饭店企业财务分析与预算控制.pptx
- 文档编号:18666616
- 上传时间:2023-08-25
- 格式:PPTX
- 页数:54
- 大小:135.39KB
饭店企业财务分析与预算控制.pptx
《饭店企业财务分析与预算控制.pptx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《饭店企业财务分析与预算控制.pptx(54页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
饭店企业财务分析与预算控制浙江工商大学旅游学院钟艳13906516727E-mail:
1一、饭店财务管理的实质n管理是企的活所行的管理财务对业财务动进,是一价管理、一合性管理工作,种值项综的是理企有各方的利益它实质处业与关经济系(系)。
关财务关2店管理的点饭财务关键管理的基工作财务础-核算会计管理的敏感域财务区-采管理购管理的困点财务难-成本控制管理的空白域财务区-管理资产控制的腕手段财务铁-全面算预管理的信息反财务馈-分析财务3二、店机的置饭财务构设1、收部管银员归属财会门辖2、不立采部单独设购3、立成本(成本控制)位设总监员职4、置收入稽核位和夜督位设员岗审监员岗4三、店部控制饭内问题穿于店生活全程的各制度、贯饭产经营动过种方法和程序的自我控体系。
调51.法规制度控制-以家的方政策国财经针和有章制度准,其活的关规为标对经济动真性和合法性行控制实进2.组织机构控制-置的合理性和有效性设,明确限和任权责63.职务分离控制不相容(互相的若干集对职务关联项职务中于一人理容易生和弊端的)个办产错误职务行分离所形成的控制。
进4.人事控制-要求能力相职务与称75.财产管理控制
(1)的限制接近(金,存及其财产现货他容易作人使用的物,)转个实账单账册
(2)的保财产护(3)的财产清查6.授权控制(一般授,特殊授)权权87.会计控制
(1)建立密的凭制度严证
(2)建立合理的理程序会计处(3)建立格的日常核制度严对8.监督体系-上下通,左右,互相沟协调制的督体系牵监9四、如何解读与分析企业财务报表只是手段,控制才是目的。
记账表反映的是企的“底子”,资产负债业利表反映的是企的“面子”,润业金流量表反映的是企的“日子”。
现业10表分析的意:
财务报义1.有助于表使用者价企和。
报评业财务状况经营业绩2.有助于表使用者合理地行投策。
报进资决3.有助于表使用者价和未的金流量。
报评预测来现11分析的目的:
财务受分析的主体(即分析的服象)的制务对约1、企投者业资本保增盈利能力、投、益资值值资风险权结构、支付能力、营运状况2、企人业债权本付息能力、盈利能力还偿债财务风险3、企管理者业经营合的、全面的综12行表分析需要的相料:
进财务报关资1.表财务报、表附注会计报重要政策明;会计说或有和承事(品量担保、收票据、未诺项产质应贴现决诉)讼。
2.注的告册会计师审计报;3.其他有料关资。
情明财务况说书去一年的明对过说;未一年对来的明说等。
13表:
资产负债括反映企在一定日期的全部、总业资产和所有者益的表,也表。
负债权会计报称财务状况反映企的表,力、能力;明业财务状况报财务实偿债说:
1、资产状况2、能力偿债3、本保增资值值状况算流比率、速比率、比率、计动动负债本保增率资值值。
14表目的基本分:
资产负债项类及所有者益资产负债权流流动资产动负债非流非流动资产动负债所有者益:
权投入本资留存利润15短期能力偿债分析1.流比率动=流动资产/流,动负债一般情下,流比率越高,反映企短期能况动业偿债力越强,理上,流比率持在从论讲动维2:
1是比合理的。
较162.速比率动=速动资产/流动负债=(流存)动资产货/流动负债,速比率持在传统经验认为动维1:
1正常,较为速比率低,企的短期大,动过业偿债风险较速比率高,企在速上占用金多,动过业动资产资过会增加企投的机成本。
业资会17期能力长偿债分析率(比率)资产负债负债=(负债总额)资产总额100%比率高,企的越越大,面的负债过业经营风险来临财越大,人和所有者都生不利的影务风险对债权会产响。
18利表:
润利表是反映企在一定期取得的成果的润业间内经营会计表。
报利用利表,可以价一企的成果和投效率润评个业经营资,分析企的盈利能力以及未一定期的盈利业预测来时内。
趋势19能力分析营运周率资产转=售收入销净额/平均占用资产额平均占用资产额=(期初余额+期末余)额/2周率反映了企全部的使用效率。
该转业资产20盈利能力分析售利率(利率)销润营业净=利净润/售收入销净额100%指越大,明企活的盈利水平高。
该标说业经营动较21金流量表:
现是用提供企有金流入、来业关现现金流出及投活方面信息的表。
资与筹资动会计报22金流量表是以金基制的。
现现为础编所指的金是广的金念,包括存金、现义现概它库现可以用于支付的存款以及金等价物。
随时现金及金等价物现现,金等价物是指企持有的期现业限短、流性强、易于已知金的金及价动转换为额现很小的投。
值变动风险资23v通活金流量分析,明了企因售过经营动现说业销商品、提供等活而生的金流量劳务经营动产现数额及成情,反映了企造金的能力,部分构况业创现这金流量是分析的重点。
现v通投活金流量分析,可以看出企未过资动现业来的展略和利用部金行投的能力。
发战内资进资v通活金流量的分析,也揭示了企的过筹资动现业本、股利的支付和的取得或的情。
资结构债务偿还况24五、如何利用财务数据分析并改善经营绩效用据行管理数进1、企分析的核心思路业财务1起点:
市个场2大果:
和回的平衡结风险报3大方面的作:
花、占用、占用的运钱钱谁钱25本作中要立价念资运树两个值观金价(价)资时间值货币时间值的点,金在不同的点上,其价不同。
经济学观资时值26金价的形式指金增部分资时间值绝对数资值的。
(利息)绝对数金价的相形式指金增部分资时间值对数资值的相。
(利率)对数27金价资时间值代表着无风险的本利率,也是企本利率资润业资润的最低限,是衡量企效益、考核成果它业经济经营的重要依据;揭示了不同点时上金之的算系,是资间换关它筹资策、投策必不可少的量手段。
决资决计28投价资风险值收益是成正比。
总与风险某投要求得到高的投酬率就必冒大的项资较资报须较;因需冒大的行投,便要求得到高风险较风险进资较的投酬率。
资报投者由于冒着行投而得的外收益,资风险进资获额称投价。
为资风险值29利回:
少花,多!
润报钱赚钱加速周:
少占用,多收!
转钱钱融策略:
占用的?
资谁钱本成本:
占用的成本!
资钱外收支:
非正常因素的影!
营业响社成本:
探企合理避的。
会讨业纳税与税问题302、比率分析法,通比率分析财务过财务改善企作并业运信用控制指:
收款的管理标应账存控制指:
存的管理货标货杠杆:
由于合理利用而的外收财务债务带来额益。
31应收账款周转率(次)数=收入赊销净额收款平均余应账额收入赊销净额=售收入收入售退回销现销销售折售折扣销让销收款平均余应账额=(期初期末)2收款周天应账转数=算期天计数/周次转数周率高,表明企收款的回收速度快,坏转业应账账的可能性小,流性强,短期能力强。
资产动偿债32应收账款回收的检查1.制分析表编账龄332.算收款平均收款期计应账34存货周转率(次)数=成本销货/存平均余货额存平均余货额=(期初存货+期末存)货/2存周天货转数=算期天计数/存周次货转数=存平均余货额算期天计数/售成本销周速度快慢,反映了企流能力的大转业动资产变现小,反映了企管理工作的好坏及盈利能力的业经营大小。
35综合分析:
股东回报的形成过程和财务比率金字塔-杜邦分解36杜邦分析是企的行的合分析。
对业财务状况进综通几主要比率之的系,它过种财务间关直、明了观地反映出了企的。
业财务状况37杜邦分析法可以看出,企的利能力涉及到从业获经活的各方面,益利率企、成本营动个权净与业筹资用控制、管理密切相。
费资产关三途:
降低成本用;个经费加快周速度;资产转合理利用。
负债38企在利用杜邦分析体系行指分析,业财务进标时可利用几年连续的料,找出某一指的原因和资标变动,本行平均指或同企比,可变动趋势并与业标类业对解的。
释变动趋势39六、店算管理饭预算是店期各源的源和使预对饭计划内种经济资来用情,以据的形式,提出的指。
况财务数计划标40算管理的容涉及到店的各方面。
预内饭经营个预算管理在整店活中起着足重的作用。
个饭经营动举轻事前分析,到事中控制,到事后督价,它从预测监评管理店的全程。
饭经营过41算的作用预v明确目标v平衡协调v日常控制v价业绩评42预算编制的程序:
算管理行预实程序化管理,通自上而下、自下而上的“”程,过组织协调过算指分解,落到各任位,将预标层层实责单效益目落到,提高企效益提将经济标实处为业经济供了可靠的保。
证43算管理的预组织w店成立算小,由理、饭应预领导组总经财务总监(部理)、各部理成,理财务经门经组总经为领导小的第一任人,(部理)组责财务总监财务经负责小的日常工作和董事算管理委的领导组与会预员会工作。
协调44收入算制要求预编1、用收入管理方法,收入行分析。
运对状况进2、提高新和品新能力。
努力造新收经营创产创创入增点。
长3、要充分利用料,售史料行分电脑资对销历资进析。
4、收入算要按照分市、分成行明预细场细构进细制。
编5、了解和分析、旅游市的展和国际国内场发趋势化律。
变规45部收入算公式:
门营业计客房收入算营业预=平均客房出租率预计预平均房价计可出租客房数算期天预数餐收入算饮营业预=餐座周率预计转每预计位客人平均餐消水平饮费餐位量数算期预天数46成本用算制要求费预编1、用零基算方法制用算。
运预编费预2、花的原:
投入出分析。
钱则产3、物价上,成本力加大。
涨压食品原材料价格上、能源用价格上等,涨费涨需要通各方面的流降低成本。
过节4、人工成本同店比。
与类饭较47算期餐品成本预饮产总=算期餐品售预饮产销总额(1-核定毛利率)=算期餐品售预饮产销额算期成本预率48各部理制算的要求门经编预
(1)史料要究,深入分析。
对历资认真研
(2)充分做好,广泛占有料。
预测资(3)健全机,完善各章制度。
组织构项规(4)算指要有先性,又不留有缺口。
预标进(5)用运SWOT分析法域行分析。
对经营区进SWOT分析:
(优势Strengths),弱点(Weaknesses)机(会Opportunities),威(胁Threats)(6)重要的是要拿出完成目算的措施。
标预49固定算又算预称静态预根据未固定不的水平,不考算期生来变业务虑预内产活可能生的而制的一算。
经营动发变动编种预50按月或按季度算滚动预(又算或永算)称连续预续预一着的推移自行延伸而始使算期保种随时间从终预持在一特定的期限的算方法。
个内预51零基预算法,即“以零基制算的方法”。
为础编预上一年度的支水平,一切以零起点撇开开为来编制算。
预52弹性预算法根据算期的各量基,制出不同预内预计种业务为础编水平的算。
预性算制的基本前提是,必所有的用按弹预编须将费成本性分部分和固定部分。
习划为变动性算方法可用于制成本用算和利算弹预编费预润预。
53谢谢!
54
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 饭店 企业财务 分析 预算 控制