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审计的概念、对象、职能是本章的重点。
审计产生和发展的客观基础是本章的难点。
第一节审计的产生与发展
一、审计产生和发展的客观基础1、受托经济责任是审计产生的基础2、审计的产生奠定了审计关系理论3、加强经济管理和控制是审计发展的动力二、我国审计的产生和发展1、我国国家审计的产生与发展2、我国民间审计的产生和发展三、西方审计的起源和演进
第二节审计的概念与分类
一、审计的概念1、美国会计学会2、美国注册会计师协会3、中国注册会计师审计准则二、审计的分类1、审计的基本分类
2、审计的其他分类
第三节审计的对象、职能和作用
一、审计的对象
1、被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动
2、被审计单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他有关资料二、审计的职能1、经济监督2、经济评价3、经济鉴证三、审计的作用1、制约作用2、促进作用3、证明作用
(三)教学方法与形式
采用多媒体课件和课堂讲授的形式。
(四)教学时数
本章计划教学时数为:
6学时。
第二章审计组织及审计人员
(一)教学目的和要求
通过本章的学习,使学生了解、掌握审计组织的形式特别是我国三种主体审计组织及其相互关系,进而了解审计人员的构成及要求。
本章主要讲授政府审计机关、内部审计机构和民间审计组织及其管理体制等内容。
政府审计机关的隶属模式和内部审计组织的特点等问题是本章的重点,民间审计组织形式和体系则是本章的难点。
第一节国家审计机关及其审计人员
一、政府审计机关模式的设置
1、立法型2、司法型3、行政型4、独立型
二、我国政府审计机关1、我国政府审计机关的设置2、政府审计机关及其人员3、政府审计机关的职责权限三、国际政府审计组织
第二节内部审计机构及审计人员
一、内部审计机构的设置方式1、受本单位主计长领导2、受本单位总裁或总经理领导
3、受本单位董事会或其下属的审计委员会领导
4、受本单位董事会下设的审计委员会和主计长双重领导。
二、我国内部审计机构三、国际内部审计机构
第三节民间审计组织及审计人员
一、会计师事务所的组织形式1、独资会计师事务所2、普通合伙制会计师事务所3、股份有限公司制会计师事务所4、有限责任合伙制会计师事务所二、我国的民间审计组织1、会计师事务所的业务范围2、中国注册会计师协会3、民间审计人员
4、注册会计师行业的管理体制三、国际民间审计组织
采用多媒体课件、课堂讲授、自学等教学方法和形式。
(四)教学时数
4学时。
第三章审计方法
通过本章的学习,应能了解审计方法的演变历史,掌握各种审计方法的概念、优缺点,并力求掌握审计方法的使用。
本章主要讲授审计取证的基本方法和手段。
审计的常规方法是本章的重点,风险导向审计是本章的难点。
第一节审计方法概述
一、账表导向审计二、制度导向审计三、风险导向审计
第二节审计的常规方法
一、审阅书面资料的方法1、审阅法2、核对法3、查询法4、比较法5、分析法
二、证实客观事物的方法1、监盘法2、调节法3、观察法4、鉴定法
2学时。
第四章注册会计师职业道德规范与法律责任
本章为审计规范部分,通过本章的学习,应能了解和掌握注册会计师职业道德规范和法律责任的含义、内容及相互关系,审计法律责任的种类、成因及防范措施。
本章主要介绍注册会计师职业道德规范和法律责任的概念和内容。
注册会计师职业道德规范的基本原则和法律责任的成因是本章的重点,审计的独立性是本章的难点。
第一节注册会计师职业道德基本原则
一、独立、客观、公正1、独立2、客观3、公正
二、专业胜任能力和应有的关注1、专业胜任能力2、应有的关注三、保密四、职业行为1、对社会公众的责任2、对客户的责任3、对同行的责任4、其他责任五、技术准则
第二节审计的法律责任
一、法律责任的含义和种类
1、法律责任的含义2、法律责任的种类
二、审计人员法律责任产生的原因1、审计人员方面的原因2、社会的原因
3、被审计单位方面的原因三、审计人员法律责任的基本内容四、规避法律责任的对策1、审计执业界应采取的对策2、审计人员及事务所应采取的对策
采用多媒体课件、课堂讲授、讨论等教学方法和形式
第五章审计准则
本章为审计规范部分,通过本章的学习,学生应能掌握有关审计准则的的含义、准则体系的结构和作用;
了解审计准则产生和发展的历史概况、审计准则产生的背景;
理解民间审计准则的主要内容。
(二)教学内容
本章主要介绍审计准则的含义、体系结构和作用,审计准则与会计准则的关系,民间审计准则的内容。
审计准则的概念、执业准则是本章的重点,鉴证业务基本准则则是本章的难点。
第一节审计准则概述
一、审计准则的含义二、审计准则体系的结构三、审计准则的作用
第二节审计准则的产生和发展
一、审计准则产生的背景二、审计准则的演进1、产生阶段2、初步成型阶段3、发展完善阶段4、全球扩展阶段
三、当代审计准则的新发展
第三节民间审计准则
一、国际审计准则二、美国民间审计准则
三、我国注册会计师协会执业准则1、注册会计师执业准则建设的三个阶段2、注册会计师执业准则的框架3、注册会计师执业准则体系的特点四、中国注册会计师鉴证业务基本准则1、鉴证业务的定义、要素和目标2、业务承接
3、鉴证业务的三方关系4、鉴证对象5、标准6、证据7、鉴证报告
采用多媒体课件、课堂讲授、讨论、自学等教学方法和形式
第六章审计目标
通过本章的学习,学生应能理解被审计单位管理层认定、具体审计目标、审计证据、审计程序之间的关系;
着重掌握财务审计的总目标;
两种不同的责任,了解审计过程,并能掌握审计业务约定书的基本内容。
本章主要介绍审计目标的含义及其两个层次,财务报表审计责任的划分,被审计单位管理层的认定及审计业务约定书等内容。
财务审计的总目标和财务报表审计责任的划分使本章的重点,管理层认定的含义和种类是本章的难点。
第一节财务审计的总目标
一、审计总目标的演变二、我国财务审计的总目标1、合法性2、公允性
第二节财务报表审计责任的划分
一、被审计单位管理层和治理层的责任二、注册会计师的责任三、两种责任不能相互取代四、几个重要概念
1、财务报表审计的一般原则2、财务报表审计的范围3、职业怀疑态度4、合理保证
第三节确定具体审计目标
一、被审计单位管理层的认定1、管理层认定的含义2、各类交易认定的种类二、具体审计目标
第四节审计过程与审计目标的实现
一、接受业务委托二、计划审计工作
三、实施风险评估程序
四、实施控制测试和实质性测试
五、完成审计工作和编制审计报告
第五节审计业务约定书
一、审计业务约定书的定义和作用
1、审计业务约定书的定义
2、审计业务约定书的作用
二、签订审计业务约定书之前应做的工作
三、审计业务约定书的内容
第七章审计证据与审计工作底稿
审计证据是审计工作的核心。
通过本章的学习,学生应理解审计证据的含义,审计证据与审计工作底稿之间的关系;
掌握审计证据的特征、审计证据的分类和收集审计证据的方法;
了解审计工作底稿的含义及作用,掌握编制、复核审计工作底稿的要求。
本章主要介绍审计证据的概念和种类,审计证据的收集、评价和整理以及审计工作底稿的作用、分类,审计工作底稿的复核、归档保管等内容。
审计证据的概念、分类及获取方法是本章的重点,审计证据的特征是本章的难点。
第一节审计证据
一、审计证据的含义和特征
1、审计证据的含义
2、审计证据的特征
二、审计证据的种类
1、实物证据
2、书面证据
3、口头证据
4、环境证据
三、审计证据的收集
1、风险评估程序
2、控制测试程序
3、实质性程序
四、审计证据的整理、分析与评价
1、审计证据整理与分析的方法
2、审计证据的评价
3、审计证据整理与分析应注意的问题
第二节审计工作底稿
一、审计工作底稿的含义、分类及作用
1、审计工作底稿的含义
2、审计工作的底稿的分类
3、审计工作底稿的作用
二、审计工作底稿的形成与复核
1、审计工作底稿的形成
2、审计工作底稿的复核
三、审计档案的管理
1、审计档案的分类
2、审计档案的所有权与保管
3、审计档案的保密与调阅
采用多媒体课件和课堂讲授的形式
第八章计划审计工作
通过本章的学习,学生应了解如何编制审计计划,理解重要性的概念,重要性水平的确定,重要性与审计风险之间的关系;
审计风险的概念、组成要素及其相互关系。
本章主要介绍审计重要性和审计风险理论,揭示了这些理论与注册会计师审计获取审计证据、专业判断、控制测试和实质性程序的关系。
重要性与审计风险的概念,如何确定重要性水平是本章的重点,重要性与重大错报风险、检查风险、审计证据之间的关系是本章的难点。
第一节初步审计活动
一、初步审计活动的目的
二、初步审计活动的内容
1、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
2、评价遵守职业道德规范的情况
3、及时签订或修改审计业务约定书
第二节审计计划
一、审计计划的概念与作用
1、审计计划的概念
2、审计计划的作用
二、审计计划的内容
1、总体审计策略
2、具体审计计划
第三节审计重要性
一、重要性的含义
二、重要性的运用
1、运用重要性的一般要求
2、运用重要性的两个阶段
3、重要性的两个判断标准
4、重要性、审计风险和审计证据之间的关系
三、重要性水平的确定
1、确定重要性水平应考虑的因素
2、两个层次重要性水平的确定
四、评价错报的影响
1、尚未更正错报的汇总数
2、评价尚未更正错报汇总数
第四节审计风险
一、审计风险的含义及组成要素
1、审计风险的含义
2、审计风险的组成要素
二、重大错报风险
1、两个层次的重大错报风险
2、固有风险和错报风险
三、检查风险
四、检查风险与重大错报风险的反向关系
5学时。
第九章风险评估与应对
通过本章的学习,学生应理解内部控制的含义、目标及其历史演变,了解内部控制的结构,掌握如何评估控制风险、进行风险应对的方法。
本章主要介绍了在进行财务报表审计时,注册会计师进行风险评估和风险应对的主要内容和方法。
了解被审计单位及其环境,了解被审计单位的内部控制是本章的重点,实施控制测试和实质性程序是本章的难点。
第一节了解被审计单位及其环境
一、总体要求
二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
1、行业状况
2、法律环境及监管环境
3、其他外部因素
4、了解的重点和程度
三、被审计单位的性质
1、所有权结构
2、治理结构
3、组织结构
4、经营活动
5、投资活动
6、筹资活动
四、被审计单位对会计政策的选择和运用
1、重要项目的会计政策和行业惯例
2、重大和异常交易的会计处理方法
3、在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域,采用重要会计政策产生的影响
4、会计政策的变更
5、被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和相关会计制度
五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
1、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
2、经营风险对重大错报风险的影响
3、被审计单位的风险评估过程
4、对小型被审计单位的考虑
六、被审计单位业绩的衡量和评价
1、了解的主要方面
2、关注内部财务业绩衡量的结果
3、考虑财务业绩衡量指标的可靠性
第二节了解被审计单位的内部控制
一、内部控制的含义、要素及目标
1、内部控制的含义
2、内部控制的要素
3、内部控制的目标
二、内部控制的历史演变
1、内部牵制时期
2、内部控制时期
3、内部控制结构时期
4、内部控制整体框架
三、内部控制的重要性及局限性
1、内部控制的重要性
2、内部控制的局限性
四、了解内部控制和评估控制风险
1、了解和记录内部控制
2、评估控制风险
第三节针对评估的重大错报风险实施的程序
一、控制测试
1、控制测试的含义
2、控制测试的目的
3、控制测试的条件
4、控制测试的种类
5、控制测试的方法
6、控制测试的时间
7、控制测试的范围
二、实质性程序
1、实质性程序的性质
2、实质性程序的时间
3、实质性程序的范围
采用多媒体课件、课堂讲授、自学等教学方法和形式
8学时。
第十章审计抽样
通过本章的学习,学生应了解审计抽样产生发展的原因,掌握审计抽样的概念和特征,理解抽样风险和非抽样风险对审计工作的影响,熟练掌握属性抽样的方法。
本章主要介绍审计抽样产生发展的原因,审计抽样的概念和特征;
抽样风险和非抽样风险;
属性抽样的步骤等内容。
审计抽样的概念与特征,确定样本规模是本章的重点,抽样风险和非抽样风险是本章的难点。
第一节审计抽样概述
一、审计抽样的概念和特征
1、审计抽样的概念
2、审计抽样的特征
二、抽样类型
1、任意抽样
2、判断抽样
3、统计抽样
三、抽样风险和非抽样风险
1、抽样风险
2、非抽样风险
第二节属性抽样
一、确定样本规模
1、确定样本规模考虑的因素
2、确定样本规模
二、样本选取
1、随机数表法
2、系统抽样法
3、分层抽样法
4、整群抽样法
三、评价样本结果
1、分析误差的原因和性质
2、推断误差
3、得出总体结论
三、考核方式
本课程采用闭卷考核方式。
四、教材选用
1、王学龙、李培根:
《审计学》,兰州大学出版社,2019年8月第2版。
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- 审计学 基础