大学课程《税收学》PPT课件汇编.pptx
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税收学,第一章税收导论,税收特征,税收要素,财政职能,第一节税收特征,第二节税收发展,第三节税收要素,一、税基,
(一)税率形式,二、税率,
(二)税率分析,三、纳税人,第四节财政职能,第二章税收效率,第一节税收效率原则,第二节税收效率影响,一、税收导致效率损失,二、税收改善资源配置效率,
(一)税收与产生外部经济性商品,
(二)税收与社会有益(有害)商品,第三节税收效率选择,一、税收中性与经济效率,二、税收杠杆与经济效率,第四节税收成本效益,一、税收成本,二、影响税收成本的主要因素,三、提高税务行政效率的主要途径,第三章税收公平,第一节税收公平原则,第二节税收公平影响,第三节税收公平选择,第四节最优税收,一、最优商品税,二、最优所得税,3.最优所得税分析,第四章税收稳定,第一节经济稳定,第二节税收稳定方式,三、促进经济增长,四、促进国际收支平衡,第三节税收稳定机制,一、税收自动稳定机制,二、税收相机抉择机制,第五章税负归宿,第一节税收负担,一、税收负担衡量指标,
(一)宏观税收负担指标,
(二)微观税收负担指标,二、影响税负的因素,第二节税负转嫁,一、税负转嫁,二、税负转嫁的主要因素,
(一)税负转嫁和税种形式,
(二)税负转嫁和定价方式,(三)税负转嫁和供求弹性,(四)税负转嫁和征税范围,(五)税负转嫁和反应期限,第三节税负归宿,一、税负归宿的局部均衡分析,二、税负归宿的一般均衡分析,
(一)税收等价关系,
(二)税负归宿的一般均衡分析,1.商品税(假定选择对x消费征税),2.要素税(假定对劳动力要素所得征税),3.所得税(假定对Y生产部门所得征税),第六章税收体系,第一节税收分类,第二节税制结构,一、我国税制结构,二、税制结构模式,三、影响税制结构的因素,四、税制结构模式的选择,第三节税收体系,一、建立新中国统一税收体系,二、计划经济时期税收体系,三、改革开放时期税收体系,
(一)20世纪80年代税制改革,
(二)20世纪90年代税制改革,(三)21世纪前10年税制改革,四、新时期深化税制改革,第七章流转税制,第一节流转税制特点,第二节流转税制设计,第三节流转税制类型,一、周转税,二、销售税,三、增值税,四、消费税,第四节流转税制模式,第八章增值税,第一节概论,一、增值税特点,二、增值税制理论优点,三、增值税建立和发展,四、增值税深化改革趋势,第二节征税范围确定,一、征税范围的一般规定,二、征税范围的特殊规定,第三节纳税人认定及管理,第四节税率与征收率,一、一般纳税人适用税率,二、小规模纳税人和简易征税纳税人征收率,三、出口免税、退税和零税率,第五节增值税的销项税计算,第六节增值税的进项税计算,一、准予从销项税额中抵扣的进项税额,二、不得从销项税额中抵扣的进项税额,三、不动产进项税额抵扣特殊政策,四、其他增值税进项税抵扣规定,第七节增值税应纳税额计算,一、一般纳税人应纳税额计算,二、小规模纳税人和简易征税应纳税额计算,三、进口货物应纳税额计算,第八节出口货物和服务退(免)税,二、出口增值税退(免)税政策,第九节增值税的税收优惠,第十节增值税的征收管理,第十一节专用发票管理,第九章消费税,第一节概论,第二节征税范围,第三节税率结构,一、生产销售应纳税额的计算,第四节应纳税额,二、外购已税消费品加工应税消费品的应纳税额计算,三、自产自用应纳税额的计算,四、委托加工应纳税额的计算,五、进口应纳税额的计算,六、出口退(免)税的计算,第五节征收管理,第十章关税,第一节概论,第二节纳税人和征税范围,第三节税率结构,一、进口税率形式,二、进口适用税率,三、暂定税率,第四节完税价格,一、进口货物完税价格,1.一般贸易方式进口货物完税价格确定,2.特殊贸易方式进口货物完税价格确定,二、出口货物完税价格的确定,第五节应纳税额计算,一、原产地规则,二、应纳税额计算,第六节政策优惠,第七节征收管理,第八节行邮关税,第十一章所得税制,第一节所得税性质和特点,第二节所得税制类型,一、企业所得税,二、个人所得税,三、资本利得税,四、企业所得税和个人所得税的关系,第三节所得税制设计,一、征税范围,税收抵免,二、课税基础,三、税率结构,四、税收优惠,五、征收方法,第四节所得税制政策,一、所得税税基政策,二、所得税税率政策,三、所得税优惠政策,四、所得税的征收政策,五、所得税一体化政策,第十二章企业所得税,第一节概论,第二节基本制度,一、纳税人,二、纳税义务,纳税人分类,机构、场所,三、课税基础,四、税率结构,第三节应税收入,第四节税前扣除,三、扣除标准,四、不得扣除项目,第五节资产处理,一、固定资产、无形资产、待摊费用税务处理,二、存货、非货币资产、对外投资税务处理,第六节企业重组税务处理,二、重组一般性税务处理:
三、企业重组的特殊性税务处理,第一,特殊性税务处理条件,第二,特殊性税务处理方法,第七节应税所得,一、按实计算,二、税务机关核定所得额,应税所得计算,三、清算所得,四、亏损抵补,第八节优惠政策,一、减免税优惠政策,二、税前扣除优惠政策,三、其他优惠,第九节应纳税额,境内应纳税额计算,境外应纳税额计算,第十节源泉扣缴,第十一节特别纳税调整,2受控外国企业特别纳税调整,3利息支出特别纳税调整,4非合理商业目的安排特别税务调整,特别纳税调整管理,第十二节征收管理,第十三章个人所得税,第一节概论,第二节基本制度,一、纳税人,二、所得来源地确定,三、税率,第三节应税收入,第四节费用扣除,第五节应纳税额计算,二、个体工商户生产、经营所得计税方法,1、应纳税所得额,
(1)收入总额,
(2)准予扣除的项目,(3)不准扣除的项目,(4)资产的税务处理,(5)亏损弥补,2、应纳税额的计算,三、个人独资、合伙企业所得的计算方法,1、应纳税所得额,2、应纳税额的计算方法,3、应纳税额的征收管理,四、对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法,五、利息、股息、红利所得的计税方法,六、财产租赁所得的计税方法,七、财产转让所得的计税方法,八、偶然所得的计税方法,九、境外所得税收抵免,第六节优惠政策,第七节征收管理,四、个人所得税管理,第十四章资源税,第一节概论,第二节资源税,四、应纳税额计算,五、减免税,六、征收管理,第三节城镇土地使用税,一、征税范围和纳税人,三、税率,四、应纳税额的计算,五、减免税,第三节耕地占用税,四、税率,五、应纳税额计算,六、减免税,第十五章财产税,第一节概论,第二节房产税,一、征税范围和纳税人,二、计税依据和税率,三、应纳税额的计算,第三节契税,征税范围,纳税人、税率、计算,第四节车船税,四、税率,应纳税额、减免税和征收管理,第十六章行为税,第一节概论,第二节城市维护建设税,税率、计征管理,第三节印花税,一、印花税的纳税人,二、印花税的征收对象,三、印花税的税率,四、印花税的免税项目,五、印花税的计算,第四节车辆购置税,第五节土地增值税,一、课税范围,二、税率,三、计税依据,四、应纳税额,五、减免税,第六节环境保护税,纳税人、征税范围、税率、计税依据,应纳税额计算、减免税、征收管理,第十七章税收管理,第一节概述,一、税收立法管理,二、税法实施管理,三、税收管理体制,税收管理体制,第二节税务管理,一、税务登记制度,税务登记制度,二、帐薄、凭证管理,三、纳税申报,第三节税款征收,一、税款征收原则,二、税款征收方式,三、税收征收制度,税收征收制度,第四节税务检查,第五节税务代理,一、税务代理的特性,三、税务代理关系,四、税务代理的管理,第十八章税务行政,第一节税务行政处罚,一、税收处罚方式,处罚方式,处罚程序,第二节税务行政复议,第三节税务行政诉讼,第四节税务行政赔偿,税务行政赔偿,税务行政赔偿,结束,
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