达限改通知书。
D、逐户制作并送达违章处罚类文书。
7、关于责令限期改正业务办理规范准确的说法是(C)
A、限改到期后,纳税人如已在限期内改正,则可视同终结,不需销号处理。
B、纳税人在限期内改正,如需处罚,只能选择简易程序处罚处理。
C、已办理税务登记并领票的纳税人在限期内未改正,可进行“停供(收缴)发票”业务处理。
D、已办理税务登记并领票的纳税人在限期内是否改正,与“停供(收缴)发票”业务无关系。
8、纳税评估办理规范流程是(B)
A、确定对象、约谈、调查核实、制作评估报告、执行,归档。
B、处理,约谈审核、约谈,调查审核、调查巡查,制作评估报告、执行,归档。
C、处理,约谈,调查巡查,制作评估报告、执行、归档。
D、分析,约谈,调查巡查,制作评估报告、执行、归档。
9、定期定额个体工商户注销事项在5个工作日内办结,单位及查账征收个体工商户注销在(D)个工作日内办结。
A、3
B、5
C、15
D、20
10、主管税务机关可以在一定期限内对新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理,其辅导期管理的期限为(A)个月。
B、6
C、12
D、5
11、税务行政处罚听证,是指税务机关拟对公民处以2000元(含)以上,对法人或其他组织处以(B)元(含)以上的罚款,向公民、法人或其他组织送达行了《税务行政处罚事项告知书》,当事人提出行政处罚听证申请的,依法审查受理行政处罚听证申请、组织实施听证。
A、5000
B、10000
C、20000
D、100000
12、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照增值税暂行条例的规定缴纳增值税。
放弃免税后,(D)个月内不得再申请免税。
B、12
C、24
D、36
13、某增值税小规模纳税人的申报方式为按季申报,该纳税人2014年7、8、9月份的不含税销售额分别为:
40000元,20000元,40000元,则该纳税人2014年10月应缴纳的增值税为(C)元。
A、1200
B、2400
C、3000
D、3300
14、某单位在进行纳税申报时,编造了虚假的计税依据,但未造成偷税后果,对此,税务机关(D)。
A、应责令限期改正,不得实施行政处罚
B、责令限期改正,并处2000元以下罚款
C、责令限期改正,并处10000元以下罚款
D、责令限期改正,并处50000元以下罚款
15、下列混合销售,属于征收增值税的有(A)。
A、企业生产铝合金门窗并负责安装
B、房地产开发企业销售精装修房屋
C、宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D、KTV提供唱歌以及自助餐服务
16、复函地国税机关应自收到核实函之日起(C)个工作日内,根据对供货企业的核查情况,按照函调系统中的复函格式,如实、完整、规范地填写有关内容,经复函地国税机关主管局领导核准后进行复函。
A、10
B、15
C、20
D、30
17、税务机关办理注销税务登记时,后续管理部门符合程序处理措施是(C)
A、个体户不需调查巡查
B、一般纳税人必须稽查检查
C、根据纳税人是否存在疑点决定是否调查巡查
D、单位及查账户必须调查巡查
18、纳税人办理复业登记时,需要报送资料为(c)
A、税务登记证及副本
B、《发票领用簿》
C、《停业复业报告书》
D、未使用的发票
19、纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后(b)日内,持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
20、下列服务事项中,业务层级不属于县级业务的是(B)
A、完税证明开具;
B、《中国税收居民身份证明》开具;
C、《车辆购置税完税证明》补办;
D、《外出经营活动税收管理证明》开具。
21、下列业务不属于营改增范围的有(C):
A、鉴证咨询服务
B、物流辅助服务
C、网吧业务
D、广告代理公司的各项代理业务
22、单位和个人向境外单位和个从提供的研发服务和设计服务适用增值税(D)税率。
A、13%
B、11%
C、6%
D、0
23、营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增(B)两档低税率。
A、11%和3%
B、11%和6%
C、6%和3%
D、3%和0
24、下列增值税税率描述错误的是:
(D)
A、提供有形动产租赁服务,税率为17%
B、提供交通运输业服务,税率为11%
C、提供部分现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为6%
D、小规模纳税人提供应税服务,税率3%
25、下列业务中,属于增值税征税范围的是(A)。
A、典当业销售死当物品
B、增值税纳税人收取的会员费
C、纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式涉及的货物转让
D、水库提供农业灌溉用水
26、自2014年7月1日起,对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水,可选择按照简易办法依照(C)征收率计算缴纳增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
A、6%
B、4%
C、3%
D、4%征收率减半
27、税源管理工作的主要内容是(D)
A、建立完善的税收管理员制度
B、落实加强税源管理的各项措施
C、强化各税种的管理
D、以上全部都是
28、企业将融资租入的办公楼作为固定资产核算,所体现的会计核算一般原则是(D)。
A、可比性
B、一贯性
C、划分收益性支出与资本性支出
D、实质重于形式
29、从2010年1月1日起,专用发票必须自开具之日起180日内到税务机关认证,且应在认证通过的(A)按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。
A、次月
B、3个内
C、当月
D、当年
30、某汽车修理车为增值税小规模纳税人,2014年6月取得汽车修理收入20000元,销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入500元,该汽车修理厂当月应纳增值税(D)元。
A、413元
B、615元
C、597.08元
D、0元
31、按照《存货》具体会计准则的规定下列费用中不应计入存货成本的是(C)。
A、运输费
B、装卸费
C、运输途中的非正常损耗
D、入库前的挑选整理费
32、根据增值税规定,下列关于纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的税务处理,正确的是(D)。
A、允许以期末留抵税额抵减增值税欠税,但不得抵减欠税滞纳金
B、抵减欠税时,既可以按欠税时间逐笔抵扣,也可以按欠税额度逐笔抵扣
C、若期末留抵税额大于欠缴总额,抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
D、查补的增值税款,可以按规定用留抵税额抵减
33、某增值税小规模纳税人的申报方式为按季申报,该纳税人2014年7、8、9月份的不含税销售额分别为:
25000元,10000元,22000元,则该纳税人2014年10月就缴纳的增值税为(A)元。
A、0
B、1410
C、1710
D、600
34、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用(A)计税,但一经选择,(A)内不得变更。
A、简易计税方法,36个月
B、一般计税方法,36个月
C、一般计税方法,24个月
D、简易计税方法,3年
35、纳税人发生视同提供应税服务的,其纳税义务发生时间为(B)
A、开具发票的当天
B、应税服务完成的当天
C、收讫销售款项的当天
D、取得索取销售款项凭据的当天
36、一般纳税人从事物流辅助服务所适用的税率为(A)
A、6%
B、3%
C、11%
D、17%
37、自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的,自(D)起,其提供的应税服务3年内免征增值税。
A、领取工商营业执照之日
B、主管税务机关审批之日
C、退役之日
D、领取税务登记证之日
38、下列应按视销售货物征收增值税的情形是(A)
A、某企业将外购货物无偿赠送他人
B、某企业将外购饮料用于个人消费
C、某企业将外购钢材用于在建工程
D、某企业将外购食品用于职工福利
39、下列各项中,会引起资产和负债同时增加的是(B)。
A、将现金存入银行
B、赊购原材料
C、以银行存款归还银行借款
D、向银行借款偿还应付账款
40、下列项目不属于税务行政赔偿范围的是(D)。
A、税务机关向当事人乱摊派
B、税务机关非法拘禁纳税人
C、税务机关工作人员工作时唆使他人殴打纳税人并造成身体伤害
D、税务机关工作人员因个人恩怨对他人造成伤害
41、下列违法行为中,属于偷税的是(C)。
A、未按规定办理税务登记,造成未纳税的事实
B、未按规定期限申报纳税的
C、未按规定申报纳税,经税务机关通知申报而拒不申报的
D、因计算错误,造成税款少缴的
42、我国税法规定的法律责任的形式主要有三种,其中不包括(C)。
A、经济责任
B、行政责任
C、民事责任
D、刑事责任
43、实施税收保全措施的条件不包括(B)。
A、纳税人有逃避纳税义务的行为
B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的
C、纳税人不提供纳税担保的
D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的
44、下列消费品中,应在零售环节征收消费税的有(C
A、化妆品
B、珠宝玉石
C、金银首饰
D、镀金(银)首饰
45、增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除特殊规定的情形外,应在申报期结束后()个工作日内向主管税务机关申请办理相关手续;
未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定期限结束后()个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在()个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
(C)
A、20,20,20
B、20,20,10
C、20,10,10
D、20,10,20
46、从数量上看,企业有一定数额的资产,就必然会有一定数额的(D)
A、所有者权益
B、支出
C、负债
D、权益
47、下列选项中,不属于税收特征的是( C)。
A、强制性
B、无偿性
C、稳定性
D、固定性
48、纳税人减免税条件发生变化时,应当自发生变化之日起(B)个工作日内向税务机关报告。
49、欠缴税款数额较大(C)的纳税人在处置其不动产或者大额资产之前,应当依照税收法律法规及相关规定向税务机关报告。
A、1万元以上;
B、2万元以上;
C、5万元以上;
D、10万元以上。
50、某商场(增值税一般纳税人)实行还本销售家具,家具现售价16500元(含税),5年后还本,该商场增值税的计税销售额为(C)。
A、16500
B、16500/5
C、16500/(1+17%)
D、5年后纳税,现在不纳税
51、按照企业所得税法和实施条例规定,下列各项中哪个属于非居民企业的有(C)。
A、在黑龙江省工商局登记注册的企业
B、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
C、在美国注册的企业设在苏州的办事处
D、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业
52、某企业2008年销售收入1000万元,年实际发生业务招待费10万元,该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是(A)万元?
A、5
B、6
C、8
D、10
53、我区某服装经营增值税一般纳税人2013年7月23日接受山西地区运输企业提供的货物运输服务,并取得其在地税务代开的公路、内河运输发票,该纳税人可按该发票上注明的金额(B)计算进项税额,从销项税额中抵扣。
A、3%的征收率
B、7%的扣除率
C、11%的扣除率
D、不能
54、下列各项中,不符合有关增值税纳税地点规定的是(B)。
,
A、固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务,未向销售地主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地主管税务机关补征税款
B、固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C、非固定业户销售货物或者提供应税劳务,应当向销售地主管税务机关申报纳税
D、进口货物,应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
55、按现行规定,下列各项陈述中,符合调账检查条件和要求的是(D)。
A、调账检查的前提条件是纳税人拒绝税务机关到其现场检查账簿、凭证资料
B、调账期不超过1个月的,可以调取本年度的账簿、凭证资料
C、经所属税务局局长批准,可以调取当年度的账簿、凭证资料
D、经所属税务局局长批准,可以调取以前会计年度的账簿、凭证资料
56、检查注销的增值税一般纳税人时,下列税务处理正确的是(C)。
A、增值税留抵税额可申请退税
B、企业可自行保留防伪税控专用设备
C、企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
D、尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
57、税务机关应当在收到当事人听证要求后(C)日内举行听证。
A、3
B、5
C、15
D、30
58、税务机关应当自受理行政复议申请之日起(D)日内,制作《行政复议答复通知书》连同行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件送达被申请人。
A、3
B、5
D、7
59、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起(C)日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
60、某大型工业企业2008年3月1日,以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,一次性交付租金12万元;
6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台,租期2年,当年支付租金15万元。
公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为(A)万元。
B、12
D、27
三、多选题(50道):
1、下列选项中,属于税法的适用原则的有( ABCD )。
A、程序优于实体原则
B、特别法优于普通法原则
C、新法优于旧法原则
D、实体从旧,程序从新原则
E、实质课税原则
2、纳税人办理下列事项时,必须提供税务登记证件:
(AB)。
A、开立银行帐户;
B、领购发票;
C、申请退税;
D、减免税备案。
3、税收管理员不直接从事(ABCD)等工作。
A、税款征收;
B、税务稽查;
C、审批减免缓抵退税;
D、违章处罚。
4、税务人员在(BD)时,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当回避。
A、纳税咨询
B、征收税款
C、发售发票
D、查处税收违法案件
5、某企业因偷税被税务机关处以20000元罚款,该企业逾期未申请行政复议,也未向人民法院起诉,又不履行处罚决定。
对此税务机关可(ABCD)。
A、每日按罚款额加收3%的罚款
B、申请人民法院强制执行
C、依法通知开户银行扣缴罚款
D、查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款
6、下列哪种情形税务机关不得加收滞纳金(ABC)。
A、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款而产生的滞纳金。
B、纳税人善意取得虚开的增值税专用发票且购货方不知取得的增值税专用发票是以非法手段获得的,又被依法追缴已抵扣税款的。
C、由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金。
D、因纳税人自身原因造成未缴或少缴税款而产生的滞纳金。
7、具有下列哪些情形的纳税人办理的是临时登记(acde)
A、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人;
B、从事生产经营的纳税人外出经营,在外出县(市)从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的;
C、境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的;
D、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的;
E、异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的;
8、试点纳税人中,下列那些项目免征增值税(ABCD)。
A、个人转让著作权;
B、残疾人个人提供应税服务;
C、航空公司提供飞机播洒农药服务;
D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
9、增值税条例中规定视同销售货物行为有(ABC),将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等。
A、将货物交付他人代销;
B、销售代销货物;
C、将自产或委托加工的货物用于非应税项目;
D、将自产或委托加工的货物用于应税项目。
10、营改增部分现代服务业中的文化创意服务包括(ABCD)。
A、设计服务
B、商标著作权转让服务
C、知识产权服务
D、广告服务和会议展览服务
11、下列服务事项中属于行政许可事项的有(ABCD)
A.对纳税人变更纳税定额的核准;
B.增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批;
C.对纳税人延期申报的核准;
D.对纳税人延期缴纳税款的核准;
E.红字增值税专用发票开具申请;
12、以下适用税率为11%的有(ABC)
A、提供交通运输业服务
B、提供邮政业服务
C、提供基础电信服务
D、提供增值电信服务
13、下列业务属于营改增范围的有(ABCD)
A、航空运输服务
B、邮政特殊服务
C、研发和技术服务
D、广播影视服务
14、根据我国《增值税暂行条例》的规定,下列项目中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( BCDE )。
A、生产不合格产品的所耗用的外购原材料
B、企业被盗窃的产成品所耗用的外购原材料
C、在建工程耗用的外购原材料
D、生产免税产品接受的劳务
E、集体福利设施使用的外购原材料
15、鉴证咨询服务包括哪些(ABC)
A、认证服务
B、咨询服务
C、鉴证服务
D、认定服务
16、内蒙古国税局网上申报系统支持下列哪些税种的申报?
(ABC)
A、增值税
B、消费税
C、企业所得税月(季)度申报
D、个人所得税
17、增值税暂行条例中所指的应税劳务是指(ABD)
A、加工劳务
B、
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 征收 管理 练习题