费用核算会计工作总结情况Word下载.docx
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加强村(社区)会计人员、报帐员的业务培训和职业道德素质教育。
在实施村组代理会计核算过程中,我们向全市群众公布了举报监督电话,严格财经纪律,坚决制止和杜绝挪用、挤占村组集体资产,挥霍浪费等损害群众利益的违法乱纪行为,既维护了群众利益,又维护了社会稳定。
(三)加强村组财务的审计、监督和查处力度,确保村组集体资产的安全完整
邛崃市以换届经济责任审计和村(社区)书记离任审计为契机,加强和完善了村组集体资产管理制度,确保村组集体资产的安全完整。
我们对村(社区)审计工作采取了积极稳妥的指导思想,认真指导和监督各村(社区)、组对银行存款及现金、债权债务、固定资产、林木资产等各项资产进行了清理核实,并严格要求各村(社区)、组按要求将各项审计结果在村组财务公开栏进行规范化公开,接受群众监督。
目前全市52个村进行了干部经济责任审计,对审计中查出的问题及时进行纠正。
(四)抓好培训,提高中心人员的业务水平
根据农村财务工作信息化管理的要求和目前农村财务队伍的实际情况,我们认真抓好了业务人员的培训工作。
一是举办会计核算培训班和对财务软件升级安装,提高业务素质尤其是电算化水平,更好适应目前的业务工作;
二是到乡镇进行业务指导,尤其在开具各种收入支出票据和有关办理票据相互领用、核销,结算等业务手续方面,进行监督、培训,较好地提高了各村(社区)报帐人员的业务水平,大大地推动我市村组代理会计核算工作的实施。
三、取得的成效
经过一年来的努力,进一步完善了集体财务的监管制度,促进了***理财、科学理财和廉政建设,最大限度提高了村集体经济的效益,用之于民,造福于民,让群众拥有充分的知情权、参与权和监督权,切实融洽了党群干群关系。
其主要表现为:
一是提高了农村会计信息质量。
基本上杜绝了少数单位会计信息不真、数字不实,凭证手续不全,一些集体收入不入帐,私设小金库,搞帐外帐,虚报虚领等不良现象,进一步规范了单位会计基础管理,加强了法制建设和《会计法》的贯彻实施。
二是强化了会计监督职能。
通过完善村组财务代理,有效地抑制了不规范的村组财经行为,同时抓好基层党风廉政建设的有效切入点,解决了多年来难以杜绝的私设小金库、滥吃滥用等违纪违法问题,有利于从源头上防范违纪违法行为的发生,预防和治理***。
实施村组财务代理核算两年多以来,全市没有发生这方面的违纪案件。
三是集中财力搞好农村经济建设。
实行村组财务代理,强化了收支两条线的管理工作,公开收费项目,按文件规定收费,有效遏制了乱收费、滥开支,从而减轻了农民负担。
确保了村集体的资金有效使用,改善了农村的交通条件和村容村貌,促进了农村经济社会的全面发展。
四是逐步推进“政府采购制度”向基层的延伸和落实。
实行村帐乡(镇)管,促进了农村对土地出让、工程建设等招投标制度在农村的顺利开展。
如我市已建和在建的近十个村两委活动室,就是在镇纪委和代理会计核算中心监督下进行招投标的,较好地提高了工程资金的使用效益。
五是还干部一个清白,给了群众一个明白。
实行村帐乡(镇)管,村(社区)里的一切经济收入和费用支出情况定期公开,置于广大干部群众监督之下,给干部一定的约束,有效地避免和防止因失去群众监督而滋生挥霍浪费的行为,提高了透明度和公信力,为农村的稳定消除了不安定的因素,促进了基层的***稳定。
四、代理会计核算中心工作的考核情况
20XX年2月27日至3月11日,由邛崃市财政局牵头,邛崃市农村发展局、邛崃市监察局三家联合组成了镇乡代理会计核算中心工作考核组,对全市24个镇乡的代理会计核算中心工作进行考核。
主要考核了镇乡xx年度中心主任、代理会计的岗位职责、制度的执行情况和村组代理会计核算的帐、证、表的规范运作管理情况。
通过考核,及时发现村组代理会计核算工作中存在的问题,为更好的推进我市镇乡村组代理会计核算工作再上一个新台阶而打下良好的基础。
(1)考核组对镇乡村组代理会计核算中心下发了中心主任、代理会计xx年年度考核表,先由镇乡代理会计核算中心主任、会计对xx年度工作开展情况、制度、职责的执行情况进行自查打分,全市24个镇乡的代理会计核算中心中:
前进、水口、油榨、火井、高何、道佐、夹关、卧龙、孔明等9个镇乡属于中心主任兼任会计。
从考核打分情况看:
75分4个;
75分至89分26个;
90分至93分9个。
(2)考核组对镇乡村组代理会计核算中心下发了xx年度村、组代理情况统计表,从收集汇总情况看,村、组代理涉及全市261个村,3594个村民小组,村组代理资金总额(现金、存款)达到2617.43万元。
(3)考核组按照《成都市村组代理会计人员履职情况考核办法》,按年度分解量化工作指标,采用百分制考核,情况如下:
①中心岗位责任制(包括:
中心职责、中心主任的岗位职责、中心会计职责)是否上墙。
搞得较好的镇乡有:
高埂镇、羊安镇、桑园镇、平乐镇、大同乡、卧龙镇、油榨乡。
②中心是否按规定分季度上报财务报表。
根据农发局收集报表的时间及准确程度看:
交表比较及时准确的镇乡有:
临邛镇、回龙镇、高埂镇、宝林镇、冉义镇、茶园乡、夹关镇、平乐镇、油榨乡、天台山镇、孔明乡。
③中心计算机帐、手工帐是否规范,是否按规定时间进行年度存档。
根据检查考核情况看:
这项工作搞的比较好的镇乡有:
高埂镇、羊安镇、回龙镇、桑园镇、茶园乡、临邛镇、天台山镇、油榨乡、平乐镇、道佐乡、卧龙镇。
④中心财务报销流程及授权审批制度是否规范。
前进镇、羊安镇、桑园镇、临邛镇、天台山镇、平乐镇、油榨乡、道佐乡。
⑤中心使用各种专用票据领取是否规范,使用是否合规。
支票与财务专用章是否由不同人员分别保管。
高埂镇、羊安镇、回龙镇、茶园乡、临邛镇、天台山镇、油榨乡、平乐镇、道佐乡。
⑥中心是否建立各种资产明细帐或台帐。
根据检查、考核情况看:
这项工作搞得比较好的镇乡有:
高埂镇、羊安镇、临邛镇、回龙镇、桑园镇、茶园乡。
⑦定期进行财务分开,村组的财务收支情况至少每个季度必须公开一次,公开内容全面、真实、详细。
从这次调查情况和上墙公示照片的情况看,各镇乡村务、财务公开工作每季度都进行了公示。
综合以上镇乡村组代理会计核算中心全面考核情况:
村组代理会计核算中心工作搞得比较好的镇乡有9个:
高埂镇、临邛镇、平乐镇、羊安镇、回龙镇、天台山镇、桑园镇、油榨乡、道佐乡。
五、存在的问题
目前代理会计核算中心工作的主要问题有以下五点:
1、村(社区)会计、报帐员业务素质还有待提高,缺乏专业人才,尤其是对新的会计准则、会计电算化等知识了解不够,责任感淡薄,给代理会计核算中心的日常工作带来很大的压力;
2、业务人员责任心不强,有些镇乡不按时间要求报送报表,有些乡镇报表未审核平衡就上报。
3、个别镇乡没有按照要求领取正规票据,存在收、支发票白条多,无理财小组人员、负责人签字审核的现象,容易造成财务的混乱及不稳定因素的出现。
4、个别村、组财务还未完全实行代理。
有的虽然表面实行了代理,但实际运作上还存在收、支失控,坐收坐支现象,失去了会计代理核算中心的监督管理作用。
5、有些镇乡的村组代理会计核算中心岗位、责任制度未按要求上墙,电脑软件也未按时升级,还存在科目不准确就上报的现象。
六、20XX年的工作思路和措施
认真贯彻执行成都市《关于进一步推进村组代理会计核算中心建设的意见》(成财会[20XX]23号),规范完善农村财务会计行为,推进城乡一体化建设。
按照《村集体经济会计制度》和《会计基础工作规范》的规定,抓好如下工作:
一是要进一步加强和村民代表、村民理财小组的沟通合作。
根据《村民自治组织法》和《农村财务管理条例》,村民拥有财产的使用权。
因此,要加强和村民代表、村理财小组的沟通与合作,共同把这项工作抓好。
二是要健全收费制度。
对村组“一事一议”收费要经镇乡会计代理核算中心审核,报农发局备案后方可收取并采用财政部门合法统一票据,坚决取缔一切增加群众负担的不合理收费。
对于村组收取发包费、租金、捐赠款、投资收益、其他收入等要使用农村发展局统一制定的专用收据,镇乡会计核算中心要控制好村组收入情况是否完全到位。
三是加大培训力度,及时处理软件问题。
将分片区组织镇乡会计代理核算中心人员到工作开展得好的镇乡会计代理中心进行学习、培训、现场指导。
对于镇乡因软件问题等原因导致的软件不能升级等问题,财政局将派软件公司人员到镇乡进行统一调试。
四是尽快理清债权债务。
对各村组多年经济建设过程中产生的债权债务所引伸出来的手续不清的问题,要彻底予以审查清楚,加以解决。
五是规范使用票据,严格控制管理费用,其它支出的额度。
村组收支票据,必须使用正规发票,收付款凭证及费用报销单。
各镇乡会计代理核算中心根据实际情况制定出村组管理费用、其他支出额度。
对于超出额度范围的生活费、干部补助、办公费等要坚决予以拒付,以维护财务制度的严肃性。
六是要提高村(社区)报帐员的业务素质。
各村(社区)要逐步提高报帐员的综合素质。
财务工作是一项业务性、技术性强的工作。
目前,各村(社区)的报帐员业务素质普遍不高,缺乏专业人才,责任感淡薄,给代理会计核算中心的日常工作带来很大的压力。
七是建立长效机制,促进农村财务管理的规范化建设。
作为指导和监督农村财务管理的业务管理部门,要从强化日常会计核算和财务管理基础工作入手,定期进行检查、指导,市财政局、农发局、监察局、审计局等部门互相配合,增强管理职能,深入持久地抓好各项工作制度的完善和实施。
费用核算会计工作总结
(二)
xx年财务部的工作紧紧围绕着集团领导年初提出的xx年工作重点和xx年财务部工作计划展开的,在集团管理中心的正确领导和各部门的通力配合下以成本管理和资金管理为重点,以务实、高效的工作作风,有序地完成了各项财务工作,有力地推动了财务管理在企业管理中的核心作用。
为使财务工作进一步得到提高,现将xx年的工作做如下简要回顾和总结。
一、成功实施会计电算化,使财务工作上一个新的台阶。
按照年初计划,财务部于上半年度完成了财务软件的实施工作。
在实施中与软件销售方的技术人员多次沟通,在数据初始化时建立了规范的施工企业帐套体系,对会计科目、核算项目、费用项目的设置均按照施工企业会计制度的规定进行设置。
为今后税务部门、银行部门进行帐务检查做好前期工作。
目前会计电算化已全面实施,按项目部、按公司共建有9个完整帐套,运行良好,由总账会计负责。
会计人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作,财务核算也由手工顺利过渡到电算化处理业务。
这不仅为财务人员节约了时间,提高工作效率,还大大提高了数据的查询功能,为财务分析打下了良好的基础,使财务工作上了一个新的台阶。
存在的问题是:
由于储存数据库的电脑不是单独的电脑,平时也在进行日常工作的操作。
由于操作失误,致使一个帐套的数据丢失,只能花费人力、花费时间重新输入帐套。
今后的工作中要求财务人员养成良好的数据备份习惯,每月定期进行硬盘、光盘的备份,并将数据备份的工作落实到责任人,避免发生类似重复劳动。
二、认真做好常规性财务工作。
1、财务部虽然人数不少,但都分散到各项目部,公司本部财务人员每天面临大量的资金支付、费用报销、记账、票据审核工作。
同时还要配合经营部的投标工作,做好大量的会计报表资料、银行资料、社保资料工作,每月还要频繁办理员工社保申报和增减工作。
在这最平常最繁琐的工作中,财务部能够轻重缓急妥善处理各项工作,及时为各项经济活动提供有力的支持和配合,基本上满足了各部门对我部的财务要求。
2、对日常的财务工作流程熟练掌握,能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。
从原始发票的取得到填制凭证,从会计报表编制到凭证的装订和保存,从经济合同的归档到各种基础财务资料的收集,都达到了正规化、标准化。
收集、整理、装订、归档,一律按照财务档案管理制度执行,使得财务部成为公司的信息库。
在财务部内部的自查和反检中,发现个别业务帐务处理不够严谨,比如多头挂往来的现象时有发生。
工作量大,没有时间复核是客观原因,主观上还是处理业务时不够细心严谨,没有养成边工作边思考的好习惯。
下年度将加大内部自查、对账工作,时时确保每笔业务准确无误。
三、有效开展项目成本核算,加强了对各项目部的财务监督管理。
1、财务部适时地进行内部岗位调换,专门设立成本会计岗位,由具备现场财务管理经验的财务人员担任,每月走到项目中去,分项进行成本核算。
2、xx年度,我部组织成本会计配合工程部一起多次下项目,对汉源h段、汉源f段、巴中s302线、康定公路几个公路项目进行核算。
在核算同时重点对各项目的债权债务、资金收支、潜在亏损、财务风险、成本费用控制等情况作了详细的了解和检查,为集团公司加强对项目部的管理、提高企业效益提供了及时有效的信息。
一是部分项目财务基础管理工作比较薄弱,自营项目中的材料管理监管不够。
尤其巴中s302线项目,材料单据不能及时递交财务、部分结算单据只是结算人持有,财务人员没有掌握。
致使材料数据不能及时、准确的上报,工程欠款不能及时掌握,无法统筹安排资金。
二是由于材料员由项目部自行聘用,未经过系统财务培训,对公司的财务制度不了解,欠缺数据传递的配合。
应加强对材料员的培训,将公司的财务制度贯彻下去。
三是原始记录单据不统一,开单人员随意性大,结账时财务复核不能一目了然,增加审核难度。
财务部应规范项目上的各种原始记录的票据,对机械施工、碎石材料、运费等设计专用财务单据,要求材料员按财务要求规范填开、规范签字、按时汇总报送。
同时应将数据的统计与报送流程化,做好基础数据的规范、采集和上报,保证财务资料的准确性和及时性。
四、积极筹措资金,保证现金流的正常化。
xx年几个公路项目同时施工,资金总量需求增加,这给财务部带来了不小的融资压力。
为了公司的长远发展,取得银行贷款支持,以弥补公司发展进程中对资金的需求,这是财务部xx年度的奋斗目标。
本年度,通过对多家银行考察,选择在成都市商业银行锦江工业园支行开立基本账户。
通过半年多的交往和多次沟通,与银行建立友好合作关系。
在此期间根据银行要求收集、整理了大量财务资料,编制各类贷款报表,并多次接待银行及担保公司的考察。
几番周折,终于与xx年12月份,在成都中小企业担保公司的担保下,与成都市商业银行锦江工业园支行成功建立200万元的信贷关系。
在完成贷款工作的同时,加强与银行的交流,并且在准备贷款资料时,从封面到内容都花费不少心思,从一个文字到一个数据都字斟句酌。
对于首次贷款的企业能够提供出这样的资料来,银行给予了肯定的评价,树立了公司财务健全、管理规范的企业形象。
而财务部在交流中对贷款工作也有了全面的了解,学到了新的业务知识。
下年度将与银行建立更加密切的联系,多与银行沟通交流,除了确保xx年原有的融资总量外,积极寻求新的融资渠道,争取获得更多、更灵活的资金支持。
同时还要开展并推进银行信用等级的评级工作,为公司的招投标工作提供有力支持。
五、对挂靠单位进行多元化的财务管理。
1、xx年度对生态公司挂靠项目的管理模式是采取工程收入集中到基本户,在扣除管理费、税费后剩余资金由挂靠单位自由支配。
这种管理方式的优点是:
资金集中,为公司贷款创造良好环境;
利用部分闲余
资金周转,可短期缓解公司资金压力;
通过对资金的管理间接掌握了挂靠项目的施工情况、材料支付情况。
缺点是:
挂靠单位在资金使用上有一定的限制,因此有一定的抵触。
为了获得理解和支持,财务部充分做好解释和服务工作。
同时这种管理模式必须开外出经营管理证明,涉税手续多,给财务部的工作增加难度和工作量。
总体来说这种管理模式更利于公司的持续经营和长远发展,因此,下年度将继续采用这种模式对宇洋生态绿化公司的挂靠项目进行管理。
2、xx年度对康鹏公司的管理模式是采取开立临时账户,在缴纳管理费后,其资金由项目部自行支配,涉税手续自行负责。
这种管理模式给予挂靠项目充分资金自由,财务只通过支票监章一枚进行管理。
但由于人手不够,这种管理也几乎流于形式。
对此,公司存在一定的风险。
挂靠单位未建账存在税务风险,资金使用没有监控,存在抽逃资金风险、债务风险。
但由于公路项目发票取得难度较大,施工地点偏远。
财务部推行资金集中管理模式障碍重重,20XX年度需要通过与税务部门的沟通,寻求更完善的管理方法。
3、对挂靠项目的管理中需要频繁办理税务手续、银行开户手续。
大量的外派工作给本部增加了很大的压力和工作量。
为了做好各项工作,财务部一方面做好人员安排、工作安排,另一方面对挂靠项目一视同仁,热情服务,针对他们的财务咨询、税务咨询时,耐心解释,同时也吸收各方意见,不断提高认识,做好财务服务工作。
六、加强与税务部门的沟通。
1、在年初的一次临时税务抽查中,及时与税务专管员进行事前沟通,同时做好帐务自查的准备工作,在检查中认真对待税务人员的询问,顺利通过了税务检查。
2、财务部在办理各种税务证明、税务资料时,由于外地税务部门出于抓税源的目的,人为制造很多阻碍、甚至刁难。
财务人员不懈努力,多方寻求突破口,加强与本地税务部门的沟通,最终获得本地税务部门的理解和支持,避免公司承担一些不合理的税负。
项目部出于节约成本的良好出发点,没有取得相应的发票,致使账面利润高达几百万。
各项目财务人员平时都尽力收集发票,但杯水车薪。
本年度3月份需要面对康鹏公司帐务、三和公司帐务的税务检查,财务部必须采取应对措施,这需要公司领导和项目部的支持。
另一方面针对施工企业这种普遍都面临的发票取得难的问题,财务部应加强与税务部门沟通,寻求更好的解决方案。
七、加强资金管理。
1、积极做好往来款的清理工作。
应收款主要是员工出差和购物所借的备用金,这部分借款如不及时清理,就不能够真实反映经济活动和经费支出,甚至会出现不必要的损失,为此我们采取积极措施加强管理和清算。
一是控制借款的资金额度;
二是控制借款占用时间;
三是及时对借款清理结算。
由于采取有力措施,使公司本部的每位员工养成借款及时了账的良好习惯。
2、针对货币资金,每月末定期对项目财务人员和公司出纳的货币资金进行内部自查、自检工作。
虽然面对巨大而繁琐的资金流量,仍能保证资金收付安全、准确。
个别项目部存在给员工的私人借款因员工擅自离岗而没有追回。
针对这个问题财务部明令要求:
私人借款必须上报财务部并经总经理批准,发放工资时应及时扣回。
在加强资金管理的同时,财务部还需要思考资金效益。
在公司沉淀资金较多的时间段,可以与银行密切合作,尝试采取“通知存款”“协定存款”的方式,提高公司资金增值率,与银行相互支持取得双赢。
八、认真做好年终决算工作。
年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务,主要是进行帐务清点,盘点公司的经营状况,考核各项目经济指标。
同时也是向银行、税务部门提供公司一年来财务状况的重要文件。
在岁末年初的这个月里,财务部同心协力、加班加点,表现出不怕苦、不怕累的敬业精神,于本月16日顺利完成年终决算工作。
本年度的财务报表内容包括公司整体的盈利能力、债权债务;
宇洋公司、康鹏公司、科技公司的盈利能力;
经营部、各工程项目部的经济指标完成情况、费用开支情况。
全面反映了公司的经营状况、债权债务、资本结构、偿债能力。
为本年度的绩效考核、经营责任目标考核工作提供了真实可信详尽的数据信息。
财务部将根据集团领导的经营思路,不断积累经验,提供更加详尽的财务数据。
九、团队建设
1、本年度由于业务扩大,招聘了一批大学应届毕业生,实行新生力量的培养。
财务部在年初首先完成内部组织结构的完善,针对每个岗位编制了岗位说明书,明确岗位责任、工作内容、工作权限、必备的岗位技能及相关岗位的汇报与外联关系。
使每个新职员清晰的知道该怎样开展工作,本部门对他有什么要求。
新职员到岗后,在对他们进行专门培训的同时注重平时工作中的沟通、指导。
老职员倾囊相授,新职员虚心求教。
在很短的时间里,他们迅速走上工作岗位独立开展工作,并且大部分表现非常优秀。
2、本年度财务部内部面临着多次岗位调整,在调动过程中,按规范流程做好工作移交、票据移交和货币移交。
各岗位工作在移交后,仍然有序、顺利地开展工作,保证了财务部的营运正常。
存在的问题:
项目财务人员财务知识、税务知识欠缺,在票据处理上不够明了,造成往来帐务不够清晰,在审核与帐务处理时,公司本部需花费很大精力理清往来关系。
部分财务人员在工作中责任心不强,不能站在公司的立场和利益上。
同时还存在服务意识不够,不服从项目经理的安排,人为制造资金支付障碍,吃拿卡要的不良工作作风。
更为严重的是发生了财务人员挪用现金的事情,由于发现较早,没有造成损失。
但这件事对我部的工作敲响了警钟。
为吸取前车之鉴,针对不良工作作风
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