中小企业贷款管理与财务知识分析.pptx
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中小企业贷款管理与财务知识分析.pptx
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中小企业如何有效利用银行贷款适用于中小企业的融资方式一、租赁融资案例:
王老板着一家小型的子加工经营瓶。
他于年前,租了一价厂两赁条值80万元汽水子生瓶产,每年需交租金线20万元。
年后市生了很大的两场发变化,消者易拉罐装的汽水需求量大幅增加,而汽水费对子量大幅下降。
如果王老板此前不是采用租,而瓶产赁是借下汽水子生,那他不得不再一钱买瓶产线么购进条易拉罐生,而原的子生就得置。
产线来购进瓶产线闲这,王老板遭受巨大的失。
但是,由于他采用的是样将损租融,他可停止租,而按合同定,只需付赁资赁规违约金10万元。
,他的失就要小得多。
年他又租这样损当赁了一价条值140万元的易拉罐生,以适市的需产线应场要。
上例中的王老板然是租中得到显从赁了好。
处1.一般而言,租赁融资对小企业有以下几点一般而言,租赁融资对小企业有以下几点好处好处:
(1)通租,过赁企业不必支付一笔很高的设备款项,而只需支付很低的租金就能得某获项。
资产
(2)由于市激烈,机器及品场竞争设备产更新代快,更新周期日益短,一旦品及换缩产设更新代,而原有的机器的价又有备换设备值还没完全收回,企就要遭受重大的失。
因而,业损小企业采用租赁方式获得机器设备比购买机器设备等资产要主动灵活得多。
(3)于的小企,对刚刚创业业来说资金十分短缺,而且借钱也很难,每一件都这时设备由企自己可能不算,且以到,业购买并划并难办此,租融是一很好的。
时赁资个选择(4)租赁融资有避税的作用。
根据我国财务制度定,租金作用在交所得之前可以扣规为费税除,而能享受收上的惠。
从税优2.租赁融资的缺点租赁融资的缺点:
(1)租金较高,租金往往要超出总额设备买价多。
在承租企困期,固定的租金许业财务难时支付也成一沉重的担。
会构项负
(2)难以改良资产。
未出租人同意,承租经人不得意改良。
随设备二、商业信用案例:
四川某企的王某在业厂长1995年,作定合同了与协厂签购买4000材。
材入后,按理,他上吨钢钢库应该马付款,但在此,市上冰箱,如果时场畅销他推付款,就可以金用迟将这笔资来购买冰箱外,装后售出可取大利。
壳组获较润于是,他就作定商信用合同,与协厂签业延期付款,同方时补偿对7万元的占用资金,一下子把金,多费这样资运动开来获取了100万元的利,出去支付作润给协厂的7万元,剩还93万元。
以上就是小企利用商信用融的例子。
业业资小企如果能有效地利用商信用,可以在短期业业里措一些金,而解企的金力筹资从暂时缓业资压。
(一)企业利用商业信用融资的具体形式有:
应付帐款、应付票据、预收帐款等。
1.付款应帐付款指,在商品交易中,方收到应帐买货物后不付款,也不出具借据,而是延一定暂迟时日后才付款而方形成的欠款。
是最常、对卖它见最典型的商信用形式。
采用付款形式,业应帐卖方的目的是了促,而方,延期付款为销对买来说等于是向方借用金商品,可在一定程度卖资购进上解方的短期金需求。
缓买资按照例,了促方企按期国际惯为进买业付款或及早付款,方往往定一些信用件,卖规条如“2/10、n/30”,即:
方如票算起买从购货发10天付款,可以按票金享受内发额2%的折购货扣,这10天被折扣期;如于称为10天后,30天付款不能享受折扣,必按票金支付内则须发额全部款,方付款期限最货买长为30天,这30天被信用期限。
称为应付帐款的成本应付帐款的成本如果方企超折扣期限付款,承受买业过将因放弃折扣而形成的含利息成本,成本的隐这种大小可按下式算:
计公式表明,放弃折扣的成本折扣百与分比高低、折扣期限短同方向化,信用期长变与限短反向化长变。
放弃折扣成本=折扣百分比1-折扣百分比360信用期限-折扣期限例:
甲企以“业2/10,n/30”的信用件条乙企入价从业购值108万元的商品,企如何问业做出利用金折扣的策。
现决分析:
一般,如果企能以低于放弃来说业现金折扣成本的利率借入金,便在金折扣期资应现限用借入的金支付款,以享受金折扣,内资货现反之,放弃金折扣;则应现如果在折扣期付款用于短期投,内将应帐资所得的投收益率高于放弃金折扣成本,资现则应放弃金折扣而去行短期投;现进资如果企想展延付款期,在降低了的放业则须弃折扣成本展延付款的失之做出抉与带来损间择;如果面家以上提供不同信用件的对两条方,通衡放弃折扣成本的大小,信卖应过权选择用成本最小(或所收益最大)的一家。
获有关计算如下:
有关计算如下:
(1)如果企在业10天付款,可得内则获最长为10天的免信用,其可取得的折扣:
费为108万元0.02=2.16万元其免信用:
费额为108万元-2.16万元=105.84万元
(2)如果企放弃折扣,在业这笔30天付内款,企承受一机失。
不享受折该业将种会损这种扣的成本用上面公式算:
计为可,企若放弃使用金折扣,就生见业现会产年利率为36.7%的机失,而使商信用会损从业变成一十分高的短期融。
种昂资(3)如果企延至业45天付款,其机成则会本下降至会21%,即2%1-2%36030-10=36.7%2%1-2%36045-10=21%,企得展期信用这样业获108万元,但企业由此冒着相的,可能致企的信用地位当风险导业和信用等下降。
级(4)如上例中另有一家供商提供不同信用应件“条1/10,n/30”,放弃折扣的成本则:
为“与2/10,n/30”的信用件相比,后者的条成本低,如果方企自己拖延付款,较买业预计会第二家供商。
则应选择应1%1-1%36030-10=18.8%2.应付票据付票据是企在行延期付款应业进交易具的反映系的票据,时开债权债务关可由方或方具,由方它购货销货开并购货承或求其行承。
其付款期限兑请开户银兑由交易方商定,我定一般双国规为16个月,最不超长过9月,遇有特殊情个况还可适延。
付票据利率低,且不用支当长应付,所以其金成本低于行利息。
协议费资银付票据必,如果延期支付应须归还则须罚金,因而大。
风险较(3)预收帐款收款是企按照合同或预帐销货业定,在交付物之前向企协议规货购货业预先收取部分或全部物价款的信用形式。
货相于方向方先借一款,然它当销货购货笔后用物抵。
于俏的物,供方货偿对紧货货往往向方收款,取得一定的短期订货预货金源。
收款要先交后交,重资来预货钱货在一“信”字。
个(4)商业信用融资的优缺点优点:
商信用是一“自然性”,伴业种筹资它随商品交易自然生,不需理手,一般也不附产办续加件,使用比方便。
条较使用活且具性。
灵弹若有金折扣或企不放弃金折扣,没现业现以及使用不息付票据,企利用商信用带应则业业不生成本。
筹资并产筹资缺点:
期限短,尤其是付款,不利较应帐于企金行用。
业对资进统筹运付款而言,若放弃金折扣对应帐现,需担高的成本;付票据而言则负较对应,若不息,可利用的机就少,若带会极带息成本高。
则较在法制不健全的情下,若企缺况业乏信,容易造成企之相互拖欠,影誉业间金周。
响资转三、吸收直接投资小企采用吸收人投的方式取业个资来获金的情最普遍,尤其是采用部工集资况为内职资方式得投更常。
因小企部工获资为见为业与内职的系,好比栓在一根上的蚱,同生共死,关绳蚂所以小企的老板大企模或者金周业为扩业规资转一不,向部工集一般都得到支持。
时灵时内职资会然,向工集,可以承回以高的利息当职资诺报较,上相于分集工利。
小企向这实际当给资职红业工集,有一些好:
不用受行借款职资这样处银所附件的限制,用金比自由;工把条运资较职借老板后,彼此之的系就更加近了。
钱给间关亲王某是四川某市一家民店花农饭园店的理。
店是花村村民集饭经该饭园资200万元的。
王某接手店后,打破“碗”,建立创办饭铁饭完整的任制,把工的固定工改半浮形责职资为动式,按工,按面,按,按定床位率,按种楼厅职、收入、用等算工,确定超、责费计资额奖节约、生等,以此工的性。
几年下奖卫奖调动职积极,店了,累了一批可的利。
但此来饭赚钱积观润,花店正面周家大店的激烈。
时园饭临围数饭竞争于是,王某工:
“我店只有走改造之路对职说们,才能在中不被淘汰。
改造需要金。
竞争设备资我是民店,不象那些有店,有家撑们农饭国饭国腰。
了我的店和大的前途,我建,今为们饭伙议年的金不分了,用做改奖造金。
”按合同承包,分得最多设备资的是理本人,理自己提出不拿金,经经奖大家也都不好意思分金了。
王某用高奖这明的一招,把分工的金全成了集给职奖变款,迅速了改造原有的,资实现设备计划使店的格和形象都提高了一次。
饭规个档后,借款盖成的几的店来当层楼饭运营时,由于有空,利平平。
,王某没调润这时果地在工中又一次集断职资100多万元,店安装了最先的中央空。
由此,为饭进调店于了困境,第二年便盈利饭终摆脱81万元。
目前有一些私企主不愿吸收直接投营业,他及的是:
吸收直接投支付的金资们顾资资成本高。
由于投者要分享企收益,因此,较资业金成本通常高,特是企好和盈资较别业经营状况利强更是如此。
吸收直接投容易分散企较时资的控制。
采用吸收直接投的方式集金业权资筹资,投者一般都要求得投量相适的资会获与资数应管理,是接受外投的代价之一。
如经营权这来资果外投多,投者有相大的管理来资较则资会当权,甚至企行完全控制,是吸收直接投会对业实这的不利因素。
资四、民间融资民融是指在戚、朋友圈子里集间资亲筹金。
是集金最方便的方法。
资这筹资俗:
“一好三人”。
在的话说个汉帮创业时候,凭借戚或朋友系,集起家的本,亲关来筹资是常有的事。
台的塑大王王永,最初就是湾胶庆用以父的名借的亲义来200元了一小米钱开办个店,后,他用米店的做本金做木材生意。
来赚来钱到20世纪50年代初,他于累了终积5000万元的本,他用本做担保,申了资这笔资请67万美元款,建了台塑工公司,而一成贷创湾胶业从举名。
五、利用会计手段融资:
合理避税利用手段融的就是合理避或延会计资实质规递款。
避是指人法不完善及各以在短税税纳税针对税种难期消除的收缺陷,回避的活。
合理避内税纳税义务动税能少企的收支出,使得作企的一金流出减业税为业项现量的收得以留存在企,而的目的。
税业从实现筹资合理避的在于人主努力和客税关键纳税观观经境。
人主努力而言,一是要究法律知济环从纳税观研识,特是熟掌握相的法知,找可供自别练与税务关税识寻己利用的法律缺陷和征管缺陷;二是要用足收惠,税优可能利用合法的收惠政策自己的避活服尽税优为税动务;三是要掌握各方式方法不在中、用种并断实践参与应或提高。
中小企业如何有效利用银行贷款目前,我的中小企在改革国业开放中迅猛展,已占据民的“半壁发经国经济江山”。
然中小企展迅速,但却存在虽业发着多弱点,其中最突出的就是金不足许资,融困。
资难一、中小企业贷款面临的主要困难商行在业银款贷审查要求非常时格,了确保信金的安全和取得严为贷资较好的款效益,行企的信和贷银对业资状况情都重,一般都要求借款企经营况极为视提供良好的担保或款抵押,就使得业贷这商行在款目上更偏向于向业银贷项选择实力雄厚的大中型企,而中小企要想业业获得行款就要困得多。
中小企款银贷难业贷困的原因主要以下方面:
难归结为两个1.造成中小企业贷款困难的内部环境因素
(1)中小企模小,金力有限。
由业规资实于企金力有限,在程中易出业资实经营过极现资金周困,想商行款,又往往不到转难从业银贷达行的要求银,想采取其他融方式又因政策限制资而以,些都使中小企金源非常难实现这业资来狭窄。
(2)中小企金管理不范。
一般,业资规来说大部分中小企的管理工作在初段业经营尚处级阶,管理方法,多小企有建立健全简单许业没财务制度。
上的不范,使得中小企很这种财务规业难得金融机的支持。
获构(3)中小企市能力偏弱,业场竞争稳定性差。
上述使中小企在商信用上问题业业不如大中型企,因而更得行信业难获银贷金的支持,特是很取得用于固定资别难资投的期款,以致企无力先产资长贷业购买的生技和。
进产术设备2.造成中小企业贷款困难的外部环境因素目前,在全工商行政机登注的国关记册中小企已占全部注登的业册记总数99%,但金融机中小企提供的信只占信构为业贷份额则贷总的额30%。
有商行一般不愿意向中小企国业银提供款,其原因主要在于:
业贷
(1)中小企款大,不能提供良好的业贷风险贷款担保和抵押。
由于中小企自身有限,在业资产借款很提供良好的款抵押,也很找到时难贷难款担保人贷,就使得商行中小企款这业银对业贷承担了太大的,因而大都不敢向中小企时风险业提供款。
贷
(2)中小企业运作成本高,而款有贷给国大中型企作成本相抵。
大中型企的业运对较业贷款一般大,行支出的位成本要低一些数额较银单,而中小企业为数众多,而且单笔借款金额较小,银行要对中小企业的资信情况进行全面、深入的了解,所要支出的贷款单位成本就要高得多。
根据世界行的,大款的作用银调查额贷运费约为款的贷总额0.3%0.5%,而向中小企款由业贷于金小,管理用高额较费达2.6%2.7%。
(3)中小企收益率低。
大中型企的业与业期款比起,商行支出的款位成长贷较来业银贷单本高,款收益率低,而我目前商行款贷国业银贷利率浮又非常有限,就定了商行无法动这决业银用浮利率其高成本行弥。
动动对进补(4)有商行改革后,中小企服国业银滞为业的金融机展慢。
目前我有商行务构发缓国国业银只愿意款小、成本低、金大的借款贷给风险额对象,否宁愿少款度,也不愿冒则减贷额风险将贷款放中小企。
发给业另外,我中小企服的金融机如国为业务构村信用合作社、城市信用合作社、城市商农业银行、股制商行、信托投公司和其他一些份业银资非行金融机建后、展慢。
银构设滞发缓前家政策重点扶持的是有商当国还国业银行,中小金融机的范有多限定,对构业务围诸这使得中小金融机的服象越越少,金融构务对来风越越大。
目前相一部分中小金融机亏险来当构损重,有的甚至出支付危机。
些都使得中小严现这企融更困。
业资为难二、中小企业的借款技巧目前,我中小企款已是一不国业贷难个的事,即使是一好的投目,行也不争实个资项银一定予以照,在机均等和其他件相同的会顾会条情下,借款技巧在中小企融中便得日益况业资显重要了。
借款技巧主要有:
1.建立良好的企系。
要求:
银关
(1)企业要讲究信誉。
企在行的交业与银往中,要使行款的安全性放心。
如何银对贷绝对使行企放心呢?
银对业首先,企业要注意抓好资金的日常管理。
因行在企行考察往往是企金为银对业进时从业资的使用、周和核算等方面入手。
转财务其次,企常主地向行公业应经动银汇报司的情,使行在企常性的经营况银与业经沟通中,加强企的信任度。
对业最后,企苦功,正提高企业还应练内真业的管理水平,用行建立良好的信。
经营实际动誉
(2)企业要有耐心。
在取款要有耐心争贷时,充分理解和体行的,避免一冲谅银难处时动伤和,以致得不失。
气偿(3)要主动、热情地配合银行开展各项工作。
如配合行展各,和送积极银开种调查认真填写报企表;款到期主按履行款或展业财务报贷动时还期手,以取得行中小企的信任等。
续银对业2.好投目可行性究告写资项研报投目可行性究告于取目资项研报对争项贷款的模大小,以及行款的先支持,具有规银贷优十分重要的作用,因此,中小企在撰告业写报时,要注意解好以下几:
决个问题
(1)告的目要符合家的有政策,重报项国关点在技上的先性、上的合理性以及论证术进经济上的可行性等。
实际问题
(2)要把重大楚,有做出问题讲清对关问题有力的。
如在品路,必市论证论证产销时须对场品的需求、前社的生能力及的对该产当会产将来等做出分析和。
趋势论证(3)把效益作可行性的出点和落脚经济为发点。
3.突出项目的特点不同的目都有各自在的特性,根据些特性项内这,行款也有相的要求。
银贷应4.选择合适的贷款时机要注意有利于保中小企所需要金及到既证业资时位,又便于行安排信金度信模。
一般银调剂贷资调贷规,中小企如要申大金的款,不宜安排在来说业请较额贷年末和每季季末。
5.争取中小企业担保机构的支持中小企由于自身金少,模小,很提供业资经营规难行需要的抵押、押物,同也以取得第三方的信银质时难用担保,因而要取得行的款非常困,但如果能得银贷难到中小企担保机些机的支持,向商行业构这专门构业银款就有容易得多。
贷
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