《税法》期终考试复习卷.docx
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《税法》期终考试复习卷
《税法》期终考试复习卷
考题形式:
填空、判断并改错、单选、多选、计算
一、判断题(判断下列各题,对的请打“√”,错的请打“×”,并改正)
(√)1、税收是一种无偿取得财政收入的一种形式。
(√)2、国家的存在是税收产生和存在的一个前提。
(√)3、税法上的起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限,征税对象的数额没有达到规定数额的不征税。
(√)4、税收的无偿性是核心,强制性是保证。
(×)5、纳税人即负税人。
(扣缴义务人)
(×)6、纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算销售额;未分别核算的,可按算术平均税率计征消费税。
(从高适用税率)
(√)7、征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。
(√)8、税目是各个税种所规定的具体征税项目,它是征税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度。
(√)9、劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。
(√)10、增值税专用发票仅限于增值税的一般纳税人领购使用。
P65
(√)11、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
会计核算健全、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人和非企业性单位可以成为一般纳税人。
P30
(√)12、从事运输业务的单位和个人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,征收增值税。
(√)13、纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。
(√)14、将购买的货物无偿赠送他人,应视同销售,开具增值税专用发票。
(√)15、对于国债利息收入一律免征个人所得税和企业所得税。
P243
()16、企业把自己生产的应税消费品,以福利或奖励等形式发放给本厂职工,由于没有实现对外销售,因此应计入销售额,必须缴纳消费税。
()17、纳税人自产自用应税消费品,均应视同销售,在移送使用时缴纳消费税。
(√)18、企业将已经抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂,应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
()19、进口应税消费品,应以销售收入为消费税征税对象。
(×)20、纳税人兼营应税劳务和非应税劳务的,其取得的应税劳务营业额和非应税劳务额可以合并交纳营业税。
(不可以)
(×)21、企业在计算应纳税所得额时,其向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。
(不能高于同类同期银行贷款利率)
(√)22、对托儿所、幼儿园提供的育养服务,残疾人个人提供的劳务,免税营业税。
(√)23、个人买卖外汇、有价证券应该缴纳营业税。
(×)24、一些地方征收的过桥费、工商管理费、教育基金等都属于税收的范畴。
(√)25、进口货物将海关审定的成交价格为基础的离岸价格作为完税价格。
(√)26、进出境物品所有人是关税的纳税人。
(√)27、只要缴纳增值税、营业税和消费税就要缴纳城市维护建设税。
(√)28、我国关税的征税对象指出口物品和货物。
(√)29、不论是居民企业还是非居民企业,都要就其来源于中国境内、外的所得计征企业所得税。
(×)30、个体工商户和从事生产、经营的事业单位,可以不办理税务登记。
(×)31、企业发生年度亏损,可以用以后5个有利润的年度的所得进行弥补。
(上一个年度)
(√)32、接受捐赠收入应计入所得税的收入总额中。
(×)33、纳税人在计算应纳税所得额时,其财务、会计处理办法与国家有关税收的规定不一致时,可以依照企业的财务、会计处理办法计算纳税。
(×)34、企业所得税的纳税人仅指企业,不包括社会团体。
(包括)
(√)35、纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,但是扣除额不得超过其境外所得依照条例规定计算的应纳
(×)36、设计和咨询所得都属于劳务报酬所得,当某人某期从同一支付者手中取得这两项所得时应合并计征个人所得税。
(分别)
(√)37、个人取得的国债和国家发行的金融债券免征个人所得税。
(√)38、现行税法规定,个人储蓄存款利息所得免征个人所得税。
(√)39、对稿酬所得,按税法计算的应纳税额减征30%征收个人所得税。
(×)40、个人将其所得对教育事业的其他公益事业的捐赠,可以从其应纳税所得额中全部如数扣除。
二、单项选择题
B1、在国家财政收入中比重最大的是()。
A.国有资产经营收入B.税收C.国债收入D.政府规费收入
C2、国家征税凭借的是()权力。
A.经济权力B.财产权力C.政治权力D.以上三者均有
C3、人们常把能改变人们的物质利益关系,影响人们的经济行为,使之朝着预定方向、目标运转的一切经济手段或方法,统称为()。
A.财务杠杆B.税收杠杆C.经济杠杆D.财政杠杆
A4、税收制度最基本的作用是()。
A.对税收分配关系进行规范
B.为税收征管活动提供依据和准绳
C.为实现税收职能和作用提供法律保证
D.规范政府与纳税人之间的征纳关系
C5、()是征税对象的具体化。
A.计税依据B.税源C.税目D.税率
A6、税率这一要素是以()为基础确定的。
A.课税对象B.纳税主体C.计税依据D.纳税人
A7、()就是以同一征税对象不分数额大小,规定相同的征收比例的税率。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.复合税率
C8、()又称税基,它是计算税款的依据。
A.税源B.税目C.计税依据D.征税对象
B9、税收按()可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。
A.按税收管理和使用权限B.按征税对象的性质
C.按计税标准为依据D.按税负是否转稼为标准
A10、()行为为属于视同销售货物,应征收增值税。
A.某商店为厂家代销服装
B.某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某企业将外购的热水瓶用于职工福利
C11、生产销售()货物,适用17%税率。
A.燃气B.煤炭C.啤酒D.暖气
A12、一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,未分别核算销售额,应()。
A.从高适用税率B.从低适用税率
C.适用6%增收率D.从低适用率,但不得抵扣进项税额
CD13、()行为属于增值税征税范围。
A.歌舞餐厅提供餐饮服务B.房地产开发公司销售房屋
C.自来水公司销售水D.咨询公司提供中介服务
B14、不应征消费税的消费品是()。
A.酒B.煤气C.化妆品D.摩托车
A15、某企业用本厂生产的酒精连续生产白酒,则其消费税的缴纳情况应为()。
A.酒精不纳税,白酒纳税B.酒精与白酒都纳税
C.酒精纳税,白酒不纳税D.酒精与白酒都不纳税
16、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按()办法处理。
A.该已纳税款不得扣除
B.该已纳税款当期可全部扣除
C.该已纳税款当期可扣除一半
D.对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分已纳税款予以扣除
B17、进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额的,计算消费税的计税价格应按照()计算。
A.消费品价格B.组成计税价格C.完税价格D.同类商品价格
A18、属于营业税应税劳务的有()。
A.娱乐业B.零售商品
C.加工、修理修配D.非金融机构从事买卖外汇业务
A19、应免征营业税的收入是()。
A.展览馆门票收入B.寺庙出售纪念品收入
C.公园门票收入D.电视台广告收入
B20、进出口货物的收发货人或他们的代理人应在海关签发税款缴纳证的次日起()天内向指定银行缴纳税款。
A.6B.7C.8.D.10
A21、中央铁路运营业务的纳税人是()。
A.铁道部B.铁道部直属各铁路局
C.铁道部直属铁路分局D.各车务段
22、可以作为营业税计税依据的是()。
A.广告代理企业向委托方收取的全部价款
B.融资租赁业务中的租赁费
C.无形资产投资入股时的评估价值
D.实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入
B23、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过()。
A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月
24、属于企业所得税纳税人的经营者是()。
A.有限责任制的私营企业B.个人独资企业
C.合伙企业D.个体工商户
25、不准在计征企业所得税前扣除的是()。
A.转让固定资产发生的费用B.按规定支付的财产保险费
C.未经核定的准备金支出D.广告费
26、按照《企业所得税法》规定,在计算应纳税所得额时()支出可以扣除。
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.违反合同法规定付给对方的违约金
C.付给税务机关的税收滞纳金
D.付给工商部门的罚款
27、纳税人在计算应纳税所得额时,提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在可以分别按照计税工资总额的()计算扣除。
A.5%14%1.5%B.5%10%3%C.2%10%3%D.2%14%2.5%
B28、纳税人发生年度亏损,可以从下一纳税年度的所得中弥补,下一纳税年的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期限最长不得超过()年。
A.3年B.5年C.7年D.10年
C29、计算应纳税所得额时,可以扣除的项目包括()。
A.资本性支出B.无形资产开发支出
C.自然灾害事故损失费D.各种赞助支出
B30、允许从收入总额中扣除的有()。
A.高于银行同期定期存款的利息支出B.财产保险费用
C.直接对希望小学捐赠款项D.企业之间相互拆借的利息支出
31、某人1月将自有住房出租,租期一年,每月取得租金收入2500元,全年租金收入30000元。
该人年应纳个人所得税()元。
A.5840B.4800C.4080D.3360
A32、可以免征个人所得税的有()。
A.民间借贷利息B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
C.在商店购买商品获得的中奖收入D.所在单位自行发给的补贴、津贴
C33、演员参加任职单位组织的演出取得的报酬,应()。
A.不纳税B.按工资、薪金所得项目,按月计算纳税
C.按劳务报酬所得按次纳税D.按劳务报酬所得,一个月合计纳税一次
34、不计入企业所得税应纳税所得额的利息收入是()。
A.企业债券利息B.外单位欠款付给的利息收入
C.购买国库券的利息收入D.银行存款利息收入
B35、可以实行加成征收的所得有()。
A.工资薪金所得B.表演所得C.利息所得D.中奖所得
B36、工资、薪金所得应纳的税额,按月计征,由扣缴义务人或者纳税人义务在次月的()内缴入国库。
A.5日B.7日C.10日D.15日
37、居民企业的所得税由纳税人向()缴纳。
A.其所在地主管税务机关B.其所在地主管财政机关
C.其所在地主管审计机关D.其企业登记注册地
A38、企业缴纳的(),在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除。
A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税
39、计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入中总额中扣除()。
A.租入固定资产的改建支出B.按规定支付的保险费
C.经营租入固定资产的折旧费D.赞助支出
40、对企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指()。
A.生产经营成本B.收入总额的20%
C.按月扣除1600D.从收入总额中扣800元或定率扣除20%
三、多项选择题
ABD1、税收具有()特点。
A固定性B无偿性C自愿性D强制性
AB2、产生税收的经济条件是()。
A剩余产品的出现B财产私有制的确立
C商品生产的出现D国家的产生
ABD3、下列税种中,属于对流转额课税的有()。
A增值税B营业税C印花税D关税
ABC4、税收一般具有()。
A组织收入职能B调节经济职能
C社会管理职能D调节收入分配职能
ABC5、我国现行的纳税期限有()形式。
A按期纳税B按次纳税C按年计征、分期预交D固定期限纳税
6、增值税一般纳税人支付的下列金额或费用中,可以按照扣除率计算抵扣进项税额的有()。
A收购免税农产品的买价B销售货物所支付的运费
C从废旧物资回收单位购买废旧物资的价款D外购货物所支付的运费
ABC7、影响税收负担的主要因素有()。
A社会经济发展水平B国家的宏观经济政策
C税收征收管理能力D企业生产经营情况
BCD8、税收制度建立的原则是()。
A合理负担原则B公平原则C财政原则D效率原则
9、下列各项中,按照服务业征收营业税的有()。
A代理服务B饮食服务C仓储服务D运输服务
10、应当增收增值税的混合消费行为是()。
A零售商销售家具并实行有偿送货上门
B电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C饭店提供餐饮服务并销售酒水
D企业生产铝合金门窗并负责安装
ABC11、单位和个人提供的()劳务,应征增值税。
A.汽车的修配B.房屋的修理C.受托加工的棉布D.房屋的装潢
12、下列收入中,应计入企业收入总额缴纳企业所得税的有()。
A出租包装物取得的租金收入B逾期包装物押金收入
C现金溢余收入D国债利息收入
13、属于免税的项目有()。
A.食品厂销售使用过的低于原价的设备B.补偿贸易所需进口的设备
C农业生产者销售自产小米D.机械厂销售农业机具
14、增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款项,可以按10%的扣除率计算进项税额()。
A.销售货物(除免税货物)所支付的运输费
B.一般纳税人为生产货物而收购免税农产品的买价
C.废旧物资公司收购废旧物资的回收金额
D.购入货物(除固定资产)所支付的运输费用
15、下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有()。
A工资薪金所得B偶然所得C利息、股息所得D财产转让所得
16、增值税的销售额不包括()项目。
A.价外费用B.向购买方收取的销项税额
C.售后服务费D.代收代缴的消费税
17、关于增值税专用发票开具范围的说法,正确的有()。
A.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票
B.商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品不得开具专用发票
C.增值税小规模纳税人需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开
D.销售免税货物不得开具专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外
BD18、税法的最基本要素包括()
A征税人B纳税义务人C纳税期限D税率
19、消费税是在()环节计征。
A.批发B.零售C.生产或进口C.出口
20、应视同销售,征收消费税的是()。
A.有偿转让应税消费品所有权
B.委托加工应税消费品直接出售
C.将自产自用的应税消费品用于其他方面
D.委托加工应税消费品收回后继续用于加工应税消费品
21、企业在商品销售价格之外向购买方收取的下列费用中,应并入销售额缴纳增值税的有()。
A销项税额B储备金C包装费D价外基金
22、根据消费税法律制度的规定,对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
属于实行复合计税办法的消费品有()。
A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒
23、属于营业税应税项目()。
A.商品批发、零售B.转让专利权
C.开办邮政储蓄业务D.从事加工、修理修配业务
24、下列货物中,征收消费税的有()。
A啤酒B汽车轮胎C食用糖D金银首饰
25、关于营业税的纳税期限的阐述,正确的有()。
A.营业税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月
B.纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起10月内申报纳税
C.金融业的纳税期限为一个月,自纳税期之日起10日内申报纳税
D.保险业的纳税期限为一个月
26、根据营业税法律制度的规定,免征营业税的有()。
A.幼儿园提供的育养服务B.学生勤工俭学所提供的劳务
C.航空运输部门提供的运输服务D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
27、企业发生的下列支出中,准予在企业所得税税前扣除的项目有()。
A营业外支出B汇兑损益C增值税D固定资产折旧
28、进口应税消费品,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税额,其组成计税价格的公式是()。
A.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
D.组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)
29、应征关税的物品包括()。
A.入境旅客随身携带的行李和物品B.个人邮递物品
C.出境旅游随身携带的行李和物品
D.各种运输工具上的服务人员携带入境的自用物品
30、采用按次征税的所得项目有()。
A工资薪金所得B劳务报酬所得C财产租赁所得D偶然所得
31、进口货物的到岸价格应包括货物抵运我国关境内输入地起卸前的()和其他劳务费等费用。
A.包装费B.运输费C.保险费D.向境外采购代理人支付的买方佣金
32、属于《企业所得税法》中列举的不征税收入的是()。
A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
33、企业所得税的纳税义务人包括()。
A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业
34、在计算企业所得税应纳税所得额时,不能在收入总额中扣除的项目有()。
A.非公益、救济性捐赠B.开发无形资产未形成资产的部分
C.自然灾害事故有赔偿的部分D.融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费
35、计算企业所得税应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目有()。
A.资本性支出B.无形资产开发未形成资产的部分
C.违法经营的罚款支出D.各项税收滞纳金、罚金、罚款支出
36、在会计利润的基础上,应调增应纳所得税的项目有()。
A.工资费用支出B.业务招待费超标准
C.公益救济性支出超标准D.税收滞纳金
37、在会计利润的基础上,应调整减少应纳税所得额的项目有()。
A.查补的消费税B.非公益救济性捐赠支出
C.国库券利息收入D.多列无形资产摊销费
38、应纳个人所得税的是()。
A.劳务报酬所得B.保险赔偿C.稿酬所得D.个人的生活困难补助费
39、免纳个人所得税的项目有()。
A.救济金B.稿酬
C.按国家统一规定发给的补贴、津贴D.按国家统一规定发给的退休工资
40、肯定要自行申报的情形是()。
A.纳税人在两处或两处以上取得工资薪金所得的B.稿酬所得
C.纳税人在多处取得同一项劳务报酬所得D.没有扣缴义务人的应税所得
四、计算题
1、某市一工业制造企业2008年度利润表反映实现会计利润850万元,该公司进行企业所得税汇算清缴时,发现存在以下问题可能需作纳税调整:
(1)该企业经有关政府部门批准实行工效挂钩办法,本年度按规定提取工资总额为256万元,并按此计提了三项经费。
企业本年度实际发放工资为226万元。
(2)“财务费用”科目列支本年逾期未还银行贷款罚息15万元。
(3)本年“投资收益”科目为100万元,其中购买国债利息收入15万元。
(4)“营业外支出”科目含有企业大气污染超标被环保部门行政罚款10万元,税务部门征收税收滞纳金2万元。
(5)企业尚有2007年度未弥补亏损108万元,按规定应留待本年继续税前补亏。
已知该企业适用所得税税率25%。
要求:
计算该企业本年度应纳所得税额。
2、某企业2008年度会计报表上的利润总额为68万元,已累计预缴企业所得税10万元。
2009年3月,企业会计部门进行纳税调整,汇算清缴2008年度企业所得税,该企业2008年度其他有关情况如下:
(1)支付在建办公楼工程款25万元,已列入当期费用。
(2)直接向某足球队捐款18万元,已列入当期费用。
(3)支付诉讼费3.3万元,已列入当期费用。
(4)支付违反交通法规罚款2.8万元,已列入当期费用。
(5)购买国债利息收入5万元,已列入当期费用。
(6)取得财政拨款10万元,已列入当期费用。
已知:
该企业适用的所得税税率为25%。
要求:
根据企业上述资料以及有关法律制度的规定,回答下列问题:
(1)计算该企业2008年度应纳税所得额。
(2)计算该企业2008年度应纳所得税税额。
(3)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。
3、某企业某年实现主营业务收入8000000元,取得其他业务收入100000元,出租房屋取得租金收入5000元,同期,主营业务成本4300000元,营业税金及附加(消费税和城建税)120000元,各项费用为400000元,营业支出为15000元(其中有广告性赞助6000元,非广告性赞助9000元)。
要求:
计算当年应纳所得税额。
4、某公司当年实现利润总额为500万元。
税务机关经过检查发现该企业当年有以下几项支出均已列支。
①支付职工工资总额40万元(该公司职工50人,当地规定计税工资标准人均每月600元);②提取职工工会、福利、教育三项经费8万元;③赞助明星演唱会10万元;④国库券利息收入15万元。
要求:
计算该公司当年应纳税所得额。
1、计税工资总额=50x600x12=36万元;调增40-36=4万元
2、36x(2%+14%+1.5%)=6.3万元;调增9-6.3=2.7万元
3、非广告收入支出不能扣税,调增10万元
4、国库券利息收入不计税,调减15万元
应纳所得税=500+4+2.7+10-16=500.7
应纳所得税额=500.7x25%=125.175
5、假定某私营企业2000年成立,2000年至2005年经营情况如下:
年度
2000
2001
2002
2003
2004
2005
赢亏(万元)
4
-8
17
-32
22
27
要求:
计算该企业生产经营6年共应缴纳的企业所得税额。
00年应纳所得税4x18%=
01年亏损不用纳税
02年弥补01年亏损后应纳所得税额=(17-8)x27%=
03年亏损不用纳税
04年弥补03年亏损后任亏10万元,故不用纳税
05年弥补04年亏损后,应纳所得税=(27-10)x33%=
6年共应纳所得税=
6、中国公民王先生2009年全年收入情况如下:
(1)每月取得工资收入2800元。
2800x12x15%-125=
(2)取得全年教育储蓄利息收入3200元。
(3)5月份将其编著的小说发表,取得稿费收入22000元。
(4)6月份将其小说著作权出售给某剧组拍摄电视剧取得收入50000元,并从中取出15000元捐助给某县希望小学。
(5)7月份取得其投资的股份制公司分配的现金股利15万元。
要求:
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