审计学试题秋季学期A卷.docx
- 文档编号:2335688
- 上传时间:2023-05-03
- 格式:DOCX
- 页数:11
- 大小:22.62KB
审计学试题秋季学期A卷.docx
《审计学试题秋季学期A卷.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《审计学试题秋季学期A卷.docx(11页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
审计学试题秋季学期A卷
班级:
考位号:
装订线(答题不得超过此线)
学号:
姓名:
2010年12月21日
考试用
广西大学行健文理学院课程考试试卷
(2010——2011学年度第1学期)
课程名称:
审计学考试形式:
闭卷
试卷类型:
(A)命题教师签名:
教研室主任签名:
主管院长(学部主任)签名:
题号
一
二
三
四
五
六
七
八
九
十
总分
应得分
16
20
10
24
30
100
实得分
评卷人
一、判断题(正确的命题在括号里划“√”,错误的命题在括号里划“×”。
每小题1分,共16分)
1、注册会计师执行的审计业务和审阅业务都是合理保证的鉴证业务。
()
2、财务报表的审计目标是注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表审计意见,包括与各类交易和事项、账户余额以及列报相关的具体审计目标。
()
3、注册会计师在执行审计业务时要保持独立性,也就是说,注册会计师在形式上可以不独立于审计客户,但在内心上一定要保持独立。
()
4、会计师事务所不得以或有收费的方式提供各种服务。
()
5、注册会计师在执行财务报表审计业务时应当识别和评估财务报表层次和各类认定层次的重大错报风险。
()
6、会计师事务所应当自审计报告日起,对审计工作底稿至少保存十年。
()
7、我国注册会计师执业准则体系包括注册会计师业务准则和会计师事务所质量控制准则。
()
8、注册会计师在执行审计业务时必须实施风险评估程序,其中包括了解被审计单位的内部控制,所以注册会计师应该了解被审计单位的所有控制政策及程序。
()
9、注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险和非抽样风险。
()
10、如果尚未更正错报的汇总数接近但小于重要性水平,注册会计师可以不作额外考虑、直接发表无保留的审计意见。
()
11、注册会计师在对Q公司的年度审计中了解到,Q公司在某银行开立的银行账户在被审计年度已经注销,因此不需要对该账户实施函证。
()
12、如果进一步审计程序的性质与特定风险不相关,注册会计师扩大审计程序的范围对审计目标的实现是无效的。
()
13、管理层声明不能替代能够合理预期获取的其他审计证据,因此,即使管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明,也不影响可能出具的审计报告类型。
()
14、注册会计师在执行进一步审计程序时如果选取了特定项目进行测试,则不能根据在所测试项目中发现的误差推断审计对象总体的误差。
()
15、在对采用权益法核算的长期股权投资进行审计时,注册会计师针对投资收益的确认应当获取并检查被投资企业的股利分配决议。
()
16、注册会计师在完成审计阶段将根据被审计单位同意采纳的审计调整编制试算平衡表,被审计单位拒绝采纳的审计调整不列入该试算平衡表。
()
二、单项选择题(每小题2分,共20分)
1、下列属于注册会计师法定业务的是()。
A、代理记账
B、验资
C、会计咨询
D、税务代理
2、下列表述符合会计师事务所质量控制准则要求的是()。
A、会计师事务所应当对执行的所有审计业务实施项目质量控制复核。
B、审计项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧尚未得到解决,但考虑到与审计客户约定的业务完成日期将至,应严格按照约定日期出具审计报告。
C、会计师事务所在承接业务时不仅需要考虑自身是否具有专业胜任能力以及能否遵守职业道德规范,还必须考虑客户的诚信。
D、会计师事务所应以每3年为一个周期,选取已完成业务进行检查,检查对象为当年考核等级位列后3名的项目负责人。
3、在下列行为中,注册会计师违反保密原则的是()。
A、在取得审计客户的授权后向后任注册会计师提供审计工作底稿
B、在法律诉讼中根据法庭的要求而提供审计工作底稿
C、接受注册会计师协会的执业质量检查而提供审计工作底稿
D、与审计客户发生意见分歧时,为维护自身名誉而向媒体提供审计工作底稿
4、在下列各项中,不属于内部控制要素的是()。
A、控制环境
B、控制活动
C、控制风险
D、对控制的监督
5、在被审计单位发生的下列事项中,违反对所属项目的“完整性”认定的是()。
A、将应收账款430万元记为390万元
B、将应付甲的款项300万元计入乙公司名下
C、未将向外单位拆借的110万元款项列入所属项目中
D、将经营租赁的固定资产原值67万元计入固定资产账户中
6、在下列审计程序中,注册会计师可以采用审计抽样方法的是()。
A、风险评估程序
B、对存在文件记录的内部控制实施控制测试
C、对不存在文件记录的内部控制实施控制测试
D、实质性分析程序
7、注册会计师拟对被审计单位的库存现金实施监盘程序,下列表述正确的是()。
A、被审计单位的会计主管人员应当回避
B、监盘时间应该安排在当日正常的业务进行过程中
C、资产负债表日后进行监盘的,应当将库存现金盘点确认金额调整至资产负债表日的金额
D、审计人员应该亲自清点现金
8、对普通的工商企业而言,在一个审计年度内,投资和筹资循环的交易数量较少,而每笔交易的金额往往较大。
鉴于这个特点,注册会计师通常实施的审计程序是()。
A、抽样测试
B、控制测试
C、实质性分析程序
D、细节测试
9、注册会计师在对W公司2009年度财务报表进行审计时需要查找未入账的应付账款,下列审计程序中不能有效实现这一目标的是()。
A、检查供应商的期末对账单,调查对账单余额与被审单位账面余额的差异
B、选择应付账款明细表中较大金额的债权人实施函证
C、检查被审单位期后付款的相应原始凭证,关注采购发票、入库单的时间
D、结合存货监盘,检查被审单位是否存在“料到单未到”的情况
10、注册会计师对被审计单位的期末存货进行计价测试,下列表述错误的是()。
A、着重选择结存余额较大且价格变化比较频繁的存货项目进行测试
B、考虑采用审计抽样,以兼顾所选存货项目的代表性
C、需要实施适当的审计程序以确定存货项目的可变现净值
D、针对存货的“计价和分摊”认定,检查存货跌价准备的计提是否符合税法规定
三、多项选择题(每小题至少有两个正确的选项,漏选得1分,错选不得分。
每小题2分,共10分)
1、在审计业务的执行过程中,可能导致注册会计师承担刑事责任的事由包括()。
A、欺诈
B、重大过失
C、普通过失
D、违约
2、注册会计师实施分析程序的目的包括()。
A、用作风险评估程序,以了解被审计单位及其环境
B、用于控制测试,以评价内部控制运行的有效性
C、用作实质性程序,将检查风险降至可接受水平
D、在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核
3、下列关于审计重要性的表述正确的是()。
A、判断重要性既要考虑错报的金额也要考虑错报的性质
B、对某一被审计单位而言重大的错报,可能对另一个被审计单位并不重大
C、对某一特定的被审计单位而言,重要性水平与审计证据数量之间存在反向关系
D、既然重要性水平与审计风险存在反向关系,注册会计师应该调高重要性水平以降低审计风险
4、周海是天则会计师事务所派往Y公司实施存货监盘的外勤人员,周海应当()。
A、在存货盘点之前观察盘点现场,确定存货是否已经适当排列
B、在监盘过程中跟随被审计单位的盘点人员,观察盘点计划是否得到贯彻执行
C、对已盘点的存货进行抽查
D、在盘点结束前检查所有已发放的盘点表是否均已收回,并获取其复印件
5、在对销售收入实施截止测试时,注册会计师可以考虑选择的审计路线有()。
A、从报表日前后若干天的销售发票存根追查至发运凭证与销售单
B、从报表日前后若干天的发运凭证追查至销售发票存根与销售单
C、从报表日前后若干天的发运凭证追查至销售发票存根与账簿记录
D、从报表日前后若干天的销售发票存根追查至发运凭证与账簿记录
四、简述题(每小题6分,共24分)
1、注册会计师在对Z公司2009年度财务报表进行审计时,收集到以下六组审计证据:
(1)Z公司制订的会计制度与财务经理对所采用会计政策的口头说明
(2)存货监盘记录与存货盘点表
(3)购货发票与入库单
(4)工资计算单与工资发放单
(5)销售单与销售发票副本
(6)银行对账单与银行询证函回函
要求:
请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠,并简要说明理由。
2、简述审计风险与审计证据的关系,要求:
(1)列出审计风险模型;
(2)说明
(1)所述模型中各风险要素的含义;
(3)根据
(1)所述模型,说明在可接受的审计风险水平一定时风险要素如何影响审计证据的数量。
3、简述注册会计师如何选择进一步审计程序的总体方案,要求:
(1)说明进一步审计程序的总体方案包含哪些类型,并分别说明各类型的含义;
(2)说明注册会计师如何在
(1)所述各类总体方案中进行选择。
4、通常情况下,注册会计师在实施审计过程中应当对应收账款进行函证,要求:
(1)简述注册会计师不对应收账款实施函证的情况;
(2)简述在不实施函证程序的情况下,注册会计师针对应收账款的存在性认定可以实施哪些替代审计程序。
五、综合题(每小题15分,共30分)
1、注册会计师对P公司2009年度财务报表进行审计。
P公司2009年度未发生购并、分立和债务重组行为,供产销形势与2008年度相当,固定资产均用于产品生产和日常性办公。
P公司2009年度的部分财务信息如下(单位:
万元):
(1)坏账准备按期末应收款项余额的3%计提,期末未经审计的坏账准备余额为18万元。
应收账款账龄分析表如下:
账龄
2009年未审数
2008年已审数
1年以内
460
410
1~2年
85
71
2~3年
75
55
3年以上
55
0
合计
675
536
(2)未经审计的累计折旧变动表:
项目
期初账面余额
本期增加
本期减少
期末账面余额
累计折旧
256
54
0
310
(3)主营业务收入和主营业务成本:
产品类型
2009年未审数
2008年已审数
主营业务收入
主营业务成本
主营业务收入
主营业务成本
甲产品
3,900
3,510
4,000
3,760
乙产品
2,200
2,090
2,000
1,900
合计
6,100
5,600
6,000
5,660
(4)管理费用和生产成本明细项目:
项目
2009年未审数
2008年已审数
管理费用
-折旧
12
(略)
生产成本
-折旧
37
(略)
(5)资产减值损失明细项目:
项目
2009年未审数
2008年已审数
资产减值损失
-坏账准备
18
(略)
要求:
综合分析以上
(1)至(5)事项,假定不考虑其他条件,请指出存在哪些重大错报风险,并简要说明理由。
2、注册会计师于2010年4月16日完成了对N公司2009年度财务报表的审计工作,发现以下情况:
(1)2010年3月9日经法院判决,N公司2009年5月涉及的侵权赔偿诉讼败诉,须赔偿原告215万元。
N公司于2010年3月实际支付了赔款,并将该项支出计入当月账上,此前未对该项诉讼进行任何账务处理。
注册会计师建议N公司调整2009年度财务报表但遭到拒绝。
N公司2009年度利润总额为84万元。
(2)根据N公司2009年度未经审计的财务报表,存货占总资产的40%,但N公司未对期末存货进行盘点,注册会计师因而无法实施监盘,也无法实施其他替代审计程序。
(3)注册会计师在审计中发现N公司少计管理费用7万元,N公司拒绝调整财务报表,注册会计师为管理费用确定的可容忍错报为50万元。
(4)注册会计师对应收账款实施函证,根据回函结果以及通过其他适当的审计程序获取的审计证据,查实N公司多计应收账款115万元,N公司拒绝调整财务报表,注册会计师确定的报表层重要性水平为100万元。
(5)N公司2009年末经审计的流动负债大于资产总额,N公司针对这一情况提出了拟采取的改善措施并在财务报表中充分披露了有关信息。
注册会计师认为N公司编制2009年度财务报表所依据的持续经营假设是合理的,但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。
要求:
假定N公司分别只存在以上
(1)~(5)事项中的1个事项,在不考虑其他条件的前提下,请分别指出注册会计师应当针对每一事项出具何种类型的审计报告,并简要说明理由。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 审计学 试题 秋季 学期