广州市粮食科学研究所加强全成本核算监督工作方案doc.docx
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广州市粮食科学研究所加强全成本核算监督工作方案doc
广州市粮食科学研究所加强
全成本核算监督工作方案
根据集团纪委有关《加强企业全成本核算监督,促进费用有效控制工作方案》(穗粮集纪〔2013〕2号)要求,为强化预算执行力,确保费用有效控制,我所把开展“加强企业全成本核算监督,促进费用有效控制”的效能监察工作,作为今年效能监察工作重点。
现结合我所的实际制定《广州市粮食科学研究所实施全成本核算监督工作方案》如下。
一、组织架构
为加强对企业全成本核算监督工作的领导,决定成立“加强企业全成本核算监督,促进费用有效控制”工作领导小组,由领导小组和财务部负责督促各部门完成全成本核算管理和降费增效各项目标任务,并对粮科所全成本核算管理和降费增效的完成情况实施监督和考核。
各部门由部长负责,核算员具体落实。
组长:
副组长:
成员:
二、全成本核算主要内容
1、采购费用成本
采购费用明细表
采购费用
项目合计:
176.62
306.58
子项目
明细项目
二级明细
2012年实际
2013年预算
金额
金额
日常综合材料
低值易耗品等其它杂项材料
杂项五金电器钢材等
0.47
1.20
日常综合材料
低值易耗品等其它杂项材料
润滑油脂机械油等
0.06
0.61
日常综合材料
低值易耗品等其它杂项材料
氧气乙炔氩气等气体
0.80
1.42
机械制造物资采购
175.30
303.35
由陈剑、陈源堃、罗有成、林春莲负责采购小组全成本核算管理工作,陈剑副部长为主要负责人。
1、严格执行我所物资采购制度。
2、制定采购计划,采购合同的签订及纸介质痕迹管理。
3、按时保质、保量地完成所需的各项物资的采购工作。
4、采购时,要从实际工作出发,仓库内的库存物资应优先使用,避免盲目提报物资采购计划,避免物资积压损失。
5、采购时,要选三个或三个以上的供应商询价、议价、比质、比价。
在采购过程中,严格执行同类产品比质量,同样产品比价格,同样价格比售后服务的原则。
6、尽量做到集中采购,以降低采购运输成本。
2、生产费用成本
生产费用明细表
采购费用
项目合计:
24.25
35.93
子项目
明细项目
二级明细
2012年实际
2013年预算
金额
金额
燃料动力费用
水费
生产性用水
0.00
0.18
燃料动力费用
水费
非生产性用水
1.20
0.42
燃料动力费用
电费
生产性用电
11.06
15.90
燃料动力费用
电费
非生产性用电
7.93
6.81
检测费
压力容器、特种设备检测费
压力容器、特种设备年度检查费
0.00
0.88
检测费
建筑及附属设施检测费
防雷检测费
0.33
0.33
修理费
日常设备(不含车辆)修理费
委外修理费
0.04
0.00
修理费
日常设备(不含车辆)修理费
安全、消防整改费用
3.41
8.50
修理费
日常设备(不含车辆)修理费
消防设施维护费用
0.21
0.00
修理费
大修设备(不含车辆)修理费
大修委外修理费
0.00
2.50
修理费
大修设备(不含车辆)修理费
大修设备年度维护保养费用
0.00
0.21
修理费
工具费用
班用工具费用
0.07
0.20
张秋林、陈剑、林春莲负责生产部和全成本核算管理工作,张秋林部长为主要负责人。
1、并根据车间2013年管理工作预算,按本所管理预算要求:
车间生产过程中的原材料(型材)损耗率、易耗品(焊条、磨片、切割焊接气体、机加工刀具等)的损耗率,要求总体降低5%,以服务水平协议控制提高成品率,要求成品率达到98%。
2、水电费控制:
从点滴做起,从每个人做起,节约每一度电,节约每一滴水。
要尽量采用自然光,少开照明灯,尽可能地减少用电量,人走灯熄关闭风扇和空调,电脑、打印机等设备设置省电模式或关闭状态。
夏季室外最高气温达到34℃以上方可开启制冷空调(按照当地的天气预报公布的气温为准)。
使用完自来水后,随手关紧龙头,避免长流水现象发生。
加强日常用水、用电的监督抽查,对于浪费现象进行批评教育甚至进行处罚,促进有效管理。
3、物流、营销费用成本
物流、营销费用明细表
物流运输费
项目合计:
4.33
5.67
子项目
明细项目
二级明细
2012年实际
2013年预算
金额
金额
车辆运作费用
路费
销售车辆
0.07
0.15
车辆运作费用
路费
公务车辆
0.04
0.06
车辆运作费用
路费
生产车辆
0.29
0.60
车辆运作费用
车辆年审费
销售车辆
0.00
0.02
车辆运作费用
车辆年审费
公务车辆
0.02
0.02
车辆运作费用
车辆年审费
生产车辆
0.00
0.02
车辆运作费用
保管费
公务车辆
0.31
0.48
车辆运作费用
保管费
生产车辆
0.41
0.60
车辆运作费用
加油费
销售车辆
1.13
1.20
车辆运作费用
加油费
公务车辆
0.95
0.72
车辆运作费用
加油费
生产车辆
1.11
1.80
修理费
车辆修理费(含日常维修与大修)
生产车辆
2.22
2.00
一、梁启明、罗有成、傅少珊负责车辆保养、维修、使用全成本核算管理。
梁启明为主要负责人。
1、完善车辆使用制度,建立车辆维修费、保养费、油耗台帐,按预算审核执行车辆路桥费报销,达到票据与行程吻合,避免重复核销。
2、车辆维修由车辆主管人员提出意见后,由办公室统一安排,按照每辆车的行驶里程、使用年限以及规格型号,预计日常养护和大修理的进度,控制维修费用总额。
物流运输费
项目合计:
6.85
10.70
子项目
明细项目
二级明细
2012年实际
2013年预算
金额
金额
运输费
物料运输费用
原料运输
0.85
1.00
运输费
销售产品运输
产品销售委外运输
5.12
8.00
物流委外费用
装卸费
0.87
1.70
品牌营销费用
电子媒体
互联网广告
5.60
6.08
文化传播费用
参展费
参展摊位租赁费
0.00
5.00
技术咨询费
认证费
0.09
2.00
陈源堃、谢泽华负责业务部和网络推广、宣传小组全成本核算管理工作;陈源堃组长为主要负责人。
1、业务员必须严格执行内部标准价格的管理制度。
2、加强与技术部沟通交流,了解产品的最新技术动态,不断提高业务员洽谈与营销技巧,争取更高的对外价格,从而提高或控制毛利率。
3、网络和展会宣传:
通过各种途径了解,选择比较有针对性的平台和展会,进行精准营销。
4、使用现有设备,自行制作我所的宣传资料,降低宣传费用成本。
5、全面了解各网络运营商套餐,选择适合我所使用的最优惠方案。
4、财务费用成本
财务费用明细表
财务费用
项目合计:
49.70
81.96
子项目
明细项目
二级明细
2012年实际
2013年预算
利息支出
短期利息支出
0.38
3.00
利息收入
0.23
-0.50
税费
增值税
35.09
60.00
税费
所得税
2.16
4.00
税费
其他税费
营业税
0.00
0.60
税费
其他税费
城建税
1.20
4.50
税费
其他税费
车船使用税
0.13
0.13
税费
其他税费
印花税
0.26
0.30
保险费
车辆保险费
生产车辆
0.31
0.31
保险费
车辆保险费
公务车辆
0.20
0.20
保险费
车辆保险费
销售车辆
0.36
0.36
银行业务费
银行手续费
0.44
0.50
税控机使用费
0.03
0.08
折旧费
8.90
8.48
梁美好、严鹏飞负责财务部全成本核算管理工作,梁美好财务总监为主要负责人。
1、及时与各部门沟通协作,努力保证运用资金预算数额的可靠性。
如生产部门按照生产的规模和计划减少生产材料、辅助生产材料、低值易耗品等的占用数量和占用时间,保证资金使用的合理性;
2、提高资金周转率,保证资金的及时回笼,降低资金占用成本。
3、提高资金周转率,每星期与有关部门对账,及时有效地反馈收款情况,督促有关人员追收客户(含租赁客户)款项,保证资金的及时回笼,并合理推迟付款,降低资金占用成本;4、控制银行等财务手续费支出,尽量以支票的方式付款支出,尽量降低相关银行手续费用。
;
5、行政费用成本
行政费用明细表
行政管理费
项目合计:
11.42
16.43
子项目
明细项目
二级明细
2012年实际
2013年预算
书籍杂志费
订阅报刊费用
报纸
0.05
0.17
书籍杂志费
订阅报刊费用
书刊/杂志
0.05
0.06
书籍杂志费
档案费
0.00
0.03
书籍杂志费
书籍购买费用
书籍
0.00
0.04
书籍杂志费
书籍购买费用
光碟
0.00
0.02
日常办公杂项
刻章费
0.00
0.03
招待费
行政接待费
0.00
0.30
招待费
饭堂招待餐费
0.05
0.08
招待费
技术开发招待费
1.14
2.12
会议费
会务费
0.08
0.14
差旅费
销售人员差旅费
管理人员
4.44
3.51
差旅费
售后服务差旅费
1.63
1.49
法务费用
证照办理费
年审费
0.00
0.04
法务费用
证照办理费
办理证照所要缴纳的其他费用
0.08
0.08
法务费用
聘请中介机构费用
0.40
0.50
管理维护费用
堤围防洪费
0.42
0.60
管理维护费用
绿化养护费
0.00
0.20
管理维护费用
基建绿化费
0.00
0.10
管理维护费用
除“四害”
0.02
0.02
协会会费
各种协会会费、入会费
0.10
0.10
武装保卫费用
其他
0.12
0.12
安全器材、警示标志
消防
0.00
0.20
办公物品
纸张
打印纸
0.02
0.20
办公物品
文具
笔
0.02
0.02
办公物品
文具
笔记本\计算器
0.01
0.02
办公物品
文具
其他(墨水、涂改液、文件夹等)
0.11
0.38
办公物品
办公用品
电话机、胶卷、电池等领用
0.00
0.03
办公物品
办公用品
办公台椅、沙发、文件柜
0.12
0.12
办公物品
办公用品
饮水机/煲水壶/茶壶
0.02
0.02
办公物品
办公用品
矿泉水、桶装水、茶叶、卷纸等
0.04
0.06
通讯通信费
办公用电话费
1.41
2.00
通讯通信费
管理人员电话费
0.62
0.04
通讯通信费
邮递费
0.13
0.38
通讯通信费
网络租用费
0.33
0.31
修理费
办公修理费
办公设备(含年保与日常维修)
0.00
0.40
修理费
办公修理费
办公设备更换备件费用
0.00
0.20
非生产固定资产费用
购置费用
设备费用
0.00
2.30
张晓光、傅少珊负责办公室全成本核算管理工作,张晓光书记为主要负责人。
1、办公室负责行政费用控制:
会议费、差旅费、招待费、房屋租赁、办公费、通讯通信费、法律费用和其他费用;人事主管负责人工成本费用:
工资发放、社保费、福利费、职工教育经费、培训费用、工会经费等支出控制;
2、会议费、差旅费、招待费和办公费等主要管理性费用严格执行事前审批制度,总额控制在预算内。
办公费、会议费由办公室统一归口管理,各部门可申报需求,由办公室统筹安排,并由办公室负责做好办公用品的收发、领用台帐。
3、各类会议由办公室统一安排,会议前必须填写呈批件,并做好《费用预算明细表》,所长审批同意后严格按照预算执行。
合理安排使用所内部会议室和粮食集团培训机会,节约费用支出。
4、差旅费控制严格按上级相关制度执行,出差前在报销平台递交出差申请,明确每次出差人数、交通工具、住宿标准,严格执行标准,超标部分不予核销。
提高出差期间的工作效率,减少因同一事件在外停留的时间,降低出差成本。
5、业务招待开支做好事前审批。
各部门在接待前必须填写《接待申请表》,由办公室确定接待地点和接待标准,禁止随意接待。
6、日常办公费用控制措施,选择物美价廉的办公用品供应商;建立低值易耗品使用台帐等;各部门印刷资料必须先经办公室审批,建立车辆维修费、保养费、油耗台帐。
核销车辆路桥费时,票据与行程吻合,避免重复核销。
6、人力资源费用成本
人力资源费用明细表
金额单位:
万元
人力资源费
项目合计:
237.47
243.15
子项目
明细项目
二级明细
项目说明
2012年实际
2013年预算
职工工资、奖金
标准工资
全年12个月正常工资。
159.89
165.15
职工工资、奖金
年度奖励
预算数为1个月工资。
0.00
3.17
职工工资、奖金
加班费
0.00
0.00
职工工资、奖金
补贴、慰问金
高温补贴
以货币形式发放福利补贴及慰问金。
2.01
2.20
职工工资、奖金
补贴、慰问金
计生奖(在职职工)
以货币形式发放福利补贴及慰问金。
0.83
1.22
职工工资、奖金
补贴、慰问金
安全、综治、维稳奖
以货币形式发放福利补贴及慰问金。
0.00
1.26
职工工资、奖金
补贴、慰问金
廉政考核奖
以货币形式发放福利补贴及慰问金。
0.00
0.00
职工工资、奖金
补贴、慰问金
交通安全奖
以货币形式发放福利补贴及慰问金。
0.00
0.00
职工工资、奖金
不在岗人员生活费
0.00
0.00
劳务费用
劳务派遣人员
劳务服务费
0.00
0.00
劳务费用
劳务派遣人员
社保费
0.00
0.00
劳务费用
劳务派遣人员
税费
0.00
0.00
劳务费用
劳务派遣人员
医疗风险金
0.00
0.00
劳务费用
劳务派遣人员
住房公积金
0.00
0.00
劳务费用
实习生
使用实习生所支付全部费用。
0.00
0.00
劳务费用
外聘保安
0.00
0.00
社保费用
养老保险
25.14
25.70
社保费用
失业保险
3.25
3.60
社保费用
医疗保险
含医疗、重疾、补充医疗。
10.66
10.00
社保费用
工伤保险
0.58
0.50
社保费用
生育保险
0.56
0.50
住房费用
住房公积金
企业缴存部分。
9.39
9.50
住房费用
住房补贴
住房补贴、货币分房等。
0.00
0.00
员工福利费用
膳食费用
非货币形式。
5.59
4.60
员工福利费用
交通、通讯补贴
非货币形式。
0.00
0.00
员工福利费用
体检、疗养费用
非货币形式。
0.72
0.85
员工福利费用
员工活动费用
非货币形式。
0.29
1.50
员工福利费用
职工困难补助
0.64
0.00
员工福利费用
家属药费报销
0.01
0.00
员工福利费用
职工小孩托费补贴
0.00
0.00
员工福利费用
探亲路费
0.00
0.00
员工福利费用
生日
0.30
0.29
员工福利费用
节日实物发放
1.33
1.84
教育经费
内部培训费用
企业自办培训开支
0.00
0.00
教育经费
外部培训费用
0.27
0.80
教育经费
出国培训费
0.00
0.00
劳动保护费用
劳动保护用品
0.37
0.55
其他人工成本
工会经费
3.29
3.66
其他人工成本
企业年金
0.00
0.00
其他人工成本
残疾人保障金
0.00
0.00
其他人工成本
商业保险
0.00
0.00
其他人工成本
公费医疗超支
7.31
6.26
其他人工成本
招聘费
招聘摊位
0.08
0.00
其他人工成本
招聘费
网招信息费
0.00
0.00
其他人工成本
非工资补贴
出差补助费
0.00
0.00
其他人工成本
非工资补贴
学习培训补贴
0.00
0.00
其他人工成本
非工资补贴
外勤补贴(含误餐费)
0.00
0.00
其他人工成本
非工资补贴
保健、卫生费
0.00
0.00
分流及移交人员费用
分流人员费用
包括补偿金、医疗费等。
0.02
0.00
分流及移交人员费用
过渡性医疗保险
4.96
0.00
分流及移交人员费用
社会化管理服务费
0.00
0.00
分流及移交人员费用
企业一次性生活补贴
包括社保费、管理费和生活补贴等。
0.00
0.00
张晓光、傅少珊负责办公室全成本核算管理工作,张晓光书记为主要负责人。
1、按照粮食集团的相关政策及管理人员和技术工人优化整合的要求、结合我所近期和中期的发展实际需要,健全我所用工管理办法,在管理人员和技术工人实行定编定岗,按照所产值规模优化整合人员配置,以产销量定编,控制员工总数,管理人员和业务人员、技术人员、后勤人员控制在16~18人范围内,生产工人和仓管员控制在16~22人范围内。
2、完善薪酬管理办法,按照粮食集团人力资源薪酬管理的体系,制定了我所“薪酬管理方案”,严格按照工资总额预算支配工资。
其中管理人员(含高层管理人员工资总额:
33万元)工资总额:
112.72万元,车间工人工资总额为:
57.28万元,其他人员工资总额:
3万元。
3、做好员工后续业务、技术、安全生产培训教育,合并培训班次,优化培训课程,既能提高员工技能和安全生产意识又能较好的控制培训费用支出。
4、主动与上级部门沟通,规范各项员工费用的列支渠道,总体上把握费用进度,控制在上级粮食集团下达的计划内。
三、全成本核算的执行和分析
按照以上全成本核算监督工作方案和人员分工,每月进行一次全成本核算数据分析,加强对全成本核算监控,及时发现和找出预算执行中出现的偏差和问题,认真研究其产生的原因和解决办法,适时作出调整,强化预算执行管理,努力确保全年预算按时按质完成。
广州市粮食科学研究所
2013年4月22日
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