课件高一政治必修一征税与纳税毛娟英.ppt
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1.1.什么叫财政?
什么叫财政?
2.2.财政收入的形式有哪些?
财政收入的形式有哪些?
国家的收入和支出。
国家的收入和支出。
税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。
税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。
3.3.税收与财政收入的关系?
税收与财政收入的关系?
税收与财政收入的关系?
税收与财政收入的关系?
(11)税收是国家筹集财政收入)税收是国家筹集财政收入)税收是国家筹集财政收入)税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,最普遍的形式,最普遍的形式,最普遍的形式,是财政收入最重要是财政收入最重要是财政收入最重要是财政收入最重要的来源的来源的来源的来源.(22)税收在财政收入中占)税收在财政收入中占)税收在财政收入中占)税收在财政收入中占主导地位主导地位主导地位主导地位,它是,它是,它是,它是征收面最广、最稳定征收面最广、最稳定征收面最广、最稳定征收面最广、最稳定可可可可靠的靠的靠的靠的财政收入形式财政收入形式财政收入形式财政收入形式。
第八课第八课财政与税收财政与税收1111、税收的含义税收的含义税收的含义税收的含义、本质?
本质?
本质?
本质?
2222、税收的三个基本特征及其关系?
税收的三个基本特征及其关系?
税收的三个基本特征及其关系?
税收的三个基本特征及其关系?
3333、我国税收的种类?
、我国税收的种类?
、我国税收的种类?
、我国税收的种类?
在我国影响在我国影响在我国影响在我国影响很大很大很大很大的两个税种是什么的两个税种是什么的两个税种是什么的两个税种是什么?
4444、增值税增值税增值税增值税的征税对象、纳税人、税率、的征税对象、纳税人、税率、的征税对象、纳税人、税率、的征税对象、纳税人、税率、作用作用作用作用?
5555、个人所得税个人所得税个人所得税个人所得税的征税、纳税人、税率、的征税、纳税人、税率、的征税、纳税人、税率、的征税、纳税人、税率、作用作用作用作用?
6666、公民依法纳税的必要性(为什么)公民依法纳税的必要性(为什么)公民依法纳税的必要性(为什么)公民依法纳税的必要性(为什么)?
7777、现实生活中存在着哪几种违反税法的现实生活中存在着哪几种违反税法的现实生活中存在着哪几种违反税法的现实生活中存在着哪几种违反税法的现象现象现象现象?
8888、怎样怎样怎样怎样增强增强增强增强“纳税人意识纳税人意识纳税人意识纳税人意识”?
主体主体目的目的凭借凭借依据依据地位地位财政收入财政收入基本形式基本形式国家国家政治权力政治权力实现实现国家职能国家职能法律法律老王酷爱买彩票,坚持三年后终于中得老王酷爱买彩票,坚持三年后终于中得2020万大奖,他到体彩万大奖,他到体彩中心领奖金,但只领到中心领奖金,但只领到1616万,他很困惑:
怎么少了万,他很困惑:
怎么少了44万元?
万元?
11、税收的含义(本质)、税收的含义(本质)人们习惯将税和税的征收合称为税收。
从本质人们习惯将税和税的征收合称为税收。
从本质上看,上看,税收是税收是国家国家为为实现其职能实现其职能,凭借政治权力,凭借政治权力,依法依法取得取得财政收入的基本形式财政收入的基本形式。
赋税是喂养政府的奶娘。
政府的存在和运作是靠赋税来维持的,税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件。
马克思u44万元税款不缴行不行?
万元税款不缴行不行?
u缴了缴了44万元税后,万元税后,国家过一段时间还会不国家过一段时间还会不会还给我?
会还给我?
u能不能与体彩中心领导商量下,把税率降能不能与体彩中心领导商量下,把税率降低点,少缴点税?
低点,少缴点税?
得到中奖的信息后,老王来到了体彩中心,但心里得到中奖的信息后,老王来到了体彩中心,但心里产生了三个疑问?
产生了三个疑问?
22、税收的、税收的基本特征基本特征及关系及关系
(1)
(1)强制性强制性强制性强制性国家凭借国家凭借政治权力政治权力政治权力政治权力强制征税。
纳税人必强制征税。
纳税人必须须依法纳税依法纳税依法纳税依法纳税;税务机关必须;税务机关必须依法征税依法征税依法征税依法征税。
(2)
(2)
(2)
(2)无偿性无偿性无偿性无偿性不需要返还不需要返还不需要返还不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人给纳税人,也不需要对纳税人直接直接直接直接付出任何代价。
付出任何代价。
(3)(3)固定性固定性固定性固定性在征税之前就以法律的形式,预先规定了在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对征税对征税对征税对象和税率象和税率象和税率象和税率,不经国家有关部门批准不能,不经国家有关部门批准不能随意随意随意随意改变。
改变。
三个特征是税收三个特征是税收三个特征是税收三个特征是税收区别于区别于区别于区别于其他财政收入形式其他财政收入形式其他财政收入形式其他财政收入形式的的的的主要标志主要标志主要标志主要标志。
22、税收的、税收的基本特征基本特征及关系及关系l这三个基本特征是紧密联系,不可分割的。
这三个基本特征是紧密联系,不可分割的。
l无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障;l强制性和无偿性又决定了它必须有固定性。
强制性和无偿性又决定了它必须有固定性。
要求要求保障保障决决定定决决定定无偿性无偿性强制性强制性固定性固定性n1.1.为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识,为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识,20062006年年1111月月88日国家税务总局发布了日国家税务总局发布了个人所得税自行纳个人所得税自行纳税申报办法税申报办法(试行试行)。
首次明确提出个人年收入所。
首次明确提出个人年收入所得得1212万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。
万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。
该文件的发布体现的税收特征是(该文件的发布体现的税收特征是()nA.A.无偿性无偿性B.B.固定性固定性nC.C.强制性强制性D.D.自觉性自觉性33、我国税收的种类、我国税收的种类根据根据征税对象征税对象划分:
划分:
主要税种:
流转税、所得税、资源税主要税种:
流转税、所得税、资源税、财产、财产税和行为税五大类。
税和行为税五大类。
每个税种都有特定的每个税种都有特定的纳税人、征税对象纳税人、征税对象和和计税标准计税标准(构成要素)(构成要素)。
我国税收的种类我国税收的种类征税对象征税对象税税收的种类收的种类主要税种主要税种以各种所得额为对象以各种所得额为对象流转税流转税企业所得税企业所得税个人所得税个人所得税以特定行为为征税对象以特定行为为征税对象资源税资源税屠宰税屠宰税印花税印花税以交易额和劳务为对象以交易额和劳务为对象财产税财产税营业税、增值税、消费税、营业税、增值税、消费税、关税关税以开发利用资源为对象以开发利用资源为对象所得税所得税矿产资源税矿产资源税以拥有或支配的财产为对象以拥有或支配的财产为对象行为税行为税契税契税(周末晚饭后周末晚饭后,父子俩在家聊起了天父子俩在家聊起了天)老王:
儿子,最近在学校学了税收知识了吧。
那我考老王:
儿子,最近在学校学了税收知识了吧。
那我考考你?
考你?
n我的服装公司最近从纺织厂买回一批布,共付款我的服装公司最近从纺织厂买回一批布,共付款100100万元万元,经过设计和制造服装,制成的服装卖给商场,经过设计和制造服装,制成的服装卖给商场,价值为价值为270270万元。
万元。
n公司需要缴纳什么税?
公司需要缴纳什么税?
(小王向爸爸解释小王向爸爸解释)公司应该缴纳增值税、企业所得税等。
公司应该缴纳增值税、企业所得税等。
(11)增值税增值税两个影响很大的税种:
两个影响很大的税种:
征税对象:
征税对象:
纳税人:
纳税人:
税率:
税率:
计税方法:
计税方法:
征收增值税的意义:
征收增值税的意义:
增值税商品销售额增值税商品销售额税率上一环节已缴税金税率上一环节已缴税金在在我国我国境内境内销售货物销售货物或者或者提供加工、修理修提供加工、修理修配劳务配劳务及及进口货物进口货物的的单位和个人。
单位和个人。
可以可以避免避免对一个经营额对一个经营额重复征税重复征税,也可以,也可以防止防止前一生前一生产经营环节企业的产经营环节企业的偷漏税行为偷漏税行为。
生产经营中的生产经营中的增值额增值额基本税率基本税率1717(比例税率比例税率)老王的老王的服装公司服装公司从从纺织厂纺织厂购进一批布料,布料的销购进一批布料,布料的销售价为售价为100100万元万元。
纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为。
纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1717万元万元(100100万元乘于万元乘于1717的增值税税率)。
这笔增值税的增值税税率)。
这笔增值税由纺织厂上缴国家,并在开具给服装公司的增值税发票上由纺织厂上缴国家,并在开具给服装公司的增值税发票上明示。
服装公司将这批布料加工成服装批发给明示。
服装公司将这批布料加工成服装批发给百货商场百货商场,服装的总售价为服装的总售价为270270万元万元。
百货商场把这批服装零售得到。
百货商场把这批服装零售得到的总款项为的总款项为380380万元万元。
问:
服装公司应缴纳的增值税是多少?
问:
服装公司应缴纳的增值税是多少?
纺织厂(布料)纺织厂(布料)服装公司(服装)服装公司(服装)商场(商品)商场(商品)增值税增值税增值税增值税(由服装公司承担)(由服装公司承担)(由商场承担)(由商场承担)增值增值增值增值服装公司应缴纳的增值税为:
服装公司应缴纳的增值税为:
27017%-17=28.927017%-17=28.9(单位:
万元)(单位:
万元)n老王缴纳了老王缴纳了44万元税款后,他不知道缴纳的是什么税万元税款后,他不知道缴纳的是什么税?
猜一猜猜一猜老王彩票中奖了老王彩票中奖了2020万元,缴纳的万元,缴纳的44万元是万元是税,税率为,此种税,税率为,此种税率属于税率。
税率属于税率。
个人所得个人所得20%20%比例比例(22)个人所得税)个人所得税征税对象:
征税对象:
纳税人:
纳税人:
税率:
税率:
个人所得税的作用:
个人所得税的作用:
个人所得个人所得在我国境内在我国境内有住所有住所或或居住满一年居住满一年,从我国,从我国境内外境内外取取得所得的个人,在我国境内得所得的个人,在我国境内无住所无住所或或居住不满一年居住不满一年而从我国而从我国境内境内取得所得的个人。
取得所得的个人。
超额累进超额累进税率和税率和比例比例税率税率个人所得税个人所得税是国家是国家财政收入的重要来源财政收入的重要来源,也是,也是调节调节个人收入分配个人收入分配、实现社会公平实现社会公平的有效手段。
的有效手段。
个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得劳务报酬所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得超额累进税率n20112011年年99月月11日开始,个人所得税起征点调至日开始,个人所得税起征点调至35003500元,下图为元,下图为调整后的调整后的77级超额累进税率级超额累进税率(工资工资、薪金薪金所得适用)所得适用)实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率越实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低。
高;所得越低,税率越低。
每个人都直接或间接每个人都直接或间接与税收发生着联系与税收发生着联系用之于民用之于民税收税收国家职能国家职能每个公民每个公民物质物质基础基础息息息息相关相关取之于民取之于民(11)在我国,税收)在我国,税收取之于民、用之于民取之于民、用之于民(税收的性质)(税收的性质)(税收的性质)(税收的性质)国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(22)国家各项职能的实现,国家各项职能的实现,必须必须以以社会各界缴纳的各社会各界缴纳的各种种税收作为税收作为物质基础物质基础;(;(;(;(税收的作用)税收的作用)税收的作用)税收的作用)(33)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须须承担义务承担义务,自觉诚信纳税自觉诚信纳税。
(权利与义务的统一)。
(权利与义务的统一)。
(权利与义务的统一)。
(权利与义务的统一)11、公民依法纳税的必要性?
(为什么)、公民依法纳税的必要性?
(为什么)违反违反税税法法行为行为表表现现(含义)(含义)手手段段偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税有意、有意、有意、有意、欺骗欺骗欺骗欺骗、隐瞒隐瞒隐瞒隐瞒、不缴、少缴不缴、少缴不缴、少缴不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅伪造、变造、隐匿、擅伪造、变造、隐匿、擅伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等,进行虚自销毁帐簿等,进行虚自销毁帐簿等,进行虚自销毁帐簿等,进行虚假的纳税申报假的纳税申报假的纳税申报假的纳税申报超过期限超过期限超过期限超过期限拖欠拖欠拖欠拖欠税款税款税款税款拖欠拖欠拖欠拖欠用用用用欺骗欺骗欺骗欺骗的方法获得税的方法获得税的方法获得税的方法获得税收优惠(收优惠(收优惠(收优惠(出口退税出口退税出口退税出口退税)虚列虚报出口货物数量、虚列虚报出口货物数量、虚列虚报出口货物数量、虚列虚报出口货物数量、价格、虚报自然灾害价格、虚报自然灾害价格、虚报自然灾害价格、虚报自然灾害威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打暴力暴力暴力暴力、威胁、拒不缴、威胁、拒不缴、威胁、拒不缴、威胁、拒不缴22、违反税法的四种行为、违反税法的四种行为11、张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款。
税务人、张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款。
税务人、张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款。
税务人、张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款。
税务人员来收税时,他说员来收税时,他说员来收税时,他说员来收税时,他说:
“:
“谁来我这里收税我就让他站着进来,横着出谁来我这里收税我就让他站着进来,横着出谁来我这里收税我就让他站着进来,横着出谁来我这里收税我就让他站着进来,横着出去去去去”。
这是。
这是。
这是。
这是行为。
行为。
行为。
行为。
22、某人到饭店吃饭,结账时服务员说,如不要发票可获赠一份、某人到饭店吃饭,结账时服务员说,如不要发票可获赠一份、某人到饭店吃饭,结账时服务员说,如不要发票可获赠一份、某人到饭店吃饭,结账时服务员说,如不要发票可获赠一份礼品。
饭店不开发票的行为是礼品。
饭店不开发票的行为是礼品。
饭店不开发票的行为是礼品。
饭店不开发票的行为是行为。
行为。
行为。
行为。
33、某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款、某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款、某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款、某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.824.8万元。
万元。
万元。
万元。
其行为是其行为是其行为是其行为是_行为。
行为。
行为。
行为。
44、某企业通过虚报出口商品的价格等手段,获得国家出口退税、某企业通过虚报出口商品的价格等手段,获得国家出口退税、某企业通过虚报出口商品的价格等手段,获得国家出口退税、某企业通过虚报出口商品的价格等手段,获得国家出口退税30003000万元。
其行为是万元。
其行为是万元。
其行为是万元。
其行为是_行为。
行为。
行为。
行为。
偷税偷税骗税骗税隐瞒应隐瞒应税项目和应税收税项目和应税收入入骗得骗得税收优惠税收优惠如果不开发票如果不开发票就送你一瓶就送你一瓶增强公民依增强公民依法诚信纳税法诚信纳税的意识的意识增强公民对税增强公民对税收征管和使用收征管和使用的监督意识的监督意识33、公民要增强、公民要增强纳税人意识纳税人意识1)1)1)1)增强对国增强对国增强对国增强对国家公职家公职家公职家公职人员及公共权力人员及公共权力人员及公共权力人员及公共权力监督意识监督意识监督意识监督意识2)2)2)2)以主人翁的态度积极以主人翁的态度积极以主人翁的态度积极以主人翁的态度积极关注关注关注关注国家对国家对国家对国家对税收的征税收的征税收的征税收的征管和使用管和使用管和使用管和使用3)3)3)3)对贪污和浪费国家资财的行为进行对贪污和浪费国家资财的行为进行对贪污和浪费国家资财的行为进行对贪污和浪费国家资财的行为进行批评批评批评批评和检和检和检和检举举举举,以以以以维护人民和国家的利益维护人民和国家的利益维护人民和国家的利益维护人民和国家的利益.33、公民要增强、公民要增强纳税人意识纳税人意识纳税人意识纳税人意识义务义务意识意识自觉依法诚信纳税,自觉依法诚信纳税,履行公民的基本义务。
履行公民的基本义务。
权利权利意识意识监督意识监督意识流转税资源税所得税财产税行为税税收税收含义基本特征增值税个人所得税纳税人征税对象税率作用纳税纳税偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税违反税法违反税法自觉自觉自觉自觉依法诚信纳税依法诚信纳税依法诚信纳税依法诚信纳税,积极积极积极积极监督监督监督监督国家对国家对国家对国家对税收的征管和使用税收的征管和使用税收的征管和使用税收的征管和使用强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性紧紧密密联联系系不不可可分分割割原因原因纳税人意识纳税人意识作为消费者索要发票,既有利于作为消费者索要发票,既有利于消费者消费者维权,维权,也有利于也有利于监督商家的纳税行为监督商家的纳税行为。
关于个人所得税(工资、薪金所得)的计算方法关于个人所得税(工资、薪金所得)的计算方法级次级次全月应纳税所得额全月应纳税所得额(X)(X)税率税率()11X1500X1500332215001500元元X4500X4500元元10103345004500元元X9000X9000元元20204490009000元元X35000X35000元元2525553500035000元元X55000X55000元元3030665500055000元元X80000X80000元元353577XX8000080000元元4545老王的每月工资老王的每月工资1500015000元元,则老王需缴纳的,则老王需缴纳的个人所得税个人所得税应为:
应为:
15000-3500=11500(元)(元)15003%+450010%+550020%=1595(元)。
(元)。
(11)首先根据个人所得税起征点确定)首先根据个人所得税起征点确定应税额应税额:
工资总额扣除:
工资总额扣除35003500元(目前我国元(目前我国个人所得税个人所得税起征点为起征点为35003500元元)。
)。
(22)其次明确各段税率)其次明确各段税率分段计算分段计算。
无偿性无偿性1、现在,越来越多的个人在网上开店和购物,但是很少有人为网上交易缴税。
按照税法规定,不管通过何种方式,只要发生交易行为就得缴税。
问:
税法规定的缴税条件表明税收具有什么特点?
2、所谓赋税,就是国家不付出任何报酬而向居民取得的东西。
列宁列宁问:
你从这段话能体会到税收的什么特点?
33、在现实生活中,一些地方时常出现“乱收费”现象,却很少出现“乱收税”现象。
问:
这主要是因为税收具有什么特点?
固定性固定性强制性强制性亮出观点
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