财务分析练习1.ppt
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财务分析练习1.ppt
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2023/10/19,1,第一部分计算分析题
(一),1、某公司有关资料如下表所示:
(假定该公司的流动资产等于速动资产加存货,2023/10/19,2,要求计算该公司:
(1)流动资产的期初数与期末数;
(2)本期销售收入;(3)本期流动资产平均余额和流动资产周转次数。
2、兴源公司2006年12月31日的资产负债表如下,该公司的全部账户都在表中,表中打问号的项目的数字可以利用表中其他数据以及补充资料计算得出。
补充资料:
(1)年末流动比率1.5;
(2)产权比率0.6;(3)以销售额和年末存货的计算的存货周转率16次;(4)以销货成本和年末存货计算的存货周转率11.5次;(5)本年毛利31500元。
2023/10/19,3,要求:
(1)计算存货账户余额;
(2)计算应付账款账户余额;(3)计算末分派利润账户余额;(4)计算有形资产负债率及有形净值负债率。
2023/10/19,4,3、星海公司有关资料如下:
(1)2006年末资产负债表(简化格式)为(万元):
2023/10/19,5,
(2)该公司2006年销售收入为1500万元,净利润为75万元。
要求计算:
(1)销售利润率;
(2)总资产周转率(用年末数计算);(3)权益乘数;(4)自有资金利润率。
4、甲公司年初存货15000元,年初应账款12700元;年末流动比率为3,速动比率为1.3,存货周转率为4次,流动资产合计为27000元。
要求:
(1)计算公司本年的销售成本;
(2)如果本年销售收入为96000元,除应收账款外的速动资产是微不足道的,其应收账款周转天数为多少天?
2023/10/19,6,5、某公司对2007年的财务预测部分结果如下:
销售收入200万元,流动比率2.2,速动比率1.2,销售利润率5%,自有资金(净资产或所有者权益)利润率25%,产权比率(负债总额/所有者权益总额)80%,流动负债与所有者权益之比为1:
2,应收账款与显示收入之比为1:
10。
要求:
根据上述资料编制下列简化的资产负债表。
2023/10/19,7,6.已知星海公司有关资料如下:
星海公司负债表2006年12月31日单位:
万元,2023/10/19,8,同时,该公司2005年度销售利润率为16%,总资产周转率0.5次,权益乘数为2.5,自有资金利润率为20%,2006年度销售收入为350万元,净利润为63万元.要求根据上述材料:
(1)计算2006年末的流动比率、速度比率、资产负债率和权益乘数;
(2)计算2006年总资产周转率、销售利润率和自有资金利润率;(3)分析销售利润率、总资产周转率和权益乘数变动对自有资金利润率的影响。
2023/10/19,9,7.某公司2006年度财务报表的主要资料如下:
资产负债表2006年12月31日单位:
千元,2023/10/19,10,2006年利润表的有关资料如下:
销售收入6430000,销售成本5570000,毛利860000,管理费用580000,利息费用98000,利润总额182000,所得税72000,净利润110000.要求:
(1)计算填列下表的该公司财务比率;
(2)与行业平均财务比率比较,说明该公司经营管理可能存在的问题,2023/10/19,11,2023/10/19,12,计算与分析题
(一)答案1.
(1)流动资产期初数=30000.75+3600=5850(万元)流动资产期末数=45001.6=7200(万元)
(2)本期销售收入=180001.2=21600(万元)(3)流动资产平均余额=(5850+7200)/2=6525(万元)流动资产周转次数=21600/6525=3.31,2023/10/19,13,2.
(1)销售收入存货=16销售成本存货=11.5(销售收入销售成本)存货=4.5又销售收入-销售成本=销售毛利=31500(元)存货=31500/4.5=7000(元)
(2)应收帐款净额=45200-2500-7000-29400-2000=4300流动负债=流动资产流动比率=(2500+4300+7000)/1.5=9200(元)应付帐款余额=流动负债-应交税金=9200-2500=6700元(3)产权比率=负债总额所有者权益总额=0.6资产总额=负债总额+所有者权益总额=45200(元)所有者权益总数=45200-0.6所有者权益总额所有者权益总额=28250(元)未分配利润=28250-25000=3250(元)(4)有形资产负债率=(45200-28250)/(45200-2000)=0.39有形净值负债率=(45200-28250)/(28250-2000)=0.65,2023/10/19,14,3.
(1)销售利润率=75/1500100%=5%
(2)总资产周转率=1500/500=3(3)权益乘数=1/(1-190/500)=1.6129(4)自有资金利润率=5%31.6129=24.19%或=75/(250+60)=24.19%4.
(1)期末流动负债=27000/3=9000(元)期末存货=27000-90001.3=15300(元)平均存货=(15300+15000)/2=15150(元)销售成本=151504=60600(元)
(2)期末应收帐款=27000-15300=11700(元)平均应收帐款=(11700+12700)/2=12200(元)应收帐款周转天数=(12200360)/96000=45.75(天),2023/10/19,15,5.
(1)资产各项目金额依次是:
40000元、2000000元、200000元、280000元;总计为720000元;
(2)负债及所有者权益项目金额依次是:
200000元、120000元、400000元;总计为720000元.,2023/10/19,16,6.
(1)流动比率=315150=2.1速动比率=(315-144-36)/150=0.9资产负债率=350/700=0.5权益乘数=1/(1-0.5)=2
(2)总资产周转率=350/700=0.5销售利润率=63/350=18%(3)销售利润率变动对自有资金利润率变动的影响:
(18%-16%)0.52.5=2.5%总资产周转率对变动对自有资金利润率变动的影响:
18%(0.5-0.5)2.5=0权益乘数变动对自有资金利润率变动的影响:
18%0.5(2-2.5)=4.5%,2023/10/19,17,7.
(1)计算出的比率从上到下依次为:
1.98,61.90%,2.86,6.69次,70天,5.59次,1.70次,1.71%,2.9%,7.62%.
(2)该公司可能存在的问题有:
一是应收帐款管理不善;二是固定资产投资偏大;三是销售额较低.已获利息倍数低,不是负债过大,而是盈利低,盈利低不是销售利润率低,而是销售额小.应收帐款周转天数大,说明应收帐款管理不善.固定资产周转率低,可能是销售额低或固定资产投资偏大.,
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