初级会计职称考试模拟试题初级经济法基础历年考题第五套.docx
- 文档编号:16711003
- 上传时间:2023-07-16
- 格式:DOCX
- 页数:6
- 大小:17.35KB
初级会计职称考试模拟试题初级经济法基础历年考题第五套.docx
《初级会计职称考试模拟试题初级经济法基础历年考题第五套.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《初级会计职称考试模拟试题初级经济法基础历年考题第五套.docx(6页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
初级会计职称考试模拟试题初级经济法基础历年考题第五套
2022年初级会计职称考试模拟试题:
初级经济法基础(历年考题第五套)
二、多项选择题
1.依据个人所得税法律制度的规定,以下所得中,免予缴纳个人所得税的有( )。
(2022年)
A.保险赔偿
B.劳动分红
C.退休工资
D.军人转业费
【答案】ACD
【解析】选项B:
劳动分红根据“工资、薪金所得”工程征收个人所得税。
2.依据个人所得税法律制度的规定,以下个人所得中,免征个人所得税的有( )。
(2022年)
A.军人领取的转业费
B.教师工资所得
C.作家拍卖手稿所得
D.工人取得的保险赔款
【答案】AD
【解析】
(1)选项B:
教师工资所得应按“工资、薪金所得”工程缴纳个人所得税;
(2)选项C:
作家拍卖手稿所得应按“特许权使用费所得”工程缴纳个人所得税。
3.依据个人所得税法律制度的规定,个人通过境内非营利社会团体进展的以下捐赠中,在计算缴纳个人所得税时,准予税前全额扣除的有( )。
(2022年)
A.向贫困地区的捐赠
B.向农村义务训练的捐赠
C.向红十字事业的捐赠
D.向公益性青少年活动场所的捐赠
【答案】BCD
【解析】
(1)选项BCD:
个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务训练及公益性青少年活动场所”的捐赠,准予在税前全额扣除;
(2)选项A:
个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“训练、公益事业和患病严峻自然灾难地区、贫困地区”的捐赠,捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的局部,可以从其应纳税所得额中扣除。
4.依据个人所得税法律制度的规定,以下关于个人所得来源地的推断中,正确的有( )。
(2022年)
A.特许权使用费所得,以特许权的使用地作为所得来源地
B.生产、经营所得,以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C.财产租赁所得,以被租赁财产的使用地作为所得来源地
D.工资、薪金所得,以纳税人居住地作为所得来源地
【答案】ABC
【解析】选项D:
工资、薪金所得,以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。
5.依据个人所得税法律制度的规定,以下个人所得中,应按“劳务酬劳所得”税目征收个人所得税的有( )。
(2022年)
A.某大学教授从甲企业取得的询问费
B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙公司取得的设计费
D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
【答案】ABC
【解析】
(1)选项ABC:
劳务酬劳所得,是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的收入,包括设计、医疗、法律、会计、询问、讲学、翻译、演出、技术效劳、介绍效劳、代办效劳等;
(2)选项D:
编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。
6.依据个人所得税法律制度的规定,个人发生的以下公益、救济性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有( )。
(2022年)
A.通过国家机关向红十字事业的捐赠
B.通过国家机关向农村义务训练的捐赠
C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠
【答案】ABC
【解析】选项D:
个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向训练、公益事业和患病严峻自然灾难地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的局部,可以从其应纳税所得额中扣除。
7.依据个人所得税法律制度的规定,以下情形中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。
(2022年)
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得,没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
【答案】ABCD
【解析】纳税义务人有以下情形之一的,应当根据规定到主管税务机关办理纳税申报:
(1)年所得12万元以上的;
(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的。
三、推断题
1.在中国境内有住宅,或者无住宅而在境内居住满1年的个人,属于我国个人所得税居民纳税人。
( )(2022年)
【答案】√
2.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税,不征收个人所得税。
( )(2022年)
【答案】×
【解析】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税,其个人投资者取得的生产经营所得根据“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税。
四、不定项选择题
【资料1】(2022年)张某系中国公民,就职于中国境内甲公司,
2022年7月从境内取得如下收入:
(1)工资收入3800元,奖金收入600元,岗位津贴300元,交通补贴900元。
(2)3年期银行存款利息收入800元,二级市场股票买卖所得2022元。
(3)为乙单位授课收入3000元,稿费收入820元。
(4)将2022年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某,合同注明的价款为120万元。
(5)受丙公司托付进展软件设计,取得设计费2022元。
,已知:
个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
要求:
依据上述资料,分析答复以下第1~4小题。
1.张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的以下计算中,正确的选项是( )。
A.(3800—3500)×3%=9元
B.[(3800+600)-3500]×3%=27元
C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36元
D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105元
2.张某的以下收入中,免予缴纳个人所得税的是( )。
A.银行存款利息收入800元
B.股票买卖所得2022元
C.授课收入3000元
D.稿费收人820元
3.以下税种中,属于张某出售商品房应缴纳的是( )。
A.契税
B.印花税
C.营业税
D.个人所得税
4.张某受托进展软件设计所取得的收入,在计缴个人所得税时适用的税目是( )。
A.生产经营所得
B.特许权使用费所得
C.劳务酬劳所得
D.偶然所得
【资料1答案】
1.D
【解析】工资、薪金所得,是指个人因任职或
者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
2.A
【解析】
(1)选项A:
自2022年10月9日(含)起,对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;
(2)选项B:
对股票转让所得暂不征收个人所得税,不征收不等同于免税;(3)选项CD:
应征收个人所得税。
3.BCD
【解析】选项A:
张某出售商品房,由买方周某缴纳契税。
4.C
【解析】劳务酬劳所得,是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务(包括设计、询问、翻译等)所取得的收入。
【资料2】(2022年)
中国公民郝某就职于国内某会计师事务所,2022年除薪金收入外,其他收入状况如下:
(1)1月将新购1套公寓住房出租,租期半年,一次性收取租金3000元。
7月将该套公寓以市场价出售,扣除购房本钱及相关交易税费后所得50000元。
(2)为某报社财经专栏撰稿,该稿件以连载形式登载。
8月登载3次,9月登载2次,每次收入600元。
(3)11月为一家培训机构授课2次,每次收入1000元。
(4)担当甲公司独立董事,取得董事津贴20220元。
已知:
财产转让所得、劳务酬劳所得适用的个人所得税税率均为2Q%;个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。
要求:
依据上述材料,分析答复以下第1~4小题。
1.关于计算缴纳郝某个人所得税的以下表述中,正确的选项是( )。
A.出售公寓收入根据“财产转让所得”计缴
B.董事津贴根据“劳务酬劳所得”计缴
C.撰稿收入根据“稿酬所得”计缴
D.授课收入根据“劳务酬劳所得”计缴
2.郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是( )。
A.房产税
B.个人所得税
C.营业税及其附加
D.土地增值税
3.报社代扣代缴郝某个人所得税的以下方法中,正确的选项是( )。
A.按每次支付金额600元分别计算缴纳
B.以每月支付金额为一次计算缴纳
C.以到达扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳
D.以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳
4.郝某缴纳个人所得税的以下计算中,正确的选项是( )。
A.出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3000×(1-20%)×10%=240元
B.出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50000×20%=10000元
C.董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20220×(1-20%)×20%=3200元
D.授课收入应缴纳的个人所得税税额=(2022-800)×20%=240元
【资料2答案】
1.ABCD
【解析】选项B:
个人担当公司董事,且不在公司任职、受雇的,其担当董事职务取得的董事费收入,按劳务酬劳所得缴纳个人所得税。
2.ABE
【解析】房地产的出租,未发生产权转移,不属于土地增值税的征税范围。
3.D
【解析】同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的全部收入合并为一次,计征个人所得税。
4.BED
【解析】
(1)选项A:
财产租赁所得,以1个月内取得的收人为一次,每月租金收入=3000÷6=500(元),低于扣除标准,无须纳税;
(2)选项D:
劳务酬劳,属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收入为一次。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 初级 会计职称 考试 模拟 试题 经济法 基础 历年 考题 第五