信贷业务审查.ppt
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信贷业务审查.ppt
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左手不信右手信贷业务审查,典型案例,审查要求,审查要点,Part1,典型案例分析,反复复议剑拔弩张,典型案例,Part1,事情起因:
某支行上报了一笔关于某国营农用车厂的贷款项目,第一次上报被否决,支行申请复议,再次遭到否决,半年后支行又申请复议,结果项目直接被分行退回。
典型案例,Part1,支行授信理由该企业是行业知名企业,经济与社会效益良好,又是地方骨干企业,经证实在申请上市,进展顺利。
企业财务状况好,各项指标理想。
其他行已经对该企业发放了贷款。
典型案例,Part1,分行否决理由:
企业历史包袱重,传统产品利润率低,资产都已抵押,外部担保很难开展,即使发放贷款也难以保证投入新的生产中去。
新的道路安全法严重影响了行业发展,同行业其他厂家的销售已经下降了50%以上,已成为国家政策限制行业。
财务指标和其他行给予了贷款,不构成本行贷款的充分条件。
典型案例,Part1,事情发展:
半年以后,该企业进入破产程序。
根据公布的信息反映,企业欠下巨额银行贷款、供应商货款和工人工资等,严重资不抵债。
进入资产拍卖程序后,全部银行贷款只获偿10%。
典型案例,Part1,破产主要原因:
国家因股权分置改革,暂停新股发行,使企业前期准备付诸东流。
企业为了上市,大幅度降低负债率,大量归还贷款,报表确实好看了,但供应商的资金被久拖不还。
供应商停止供货,因此形成恶性循环,导致资金链断裂。
政府干预并多次换领导也影响了企业战略的连续性和市场操作。
典型案例,Part1,警示:
贷、审起点不一致导致结论不同。
多问为什么。
典型案例,Part1,Part2,信贷业务审查要求,审查要求,Part2,全局性,专业性,客户内部结构,适度贷款原则,重视财务分析,个案特殊性,不谋全局者,不足谋一域。
项目定位是否合适战略投向和集中度控制“重要性”如何,审查要求,Part2,全局性,专业性,客户内部结构,适度贷款原则,重视财务分析,个案特殊性,与规模相匹配与经营计划相匹配与担保相匹配与资产转换周期相匹配与收益相匹配,Part3,信贷业务审查要点,审查要点,Part3,资料完整性,客户基本情况,财务状况,政策与制度,用途及还款来源,担保措施,风险分析,审查要点,Part3,资料完整性,客户基本情况,财务状况,政策与制度,用途及还款来源,担保措施,风险分析,审查要点,Part3,资料完整性,申请人基础资料担保资料单项业务相关资料,各项证照齐全、有效、年审合格,且内容衔接。
公司章程是否有影响信贷的限制性条款。
财务报表是否齐全,并已经审计。
书面申请报告和董事会(股东会)决议。
个人客户除基本资料外,需提供借款人及配偶的身份核查证明。
审查要点,Part3,资料完整性,申请人基础资料担保资料单项业务相关资料,基础资料要求和借款人一致。
按照公司章程规定出具同意担保(抵押)的董事会(股东会)决议。
抵(质)押物产权证明抵(质)押物评估报告,审查要点,Part3,资料完整性,申请人基础资料担保资料单项业务相关资料,流动资金贷款:
购销合同;环境保护部门的审批文件。
中长期项目贷款:
项目建议书、可行性报告、项目设计或实施方案、相关批文或证明材料以及项目开工前期准备工作完成情况。
房地产开发项目贷款:
立项批文、项目可行性报告及批复;土地使用权出让(转让)合同;土地出让金缴纳(转让费用)凭证;房地产项目“四证”。
审查要点,Part3,资料完整性,客户基本情况,财务状况,政策与制度,用途及还款来源,担保措施,风险分析,审查要点,Part3,客户基本情况,主体资格合法性经营资格股东出资内部治理结构信贷业务申请程序申请人信用状况可能存在的关联交易,行业特许经营资格资质要求,审查要点,Part3,客户基本情况,主体资格合法性经营资格股东出资内部治理结构信贷业务申请程序申请人信用状况可能存在的关联交易,风险点:
股东是否在应收账款科目有大量挂账。
自然人股东在公司有大量借款且账龄过长。
法律对股东出资的规定以实物和无形资产出资的,出资资产应经过专业评估并办理合法有效的产权转移手续。
全体股东的货币出资额不得低于注册资本的30%。
审查要点,Part3,客户基本情况,主体资格合法性经营资格股东出资内部治理结构信贷业务申请程序申请人信用状况可能存在的关联交易,内部结构设立和人数是否符合公司法和公司章程。
对于关联企业,应对申请人的资产情况进行核实,确认申请人对其资产具有产权和实际处置能力。
审查要点,Part3,客户基本情况,主体资格合法性经营资格股东出资内部治理结构信贷业务申请程序申请人信用状况可能存在的关联交易,是否符合相关制度规定。
应注意的问题:
股东会or董事会;决议是否符合章程规定的条件;股东签章是否和章程一致;法定代表人行为是否超授权。
审查要点,Part3,客户基本情况,主体资格合法性经营资格股东出资内部治理结构信贷业务申请程序申请人信用状况可能存在的关联交易,是否具有从业经验及从业年限;是否有不宜担任公司董事、监理、经理的情景;查看征信记录了解客户开户、销户、授信、用信、还本付息情况、对外担保、诉讼情况,看是否有违法、违纪;,审查要点,Part3,客户基本情况,主体资格合法性经营资格股东出资内部治理结构信贷业务申请程序申请人信用状况可能存在的关联交易,申请人的商业信用:
审查与商业伙伴合作状况及稳定性,审查履约情况和商业诉讼情况;税务登记证年审情况,看是否按章纳税。
审查申请人经营状况:
偿债能力、偿债意愿财务指标。
审查要点,Part3,客户基本情况,主体资格合法性经营资格股东出资内部治理结构信贷业务申请程序申请人信用状况可能存在的关联交易,关注整体授信。
风险主要表现形式:
相互担保母公司为子公司提供担保;间接的关联担保。
审查要点,Part3,资料完整性,客户基本情况,财务状况,政策与制度,用途及还款来源,担保措施,风险分析,审查要点,Part3,财务状况,财务制度执行情况分析主要财务指标关注财务审计报告,完整性审查:
提供近三年和最近一期财务报表,并审查财务报表的表面规范性;真实性审查:
有关项目的分析审查,包括应收账款和应付账款、存货、其他应收款和其他应付款、固定资产、无形资产、长期借款、短期借款、主营业务收入、净利润、财务费用、经营活动产生的现金净流量等项目;对应关系的审查;,审查要点,Part3,财务状况,财务制度执行情况分析主要财务指标关注财务审计报告,偿债能力指标:
包括流动比率、速动比率、资产负债率;营运能力指标:
包括总资产周转率、应收账款周转率、存货周转率;盈利能力指标:
包括主营业务利润率、销售利润率;现金流量分析:
经营活动中的现金净流量明显低于净利润与折旧、摊销、坏账准备、减值准备之和的,则企业经营活动中的现金大量被应收账款、存货所占用,经营质量较差。
审查要点,Part3,财务状况,财务制度执行情况分析主要财务指标关注财务审计报告,审计报告由正文和被审计单位财务报表组成;审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见四种;后三种审计意见必须在范围段和意见段之间增加说明段;无保留意见包括标准无保留意见和含说明段的非标准无保留意见;被审计单位无法取得满意的审计报告而导致频繁更换审计实务所。
审查要点,Part3,财务状况,财务数据中造假的隐藏方式:
1、纳税情况异常;2、现金流异常:
经营现金流异常:
表现为经营现金净流量长期低于净利润,且应收账款增长迅速,则企业虚增收入包装净利润;投资现金流异常:
通过虚减成本和各项费用增大净利润;3、突然置换资产:
用大量应收账款置换其他资产或大量出售应收账款,有可能因为公司应收账款质量差,为了美化报表而为之。
4、关联企业相互利用阴阳合同虚增收入。
审查要点,Part3,资料完整性,客户基本情况,财务状况,政策与制度,用途及还款来源,担保措施,风险分析,审查要点,Part3,政策与制度,国家宏观经济方面环境保护政策方面信贷政策及制度,审查要点,Part3,资料完整性,客户基本情况,财务状况,政策与制度,用途及还款来源,担保措施,风险分析,审查要点,Part3,用途及还款来源,贷款用途还款来源,用途原因生产经营是否合法合规:
是否在允许经营范围内,是否具有相关资质;是否为政策限制性行业投资;通过财务情况分析贷款用途是否真实合理;合理测算流动资金需求量;审查购销合同真实、合理性:
查看经营往来账交易对象;询问生产、经营交易对象;,审查要点,Part3,用途及还款来源,贷款用途还款来源,重视第一还款来源充实第二还款来源对还款来源回款路径的封闭,审查要点,Part3,资料完整性,客户基本情况,财务状况,政策与制度,用途及还款来源,担保措施,风险分析,审查要点,Part3,担保措施,保证能力审查抵(质)押物审查,是否具备独立法人资格;是否对其财产享有所有权和处分权;提供保证的行为是否符合有关法律、法规和公司规定(公司章程);主体资格、经营情况、财务情况等参照申请人审查;考虑担保人的综合授信和已担保情况;履约动机和双方关系;担保意愿。
审查要点,Part3,担保措施,保证能力审查抵(质)押物审查,抵押物产权是否合法、明晰;是否对抵(质)押物依法享有所有权和处分权;提供抵(质)押物的行为是否符合有关法律、法规(公司章程)规定;抵(质)押物是否易于保管、转让、变现;价值评估是否合理、合法;抵押率是否符合有关规定;其他注意事项。
审查要点,Part3,资料完整性,客户基本情况,财务状况,政策与制度,用途及还款来源,担保措施,风险分析,审查要点,Part3,风险分析,风险点影响风险的主要因素需要重视的风险点,信用风险经营风险市场风险,审查要点,Part3,风险分析,风险点影响风险的主要因素需要重视的风险点,企业自身经营情况:
股权是否清晰组织架构是否适应项目运作人员素质生产销售情况以往经营状况未来发展规划。
项目情况:
建设方案技术的成熟度与先进度合法性建设条件与环境投资及资金筹措未来市场情况预期收益及贷款偿还能力企业还贷能力:
项目还贷能力综合还贷能力担保情况。
审查要点,Part3,风险分析,风险点影响风险的主要因素需要重视的风险点,企业初生期的贷前定位:
贷款总量应不超过项目总投资的50%;合理确定贷款期限(中长期);严格落实抵(质)押或担保手续。
企业成长期的贷前定位:
合理把握信贷投入的“度”。
企业成熟期的贷前定位:
贷款总量不应超过成长期信贷投放额度;严控中长期贷款。
企业衰退期的贷前定位:
认真甄别相关信息,合理退出,为什么,谢谢观赏,Thanksforyourattention,审查要点,Part3,财务状况,现金流量分析表,审查要点,Part3,财务状况,现金流量分析表,
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