第五章会计软件的其他核算系统.docx
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第五章会计软件的其他核算系统
第五章会计软件的其他核算系统
这一章将介绍财务会计的其余系统,包括应收款管理、应付款管理、工资管理、固定资产管理等系统。
5.1应收款管理系统
5.1.1应收款的核算方式
各种会计软件都提供了应收款的核算和管理功能,其主要核算方式有以下两种。
1.通过账务处理系统进行核算
所有账务处理系统都具有处理往来业务(应收应付)的功能。
在账务系统中,一般提供如下两种方法来处理往来业务:
(1)通过明细科目核算。
这种方法主要适合于往来业务量较少的企业。
(2)通过往来辅助核算。
利用这种方法来核算应收款时,系统初始化的主要工作包括:
①定义往来核算科目。
②设置往来核算项目。
③输入期初未结清的往来业务。
小提示:
在4.4.2中,我们介绍的辅助核算包括往来、部门、项目和职员等类别,但此处我们仅介绍了辅助核算中的往来辅助核算。
请大家注意二者的区别。
2.通过应收款管理系统进行核算
如果企业的往来业务较多,则一般应该采用应收款管理系统进行独立核算和管理。
小提示:
本节介绍的应收款管理与下节将要介绍的应付款管理类似,对往来业务较多的企业,一般应该采用应收款与应付款管理系统进行独立核算和管理。
5.1.2应收款系统的基本功能与操作流程
1.应收账款系统的基本目标
应收款管理主要是针对赊销商品或提供劳务而发生的将要在一定时期内收回的款项的管理。
其基本目标是:
(1)及时核算应收款业务,反映企业资金流动状况。
(2)反映和监督应收款的回收情况,估计可能发生的坏账,尽量减少坏账损失。
(3)反映客户的欠款情况和信誉程度,客观判断和科学分析客户的偿债能力和信用,为销售管理提供决策支持。
2.应收款管理系统的基本功能
应收款系统的主要处理对象是销售发票、应收单和收款单,其中发票是销售业绩的实际记录,应收单是其他应收费用的记录,它们确定了应收款的客户单位与金额,而收款单则记录了已经回收的款项。
应收款管理系统的基本功能主要包括以下几个方面:
(1)初始设置:
主要包括设置企业基本信息、账套参数、规则选项、基础设置,以及录入客户档案和初始数据。
(2)单据处理:
主要包括销售发票、应收单、收款单、退款单、应收票据的输入与处理,以及往来对账与销账处理。
(3)转账处理:
主要包括往来转账与对冲处理功能。
(4)坏账处理:
主要包括计提坏账、坏账损失、坏账回收、查询坏账等功能。
(5)凭证处理:
主要包括凭证生成与查询功能。
(6)期末处理:
主要包括结转汇兑损益以及期末或年末结账。
(7)统计分析:
主要包括账龄分析、周转分析、欠款分析、坏账分析、收款分析、收款预测等功能。
(8)账表输出:
主要包括输出销售发票、应收单、应收票据、收款单、余额表、明细账、催款单等功能。
3.应收款管理系统的操作流程
应收款系统的操作流程是从系统初始设置开始,然后正式进入周而复始的日常业务处理,期末还必须结账。
其中,日常对发生的一笔业务的处理流程一般如下:
(1)发生销售业务时,填写相应的销售发票或应收单,录入客户名称和业务发生日期及相应的销售商品数量和金额情况。
(2)收回应从销售系统输入。
(2)应收款系统应该生成账务系统所需的记账凭证,而且如果在应收款系统中核算客户往来款项,则所有的客户往来凭证全部由应收款系统生成,其他系统不再生成这类凭证。
小提示:
在会计软件系统中,各个子系统之间都有或多或少的数据联系,请大家务必搞清楚并做到熟练掌握。
5.1.3应收款系统初始设置应收款系统的初始设置也称初始化,主要包括设置系统参数、基础设置、档案设置和初始数据的输入四个方面的内容。
详述如下:
1.设置系统参数系统参数主要包括企业基本信息、账套参数以及规则选项。
其中:
(1)企业应从销售系统输入。
(2)应收款系统应该生成账务系统所需的记账凭证,而且如果在应收款系统中核算客户往来款项,则所有的客户往来凭证全部由应收款系统生成,其他系统不再生成这类凭证。
小提示:
在会计软件系统中,各个子系统之间都有或多或少的数据联系,请大家务必搞清楚并做到熟练掌握。
5.1.3应收款系统初始设置
应收款系统的初始设置也称初始化,主要包括设置系统参数、基础课置、档案设置和初始数据的输入四个方面的内容。
详述如下:
1.设置系统参数
系统参数主要包括企业基本信息、账套参数以及规则选项。
其中:
(1)企业基本信息。
企业基本信息也称企业基础信息,主要包括公司名称、法人代表、地址、电话、记账本位币等。
(2)业务控制参数。
主要包括:
①应收款核销方式:
系统提供按余额、按单据、按存货核销等方式。
小提示:
编者的记忆方法:
有一个欠我钱的朋友叫“余单存”,我要与他进行应收款的核销。
②制单方式:
指根据原始单据如何编制记账凭证,一般提供按客户、按单据、按汇总金额编制记账凭证。
小提示:
编者的记忆方法:
按“客户”给的“单据”进行“汇总金额”,然后制单。
③坏账计提方式:
现行制度规定,坏账计提只能采用备抵法。
备抵法又可根据企业实际情况细分为销售百分比法、账龄分析法、应收账款余额百分比法等三种。
(3)业务规则选项。
如是否自动计算现金折扣、是否登记支票簿、结账前是否全部生成凭证等。
2.基础设置
(1)设置会计科目。
如基本科目、控制科目等。
(2)设置结算方式。
如支票、汇兑、银行汇票、商业汇票等。
(3)设置凭证模板。
对各类单据或业务处理设置相应的凭证模板,以实现凭证的自动生成。
如对发票、应收单、收款单、应收票据设置凭证模板。
(4)设置账龄区间。
账龄区间是为账龄分析准备的,它根据应收账款的欠款时间长短划分相应的级别。
(5)设置折扣条件。
常用“折扣率/付款期限”的形式表示折扣条件。
例如,5/15表示在15天之内付款可以享受5%的折扣。
3.档案设置
档案设置主要包括客户档案、商品档案、职员档案等设置。
客户档案的内容主要包括:
客户代码、客户名称、通讯地址、欠款限额、信用级别、开户银行和银行账号等。
其中,客户代码一般应该采用分组编码,以便于实现对客户的分类统计。
客户档案是应收账款系统对客户管理的基础。
因为客户会随销售情况的变化而变化,所以系统正式启用后可以对客户档案进行增删。
4.初始数据的输入
期初数据指正式启用应收款系统之前发生但尚未结算的业务,各种期初数据往往按单据种类分别录入,其中:
(1)应收款:
需要录入的单据有销售发票、应收单和预收单。
(2)应收票据:
应收票据是收款单据的一种特殊形式。
(3)期初坏账:
录入已作坏账处理的往来票据。
小提示:
应收款系统与“收”字的关系比较密切。
与此相反,应付款系统与“付”字的关系比较密切。
请大家细心体会。
5.1.4应收款系统的日常处理
1.销售发票与应收单的输入与处理
应收款系统提供有销售发票与各式应收单的新增、修改、删除、定位、查询、预览、打印、制单、审核、记账以及其他处理功能。
2.结算处理
企业收到对方单位的款项要开出收款单,而多收或退货则要开退款单,这就是结算处理。
但两种单据不仅格式完全相同,而且处理也基本相同。
(1)收款单与退款单的输入。
收款单与退款单虽然可以用两种不同的界面输入,但输入项目是完全相同的。
收款单的主要数据项有收款单号、发票编号、收款时间、客户代码、摘要、借方科目、贷方科目等。
其中发票编号主要用于同销售发票的联系,通过它可以查找到对应发票或应收单。
(2)收款单与退款单的审核记账。
收款单与退款单输入之后需要逐一进行审核,以便将信息正式记入账簿,例如更新客户、商品等总账文件。
(3)编制凭证。
在收款单与退款单输入界面编制凭证,即单据经审核后利用“制单”按钮,则可即时生成对应的记账凭证。
(具体内容见下面的“4.记账凭证的编制”部分)
(4)往来核销处理。
核销是指销售发票、应收单与收/退款单之间关系的确认,即每次收款需要明确指定是收哪几笔应收款项。
核销一般在输入收/退款单时进行。
(5)预收款处理。
若收到客户款项而销售或劳务尚未发生,则在输入收款单时要做预收款处理,将该款项全部转为预收款,此款以后可以用于“核销”或“预收冲应收”。
3.转账与对冲
企业往来业务纵横交错,应收、预收、应付、预付之间难免要产生转账业务,例如,对同一个单位的应收款与应付款就可以对冲,预收款更应该用于冲抵应收款。
因此,应收款系统不仅要实现预收款冲应收款、应收款冲应付款、应收款冲应收款,而且还要实现自动和手工的冲红单功能。
4.记账凭证的编制
涉及应收款的各类凭证均由系统自动生成,并直接存入账务系统,由账务系统审核记账。
(1)记账凭证的类型。
票据类型不同所生成的记账凭证也不一样。
常见的票据类型有收款、退款、开销售发票、应收冲应付以及应收票据背书、.转让、贴现等,那么生成的记账凭证有的借记现金、银行存款,有的则贷记现金、银行存款,等等。
(2)记账凭证的编制。
记账凭证根据结算方式或凭证模板编制,但记账凭证的生成方式可以逐笔编制,也可以成批编制。
系统可以按照企业管理和核算的要求,通过设置规则将一张发票(或应收单、收款单)生成一张记账凭证,或者将多张发票(或应收单、收款单)经汇总后生成一张记账凭证。
5.坏账处理
应收款系统必须具有坏账处理的功能。
(1)坏账准备的计提。
在坏账准备模块中选择坏账准备计提方法,自动计算出应计提的坏账准备,并自动生成一张计提坏账的凭证。
(2)坏账损失的处理。
坏账损失模块用于处理发生的坏账损失。
(3)坏账收回的处理。
坏账收回功能模块用于对已处理而后又收回的坏账业务的处理。
(4)坏账备查簿的查询。
在备查簿中查询已处理的坏账损失、坏账收回记录等。
5.1.5应收款系统的期末处理
应收款系统在一个会计期间结束时也必须进行期末处理,只有所有票证全部审核记账并经结账处理,系统才能进入下一个会计期间。
期末处理主要包括结转汇兑损益和期末结账。
年结后除有关部门业务记录结转到下年度外,所有的当年度已过账的票证及业务资料全部保留在备份账套内。
5.1.6应收款系统的账表输出与分析
1.账表输出
为了方便企业管理人员以及业务人员进行数据查询,系统必须提供账表管理功能。
(1)应收款汇总表:
用于反映指定期间的相应往来单位应收款的期初余额、本期发生额合计及期末余额。
(2)应收款明细表:
它逐个显示不同往来单位指定期间应收款的期初余额、本期明细发生额及期末余额。
(3)到期债权列表:
反映截止到系统日期止,已经到期的未核销的应收款及其过期天数。
(4)文件格式转换输出:
有些应收账款系统可以将一些账表以不同文件格式输出,以方便其他软件系统引入使用。
例如,可以将应收账款系统的一些汇总表转换成dbf、db、xls、htm等文件格式。
2.统计分析
应收款系统一般提供以下几种分析功能:
(1)账龄分析。
账龄是指某一往来业务从发生之日起到结清之日(或账龄分析的截止日)止的时间期限。
账龄分析指对所有往来业务按账龄进行分类,计算出各种账龄的应收款占总应收款的比例。
(2)周转分析。
对应收账款的周转分析,既可以对应收款总额进行周转率的分析,也可对单独某一往来客户进行周转率的分析。
(3)欠款分析。
对应收款的欠款分析一般使用结构分析、比较分析或趋势分析等方法。
(4)坏账分析。
坏账分析用以反映坏账的金额以及往来单位发生的坏账损失所占坏账损失总额的比例。
(5)回款分析。
回款分析用于反映不同客户回款的金额,及回款金额占总的回款金额的比例。
(6)收款预测。
收款预测用于反映各个往来客户的应收款总计、货款及预收款等。
练习题
1.(单选)通过账务处理系统核算应收款的方法之一是()。
A通过总账科目核算B通过往来辅助核算
C通过账簿核算D通过报表核算
2.(多选)通过账务系统的辅助账核算应收账款时,系统初始化阶段的主要工作包括()。
A定义往来核算科目
B设置往来核算项目
C输入期初未结清的往来业务
D输入往来业务记账凭证
3.(判断)账务处理系统都不具有处理往来业务的功能。
()
4.(单选)应收款系统可以将一些账表以不同文件格式输出,以方便其他软件系统使用,但不能转换成()。
Adoc文件格式Bdbf文件格式
Cxls文件格式Dhtm文件格式
5.(多选)在应收款系统中转账与对冲业务包括有()。
A预收款冲应收款B应收款冲应付款
C应收款冲应收款D应付款冲应付款
6.(判断)应收款核销方式主要有按科目、按余额、按单据、按存货核销等方式。
()
7.(单选)应收款系统提供的基础设置中没有()。
A设置会计科目B设置结算方式C设置凭证模板
D设置收款方式E设置账龄区间F设置折扣条件
8.(判断)若收到客户款项而销售或劳务尚未发生,则在输入收款单时要做预收款处理,将该款项全部转为预收款。
()
9.(单选)在应收款系统中,用于反映指定期间往来单位应收款的期初余额、本期发生额合计及期末余额的报表是()。
A到期债权列表B应收款汇总表
C应收款明细表D应计利息表
10.(判断)应收款系统必须具有销售发票的新增、修改、删除、查询、打印、审核和记账等功能。
()
11.(单选)在应收款系统中,用以分析反映坏账的金额以及往来单位发生的坏账损失所占坏账损失总额的比例的是()。
A账龄分析B周转分析C欠款分析
D坏账分析E回款分析F收款预测
12.(判断)通过账务系统的明细科目或辅助核算功能可以核算应收款,但不能核算应付款。
()
13.(单选)如果企业会计和销售业务同时实现电算化,则业务发生后销售发票一般在()中产生,然后自动传递到应收账款系统中来,以实现作业分工和资源的共享。
A账务处理系统 B销售业务系统
C采购业务系统 D库存管理系统
14.(判断)应收款汇总表用于反映指定期间的相应往来单位应收款的期初余额、本期发生额合计及期末余额。
()
15.(判断)到期债权列表反映已经到期的未核销的应收款及其过期天数。
()
16.(多选)应收款系统的制单方式指计算机根据原始单据如何编制记账凭证,一般有()。
A按客户制单方式B按商品制单方式
C按单据制单方式D按汇总金额制单方式
17.(判断)若通过辅助核算功能核算往来业务,则初始设置的任务包括:
定义往来核算科目、设置往来核算项目、输入期初未结清的往来业务。
()
18.(单选)下列系统与应收款管理系统没有直接联系的是()。
A销售管理系统B账务处理系统
C存货管理系统D应付款管理系统
19.(判断)账龄是指某一往来业务从发生之日起到月末结账之日止的时间期限。
()
20.(单选)下列目标不属于应收款管理系统的是()。
A及时核算应收款业务B反映和监督应收款的回收情况
C及时办理产品销售业务D反映客户的欠款情况和信誉程度
21.(多选)在应收款系统中对收款单的主要处理内容包括()。
A更新客户、商品等总账B计提坏账准备
C生成对应的记账凭证D往来核销处理
22.(判断)在应收款系统中制单方式指根据原始单据如何编制记账凭证,一般提供按客户、按单据、按汇总金额编制记账凭证。
()
23.(单选)应收款系统转账对冲中不存在()。
A预收款冲预收款B应收款冲应付款
C应收款冲应收款D预收款冲应收款
24.(多选)应收款系统提供的分析功能一般有()。
A应收款账龄分析B应收账款的周转分析
C应收款的欠款分析D坏账分析
25.(判断)在应收款系统中,用户可以通过设置规则将一张发票生成一张记账凭证,但不能将多张发票生成一张记账凭证。
()
26.(单选)应收款系统的初始数据按单据种类分别录入,但其中不包括()。
A应收款B应收票据
C记账凭证D期初坏账
27.(判断)在应收款系统中设置凭证模板的目的是为了实现凭证的自动生成。
()
28.(单选)在应收款系统的收款单中,用于联系销售发票以便通过它查找对应发票的是()。
A收款单号B发票编号C收款时间
D客户代码E摘要F借贷方科目
29.(多选)应收应付的主要核算方式有()。
A在账务处理系统中通过设置明细科目进行核算
B在账务处理系统中通过设置往来辅助账进行核算
C通过专门的应收应付款系统进行核算
D通过库存管理系统进行核算
30.(判断)折扣条件常用“付款期限/折扣率”的形式表示。
()
31.(单选)在应收款系统中,坏账收回处理模块的主要功能是()。
A计算应计提的坏账准备并自动生成计提坏账凭证
B处理发生的坏账损失并生成相关凭证与分析坏账发生的原因
C对已处理而后又收回的坏账业务作处理
D在备查簿中列表显示已处理的坏账损失、坏账收回记录等
32.(多选)应收款系统初始化的主要工作包括()。
A设置系统参数B基础设置
C客户档案设置D初始数据的输入
33.(判断)应收款管理与销售管理关系密切,如果同时使用这两个系统,则与销售有关的票据均应从销售系统输入。
()
34.(单选)下列功能不属于应收款管理系统的是()。
A结转利润B凭证处理
C坏账处理D统计分析
35.(判断)通过设置明细科目核算应收账款的方法主要适用于往来业务量较少的企业。
()
36.(单选)应收款系统需要设置的系统参数中不包括()。
A客户档案信息B企业基本信息
C业务控制参数D业务规则选项
37.(多选)在应收款管理系统中应收款核销方式一般有()。
A按客户核销方式B按余额核销方式
C按单据核销方式D按存货核销方式
38.(判断)如果往来业务较多则一般应该采用应收与应付款系统进行独立核算和管理。
()
39.(单选)如果在应收款系统中核算客户往来款项,则所有的客户往来凭证全部由()生成,其他系统不再生成这类凭证。
A账务处理系统B销售管理系统
C采购管理系统D应收款管理系统
40.(多选)在应收款系统中,坏账处理的主要功能包括()。
A坏账准备的计提B坏账损失的处理
C坏账收回的处理D坏账备查簿的查询
41.(判断)在应收款系统中初始数据的输入涉及应收款、应收票据以及期初坏账,其中与应收款有关的单据有销售发票、应收单和预收单。
()
42.(单选)收回销售货款时应该填写相应的(),在填写时注意收款对应哪一笔业务。
A销售发票B收款单
C采购合同D付款单
43.(判断)如果在应收款系统中核算客户往来款项,则所有的客户往来凭证全部由应收款系统生成。
()
44.(单选)折扣条件“5/15”表示()。
A15天之内付款可享受5%的折扣B5天之内付款可享受15%的折扣
C可以享受5%到15%的折扣D5天之后付款只享受15%的折扣
45.(判断)应收款系统的主要处理对象是销售发票和采购合同,其中发票是销售业绩的实际记录,它确定了应收账款的客户单位与金额等信息。
()
46.(单选)在应收款系统的下列业务处理中,不需要编制记账凭证的是()。
A收款或退款B应收冲应付
C票据审核D应收票据转让
47.(判断)应收款系统初始化时需要录入的企业基础信息包括公司名称、法人代表、地址、电话、记账本位币、应收款余额等。
()
48.(单选)在应收款系统中,输入的收款单若做了预收款处理,则此款以后可以用于()。
A背书转让B预收冲预付
C贴现计息D核销或预收冲应收
49.(判断)在应收款系统中收款单若作预收款处理,则此款以后不可以用于“核销”或“预收冲应收”。
()
50.(单选)应收款系统的业务控制参数不包括()。
A应收款核销方式B销售方式
C制单方式D坏账计提方式
51.(单选)应收款系统提供的核销方式中一般没有()。
A按余额核销B按单据核销
C按月核销D按存货核销
52.(多选)应收款系统初始化必须录入期初数据,这些数据一般按单据种类分别录入,其中主要单据有()。
A付款凭证B销售发票C应收单
D预收单E应付票据F应收票据
53.(判断)在应收款系统中收款、预收款、退款、发票、应收单、预收冲应收、应收冲应付都必须编制相应的记账凭证,但应收票据背书、转让、贴现则不需要生成记账凭证。
()
54.(单选)在应收款系统中,坏账准备计提模块的主要功能是()。
A计算应计提的坏账准备并自动生成计提坏账凭证
B处理发生的坏账损失并生成相关凭证与分析坏账发生的原因
C对已处理而后又收回的坏账业务作处理
D在备查簿中列表显示已处理的坏账损失、坏账收回记录等
55.(判断)在应收款系统中,回款分析用于反映不同客户回款的金额,及回款金额占总的回款金额的比例。
()
56.(单选)在应收款系统中收款单输入之后要做一系列处理,但其中不包括()。
A审核记账B编制凭证
C转账对冲D往来核销
57.(多选)在应收款系统中需要编制记账凭证的主要业务有()。
A收款/退款B开销售发票C应收冲应付
D应收票据转让E期末处理F统计分析
58.(判断)客户档案是应收款系统的管理基础,但系统正式启用后对客户档案不能增删。
()
59.(单选)在应收款系统中,逐个显示不同往来单位指定期间应收款的期初余额、本期明细发生额及期末余额的报表是()。
A应收款汇总表B应收款明细表
C到期债权列表D应计利息表
60.(判断)应收款系统的初始设置主要包括设置企业基本信息、账套参数、规则选项、基础设置,以及录入客户档案和初始数据。
()
61.(判断)在应收款系统中凭证编制不能在发票与应收单输入界面进行,即不能利用“制单”按钮即时生成记账凭证。
()
62.(单选)下列信息中不属于客户档案的是()。
A客户代码B商品代码
C通讯地址D欠款限额
E信用级别F开户银行
63.(单选)在应收款系统中,()指对所有往来业务按账龄进行分类,计算出各种账龄的应收款占总应收款的比例。
A账龄分析B周转分析C欠款分析
D坏账分析E回款分析F收款预测
64.(判断)在应收款系统中对同一个单位的应收款与应付款可以对冲,预收款也可以用于冲抵应收款。
()
练习题参考答案
1.B2.ABC3.错误4.A5.ABC6.错误7.D
8.正确9.B10.正确11.D12.错误13.B14.正确
15.正确16.ACD17.正确18.C19.错误20.C21.ACD
22.正确23.A24.ABCD25.错误26.C27.正确28.B
29.ABC30.错误31.C32.ABCD33.正确34.A35.正确
36.BCD37.BCD38.正确39.D40.ABCD41.正确42.B
43.正确44.A45.错误46.C47.错误48.D49.错误
50.B51.C52.BCDF53.错误54.A55.正确56.C
57.ABCD58.错误59.B60.正确61.错误62.B63.A
64.正确
5.2应付款管理系统
与应收款管理相同,应付款管理也可以通过账务系统的明细科目或辅助核算功能及专用的应付款管理系统实现。
小提示:
请大家对照本章第一节学习本节内容,从中找出二者的异同。
5.2.1应付款系统的目标
1.应付款管理系统的目标
(1)正确选择结算方式与结算时间,跟踪应付账款的到期期限,争取合理折扣。
(2)及时核算企业应付账款与
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- 第五章 会计软件的其他核算系统 第五 会计 软件 其他 核算 系统